標(biāo)桿地產(chǎn)集團(tuán)酒店板塊財務(wù)會計(jì)核算指引

XX集團(tuán)酒店板塊財務(wù)會計(jì)核算指引現(xiàn)根據(jù)集團(tuán)財務(wù)部已下發(fā)的會計(jì)核算規(guī)范，結(jié)合酒店公司的實(shí)際情況，制定酒店板塊財務(wù)會計(jì)核算指引，有關(guān)酒店業(yè)務(wù)的財務(wù)會計(jì)核算工作必須按照本指引執(zhí)行。有關(guān)NC系統(tǒng)的具體操作請參照用友的操作指引。第一章財務(wù)會計(jì)核算的一般原則一、會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)，計(jì)入利潤表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和成本費(fèi)用。二、為了保證各種財務(wù)管理報表正確從總賬模塊中取數(shù)，各酒店會計(jì)在編制會計(jì)憑證時必須嚴(yán)格執(zhí)行以下處理規(guī)范：1、必須按照各會計(jì)科目性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，以科目余額方向作為發(fā)生數(shù)的記錄方向，如應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等的發(fā)生額在借方記載，沖減時在借方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)時在貸方記載；如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等的發(fā)生額在貸方記載，沖減時也在貸方以負(fù)數(shù)記載，結(jié)轉(zhuǎn)時在借方記載。2、結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上月憑證所記的科目或金額有誤（影響以前年度損益的除外），更正時必須采用“紅字更正法”處理，以便統(tǒng)計(jì)實(shí)際發(fā)生額時可以直接從明細(xì)帳的累計(jì)發(fā)生額中取數(shù)。3、除宿舍管理處、洗衣房、職廚外其他部門發(fā)生的以下的費(fèi)用支出統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目進(jìn)行核算：職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、無形資產(chǎn)攤銷、食堂收支、辭退福利、開辦費(fèi)攤銷。4、部門輔助核算規(guī)范⑴酒店各部門支出的總體核算原則是按發(fā)生的目的、性質(zhì)來界定入賬科目，一般以部門屬性來判斷每一項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入那個損益科目，具體如下：①支出在“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算的部門：前廳部、管家部（不含洗衣房）、餐飲部、夜總會（俱樂部）、康樂部、溫泉部、拓展培訓(xùn)部、月餅工廠、工程部。②支出在“銷售費(fèi)用”科目核算的部門：銷售部、公關(guān)部（公關(guān)策劃部）、美工部。③支出在“管理費(fèi)用”科目核算的部門：總辦辦公室、賓客關(guān)系部、大堂副理組、人力資源部辦公室、財務(wù)部、收銀部、采購部、倉庫、保安部。⑵宿舍管理處、洗衣房、職廚的支出必須先在“應(yīng)付職工薪酬—職工福利—宿舍開支”、“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”科目進(jìn)行匯集后，再按合理標(biāo)準(zhǔn)在各受益部門進(jìn)行分?jǐn)偛⒂?jì)入對應(yīng)的成本費(fèi)用科目。⑶酒店以下的支出統(tǒng)一計(jì)入負(fù)責(zé)管理的部門，具體如下：①酒店大堂的能耗及維修支出計(jì)入前廳部；②酒店消防的能耗及維修支出計(jì)入保安部；③酒店外圍、外墻等能耗及維修支出計(jì)入工程部；④中央空調(diào)的能耗及維修支出計(jì)入工程部；⑤發(fā)電機(jī)的能耗及維修支出計(jì)入工程部；⑥酒店繳納除車船使用稅外的稅費(fèi)、咨詢審計(jì)費(fèi)等計(jì)入財務(wù)部。⑷除“折舊費(fèi)”、“外包服務(wù)成本”、“無形資產(chǎn)攤銷”、“開辦費(fèi)攤銷”四個明細(xì)科目外，其他成本費(fèi)用類明細(xì)科目均不得使用“公共部門”進(jìn)行部門輔助核算。第二章出納收付款原始單據(jù)移交及對賬要求一、各酒店公司財務(wù)部目前存在以下兩種工作流程模式：1、現(xiàn)金管理新流程：會計(jì)審核原始單據(jù)→會計(jì)在系統(tǒng)錄入單據(jù)并審核→出納在系統(tǒng)進(jìn)行簽字并辦理結(jié)算→會計(jì)在系統(tǒng)提取結(jié)算單據(jù)生成會計(jì)憑證2、傳統(tǒng)的操作流程：出納審核原始單據(jù)→出納辦理付款手續(xù)→出納登記日記賬→會計(jì)收到原始單據(jù)單獨(dú)編制會計(jì)憑證。二、采用現(xiàn)金管理新流程的公司，出納必須在每天下班前將當(dāng)天所有的單據(jù)移交給會計(jì)，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計(jì)。三、采用傳統(tǒng)操作流程的公司，出納必須至少每周向會計(jì)移交單據(jù)一次，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計(jì)。四、出納每次向會計(jì)移交單據(jù)時，必須編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》（該報告一式兩份），由會計(jì)在2個工作日內(nèi)核對完畢并簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。五、每月5號前（遇節(jié)假日順延），出納必須將上月所有銀行對賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（一式兩份）移交會計(jì)。會計(jì)對銀行對賬單與《余額調(diào)節(jié)表》的核對要求如下：1、余額調(diào)節(jié)表的單位日記賬余額是否與NC總賬的“銀行存款”科目余額一致；2、余額調(diào)節(jié)表的銀行對賬單余額是否與銀行紙質(zhì)對賬單余額一致；3、余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致。4、關(guān)注銀行對賬單上是否存在異常事項(xiàng)，并檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。5、核對無誤后會計(jì)在銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表上簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。六、對于《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》中超期未收與未付款項(xiàng)，會計(jì)必須監(jiān)督出納做好以下工作：1、對于銀收企未收，超過1個月以上的必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；2、對于銀付企未付，超過1個月以上的必須要求銀行補(bǔ)制單據(jù)入賬；3、對于企收銀未收，超過1個月以上的必須查明原因并提交書面報告至資金結(jié)算分部高級經(jīng)理審批；超過3個月以上由集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批；4、對于企付銀未付，超過3個月以上的須查明原因連同所屬期間對應(yīng)的銀行對帳單和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》以及款項(xiàng)支付時的憑證、憑據(jù)作為附件做沖賬處理。七、會計(jì)月末必須對出納保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、對賬，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，雙方簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份留存。八、每月會計(jì)留存的《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》、《銀行對賬單》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》原件必須交總賬會計(jì)進(jìn)行簽名確認(rèn)，并裝訂在本月憑證的第一冊最前面。第三章會計(jì)科目核算使用說明資產(chǎn)類1122應(yīng)收賬款1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。