企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

第9講

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院1第一節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述

一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的含義

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是指以投保人存放在固定地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)和物資作為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種保險(xiǎn)，保險(xiǎn)標(biāo)的的存放地點(diǎn)相對(duì)固定且處于相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)。二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保范圍1、企業(yè)：無(wú)論何種具體的組織形式2、事業(yè)單位：學(xué)校、科研院所、醫(yī)院、文化藝術(shù)團(tuán)、學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等3、機(jī)關(guān)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)等4、以人民幣投保，愿意接受財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)條款的“三資企業(yè)”。5、有健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)的私營(yíng)企業(yè)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院2三、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要特征1、保險(xiǎn)標(biāo)的是陸地上處于相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)的財(cái)產(chǎn)。主要包括各種固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)。2、承保財(cái)產(chǎn)的地址不得隨意變動(dòng)。保險(xiǎn)標(biāo)的必須存放于保險(xiǎn)合同列明的固定場(chǎng)所，不得隨意變動(dòng)，因?yàn)闃?biāo)的所處的地點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)的大小也不同。3、與最初的火災(zāi)保險(xiǎn)相比，承保的風(fēng)險(xiǎn)范圍不斷擴(kuò)大。4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是保險(xiǎn)客戶的法人資格。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院3四、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的（一）可保財(cái)產(chǎn)：存放在固定地點(diǎn)、且處于相對(duì)靜止?fàn)顟B(tài)中的財(cái)產(chǎn)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)這類財(cái)產(chǎn)既可以用會(huì)計(jì)科目來(lái)反映，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、帳外資產(chǎn)等；又可以用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別來(lái)反映，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、商品物資等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院4（二）特約保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)1、市場(chǎng)價(jià)格變化較大，保險(xiǎn)金額難以確定的財(cái)產(chǎn)：如金銀、珠寶、鉆石、玉器、首飾、古幣、古玩、古書(shū)、古畫(huà)、郵票、藝術(shù)品、稀有金屬等。2、價(jià)值高，風(fēng)險(xiǎn)較特別的財(cái)產(chǎn)：如堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭等。3、風(fēng)險(xiǎn)較大，需提高費(fèi)率的財(cái)產(chǎn)：如礦井、礦坑內(nèi)的財(cái)產(chǎn)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院5（三）不可保財(cái)產(chǎn)1、土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產(chǎn)等不可再生的資源或商品；2、票據(jù)、文件、帳冊(cè)、圖表、技術(shù)資料、電腦資料等缺乏評(píng)估價(jià)值依據(jù)或難于鑒定價(jià)值的財(cái)產(chǎn),即不能用貨幣衡量其價(jià)值的財(cái)產(chǎn)；3、不是實(shí)際的物質(zhì)，容易引起道德風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)。如貨幣、票證、有價(jià)證券等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院64、違法違規(guī)的財(cái)產(chǎn)；如違章建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)等。5、必然發(fā)生危險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)；如：危險(xiǎn)建筑。6、應(yīng)投保其它險(xiǎn)種的財(cái)產(chǎn)；如未經(jīng)收割或收割后尚未入庫(kù)的農(nóng)作物，在運(yùn)輸過(guò)程中的物質(zhì)、領(lǐng)取執(zhí)照并正常運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車、牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動(dòng)物等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院7第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種及主要內(nèi)容

一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)承保財(cái)產(chǎn)面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任1、保險(xiǎn)責(zé)任（1）火災(zāi)（2）雷擊（3）爆炸東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院8（4）飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落（5）被保險(xiǎn)人擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)并自己使用的供電、供水、供氣設(shè)備因?yàn)?zāi)害及意外事故引起的停電、停水、停氣的損失（6）施救、搶救造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失。（7）對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)采取施救、保護(hù)、整理措施而支付的必要的合理的費(fèi)用支出。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院9火災(zāi)“火災(zāi)”，是指在時(shí)間或空間上失去控制的燃燒所造成的災(zāi)害。在各種災(zāi)害中，火災(zāi)是最經(jīng)常、最普遍地威脅公眾安全和社會(huì)發(fā)展的主要災(zāi)害之一。構(gòu)成本保險(xiǎn)火災(zāi)責(zé)任必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件：（1）有燃燒現(xiàn)象，即有熱有光有火焰。（2）偶然、意外發(fā)生的燃燒。（3）燃燒失去控制并有蔓延擴(kuò)大的趨勢(shì)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院10

在生產(chǎn)、生活中有目的的用火，如：為了防疫而焚毀玷污的衣物，點(diǎn)火燒荒等均屬正常燃燒，不屬火災(zāi)責(zé)任。

因烘、烤、燙、烙等造成焦糊變質(zhì)等損失，既無(wú)燃燒現(xiàn)象又無(wú)蔓延擴(kuò)大趨勢(shì)，也不屬于火災(zāi)責(zé)任。

電機(jī)、電器、電氣設(shè)備因使用過(guò)度、超電壓、碰線自身發(fā)熱所造成的本身?yè)p毀，不屬于火災(zāi)責(zé)任。但如果發(fā)生了燃燒并失去控制蔓延擴(kuò)大，就構(gòu)成了火災(zāi)責(zé)任，并對(duì)本身?yè)p失也負(fù)責(zé)賠償。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院11案例某事業(yè)單位向A保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)，承保房屋建筑及附屬機(jī)器設(shè)備等設(shè)施。保險(xiǎn)期間內(nèi)，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)公司報(bào)案，表示投保設(shè)備中有一電梯線路起火，造成配電柜起火使兩部進(jìn)口電梯受損，索賠金額超過(guò)100萬(wàn)元。

接到報(bào)案后A公司對(duì)事故現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘。該單位獨(dú)立在大廈辦公，辦公大樓使用一年左右，盜現(xiàn)場(chǎng)時(shí)已看不到火災(zāi)的情景，只是在空氣中有較大的膠皮氣味，對(duì)損失標(biāo)的的檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)線路有燒焦痕跡，電梯配電柜多處有熏黑的痕跡，經(jīng)檢測(cè)配電柜多處受損，需重新更換。

案件發(fā)生后，被保險(xiǎn)人認(rèn)為屬火災(zāi)責(zé)任提出索賠。承保公司根據(jù)查勘情況，分析認(rèn)為：該案件屬意外發(fā)生的事故，有燃燒的現(xiàn)象，但沒(méi)有形成火災(zāi)責(zé)任，同時(shí)受損的真正原因也不在綜合險(xiǎn)承保責(zé)任范圍，應(yīng)予拒賠。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院12雷擊分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種。

1、直接雷擊是帶電的云層與大地上某一點(diǎn)之間發(fā)生迅猛的放電現(xiàn)象。2、感應(yīng)雷擊是帶電云層由于靜電感應(yīng)作用，使地面某一范圍帶上異種電荷。當(dāng)直擊雷發(fā)生以后，云層帶電迅速消失，而地面某些范圍由于散流電阻大，以致出現(xiàn)局部高電壓，或者由于直擊雷放電過(guò)程中，強(qiáng)大的脈沖電流對(duì)周圍的導(dǎo)線或金屬物產(chǎn)生電磁感應(yīng)發(fā)生高電壓以致發(fā)生閃擊的現(xiàn)象，叫做“二次雷”或稱“感應(yīng)雷”。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院13３、球形雷球狀閃電，俗稱滾地雷，通常在雷暴時(shí)發(fā)生，為圓球形的閃電球。這是一種真實(shí)的物理現(xiàn)象。它十分亮，近圓球形，直徑約15至40厘米不等。通常僅維持?jǐn)?shù)秒，但也有維持了1至2分鐘的記錄。球狀閃電的危害較大，它可以隨氣流起伏在近地空中自在飄飛或逆風(fēng)而行。它可以通過(guò)開(kāi)著的門(mén)窗進(jìn)入室內(nèi)，常見(jiàn)的是穿過(guò)煙囪后進(jìn)入建筑物。它甚至可以在導(dǎo)線上滑動(dòng)，有時(shí)會(huì)懸停，有時(shí)會(huì)無(wú)聲消失，有時(shí)又會(huì)因?yàn)榕龅秸系K物爆炸，發(fā)出巨響而消失。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院14看見(jiàn)球形雷千萬(wàn)別跑

球形雷威力極大，它的中心溫度一般超過(guò)1000℃，甚至達(dá)數(shù)千攝氏度，同時(shí)還帶有高能量的電荷。

球形雷有“跟風(fēng)”的習(xí)性，即跟著氣流運(yùn)動(dòng)。人碰到球形雷時(shí)若拔腿就跑，球形雷會(huì)緊隨而至。最好的避險(xiǎn)方法是立即雙手抱頭，雙腳并攏蹲下。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院15東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院16案例2007年5月23日下午4時(shí)34分，重慶開(kāi)縣義和鎮(zhèn)政府興業(yè)村小學(xué)遭遇雷擊，據(jù)目擊者稱，當(dāng)時(shí)這所小學(xué)四年級(jí)和六年級(jí)各有一個(gè)班正在上課，一聲驚天巨響之后，教室里騰起一團(tuán)黑煙，煙霧中兩個(gè)班共95名學(xué)生和上課老師幾乎全部倒在了地上，有的學(xué)生全身被燒得黑糊糊的，有的頭發(fā)豎起，衣服、鞋子和課本碎屑撒了一地。雷擊事件發(fā)生后的第二天，中國(guó)氣象局召開(kāi)緊急會(huì)議，派出工作隊(duì)趕赴開(kāi)縣指導(dǎo)防雷減災(zāi)工作。重慶市委、市政府也在事故發(fā)生后的第一時(shí)間啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，開(kāi)縣成立了“5.23雷擊事故應(yīng)急處置指揮部”，重慶市氣象局專家也趕赴現(xiàn)場(chǎng)勘踏測(cè)算，目前事故主要原因已基本查明：5月23日下午16:00-16:30，義和鎮(zhèn)興業(yè)村小學(xué)教室多次遭受雷電閃擊，并伴有球形雷的發(fā)生，當(dāng)雷電直接擊中教室金屬窗時(shí)，由于該金屬窗未做接地處理，雷電流無(wú)處泄放，靠近窗戶的學(xué)生就成了雷電流泄放入地的通道，雷電流的熱效應(yīng)和機(jī)械效應(yīng)導(dǎo)致學(xué)生出現(xiàn)傷亡。此次雷擊事件共造成興業(yè)村小學(xué)四年級(jí)和六年級(jí)學(xué)生7人死亡、19人重傷、20人輕傷

重慶市氣象局初步勘查后發(fā)現(xiàn)，發(fā)生事故的小學(xué)教室并沒(méi)有采取避雷措施，23日下午，遭受雷擊后，由于教室金屬窗沒(méi)有接地，電流無(wú)處泄放，造成學(xué)生傷亡。專家還發(fā)現(xiàn)，興業(yè)村本來(lái)就地處雷電多發(fā)區(qū)，而興業(yè)村小學(xué)位于一個(gè)山包上，位置突出，周圍又有水田和水塘，再加上教室前面種有大樹(shù)，種種因素都增加了雷擊事故發(fā)生的機(jī)率。

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院17爆炸爆炸可分為三類：1、由物理原因引起的爆炸稱為物理爆炸（如壓力容器爆炸）；2、由化學(xué)反應(yīng)釋放能量引起的爆炸稱為化學(xué)爆炸（如炸藥爆炸）；3、由于物質(zhì)的核能的釋放引起的爆炸稱為核爆炸（如原子彈爆炸）。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院182、附加責(zé)任