2、本科目下設(shè)明細(xì)科目具體核算內(nèi)容如下：⑴外部單位簽單：核算酒店信貸客戶在酒店消費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。其下級科目設(shè)置有：外部已簽與外部未簽，設(shè)置進(jìn)行[客商輔助核算]。⑵內(nèi)部單位簽單：核算集團(tuán)公司在酒店簽單消費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其下級科目設(shè)置有：內(nèi)部已簽與內(nèi)部未簽，設(shè)置進(jìn)行[客商輔助核算]。為方便統(tǒng)計(jì)酒店與集團(tuán)公司間發(fā)生的內(nèi)部簽單結(jié)算金額，內(nèi)部簽單未收款結(jié)算前，[客商輔助核算]應(yīng)先計(jì)入客商“內(nèi)部人員簽單”，待收款結(jié)算時再進(jìn)行沖減結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的集團(tuán)付款公司。⑶前臺未結(jié)款項(xiàng)：核算除酒店信貸客戶、集團(tuán)公司外的其他客戶在酒店消費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，設(shè)置進(jìn)行[客商輔助核算]。⑷酒店客戶欠款項(xiàng)：核算酒店前臺系統(tǒng)全部未結(jié)賬戶（包括在住賬戶、已退未結(jié)賬戶、工作賬戶等）的合計(jì)余額。⑸其他：核算除上述外其他的應(yīng)收賬款。其下級科目設(shè)置有：信用卡、已收未到賬支票款、收銀未投現(xiàn)金款、商鋪。1123預(yù)付賬款1、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的材料設(shè)備采購款、工程款等。2、本科目下設(shè)明細(xì)科目有：預(yù)付土地款、預(yù)付材料設(shè)備款、預(yù)付工程款、租賃費(fèi)、預(yù)付辦證費(fèi)、其他。3、酒店公司與騰越建筑公司、雅駿裝修公司、碧日安防公司等集團(tuán)公司的工程結(jié)算，必須通過“預(yù)付賬款－預(yù)付工程款”科目進(jìn)行核算。1221其他應(yīng)收款1、本科目核算公司除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置的常用明細(xì)科目使用說明如下：⑴“往來款”科目核算公司間的往來款項(xiàng)。對于集團(tuán)公司間的內(nèi)部資金調(diào)撥往來款，無論款項(xiàng)是應(yīng)收對方還是應(yīng)付對方，統(tǒng)一在本科目進(jìn)行核算；集團(tuán)公司間的內(nèi)部資金調(diào)撥往來款必須使用協(xié)同憑證進(jìn)行處理，以達(dá)到雙方同時入賬及方便集團(tuán)合并報表時互相抵銷。⑵“保證金及按金”科目核算企業(yè)根據(jù)合同約定等支付的保證金或按金。⑶“員工借支”科目核算員工因辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（如出差、零星機(jī)動采購等）需要以個人名義向公司申請預(yù)支的資金（收款人為員工個人）。對于員工借支，財務(wù)部必須做好以下工作：設(shè)立個人借支備案登記薄登記個人借支信息（登記薄信息必須包括借支單編號、借支部門、借支人、借支事項(xiàng)、借支金額、預(yù)計(jì)還款/還單日期），監(jiān)督各借款人及時返還借款或返納票據(jù)；②借支人以現(xiàn)金形式返納借款時，財務(wù)部門須向員工開具現(xiàn)金返納收據(jù)；借支人返還借款或返納票據(jù)后，財務(wù)部應(yīng)及時登記借支備查登記薄，注明已還款/還單日期、金額；③借支期限內(nèi)未能還款/還單的員工借支，借支人必須及時辦理延期申請，已審批的延期申請須提交財務(wù)部作為賬務(wù)處理的附件。⑷“內(nèi)部員工代付款”科目核算企業(yè)發(fā)生的各類內(nèi)部員工代收代付款項(xiàng)，包括社會保險費(fèi)（員工承擔(dān)部份）、住房公積金（員工承擔(dān)部份）、員工宿舍水電費(fèi)、代扣員工餐費(fèi)、代扣員工住宿費(fèi)、員工IC卡款（包括IC卡押金、IC卡充值、飯票收入、其他）、員工體檢費(fèi)、代扣學(xué)費(fèi)、暫扣擔(dān)保款項(xiàng)、其他等。其中“暫扣擔(dān)保款項(xiàng)”核算員工擔(dān)?？铐?xiàng)的暫扣及補(bǔ)發(fā)業(yè)務(wù)。⑸“外部單位代付款”科目核算企業(yè)為工程承包方、租戶等代付的各類款項(xiàng)。⑹“食堂收支”科目核算員工飯?zhí)冒l(fā)生的工資、水費(fèi)、電費(fèi)、食材等各類支出及員工飯卡、飯票等收入，月末先將各收支項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)至“其他應(yīng)收款—食堂收支—食堂盈虧”科目，再根據(jù)各受益部門的用餐人次進(jìn)行分?jǐn)偛⒔Y(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用—食堂收支”科目。⑺“洗衣房支出”科目核算洗衣房進(jìn)行各類衣物洗滌發(fā)生的支出。洗衣房發(fā)生的工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、住房公積金、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料、辦公用品、洗滌用品、維修費(fèi)用、低值易耗品攤銷等支出應(yīng)先通過本科目進(jìn)行歸集，月末再按合理標(biāo)準(zhǔn)在各受益部門中進(jìn)行分?jǐn)偛⒔Y(jié)轉(zhuǎn)入損益類明細(xì)科目“洗滌費(fèi)用”。1403原材料1、本科目核算企業(yè)倉庫發(fā)生的材料物品設(shè)備收發(fā)業(yè)務(wù)，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。2、原材料的取得按歷史成本進(jìn)行計(jì)量；發(fā)出時按“移動加權(quán)平均法”核算領(lǐng)用原材料的出庫成本。3、原材料的領(lǐng)用出庫，必須根據(jù)領(lǐng)用部門、用途等進(jìn)行判斷并準(zhǔn)確計(jì)入對應(yīng)的資產(chǎn)或成本費(fèi)用科目，屬于固定資產(chǎn)出庫的應(yīng)先計(jì)入“固定資產(chǎn)領(lǐng)用”科目后再結(jié)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。1405庫存商品1、本科目核算酒店各部門月末物品盤點(diǎn)的成本（盤存物品按最新出倉價確認(rèn)成本），只限使用“酒店物品”與“食品”兩個明細(xì)科目。2、月末根據(jù)當(dāng)月各部門的月末物品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)編制物品盤存憑證（注意：必須做到盤存物品沖減的成本費(fèi)用明細(xì)科目與其出庫時計(jì)入的成本費(fèi)用明細(xì)科目相一致），下月月初的時候?qū)⑸显碌牟块T月末物品盤存憑證進(jìn)行沖紅。3、盤存物品不需要按NC系統(tǒng)的存貨分類最末級進(jìn)行[存貨分類]的輔助核算，只需將用途相同的物品合并到一個有效分類進(jìn)行反映即行。1411周轉(zhuǎn)材料1、本科目核算各部門領(lǐng)用的能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)并不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的低值易耗品，只限使用二級科目“低耗品”，該二級科目設(shè)置為進(jìn)行[部門檔案]及[低值易耗品分類]的輔助核算。2、低值易耗品的分類、對應(yīng)物品明細(xì)、攤銷年限請參照《XX集團(tuán)酒店公司資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。3、低值易耗品進(jìn)行攤銷時應(yīng)根據(jù)不同的領(lǐng)用部門、用途等記入相應(yīng)的成本、費(fèi)用科目中。1481待攤費(fèi)用1、本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的攤銷期限在1年內(nèi)（含1年）各項(xiàng)費(fèi)用。低值易耗品不在本科目進(jìn)行核算。2、本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，常用明細(xì)科目有租金、保險費(fèi)、路橋費(fèi)、書報刊、價格調(diào)節(jié)基金、治安管理費(fèi)、節(jié)目收視費(fèi)、消防保養(yǎng)、其他等。