為適應(yīng)投保人的某些特殊需要，保險(xiǎn)公司可在承?；倦U(xiǎn)后，特約附加承保各種附加風(fēng)險(xiǎn)。如暴風(fēng)、暴雨、洪水保險(xiǎn)，盜搶保險(xiǎn)，雪災(zāi)、冰凌保險(xiǎn)，泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡保險(xiǎn)，雹災(zāi)保險(xiǎn)，水暖管爆裂保險(xiǎn)，破壞性地震保險(xiǎn)等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院193、除外責(zé)任（1）戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷工、暴動(dòng)（2）被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或縱容所致的損失。（3）核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染。（4）地震、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、搶劫、盜竊。無(wú)論是由這些原因直接造成的還是由這些原因引起的保險(xiǎn)事故造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，均屬除外責(zé)任，保險(xiǎn)人不予賠償。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院20（5）保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失。（6）保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀，保險(xiǎn)標(biāo)的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲(chóng)咬、自然磨損、自然損耗、自燃、烘焙所造成的損失。（7）由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。（8）其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院21（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)（1）暴雨。是指每小時(shí)降雨量達(dá)16毫米以上，或連續(xù)12小時(shí)降雨量達(dá)30毫米以上，或連續(xù)24小時(shí)降雨量達(dá)50毫米以上的雨。（2）洪水。山洪暴發(fā)、江河泛濫，潮水上岸及倒灌致使保險(xiǎn)標(biāo)的遭受浸泡、沖散、沖毀等損失都屬洪水責(zé)任。但對(duì)于那些規(guī)律性的漲潮、自動(dòng)滅火設(shè)施漏水以及在正常年份水位以下或地下滲水、水管爆裂等造成的保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，則在洪水責(zé)任范圍之外。（3）臺(tái)風(fēng)。是指中心附近最大平均風(fēng)力在12級(jí)或以上，即風(fēng)速在32.6米／秒以上的熱帶氣旋。是否構(gòu)成臺(tái)風(fēng)一般以當(dāng)?shù)貧庀笳镜恼J(rèn)定為準(zhǔn)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院22（4）暴風(fēng)。氣象學(xué)所說(shuō)的暴風(fēng)，是指風(fēng)速在28.3米／秒以上，即相當(dāng)于風(fēng)力等級(jí)表中的11級(jí)風(fēng)。保險(xiǎn)人承保的暴風(fēng)責(zé)任是指風(fēng)速在17.2米／秒以上，即風(fēng)力為８級(jí)以上的大風(fēng)。（5）龍卷風(fēng)。是指一種范圍小而時(shí)間短的猛烈旋風(fēng)。龍卷風(fēng)在陸地上平均最大風(fēng)速一般為79米／秒，其極端風(fēng)速一般在100米／秒以上。是否構(gòu)成龍卷風(fēng)應(yīng)以當(dāng)?shù)貧庀笳镜恼J(rèn)定為準(zhǔn)。（6）颶風(fēng)。強(qiáng)臺(tái)風(fēng)的別稱，指中心附近最大平均風(fēng)力在12級(jí)或以上的熱帶氣旋。對(duì)于這種熱帶氣旋在東南亞地區(qū)稱之為臺(tái)風(fēng)，而在西印度洋群島和大西洋一帶叫做颶風(fēng)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院23（7）雪災(zāi)。因每平方米雪壓超過(guò)建筑結(jié)構(gòu)荷載規(guī)范規(guī)定的荷載標(biāo)準(zhǔn)，以致壓塌房屋、建筑物造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，為雪災(zāi)保險(xiǎn)責(zé)任。（8）雹災(zāi)。因冰雹降落造成的災(zāi)害。（9）冰凌。即氣象部門(mén)稱為凌汛。春季江河解凍時(shí)冰塊飄浮遇阻，堆積成壩，堵塞河道，造成水位急劇上升，以致冰凌、江水溢出河道，蔓延成災(zāi)。陸地有些地區(qū)，如山谷風(fēng)口或酷寒致使雨雪在物體上結(jié)成冰塊，成下垂的拉力致使物體毀壞，也屬冰凌責(zé)任。至于一般的冰凍損失，如露天磚坯凍裂，水管凍裂等則不在冰凌責(zé)任之列。（10）泥石流。是指山地大量泥沙、石塊突然爆發(fā)的洪流，隨大暴雨或大量冰水流出。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院24（11）崖崩。是指石崖、土崖受自然風(fēng)化、雨蝕、崖崩下塌或山上巖石滾下，或大雨使山上砂土透濕而崩塌。（12）突發(fā)性滑坡。是指斜坡上不穩(wěn)的巖體、土地或人為堆積物在重力作用下突然整體向下滑動(dòng)。（13）地面突然塌陷。是指地殼因自然變異，地層收縮而發(fā)生突然塌陷。此外，對(duì)于因海潮、河流、大雨侵蝕或在建筑房屋前沒(méi)有掌握地層情況，地下有孔穴、礦穴，以致地面突然塌陷所致保險(xiǎn)標(biāo)的損失，也可列入保險(xiǎn)責(zé)任范圍。但對(duì)于因地基不固或未按建筑施工要求等致建筑地基下沉、裂縫、倒塌以及由于打樁，地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷、下沉等損失，則被列在保險(xiǎn)責(zé)任范圍之外。（14）火山爆發(fā)。是指一種極為強(qiáng)烈的火山活動(dòng)現(xiàn)象。地球內(nèi)部深處呈熔融狀態(tài)的巖漿，在高溫高壓作用下，從地表噴溢出火山角礫巖、火山彈巖等各種碎屑物質(zhì)以及熔巖巖漿、氣體等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院252、附加責(zé)任為了適應(yīng)投保人的特殊需要，可在綜合險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加保各種風(fēng)險(xiǎn)，例如，礦下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、露堆財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、櫥窗玻璃破碎保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)等。3、除外責(zé)任（1）地震所造成的一切損失。這里指出凡是因地震（包括破壞性地震）引起的各種損失，保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)賠償。（2）堆放在露天或罩棚下的保險(xiǎn)標(biāo)的，以及罩棚本身因暴風(fēng)、暴雨造成的損失。由于這類財(cái)產(chǎn)，在沒(méi)有必要的防護(hù)措施時(shí)，很容易遭受暴風(fēng)暴雨損失，除非被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人特別約定，否則保險(xiǎn)人不予負(fù)責(zé)此項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院26（三）財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)的責(zé)任范圍是除外責(zé)任以外的自然災(zāi)害或意外事故，責(zé)任范圍最寬。與財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)相比，財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)增加的保險(xiǎn)責(zé)任不是幾個(gè)點(diǎn)，而是一個(gè)極大的范圍，范圍很寬，就無(wú)法一一列舉了。由于業(yè)務(wù)人員在展業(yè)中經(jīng)常會(huì)遇到客戶咨詢一切險(xiǎn)與綜合險(xiǎn)的區(qū)別，這里就簡(jiǎn)單列舉幾個(gè)，如水箱水管爆裂、自動(dòng)噴淋系統(tǒng)水損、玻璃意外破碎、自燃等等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院27二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)金額的確定（一）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)金額的確定1、按帳面原值確定。即按建造或購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)所支出的貨幣總額，可以保險(xiǎn)客戶的固定資產(chǎn)明細(xì)卡等為依據(jù)。例如：某廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器，購(gòu)進(jìn)價(jià)為10000元，包裝費(fèi)為50元，運(yùn)雜費(fèi)為300元，安裝費(fèi)為1000元，按照帳面原值確定保額，則保險(xiǎn)金額＝10000＋50＋300＋1000＝11350元東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院282、按照重置價(jià)值確定。即重新購(gòu)置或重建某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)所需支付的全部費(fèi)用。可能誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。3、按照帳面原值加成數(shù)確定。適用于投保標(biāo)的的帳面原值與實(shí)際價(jià)值差額較大的情況。4、按其他方式確定。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院29（二）流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)金額的確定1、按照流動(dòng)資產(chǎn)最近１２個(gè)月的平均賬面余額確定保險(xiǎn)金額。2、按照流動(dòng)資產(chǎn)最近賬目余額確定保險(xiǎn)金額。（三）已經(jīng)攤銷或不列入賬面的財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額的確定。已經(jīng)攤銷或不列入賬面的財(cái)產(chǎn)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，按財(cái)產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定已經(jīng)將財(cái)產(chǎn)的賬面原值攤銷完畢的財(cái)產(chǎn)；或者是某些特別情況下由被保險(xiǎn)人占用、使用或保管而未列入企業(yè)會(huì)計(jì)科目的財(cái)產(chǎn)。對(duì)于這些不能按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目計(jì)算價(jià)值的財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額的確定，則采取由投保人和保險(xiǎn)人共同協(xié)商的方式，按財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值作為保險(xiǎn)金額。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院30純粹風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)主險(xiǎn)條款和費(fèi)率：財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)和一切險(xiǎn)三大類附加險(xiǎn)條款和費(fèi)率：擴(kuò)展類、限制類和規(guī)范類新純風(fēng)險(xiǎn)損失率條款和費(fèi)率：五個(gè)項(xiàng)目2009年新《保險(xiǎn)法》實(shí)施后，形成2009版財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品體系！附加險(xiǎn)主險(xiǎn)第三節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠處理

一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠償方式（一）對(duì)于幾類財(cái)產(chǎn)損失的賠償1、對(duì)于建筑物的賠償（1）部分損失：賠款＝修復(fù)或重建建筑物的費(fèi)用－改善部分費(fèi)用－折舊（2）全部損失：

足額保險(xiǎn)，在保險(xiǎn)金額內(nèi)全部賠付

不足額保險(xiǎn)，按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例，在保額內(nèi)賠付。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院322、對(duì)于機(jī)器設(shè)備的賠償（1）能修復(fù)：

賠款＝修復(fù)費(fèi)用－折舊（2）不能修復(fù)：

購(gòu)置與原設(shè)備同代、同型號(hào)、同性能的二手機(jī)器設(shè)備

（3）賠款＝購(gòu)置同類新機(jī)器設(shè)備的費(fèi)用－性能改進(jìn)部分的費(fèi)用－折舊3、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的賠償賠款公式是：賠款＝產(chǎn)品原材料成本＋勞動(dòng)力成本＋生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（不包括銷售利潤(rùn)）4、對(duì)于企業(yè)銷售商品遭受損失的賠償，確定賠款的基礎(chǔ)是支付給供貨商的商品批發(fā)價(jià)而不是零售價(jià)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院33二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款計(jì)算

（一）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)發(fā)生全部損失情況下的賠款計(jì)算：

1、當(dāng)保險(xiǎn)金額大于或等于重建重置價(jià)值時(shí)，其賠償金額以不超過(guò)重建重置價(jià)值為限。其計(jì)算公式為：

賠額＝重建重置價(jià)值－應(yīng)扣殘值

2、當(dāng)保險(xiǎn)金額小于重建重置價(jià)值時(shí)，其賠償金額以不超過(guò)保險(xiǎn)金額為限。其計(jì)算公式為：

賠額＝保險(xiǎn)金額－應(yīng)扣殘值

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院34固定資產(chǎn)發(fā)生部分損失情況下的賠款計(jì)算：按照固定資產(chǎn)的賬面原值確定保險(xiǎn)金額的承保方式下的賠款計(jì)算。