3、本科目的各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用必須在受益期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，按承?dān)的部門分別記入相應(yīng)成本、費(fèi)用科目。1511長期股權(quán)投資1、本科目核算企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。2、企業(yè)對其持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資（即對子公司投資）采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。1601固定資產(chǎn)1、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價。2、有關(guān)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價、分類、折舊年限、凈殘值率、折舊方法等請參照《XX集團(tuán)酒店公司資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行3、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時應(yīng)根據(jù)使用部門及用途等計(jì)入相關(guān)科目的“折舊費(fèi)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；營業(yè)用房、設(shè)備的折舊應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。1604在建工程1、本科目核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。企業(yè)發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出在本科目核算；不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。2、本科目下級設(shè)置有“酒店工程成本”與“其他”兩個明細(xì)科目。⑴“酒店工程成本”設(shè)置為進(jìn)行[房地產(chǎn)專用項(xiàng)目類型輔助核算]與[付款成本項(xiàng)目]的輔助核算；其中“房地產(chǎn)專用項(xiàng)目”用于核算“廠房建筑物”類固定資產(chǎn)的建造成本，房屋的建造成本主要包括為建造房屋發(fā)生的前期工程、土建工程、機(jī)電安裝工程（包括給排水工程、電氣工程、防雷工程、弱電智能化及綜合布線工程、消防工程等）、裝修工程。房屋內(nèi)部其他的獨(dú)立設(shè)備設(shè)施與室外市政及附屬工程應(yīng)當(dāng)單項(xiàng)確認(rèn)為的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，不得計(jì)入房屋的建造成本。②有關(guān)“房地產(chǎn)專用項(xiàng)目”的系統(tǒng)設(shè)置要求及例子如下：A、單幢房屋應(yīng)設(shè)置為一個獨(dú)立的項(xiàng)目名稱進(jìn)行輔助核算。例如：酒店主樓、酒店附樓、渡假別墅等；“室外市政及附屬工程”項(xiàng)目核算房屋外部各類市政及附屬工程的建造成本。B、對于同時建造多幢酒店附樓、渡假別墅的，可以在其下一級增加明細(xì)項(xiàng)目名稱進(jìn)行輔助核算。C、設(shè)置“房屋公攤”、“酒店公攤”等項(xiàng)目名稱，核算應(yīng)由所建造的多項(xiàng)固定資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)的支出，待最終出具結(jié)算時再進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入各固定資產(chǎn)的建造成本?！胺康禺a(chǎn)專用項(xiàng)目”系統(tǒng)設(shè)置樣板項(xiàng)目編碼項(xiàng)目名稱H***××XX酒店H***001房屋H***0010001酒店主樓H***0010002酒店附樓H***001000201員工宿舍H***001000202壹號附樓H***0010003渡假別墅H***001000301壹號別墅H***001000302貳號別墅H***001000399別墅公攤H***0010099房屋公攤H***002室外市政及附屬工工程H***099酒店公攤③[付款成本項(xiàng)目]輔助核算中各成本明細(xì)項(xiàng)目的解釋如下：編碼成本項(xiàng)目名稱項(xiàng)目解釋2020101臨時施工道路費(fèi)指因施工需要而臨臨時建造施工工道路的支出出2020102臨時施工供水設(shè)施施指因施工需要而臨臨時安裝施工工供水設(shè)施的的支出2020103臨時施工污水管設(shè)設(shè)施指因施工需要而臨臨時安裝施工工污水排管設(shè)設(shè)施的支出2020104臨時施工供電設(shè)施施指因施工需要而臨臨時安裝施工工用電設(shè)施的的支出2020105臨時施工供氣設(shè)施施指因施工需要而臨臨時安裝施工工煤氣設(shè)施的的支出2020106臨時施工辦公電話話指因施工需要而安安裝辦公用電電話設(shè)施的支支出，一般情情況指工地使使用的辦公用用電話2020107臨時施工辦公網(wǎng)絡(luò)絡(luò)指因施工需要而安安裝辦公網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)施的支出出，一般情況況指工地使用用的辦公網(wǎng)絡(luò)絡(luò)2020108場地平整指土建工程前的場場地平整2020109管道線路拆裝費(fèi)指施工過程中需要要將管道．線線路拆裝而產(chǎn)產(chǎn)生的支出，如如電路管道拆拆卸2020201臨時辦公室指因施工需要而建建造臨時住宿宿或辦公設(shè)施施的支出，如如施工地的活活動板房2020202臨時場地指因施工需要而臨臨時建造物資資存放場地的的支出2020203施工圍墻指因施工需要而建建造臨時圍墻墻的支出2020301勘測費(fèi)指勘察人根據(jù)發(fā)包包人的委托，收收集已有資料料、現(xiàn)場踏勘勘、制訂勘察察綱要，進(jìn)行行測繪、勘探探、取樣、試試驗(yàn)、測試、檢檢測、監(jiān)測等等勘察作業(yè)，以以及編制工程程勘察文件和和巖石工程設(shè)設(shè)計(jì)文件等收收取的費(fèi)用2020302設(shè)計(jì)費(fèi)指設(shè)計(jì)人根據(jù)發(fā)包包人的委托，提提供編制酒店店建設(shè)項(xiàng)目初初步設(shè)計(jì)文件件、施工圖設(shè)設(shè)計(jì)文件、非非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)設(shè)計(jì)文件、施施工圖預(yù)算文文件、竣工圖圖文件等服務(wù)務(wù)所收取的費(fèi)費(fèi)用。2020303測繪費(fèi)指酒店項(xiàng)目建設(shè)前前期測繪費(fèi)支支出2020304環(huán)評費(fèi)指環(huán)境保護(hù)評估費(fèi)費(fèi)支出2020305地震安全評價費(fèi)用用指地震研究中心地地震安全評價價費(fèi)用支出2020401質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)指工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)對工程實(shí)實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督督的有關(guān)費(fèi)用用支出2020402放線費(fèi)指測繪部門按建設(shè)設(shè)工程規(guī)劃要要求，依據(jù)設(shè)設(shè)計(jì)圖內(nèi)業(yè)核核圖，確定擬擬建物平面坐坐標(biāo)收取的費(fèi)費(fèi)用支出2020403審圖費(fèi)指有關(guān)政府審閱酒酒店項(xiàng)目建設(shè)設(shè)圖紙的政府府收費(fèi)支出2020405安全檢測費(fèi)指酒店項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)內(nèi)按規(guī)定繳納納安全檢測費(fèi)費(fèi)支出2020407其他辦證費(fèi)用除上述政府性收費(fèi)費(fèi)外的其他辦辦證費(fèi)用20205白蟻防治工程指各類建筑物按相相關(guān)政府部門門規(guī)定進(jìn)行白白蟻防治工程程的支出20206監(jiān)理費(fèi)指委托監(jiān)理公司代代表甲方對工工程進(jìn)度質(zhì)量量監(jiān)控所支付付的監(jiān)理費(fèi)20207招標(biāo)代理費(fèi)指委托中介公司代代表甲方對工工程發(fā)包代理理招標(biāo)所支付付的代理費(fèi)20208建筑垃圾處置費(fèi)指產(chǎn)生建筑垃圾后后，在處置建建筑垃圾時，繳繳納給政府的的處置費(fèi)2030101土方工程指土方的開挖與回回填工程；2030102樁基礎(chǔ)工程指預(yù)應(yīng)力管樁基礎(chǔ)礎(chǔ)、鉆孔樁、樁樁基檢測費(fèi)等等樁基礎(chǔ)工程程2030103主體及粗裝修工程程指工程從挖土后至至整個房屋主主體工程實(shí)施施完工，及按按圖紙要求粗粗裝到位過程程中的費(fèi)用。如如外包工程進(jìn)進(jìn)度款支付時時未能按成本本項(xiàng)目拆分明明細(xì)，結(jié)算前前可暫歸集在在此科目，結(jié)結(jié)算時必須按按明細(xì)項(xiàng)目拆拆分2030104措施費(fèi)指按施工所需模板板、腳手架等等數(shù)量計(jì)算的的技術(shù)措施費(fèi)費(fèi)或按直接工工程費(fèi)一定比比率計(jì)算的文文明施工費(fèi)等等2030201室內(nèi)給排水潔具工工程指自來水、中水、直直飲水、熱水水、排水、潔潔具的材料及及安裝工程2030202室內(nèi)電器工程包含（動力與照明明）管線、開開關(guān)、插座的的安裝，有線線電視系統(tǒng)、綜綜合布線系統(tǒng)統(tǒng)、樓宇自控控系統(tǒng)等2030203供熱采曖工程指地板采暖、電熱熱膜、管道系系統(tǒng)、暖氣片片的設(shè)備及安安裝工程2030204室內(nèi)燃?xì)夤こ讨甘覂?nèi)燃?xì)夤艿腊舶惭b工程2030205室內(nèi)空調(diào)通風(fēng)工程程指中央空調(diào)系統(tǒng)管管道的安裝工工程2030206室內(nèi)電梯工程指室內(nèi)電梯設(shè)備及及安裝工程2030207消防安裝工程指消防栓系統(tǒng)、自自動噴淋系統(tǒng)統(tǒng)、火災(zāi)自動動報警系統(tǒng)等等消防安裝工工程2030302木門木柜工程指木門、木柜的安安裝工程2030303地板工程指室內(nèi)地面的各類類鋪貼、鋪裝裝等工程2030306扶梯欄桿工程指扶手欄桿的安裝裝工程2030308墻身工程指墻面的抹灰、油油漆、貼石、干干掛石等工程程2030310其他裝修工程除上述外的其他裝裝修工程，包包括隔斷工程程2030401園建綠化工程指園建工程和綠化化工程2030402泳池建設(shè)及管網(wǎng)指泳池的建設(shè)工程程及管道設(shè)備備的安裝工程程20305防雷工程指防雷技術(shù)咨詢費(fèi)費(fèi)、防雷設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、防雷安安裝費(fèi)、防雷雷檢測費(fèi)2040101004污水處理工程指污水池的工程建建設(shè)2040101005綠化噴淋工程指綠化噴淋的安裝裝工程2040102004道路路燈工程指道路路燈的設(shè)備備及安裝工程程2040103002室外煤氣管道鋪設(shè)設(shè)指室外煤氣管道的的鋪設(shè)工程2040202人工湖指人工湖的建設(shè)工工程2040203護(hù)坡及擋土墻指護(hù)坡或擋土墻的的建設(shè)工程2040204道路建設(shè)工程指道路、渠箱、涵涵洞等的建設(shè)設(shè)工程2040207永久圍墻建設(shè)指酒店與外界永久久圍墻的建設(shè)設(shè)工程20515垃圾房指垃圾房的建造工工程20516河堤工程指河堤的建造工程程206借款費(fèi)用指符合借款費(fèi)用資資本化條件應(yīng)應(yīng)該計(jì)入相關(guān)關(guān)固定資產(chǎn)建建造成本的利利息支出注意：上表中未有列示的其他付款成本項(xiàng)目，各酒店會計(jì)一般禁止使用。⑵“其他”設(shè)置為進(jìn)行[在建工程項(xiàng)目輔助核算]的輔助核算，系統(tǒng)設(shè)置將“在建工程項(xiàng)目”細(xì)分為“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”四類。非廠房建筑物類固定資產(chǎn)的在建工程支出在本明細(xì)科目進(jìn)行核算，各公司可以根據(jù)實(shí)際需要在不同的類別下增加相應(yīng)的項(xiàng)目名稱進(jìn)行輔助核算，以便準(zhǔn)確核算不同固定資產(chǎn)的成本。3、在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的全部支出結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。若在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，根據(jù)工程預(yù)算造價或者工程實(shí)際成本等，按照估計(jì)價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。上述“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”，是指固定資產(chǎn)已達(dá)到企業(yè)預(yù)定的可使用狀態(tài)。當(dāng)存在下列情況之一時，則認(rèn)為所購建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：⑴固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；⑵已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時；⑶該項(xiàng)固定資產(chǎn)仍然需要發(fā)生的建造支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；⑷所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。1701無形資產(chǎn)1、本科目核算企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、軟件等。本科目下一級設(shè)置有“土地使用權(quán)”、“軟件”、“其他”三個明細(xì)科目。2、企業(yè)取得無形資產(chǎn)時按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，即以取得無形資產(chǎn)并使之達(dá)到預(yù)定用途而發(fā)生的全部支出作為無形資產(chǎn)的成本。3、企業(yè)為取得土地使用權(quán)按規(guī)定支付的土地出讓金、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征用土地上的房屋、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)等均作為土地的成本核算。4、無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）時起至終止確認(rèn)時止，其中：土地使用權(quán)按土地使用證使用期限進(jìn)行攤銷；軟件按合同確定的可供使用期限進(jìn)行攤銷，對于合同沒有確定可供使用期限的，統(tǒng)一按5年作為其攤銷年限。5、無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，殘值為零；當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)當(dāng)月不再攤銷；6、無形資產(chǎn)攤銷時借記“管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷”科目，貸記“累計(jì)攤銷”科目。1801長期待攤費(fèi)用

1、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期及以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。2、本科目下一級設(shè)置有“裝修工程”、“租賃費(fèi)”、“簡易用房及設(shè)施”、“開辦費(fèi)”、“基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)”、“其他”等六個明細(xì)科目。其中：⑴“裝修工程”核算企業(yè)發(fā)生在以經(jīng)營租賃方式租入房屋的裝修工程支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)進(jìn)行攤銷。⑵“租賃費(fèi)”核算企業(yè)根據(jù)經(jīng)營租賃合同提前支付一年以上的租賃費(fèi)用，按提前支付租金的月份數(shù)進(jìn)行攤銷。⑶“簡易用房及設(shè)施”核算企業(yè)在租用期限較長的土地上，建筑用于生產(chǎn)經(jīng)營管理但不能取得產(chǎn)權(quán)的簡易用房及設(shè)施的成本，其攤銷期限根據(jù)租賃土地期限和簡易用房及設(shè)施使用期限孰短原則進(jìn)行確認(rèn)。⑷“開辦費(fèi)”核算企業(yè)在批準(zhǔn)籌建之日起，到開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日止的期間（即籌建期間）發(fā)生的費(fèi)用支出，但酒店開業(yè)前領(lǐng)用的非辦公使用的經(jīng)營性消耗品與低值易耗品不作為開辦費(fèi)核算。