（1）如果受損財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額低于重置重建價(jià)值，則應(yīng)根據(jù)實(shí)際損失或修復(fù)費(fèi)用乘以保險(xiǎn)金額與出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值的比例計(jì)算賠償金額，其計(jì)算公式為：

賠款＝實(shí)際損失（受損財(cái)產(chǎn)恢復(fù)原狀所需費(fèi)用－應(yīng)扣殘值）×保險(xiǎn)金額÷出險(xiǎn)時(shí)重置價(jià)值

（2）如果按賬面原值確定的保險(xiǎn)金額等于或大于重置重建價(jià)值，則按實(shí)際損失計(jì)算賠款金額，即：

賠款＝損失金額－應(yīng)扣殘值按照固定資產(chǎn)原值加成或按照重置重建價(jià)值確定保險(xiǎn)金額的承保方式下的計(jì)算。

按固定資產(chǎn)原值加成或按照重置重建價(jià)值的承保方式下，其賠償金額以不超過(guò)重置價(jià)值為限。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院35（二）流動(dòng)資產(chǎn)、存貨的賠款計(jì)算1、全部損失（1）受損財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額等于或高于出險(xiǎn)時(shí)的帳面余額時(shí)，其賠償金額以不超過(guò)出險(xiǎn)時(shí)的帳面余額為限。（2）保險(xiǎn)金額低于出險(xiǎn)時(shí)的帳面余額時(shí)，其賠款不超過(guò)保險(xiǎn)金額。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院362、部分損失（1）受損財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額等于或高于出險(xiǎn)時(shí)的帳面余額時(shí)，其賠償金額按實(shí)際損失計(jì)算。（2）受損財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值或帳面余額時(shí)，其賠償金額按保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例計(jì)算。公式為：

賠款＝保險(xiǎn)金額÷出險(xiǎn)時(shí)帳面余額×（實(shí)際損失或受損財(cái)產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)費(fèi)用－應(yīng)扣殘值）東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院37（三）保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生后的施救、保護(hù)、整理費(fèi)用支出的計(jì)算1．在足額保險(xiǎn)或超額保險(xiǎn)情況下，固定資產(chǎn)按賬面原值加成或按重置重建價(jià)值的承保方式時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)按最近１２個(gè)月賬面平均余額的承保方式、已經(jīng)攤銷或不列入賬面的財(cái)產(chǎn)經(jīng)投保人與保險(xiǎn)人協(xié)商按實(shí)際價(jià)值的承保方式中的財(cái)產(chǎn)在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后，保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額限度內(nèi)根據(jù)被保險(xiǎn)人實(shí)際支付的施救、保護(hù)、整理費(fèi)用計(jì)算應(yīng)該承擔(dān)的賠償金額。即：賠款＝實(shí)際支付的合理施救、保護(hù)、整理費(fèi)用。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院382．在不足額保險(xiǎn)情況下，固定資產(chǎn)按賬面原值的承保方式和流動(dòng)資產(chǎn)按最近賬面余額的承保方式中的財(cái)產(chǎn)在發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后，保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)金額與重置重建價(jià)值或出險(xiǎn)當(dāng)時(shí)的賬面余額的比例計(jì)算應(yīng)該承擔(dān)的被保險(xiǎn)人支付的施救、保護(hù)、整理費(fèi)用。即：

賠款＝實(shí)際支付的合理施救、保護(hù)、整理費(fèi)用×保險(xiǎn)金額÷財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)值東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院39（四）保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生后的殘值的處理保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受損失以后的殘余部分，應(yīng)當(dāng)充分利用，協(xié)議作價(jià)折歸被保險(xiǎn)人，并且在保險(xiǎn)人計(jì)算賠款時(shí)予以扣除，必要時(shí)，也可由保險(xiǎn)人處理。如果殘值歸被保險(xiǎn)人，則保險(xiǎn)人必須在計(jì)算賠款時(shí)予以扣除；如果由保險(xiǎn)人回收處理，則保險(xiǎn)人就不應(yīng)該在計(jì)算賠款時(shí)扣減殘值。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院40第四節(jié)

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)

一、附加險(xiǎn)的含義附加險(xiǎn)即附加責(zé)任，又稱“特別約定責(zé)任”，指不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的或除外責(zé)任中不保的責(zé)任，另經(jīng)被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人協(xié)商同意后，特別約定負(fù)責(zé)的一種責(zé)任。一般采取”特約條款”形式。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院41二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)附加險(xiǎn)的種類機(jī)器損壞保險(xiǎn)

主要承保工廠、礦山等保險(xiǎn)客戶的機(jī)器本身的損失，保險(xiǎn)人對(duì)各類安裝完畢并已轉(zhuǎn)入運(yùn)行的機(jī)器設(shè)備因人為的（不是被保險(xiǎn)人，而是雇員的）、意外的或物理性原因造成的物質(zhì)損失負(fù)責(zé)。該險(xiǎn)種既可單獨(dú)投保，也可作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)或綜合險(xiǎn)的附加險(xiǎn)投保。

保險(xiǎn)人提供防損技術(shù)服務(wù)是該險(xiǎn)種的重要內(nèi)容，防損費(fèi)用甚至超過(guò)賠款。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院42（一）保險(xiǎn)責(zé)任1、設(shè)計(jì)、制造或安裝錯(cuò)誤、鑄造或原材料缺陷；2、工人、技術(shù)人員的操作錯(cuò)誤以及缺乏經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)不善、疏忽、過(guò)失、惡意行為；3、離心力引起的斷裂、電氣短路或其他電氣原因；4、鍋爐缺水、物理性爆炸等。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院43（二）保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率