企業(yè)應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月將發(fā)生的開辦費(fèi)明細(xì)支出結(jié)轉(zhuǎn)入明細(xì)科目“長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)—開辦費(fèi)攤銷”，再視其情況對開辦費(fèi)選擇一次性攤銷或分五年內(nèi)攤銷。⑸“基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)”核算企業(yè)向市政、供電、供水、供氣、通訊等有關(guān)部門支付酒店項(xiàng)目的市政公用配套設(shè)施費(fèi)用，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、人防易地建設(shè)費(fèi)、電力增容費(fèi)等，各單位應(yīng)該選擇合理攤銷期限進(jìn)行攤銷。負(fù)債類2202應(yīng)付賬款1、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。2、本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，常用的明細(xì)科目有應(yīng)付材料設(shè)備款（三級明細(xì)為“發(fā)票已到”與“暫估”）、應(yīng)付工程款（三級明細(xì)為“發(fā)票已到”與“暫估”）等。3、對于倉庫已驗(yàn)收入倉但沒有收到發(fā)票的貨款，通過“應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料設(shè)備款-暫估”科目進(jìn)行暫估核算；發(fā)票已到的通過“應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料設(shè)備款-發(fā)票已到”科目核算。4、企業(yè)購入材料驗(yàn)收入庫或接受勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，貸記本科目；發(fā)生退貨的，紅字貸記本科目；支付已確認(rèn)的應(yīng)付款項(xiàng)時，借記本科目；支付的應(yīng)付賬款發(fā)生銀行退票時，紅字借記本科目。2203預(yù)收賬款1、本科目核算公司按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時而向購買單位或接受勞務(wù)的單位預(yù)收的款項(xiàng)。2、本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，二級科目設(shè)有“酒店消費(fèi)款”、“鳳凰禮卡”、“其他”等。有關(guān)鳳凰禮卡的業(yè)務(wù)核算請參照集團(tuán)財務(wù)部下發(fā)的文件“JDZB2010102901—有關(guān)鳳凰禮卡的使用操作指引”3、收到客戶預(yù)付款項(xiàng)時，貸記本科目；將客戶的預(yù)付款項(xiàng)退返時，紅字貸字本科目；使用客戶預(yù)付款項(xiàng)結(jié)算其消費(fèi)欠款時，借記本科目。2211應(yīng)付職工薪酬1、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。2、本科目的明細(xì)科目由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置，二級科目設(shè)有“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“辭退福利”、“殘疾人就業(yè)保障基金”等。3、本科目明細(xì)科目核算內(nèi)容如下：⑴工資：本科目核算公司支付給在本公司任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、職工銷售提成及傭金、年終加薪、加班工資、年終雙薪、年終獎，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。符合國家規(guī)定的員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等不納入工資范圍核算，發(fā)生時核算至“應(yīng)付職工薪酬—職工福利”。⑵福利費(fèi)：本科目核算用于公司職工福利方面的支出，下設(shè)有“宿舍開支”、“醫(yī)療費(fèi)”、“產(chǎn)假工資”、“其他”等四個三級科目。其核算內(nèi)容主要有：員工宿舍的收支，包括宿舍租金、日常用品、水電費(fèi)、燃?xì)?、液化氣、宿舍住宿用具的購買、修理費(fèi)用等。職工及其供養(yǎng)的直系親屬的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療部門的全體醫(yī)務(wù)工作人員工資和醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，職工因工負(fù)傷就醫(yī)路費(fèi)、員工產(chǎn)假工資、工傷工資補(bǔ)貼等；③職工個人福利補(bǔ)貼是指為解決職工某些帶有特殊性的生活困難等，由公司以貨幣形式提供給個人的一種補(bǔ)充收入。一般有職工探親假、職工生活困難補(bǔ)助、職工上下班交通費(fèi)補(bǔ)貼、職工冬季宿舍取暖補(bǔ)貼以及其他一些補(bǔ)貼。如發(fā)放節(jié)日慰問品、節(jié)日慰問金、開工利是；④職工集體活動支出，如年終晚會活動經(jīng)費(fèi)、員工生日活動經(jīng)費(fèi)等。⑤按照國家規(guī)定由職工福利基金開支的其他支出。⑶工會經(jīng)費(fèi)：本科目核算工會活動的相應(yīng)開支，根據(jù)我國工會法規(guī)定，公司每月應(yīng)按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本公司工會撥交工會經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支，但必須取得工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)。無論按工資總額的一定百分比向當(dāng)?shù)囟惥稚侠U還是自行上繳集團(tuán)成立的工會公司，都在本科目明細(xì)核算。⑷職工教育經(jīng)費(fèi)：本科目核算為了改善職工文化生活、為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于開展職工教育及職工技能培訓(xùn)等相關(guān)支出。公司所在地政策要求按工資總額的一定百分比向當(dāng)?shù)囟惥掷U納的“職業(yè)培訓(xùn)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)”也在本科目明細(xì)核算。員工由于未達(dá)到約定期限辭職需要向公司交回的培訓(xùn)教育費(fèi)，應(yīng)沖減相應(yīng)職工教育經(jīng)費(fèi)。其核算內(nèi)容主要有：A、入職、上崗、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；B、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；C、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；D、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；E、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；F、公司組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；G、公司組織的職工外出的學(xué)習(xí)參觀費(fèi)；H、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；I、職工崗位自學(xué)成才獎勵費(fèi)用；J、聘請外面講師的講課酬勞費(fèi)用；K、購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用等。⑸辭退福利：本科目核算企業(yè)由于提前終止勞務(wù)合同、辭退員工，根據(jù)勞動協(xié)議需要向職工支付的補(bǔ)償。辭退福利包括兩方面的內(nèi)容：①在職工勞動合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償,在實(shí)際支付時計(jì)入當(dāng)期損益；②在職工勞動合同尚未到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)利選擇繼續(xù)在職或者接受補(bǔ)償離職，正式的辭退計(jì)劃或建議經(jīng)過董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，同時計(jì)入當(dāng)期損益，而不需要等到實(shí)際支付補(bǔ)償款時再進(jìn)行確認(rèn)。