保險(xiǎn)金額＝購(gòu)置新機(jī)器的價(jià)值＋關(guān)稅＋運(yùn)費(fèi)＋保險(xiǎn)費(fèi)＋安裝費(fèi)損失率較高，費(fèi)率也較高（三）保險(xiǎn)賠償1、全部損失。保險(xiǎn)人按損失當(dāng)時(shí)機(jī)器的市價(jià)賠償，但以保險(xiǎn)金額為限，如有殘值應(yīng)從賠款中扣除。2、部分損失。按機(jī)器的修理費(fèi)用賠償。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院44（四）機(jī)器損壞險(xiǎn)的停機(jī)退費(fèi)如任何被保險(xiǎn)鍋爐、汽輪機(jī)、蒸氣機(jī)或柴油機(jī)連續(xù)停工超過(guò)三個(gè)月時(shí)（包括修理、但不包括同時(shí)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)損失后的修理），停工期間保險(xiǎn)費(fèi)按下列辦法退還給被保險(xiǎn)人（但如該機(jī)器為季節(jié)性工廠所使用者除外）。連續(xù)停工

三個(gè)月－五個(gè)月

退費(fèi)15％

六個(gè)月－八個(gè)月

退費(fèi)25％

九個(gè)月－十一個(gè)月

退費(fèi)35％

十二個(gè)月

退費(fèi)50％東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院45盜搶險(xiǎn)盜竊風(fēng)險(xiǎn)一般不承保，盜搶險(xiǎn)也不能單獨(dú)承保，而只能以企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)種附加盜搶險(xiǎn)的形式存在。凡是值班保衛(wèi)制度健全的單位，存放在保險(xiǎn)地址室內(nèi)的保險(xiǎn)標(biāo)的，因遭受外來(lái)的，明顯的盜搶行為所致的損失，并報(bào)公安部門(mén)立案的，保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。但監(jiān)守自盜除外。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院46露堆財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)特別約定后，承保的露堆財(cái)產(chǎn)因遭受暴風(fēng)、暴雨所致的損失，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但必須復(fù)核倉(cāng)儲(chǔ)及有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，并采取相應(yīng)的防護(hù)安全措施。礦下財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)對(duì)礦井、礦坑內(nèi)的設(shè)備和物質(zhì)，經(jīng)特別約定，可以承保。櫥窗玻璃意外保險(xiǎn)凡是承保的櫥窗玻璃（包括大門(mén)玻璃、柜臺(tái)玻璃、樣品櫥窗玻璃等）因碰撞、外來(lái)惡意行為所致的玻璃破碎，以及因玻璃破碎而引起的櫥窗內(nèi)陳列商品的非盜竊損失，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院47利潤(rùn)損失保險(xiǎn)（一）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的含義

傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)只對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任造成的直接物質(zhì)損失提供保障，因物質(zhì)損毀而引起的間接損失，如停產(chǎn)、減產(chǎn)、營(yíng)業(yè)中斷而產(chǎn)生的利潤(rùn)損失則不負(fù)賠償責(zé)任。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)作為傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種附加和補(bǔ)充，它必須依附于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，而且所承保的風(fēng)險(xiǎn)必須與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一致,如火災(zāi)、爆炸、自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)。因此，投保人只有在投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的條件下，才能投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)；同樣，只有被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受保險(xiǎn)事故造成的損失并獲得保險(xiǎn)人賠償?shù)那疤嵯拢ｋU(xiǎn)人才會(huì)對(duì)因此種物質(zhì)損失引起的利潤(rùn)損失負(fù)賠償責(zé)任。

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院48由此可見(jiàn)，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)是對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失提供補(bǔ)償。也就是說(shuō)，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保由于火災(zāi)和自然災(zāi)害或意外事故，使被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)從受損到恢復(fù)至營(yíng)業(yè)前狀況一段時(shí)期內(nèi)，因停產(chǎn)、停業(yè)或營(yíng)業(yè)受到影響所造成的利潤(rùn)損失和受災(zāi)的營(yíng)業(yè)中斷期間所需開(kāi)支的必要費(fèi)用等間接經(jīng)濟(jì)損失。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院49（二）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的特征

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所承保的是保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失，而利潤(rùn)損失保險(xiǎn)所承保的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失?？梢?jiàn)，二者相輔相成，互為補(bǔ)充，為被保險(xiǎn)人提供了較為全面的保險(xiǎn)服務(wù)。2.保險(xiǎn)人必須在足額投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)并附加“恢復(fù)基礎(chǔ)賠償條款”的基礎(chǔ)上，才能投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)。因?yàn)樽泐~投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以避免比例賠償損失，加?！盎謴?fù)基礎(chǔ)賠償條款”有助于縮短損失恢復(fù)期，迅速重建生產(chǎn)基礎(chǔ)，有利于利潤(rùn)損失保險(xiǎn)發(fā)揮應(yīng)有的作用。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院503.利潤(rùn)損失保險(xiǎn)賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟(jì)損失，被保險(xiǎn)人不能從賠償中獲得任何非法利益。所謂合法，是指損失的利潤(rùn)應(yīng)是法律上承認(rèn)的利潤(rùn)；所謂合理，是指投保企業(yè)在未遭受災(zāi)害事故，在正常營(yíng)業(yè)或生產(chǎn)條件下能夠?qū)崿F(xiàn)的收益或費(fèi)用開(kāi)支，而不是主觀臆測(cè)或推斷的收益或支出。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)不予承保的利潤(rùn)損失有：①由于被保險(xiǎn)人計(jì)劃不周、經(jīng)營(yíng)管理不善或違反政府法令造成的利潤(rùn)減少；②由于市價(jià)下跌、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、產(chǎn)品積壓等原因造成的損失。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院51（三）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目盡管利潤(rùn)損失保險(xiǎn)以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，但所承保的損失項(xiàng)目卻不同。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保的是投保企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)業(yè)設(shè)備（如建筑物、機(jī)器等）由于遭受自然災(zāi)害或意外事故造成企業(yè)生產(chǎn)停頓或營(yíng)業(yè)中斷而引起的間接的經(jīng)濟(jì)損失，即預(yù)期毛利潤(rùn)的損失和中斷期間仍需支付的必要維持費(fèi)用。