⑹社會保險費(fèi)：本科目核算根據(jù)政府相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定由公司承擔(dān)的員工社會保險費(fèi)用，包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等。⑺住房公積金：本科科目核算根據(jù)據(jù)《住房公積積金管理?xiàng)l例例》規(guī)定由公公司承擔(dān)的員員工住房公積積金費(fèi)用。4、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定定向職工支付付各種薪酬，借借記本科目；；向職工收回回各種薪酬，紅紅字借記本科科目；對已經(jīng)支付的職職工薪酬進(jìn)行行結(jié)轉(zhuǎn)或需要要計(jì)提確認(rèn)的的應(yīng)付職工薪薪酬，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工工提供服務(wù)的的受益對象借借記相關(guān)的成成本費(fèi)用科目目，貸記本科科目。2221應(yīng)交稅稅費(fèi)1、本科目核算公司司按照稅法規(guī)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交交納的各種稅稅費(fèi)，包括增增值稅、營業(yè)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅、資源費(fèi)、企企業(yè)所得稅、土土地增值稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、車船使使用稅、印花花稅、教育附附加費(fèi)、堤圍圍費(fèi)、文化建建設(shè)費(fèi)等。2、個人所得稅、契契稅、代扣代代繳稅費(fèi)、地地方教育發(fā)展展費(fèi)、價格調(diào)調(diào)節(jié)基金等在在“其他應(yīng)付款—應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。3、所有支付的稅費(fèi)費(fèi)均需通過本本科目（不論論每月納稅申申報還是直接接支付報銷稅稅費(fèi)都要通過過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算后后再結(jié)轉(zhuǎn)至相相應(yīng)會計(jì)科目目內(nèi)）。不能能以直接到稅稅局支付為由由將某些稅費(fèi)費(fèi)如印花稅、車車船使用稅等等直接計(jì)入費(fèi)費(fèi)用。4、本科目借方統(tǒng)一一核算實(shí)際支支付的稅費(fèi)，退退回的稅費(fèi)在在借方用紅字字沖減；貸方方統(tǒng)一核算應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)計(jì)提或調(diào)整。5、科目“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅”下面設(shè)置有有二個明細(xì)科科目：“預(yù)交所得稅”和“匯算清繳所所得稅”，其中“預(yù)交所得稅”核算按月或或季度申報繳繳納的所得稅稅，“匯算清繳所所得稅”專門核算年年度匯算清繳繳時申報的所所得稅。2241其他應(yīng)應(yīng)付款1、本科目核算企業(yè)業(yè)除應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付賬款款、預(yù)收賬款款、應(yīng)付職工工薪酬、應(yīng)付付股利、應(yīng)付付利息、應(yīng)交交稅費(fèi)、長期期應(yīng)付款等以以外的其他各各項(xiàng)應(yīng)付、暫暫收的款項(xiàng)。2、本科目常用明細(xì)細(xì)科目使用說說明如下：⑴“往來款”科目核算算公司間的往往來款項(xiàng)。集集團(tuán)公司間的的內(nèi)部資金調(diào)調(diào)撥往來款不不在本科目進(jìn)進(jìn)行核算。⑵“保證金及按金”科科目核算企業(yè)業(yè)根據(jù)合同約約定等收取的的保證金或按按金。⑶“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核核算個人所得得稅、契稅、代代扣代繳稅費(fèi)費(fèi)、地方教育育發(fā)展費(fèi)、價價格調(diào)節(jié)基金金等。2301預(yù)提費(fèi)費(fèi)用1、本科目核算企業(yè)業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原則需需要預(yù)先提取取但尚未支付付的成本費(fèi)用，如如預(yù)提的租金金、保險費(fèi)、借借款利息等。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括租金金、保險費(fèi)、借借款利息、廣廣告費(fèi)、水電電費(fèi)、通訊費(fèi)費(fèi)、其他成本本、物料消耗耗、銷售代理理費(fèi)、煤氣費(fèi)費(fèi)、其他。3、企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生生但尚未支付付的成本費(fèi)用用進(jìn)行計(jì)提時時，貸記本科科目；企業(yè)支支付已經(jīng)預(yù)提提的費(fèi)用時，應(yīng)應(yīng)借記本科目目，避免再重重復(fù)計(jì)入當(dāng)期期的損益。損益類6001主營業(yè)業(yè)務(wù)收入1、本科目核算企業(yè)業(yè)確認(rèn)的銷售售商品、提供供勞務(wù)等主營營業(yè)務(wù)的收入入。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置。酒店板板塊的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入按營營業(yè)地點(diǎn)、營營業(yè)設(shè)施及收收入類別進(jìn)行行明細(xì)核算，具具體明細(xì)科目目設(shè)置及其核核算內(nèi)容如下下：⑴“客房收入”核核算有關(guān)酒店店客房部的經(jīng)經(jīng)營收入，包包括房租、食食品收入、酒酒水收入、香香煙收入、洗洗衣費(fèi)、房間間麻雀、房間間電話、其他他雜項(xiàng)（包括括鮮花、顧客客賠款等）。房租包含全日租、半半日租、房價價拆分服務(wù)費(fèi)費(fèi)、執(zhí)行門市市價加收服務(wù)務(wù)費(fèi)、加床費(fèi)費(fèi)用、但不含含應(yīng)劃轉(zhuǎn)餐飲飲部的房價含含早等非房租租收入。⑵“餐飲收入”核核算酒店餐飲飲部各餐廳（包包括中餐廳、西西餐廳、大堂堂吧等）的經(jīng)經(jīng)營收入，包包括食品收入入、酒水收入入、香煙收入入、服務(wù)費(fèi)、其其他雜項(xiàng)（包包括煙巾、賠賠償?shù)龋Ｊ称肥杖氚ㄤN售售餐飲部烹調(diào)制作食品品、飲品（包包括咖啡、茶茶等）及包裝裝食品收入。酒水收入包括銷售售各種酒、飲飲料的收入（酒酒水作為自助助餐的一部份份一起提供的的作為食品收收入核算，單單獨(dú)銷售才作作為酒水收入入）。⑶“會議費(fèi)收入”核算有關(guān)酒酒店會議設(shè)施施的經(jīng)營收入入，包括會議議場地費(fèi)、會會議設(shè)備租金金（包括自有有及代客外租租設(shè)備的租金金收入）、其其他雜項(xiàng)。⑷“康體收入”核核算酒店康樂樂部的經(jīng)營收收入，包括網(wǎng)網(wǎng)球、壁球、健健身、游泳（包包括泳票、泳泳裝、泳鏡等等收入）、羽羽毛球、乒乓乓球、籃球、棋棋牌（包括麻麻雀、撲克等等棋牌收入）、足足球、游藝、臺臺球、保齡球球、沙弧球、食食品收入、酒酒水收入、香香煙收入、其其他雜項(xiàng)。⑸“商務(wù)中心”核核算有關(guān)酒店店商務(wù)中心經(jīng)經(jīng)營收入（包包括禮賓部向向顧客提供代代辦服務(wù)收入入），包括商商務(wù)服務(wù)（包包括文字處理理、打印、復(fù)復(fù)印、過塑、電電話、傳真、郵郵寄、上網(wǎng)服服務(wù)等）、車車輛出租、會會議場地費(fèi)、代代理服務(wù)費(fèi)（包包括代辦服務(wù)務(wù)費(fèi)、訂票手手續(xù)費(fèi)）、其其他雜項(xiàng)。⑹“卡拉OK夜總會”核算酒店店的卡拉OK夜總會（俱俱樂部）的有有關(guān)經(jīng)營收入入，包括食品品收入、酒水水收入、香煙煙收入、服務(wù)務(wù)費(fèi)、場地使使用費(fèi)、其他他雜項(xiàng)。⑺“物業(yè)經(jīng)營收入入”核算酒店經(jīng)經(jīng)營性出租物物業(yè)的相關(guān)經(jīng)經(jīng)營收入，包包括物業(yè)租金金、物業(yè)管理理費(fèi)、其他雜雜項(xiàng)（包括維維修、清潔等等服務(wù)收費(fèi)）。⑻“溫泉收入”核算酒酒店溫泉部的的有關(guān)經(jīng)營收收入，包括溫溫泉、魚療、按按摩、棋牌、房房租、食品收收入、酒水收收入、香煙收收入、其他雜雜項(xiàng)。⑼“拓展培訓(xùn)”核算酒酒店提供拓展展培訓(xùn)服務(wù)的的有關(guān)收入。⑽“美容美發(fā)”核算酒酒店提供美容容美發(fā)服務(wù)的的有關(guān)收入。⑾“月餅收入”核算酒酒店的月餅銷銷售收入。⑿“外包服務(wù)收入入”核算酒店將將顧客所需服服務(wù)進(jìn)行外包包（即由外單單位直接向顧顧客提供其所所需服務(wù)）及及代顧客在酒酒店商鋪外購購食品用品等等收入（該部部份收入要求求列入外包營營業(yè)報表），包包括餐飲、卡卡拉OK夜總會、桑桑拿、水療、美美容美發(fā)、康康體、門票、其其他服務(wù)。（注注意：酒店進(jìn)進(jìn)行捆綁（套套票）銷售所所拆分出來的的由外包單位位提供的服務(wù)務(wù)不在“外包服務(wù)收收入”科目進(jìn)行核核算）。⒀“其他收入”核核算除上述項(xiàng)項(xiàng)目外的經(jīng)營營收入。特殊注意：為統(tǒng)一一集團(tuán)內(nèi)各酒酒店經(jīng)營分析析數(shù)據(jù)的口徑徑，對于酒店店實(shí)行多個經(jīng)經(jīng)營項(xiàng)目的捆捆綁銷售收入入（例如將酒酒店客房、住住客自助早餐餐、餐廳食品品、酒水、景景點(diǎn)門票、拓拓展培訓(xùn)、外外包經(jīng)營項(xiàng)目目等作捆綁（套套票）銷售），酒酒店財務(wù)部編編制營業(yè)報表表時必須按事事先制定的拆拆分標(biāo)準(zhǔn)將各各明細(xì)項(xiàng)目單單獨(dú)填列。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6051其他業(yè)務(wù)務(wù)收入1、本科目核算除主營營業(yè)務(wù)以外的的其他經(jīng)營活活動實(shí)現(xiàn)的收收入，包括銷銷售材料等實(shí)實(shí)現(xiàn)的收入。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括工本本費(fèi)、材料銷銷售收入、其其他等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6301營業(yè)外收收入1、本科目核算企業(yè)業(yè)發(fā)生的與其其經(jīng)營活動無無直接關(guān)系的的各項(xiàng)凈收入入，主要包括括處置非流動動資產(chǎn)利得、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換利得、債債務(wù)重組利得得、罰沒利得得、政府補(bǔ)助助利得、確實(shí)實(shí)無法支付而而按規(guī)定程序序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收收入的應(yīng)付款款項(xiàng)等。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括違約約金收入、滯滯納金收入、罰罰款收入、處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益、代代扣代繳手續(xù)續(xù)費(fèi)收入、盤盤盈凈收益、捐捐贈收入、壞壞帳收入、補(bǔ)補(bǔ)貼收入、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換利得、債債務(wù)重組利得得、轉(zhuǎn)讓無形形資產(chǎn)凈收益益、廢料收入入、其他等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6401主營業(yè)業(yè)務(wù)成本1、本科目核算企業(yè)業(yè)確認(rèn)主營業(yè)業(yè)務(wù)收入時應(yīng)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本本。2、本科目的明細(xì)科目目由集團(tuán)財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置置，酒店的主主營業(yè)務(wù)成本本設(shè)置以下的的三級科目：：工資、福利利費(fèi)、折舊費(fèi)費(fèi)、水費(fèi)、能能源消耗、固固定電話及網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、移動動通訊費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦公公費(fèi)、車輛費(fèi)費(fèi)用、清潔費(fèi)費(fèi)用、市內(nèi)交交通雜費(fèi)、服服裝費(fèi)、食品品成本、酒水水成本、香煙煙成本、顧客客用品、廚房房費(fèi)用、擺設(shè)設(shè)裝飾費(fèi)、洗洗滌費(fèi)用、音音樂表演費(fèi)、電電視收視費(fèi)、低低耗品攤銷、維維修費(fèi)、外包包服務(wù)成本、其其他成本等。3、主營業(yè)務(wù)成本科科目部份明細(xì)細(xì)科目說明⑴食品成本：核算酒酒店銷售給顧顧客的各種食食品的成本（與與食品收入相相配比），包包括餐飲部烹烹調(diào)制作食品品、飲品發(fā)生生的直接耗材材（例如：干干貨類、蔬果果類、肉食類類、副食品類類、主食品類類、中草藥等等）及銷售包包裝食品成本本（例如：薯薯片、雪糕、薄薄荷糖、朱古古力、方便面面等）。⑵酒水成本：核算酒酒店銷售給顧顧客的各種酒酒、飲料的成成本（與酒水水收入相配比比）。⑶香煙成本：核算酒酒店銷售給顧顧客的各種香香煙的成本（與與香煙收入相相配比）。⑷顧客用品：核算酒酒店提供給顧顧客，由顧客客在消費(fèi)過程程中使用的消消耗性物品的的支出，包括括一次性消耗耗及雖然可重重復(fù)使用但單單價較低并且且使用壽命較較短，適合直直接計(jì)入當(dāng)期期損益的顧客客用品。①清潔護(hù)理用品：香香皂、洗手液液、洗發(fā)液、護(hù)護(hù)發(fā)素、啫喱喱水、洗面奶奶、沐浴液、潤潤膚露、花露露水、一次性性衛(wèi)生袋、（客客房用品）包包裝袋、一次次性拖鞋、一一次性牙具（牙牙刷/牙膏）、一一次性膠梳、一一次性浴帽、須須膏、須刨、護(hù)護(hù)理套裝、棉棉簽、一次性性擦鞋布、早早安巾、面紙紙、面巾紙、擦擦手紙、餐巾巾紙、紙巾、卷卷紙等。②文具及印刷品：（客客用）鉛筆、（客客用）圓珠筆筆、便簽夾、酒酒水單夾等；；行李標(biāo)簽（牌牌）、房卡袋袋、客房留言言紙、賓客意意見書、（客客用）信紙、（客客用）信封、電電視節(jié)目表、請請柬、報紙、雜雜志、書籍等等。③食品酒水：（該處處食品酒水一一般不再單獨(dú)獨(dú)劃分食品收收入及酒水收收入）根據(jù)酒酒店已定經(jīng)營營政策向顧客客提供的食品品酒水。例如如：在客房、顧顧客租用會議議場地、酒店店設(shè)置樓層會會所為特定高高級類型客房房住客提供的的水果、飲用用水、茶包等等；④餐飲用品：一次性性筷子、一次次性飯盒、一一次性攪拌棒棒、一次性膠膠刀叉、一次次性勺、一次次性碟、環(huán)保保紙碟、一次次性粥碗連蓋蓋、一次性膠膠杯、吸管、牙牙簽、果簽、雞雞尾簽、傘簽簽、筷子套、杯杯墊等。⑤康樂用品：各種球球類用品（球球拍、球網(wǎng)、用用球等）、棋棋牌、等體育育、文娛用品品（現(xiàn)時酒店店各種球類項(xiàng)項(xiàng)目收費(fèi)一般般包場地及相相應(yīng)的球類用用具）；售賣賣的撲克、泳泳裝、泳鏡等等。⑥其他用品：膠拖鞋鞋、鞋油、針針線包、行李李網(wǎng)、手挽袋袋、禮品袋、膠膠袋、傘袋、充充電器、火柴柴、打火機(jī)、鞋鞋拔、洗衣袋袋、掛衣袋、襯襯衣袋、供顧顧客使用的醫(yī)醫(yī)療保健用品品及外敷藥品品、客房電視視遙控及鬧鐘鐘使用的電池池、代客租用用會議設(shè)備等等的租金支出出、顧客會議議場地布置使使用物品（如如橫幅、外租租的彩旗、充充氣拱門及空空中舞星等）等等。⑸廚房費(fèi)用：核算酒酒店餐飲部廚廚房、餅房等等在制作烹調(diào)食品飲品品過程中消耗耗的廚房用品品費(fèi)用。①廚房用品：核算包包括保鮮紙、威威化紙、油紙紙、錫紙、糕糕紙、糕盒、花花底紙、塑料料擠花袋、一一次性手套、紙紙（廚）帽、防防水圍裙、褒褒湯袋、褒魚魚袋等廚房消消耗用品支出出。②廚房用具攤銷：核核算餐飲部廚廚房、餅房等等使用廚房用用具的攤銷費(fèi)費(fèi)用。⑹清潔費(fèi)用：核算為為保持酒店?duì)I營業(yè)用具、營營業(yè)器皿、營營業(yè)設(shè)施、營營業(yè)場所等潔潔凈衛(wèi)生所發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包包括自行清潔潔使用的清潔潔用劑、清潔潔用具、蟲鼠鼠防治用品等等；聘請外部部單位或人員員提供吸污、清清洗或蟲鼠防防治等清潔服服務(wù)支出；衛(wèi)衛(wèi)生檢測費(fèi)支支出。①清潔用品：核算包包括洗潔精、鹽鹽酸、酒精水水、潔廁凈、清清潔液、清潔潔劑、空氣清清新劑、擦銀銀膏、擦銅水水、去漬粉、起起漬水、吸塵塵水、地毯水水、去銀銹液液、催干液、天天那水、起蠟蠟水、化油劑劑、消泡劑、消消毒粉等清潔潔用劑及雞毛毛掃、掃把、撮基、垃圾袋、地拖、鏟刀、鏡布、抹布、百潔布、玻璃刮、玻璃鏟刀片、鋼絲球、鋼絲棉、鋼絲刷、馬桶刷、廁泵、砂紙、膠手套等消耗性清潔用具支出。②清潔用具攤銷：核核算屬于低值值易耗品的清清潔用具攤銷銷費(fèi)用。