歸納起來(lái)，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目有三類：1、毛利潤(rùn)損失2、工資3、審計(jì)師費(fèi)用東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院521、毛利潤(rùn)損失（1）凈利潤(rùn)、毛利潤(rùn)和毛利潤(rùn)率①利潤(rùn)是衡量財(cái)務(wù)損益狀況的指標(biāo)。利潤(rùn)為正值，說(shuō)明企業(yè)有盈利，反之則為虧損。②毛利潤(rùn)。毛利潤(rùn)是指已扣減生產(chǎn)成本，但仍未扣凈所有支出的銷售或營(yíng)業(yè)收入。在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，通常有兩種計(jì)算毛利潤(rùn)的方法，一是按“加”法，即指企業(yè)凈利潤(rùn)加上各種可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用的數(shù)額；二是按“減法”，即為下列計(jì)算毛利潤(rùn)的公式：

毛利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)額＋年終庫(kù)存＋在制品（半成品）－上年庫(kù)存－上年在制品（半成品）—特定營(yíng)業(yè)費(fèi)用東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院53上述式中的特定的營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括原材料采購(gòu)費(fèi)、消耗性物料、生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、取暖費(fèi)等。這類費(fèi)用在營(yíng)業(yè)中斷后就無(wú)須支出，因此，在利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中無(wú)保險(xiǎn)利益可言。維持費(fèi)用，也稱固定費(fèi)用，包括高層管理人員工資、水電費(fèi)、廣告費(fèi)、租金、利息、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。這些費(fèi)用在營(yíng)業(yè)中斷期間仍須支出，而不是隨著營(yíng)業(yè)額降低而同比降低，因而是具有保險(xiǎn)利益的。在計(jì)算毛利潤(rùn)時(shí)可以包括進(jìn)來(lái)。在實(shí)務(wù)中，上年庫(kù)存和年終庫(kù)存以及在制品（半成品）的數(shù)額應(yīng)按照被保險(xiǎn)人正常的會(huì)計(jì)計(jì)算方法算出，并適當(dāng)折舊。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院54③毛利潤(rùn)率是指發(fā)生在損失之日前的會(huì)計(jì)年度內(nèi)毛利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)額的比率。其計(jì)算公式為：

毛利潤(rùn)率＝毛利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)額×100％注：該毛利潤(rùn)率是企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，而利潤(rùn)損失保險(xiǎn)所保的是企業(yè)本年度可能實(shí)現(xiàn)但尚未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。在一般情況下，企業(yè)可用上一會(huì)計(jì)年度的毛利潤(rùn)率來(lái)推算本年度的毛利潤(rùn)。保險(xiǎn)人也可用上一會(huì)計(jì)年度的毛利潤(rùn)作為確定毛利潤(rùn)率的依據(jù)和計(jì)算保險(xiǎn)金額的基礎(chǔ)。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院55（2）營(yíng)業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額。

營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在營(yíng)業(yè)處所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的營(yíng)業(yè)收入，即出售產(chǎn)品、提供服務(wù)的收入。用公式表示：營(yíng)業(yè)額＝生產(chǎn)費(fèi)用＋維持費(fèi)用＋凈利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額是指企業(yè)在發(fā)生損失之前十二個(gè)月中與賠償期相應(yīng)的營(yíng)業(yè)額。例如，規(guī)定賠償期為2007年4、5、6三個(gè)月，則標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額為2006年的4、5、6三個(gè)月的營(yíng)業(yè)額。有時(shí)也可采用災(zāi)前幾個(gè)月的營(yíng)業(yè)額為標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額的方法，例如，規(guī)定賠償期為2007年7.8、9三個(gè)月，則以2006年4、5、6三個(gè)月的營(yíng)業(yè)額為標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院56（3）營(yíng)業(yè)額減少

是指正常的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營(yíng)業(yè)額的差額。

（4）營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失。賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額和不正常營(yíng)業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率就是營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失。用公式表示為：

營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失＝（標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額－賠償期營(yíng)業(yè)額）×毛利潤(rùn)率

注：在計(jì)算毛利潤(rùn)損失時(shí)，還要考慮生產(chǎn)發(fā)展及通貨膨脹等因素，即將標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額加上營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)因素的百分比才能得到“應(yīng)有的營(yíng)業(yè)額”。

實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額＝標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額×（1＋營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率＋通貨膨脹率）東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院57例：某企業(yè)于2007年1月1日投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，2006年該企業(yè)的毛利潤(rùn)率為30％。該企業(yè)于2007年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需６個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為７月１日至12月31日，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額按上年同期（即2006年７月１日至12月31日）的營(yíng)業(yè)額50000元，賠償期的營(yíng)業(yè)額為30000元。則（1）營(yíng)業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失為？（50000－30000）×30％＝6000（元）（2）如果，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額是估算了營(yíng)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及通貨膨脹因素的，約定一年后營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率為10％，通貨膨脹率為8%，則毛利潤(rùn)損失應(yīng)為？應(yīng)得營(yíng)業(yè)額應(yīng)為：

50000×118％＝59000（元）毛利潤(rùn)損失為：(59000－30000)×30％＝8700(元)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院58（5）營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失這里所指的費(fèi)用與維持費(fèi)用有區(qū)別。維持費(fèi)用不會(huì)由于營(yíng)業(yè)中斷而增加，而增加的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指企業(yè)在遭受保險(xiǎn)事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失后，為了避免或減少營(yíng)業(yè)中斷的損失而額外支出的費(fèi)用。

如廠房發(fā)生火災(zāi)后，需臨時(shí)租用普通房屋進(jìn)行生產(chǎn)而產(chǎn)生的租房費(fèi)用。只要這些費(fèi)用是為減少被保險(xiǎn)人的損失，或?yàn)檠杆倩謴?fù)經(jīng)營(yíng)的合理開(kāi)支，保險(xiǎn)人就可以負(fù)責(zé)賠償。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院59具體地說(shuō)，保險(xiǎn)人予以承保的費(fèi)用應(yīng)具有以下條件：

（1）這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營(yíng)業(yè)損失，是為了縮短營(yíng)業(yè)中斷時(shí)間。

（2）這些增加的費(fèi)用不能超過(guò)一定的“經(jīng)濟(jì)限度”，即不能超過(guò)賠償期挽回的營(yíng)業(yè)額與毛利潤(rùn)率的乘積。

用公式表示為：經(jīng)濟(jì)限度＝賠償期營(yíng)業(yè)額×毛利潤(rùn)率東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院603、工資工資通常是指付給雇員報(bào)酬的總額，包括獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、生活補(bǔ)助、保險(xiǎn)費(fèi)、節(jié)假日工資以及其他與工資相關(guān)的款項(xiàng)。在承保時(shí)由于工資屬于可變費(fèi)用，如投保人不提出投保工資，可以不保。要求投保的話，可以不單列一項(xiàng)而計(jì)入毛利潤(rùn)中一起投保；也可以應(yīng)投保人要求，以一定時(shí)期的工資總額作為保額承保。

根據(jù)以往損失恢復(fù)情況及最大危險(xiǎn)單位發(fā)生責(zé)任事故可能導(dǎo)致的停產(chǎn)期限預(yù)測(cè)，對(duì)工資部分也可采取雙重基礎(chǔ)保險(xiǎn)。由于生產(chǎn)中斷，第一線的工人可能會(huì)解雇，而管理人員和技術(shù)人員一般會(huì)留用，因此，投保人沒(méi)有必要將一定時(shí)期的所有雇員的100%工資總額作為保險(xiǎn)金額投保，而只須根據(jù)需要選擇不同比例投保。如生產(chǎn)中斷后頭10周保100%的工資，余下時(shí)間保40%或20%。這種投保方式可以使投保成本保持在一個(gè)合理的水平上，并與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院614、審計(jì)師費(fèi)用審計(jì)師費(fèi)用可作為利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目投保，投保金額由投保人自行確定。該項(xiàng)目的費(fèi)用通常是被保險(xiǎn)人為了向保險(xiǎn)人索賠時(shí)產(chǎn)生的，因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人委托審計(jì)師審查，證明其帳冊(cè)和其他業(yè)務(wù)文件的合法性，編制索賠報(bào)告等需要支付費(fèi)用。保險(xiǎn)人對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用，一般是按實(shí)際支付的費(fèi)用賠償，最高不得超過(guò)保險(xiǎn)金額。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院62（三）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的除外責(zé)任(1)由于被保險(xiǎn)人計(jì)劃不周，經(jīng)營(yíng)管理不善或違反政府法令造成的利潤(rùn)減少；(2)由于合同責(zé)任、市價(jià)跌落、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、產(chǎn)品積壓等原因造成的損失。（四）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償期一般企業(yè)受災(zāi)后，要立即進(jìn)行修建或重建重置，使之能在短期內(nèi)恢復(fù)到受災(zāi)前的水平，并能進(jìn)行正常營(yíng)業(yè)，這就需要一段時(shí)間，這段恢復(fù)時(shí)間稱為賠償期。賠償期從受災(zāi)后起計(jì)算，可為３個(gè)月至12個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院63賠償期與保險(xiǎn)期不同。保險(xiǎn)期是指保險(xiǎn)單規(guī)定的起訖日期，只有在保險(xiǎn)單的有效期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人才能負(fù)責(zé)賠償；而賠償期則是指在保險(xiǎn)有效期內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一段時(shí)期。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)只賠償被保險(xiǎn)人在賠償期內(nèi)的利潤(rùn)損失，超出賠償期的損失不予負(fù)責(zé)。例如：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期為一年，即從2000年1月1日零時(shí)起至2000年12月31日二十四時(shí)止。如果保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)于2000年6月30日遭受火災(zāi)，需花一年的時(shí)間才能恢復(fù)正常，則以2000年6月30日至2001年６月30日為賠償期。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院64（五）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)率1、保險(xiǎn)金額利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額是按企業(yè)上年度的銷售額或營(yíng)業(yè)額加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為基礎(chǔ)，計(jì)算本年度預(yù)期毛利潤(rùn)額來(lái)確定的，即毛利潤(rùn)率乘以上年度營(yíng)業(yè)額加上預(yù)計(jì)當(dāng)年業(yè)務(wù)升降指數(shù)及通貨膨脹率。如果賠償期不超過(guò)12個(gè)月，保險(xiǎn)金額應(yīng)為本年度預(yù)期的毛利潤(rùn)金額；如果賠償期超過(guò)12個(gè)月，保險(xiǎn)金額則按比例增加。例如，規(guī)定賠償期為18個(gè)月，保險(xiǎn)金額就應(yīng)該是年毛利潤(rùn)的150％。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院652、保險(xiǎn)費(fèi)率

利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的費(fèi)率一般可按以下原則和步驟確定：(1)以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率；(2)根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減；(3)加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率；(4)根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)；(5)根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院66（六）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償處理1、確定保險(xiǎn)責(zé)任（1）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定