③蟲鼠防治用品：核核算包括蒼蠅蠅貼、電蚊拍拍、滅蚊水、滅滅蚊器、殺蟲蟲劑、滅鼠藥藥餌、捕鼠器器、粘鼠板、滅滅蚊餌劑、殺殺它仗、拜力力垣、多飛克克、老鼠谷等等蟲鼠防治用用品支出。④清潔服務(wù)費(fèi)：核算算酒店聘請外外部單位或人人員提供吸污污、清洗或蟲蟲鼠防治等清清潔服務(wù)支出出。⑤衛(wèi)生檢測費(fèi)：核算算酒店發(fā)生的的營業(yè)器具、營營業(yè)場所及食食品等衛(wèi)生檢檢測支出。⑺電視收視費(fèi)：核算算酒店提供電電視頻道節(jié)目目給顧客觀看看所發(fā)生的有有關(guān)電視收視視費(fèi)用支出，例例如：有線電電視初裝費(fèi)、基基本收視維護(hù)護(hù)費(fèi)、電視天天線費(fèi)、節(jié)目目收視費(fèi)、國國外頻道收視視費(fèi)等。員工工飯?zhí)?、員工工宿舍發(fā)生的的電視收視費(fèi)費(fèi)支出分別在在“其他應(yīng)收款—食堂收支—其他”及“應(yīng)付職工薪薪酬—職工福利—宿舍開支”科目核算。⑻音樂表演費(fèi)：核算算酒店在營業(yè)業(yè)場所播放音音樂及提供表表演所發(fā)生的的支出。包括括購買音像制制品支出、酒酒店聘請表演演單位或個人人在營業(yè)場所所進(jìn)行演出費(fèi)費(fèi)用（包括演演員路費(fèi)、餐餐費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，演演出道具費(fèi)用用等）⑼擺設(shè)裝飾費(fèi)：核算算酒店各營業(yè)業(yè)場所的物品品擺設(shè)及裝飾飾布置支出（不不包括為顧客客進(jìn)行會議場場地布置支出出）。①鮮花：核算擺設(shè)插插花耗用的各各類的花材支支出，包括植植物的枝、葉葉、花、果等等鮮切花葉類類。②裝飾物：核算酒店店自行裝飾營營業(yè)場所消耗耗的喜慶節(jié)日日裝飾物、裝裝飾燈等支出出。③仿真花木攤銷：核核算仿真花草草樹木擺設(shè)的的攤銷費(fèi)用。④工藝擺設(shè)品攤銷：：核算工藝擺擺設(shè)品的攤銷銷費(fèi)用。⑽水費(fèi)：核算酒店?duì)I營業(yè)過程中所所發(fā)生的水費(fèi)費(fèi)（包括排污污費(fèi)）。排污污費(fèi)包括在水水費(fèi)中代收的的排污費(fèi)、政政府部門單獨(dú)獨(dú)征收的排污污費(fèi)。洗衣房房、員工飯?zhí)锰?、員工宿舍舍耗用水費(fèi)分分別在“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”、“應(yīng)付職工薪薪酬—職工福利—宿舍開支”科目核算；；銷售部門與與后勤部門承承擔(dān)的水費(fèi)在在“銷售費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”科目核算。①水費(fèi)：核算酒店?duì)I營業(yè)過程中所所發(fā)生的水費(fèi)費(fèi)（包括排污污費(fèi)）。②地?zé)崴汉怂憔频甑隊(duì)I業(yè)過程中中使用地?zé)崴l(fā)生的有關(guān)關(guān)支出。⑾能源消耗：核算酒酒店?duì)I業(yè)設(shè)施施設(shè)備發(fā)生的的電費(fèi)、燃料料消耗支出。車車輛、洗衣房房、員工飯?zhí)锰?、員工宿舍舍的耗能分別別在“車輛費(fèi)用”、“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”、“應(yīng)付職工薪薪酬—職工福利—宿舍開支”科目核算。銷銷售部門與后后勤部門承擔(dān)擔(dān)的電費(fèi)在“銷售費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”科目核算。①電費(fèi)：核算酒店?duì)I營業(yè)過程中所所發(fā)生的電費(fèi)費(fèi)。②燃?xì)猓汉怂惆好簹?、天燃?xì)鈿狻⒁夯陀蜌獾葰怏w燃燃料支出。原原有“主營業(yè)務(wù)成成本—俱樂部酒店店經(jīng)營成本—煤氣費(fèi)”科目不再使使用。③燃油：核算包括煤煤油、柴油、汽汽油、環(huán)保油油、啫喱熱源源等液體燃料料支出。④煤碳：核算包括原原煤、木碳等等支出；⑿外包服務(wù)成本：核核算酒店將顧顧客所需服務(wù)務(wù)進(jìn)行外包所所發(fā)生的成本本（須與外包包服務(wù)收入相相配比），包包括餐飲、卡卡拉OK夜總會、桑桑拿、水療、美美容美發(fā)、康康體、門票、其其他成本。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6402其他業(yè)業(yè)務(wù)成本1、本科目核算企業(yè)業(yè)除主營業(yè)務(wù)務(wù)活動以外的的其他經(jīng)營活活動所發(fā)生的的支出，包括括銷售材料成成本等。企業(yè)業(yè)除主營業(yè)務(wù)活活動以外的其其他經(jīng)營活動動發(fā)生的相關(guān)關(guān)營業(yè)稅費(fèi)，在“營業(yè)稅金及及附加”科目核算，不不在本科目核核算。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括銷售售材料成本、其其他等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6403營業(yè)稅稅金及附加1、本科目核算企業(yè)業(yè)經(jīng)營活動發(fā)發(fā)生的營業(yè)稅稅、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、教教育費(fèi)附加、堤堤圍防護(hù)費(fèi)、文文化建設(shè)費(fèi)、價價格調(diào)節(jié)基金金等相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)。房產(chǎn)稅、土土地使用稅、印印花稅等在“管理費(fèi)用”等科目核算算，不在本科科目核算。2、本科目明細(xì)科目目由集團(tuán)財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置置，二級科目目包括營業(yè)稅稅、城建稅、教教育費(fèi)附加、堤堤圍防護(hù)費(fèi)、文文化建設(shè)費(fèi)、地地方教育發(fā)展展費(fèi)、價格調(diào)調(diào)節(jié)基金、地地方教育附加加等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6601銷售費(fèi)費(fèi)用1、本科目核算企業(yè)業(yè)銷售酒店客客房、會議、宴宴席等過程中中銷售部門所所發(fā)生的各種種費(fèi)用。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括工資資、福利費(fèi)、辦辦公費(fèi)、水電電費(fèi)、廣告費(fèi)費(fèi)、宣傳推廣廣費(fèi)、銷售代代理費(fèi)、車輛輛費(fèi)用、固定定電話及網(wǎng)絡(luò)絡(luò)費(fèi)、移動通通訊費(fèi)、演出出表演費(fèi)、租租賃費(fèi)、折舊舊費(fèi)、市內(nèi)交交通雜費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差差旅費(fèi)、服裝裝費(fèi)、維修費(fèi)費(fèi)、保險費(fèi)、咨咨詢費(fèi)、洗滌滌費(fèi)用、低耗耗品攤銷、其其它等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6602管理費(fèi)費(fèi)用1、本科目核算企業(yè)業(yè)為組織和管管理企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生生的管理費(fèi)用用。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)設(shè)置，二級科科目包括工資資、福利費(fèi)、工工會經(jīng)費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、社會保險險費(fèi)、勞動保保護(hù)費(fèi)、住房房公積金、折折舊費(fèi)、辦公公費(fèi)、水電氣氣暖費(fèi)、固定定電話及網(wǎng)絡(luò)絡(luò)費(fèi)、移動通通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)接待費(fèi)、差差旅費(fèi)、租賃賃費(fèi)、咨詢審審計(jì)費(fèi)、土地地使用稅、印印花稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、服裝費(fèi)費(fèi)、車輛費(fèi)用用、治安管理理費(fèi)、訴訟仲仲裁費(fèi)、保險險費(fèi)、無形資資產(chǎn)攤銷、壞壞帳損失、存存貨損失、市市內(nèi)交通雜費(fèi)費(fèi)、宣傳推廣廣費(fèi)、殘疾人人就業(yè)保障基基金、維修費(fèi)費(fèi)、招聘費(fèi)、裝裝修費(fèi)及攤銷銷、食堂收支支、辭退福利利、洗滌費(fèi)用用、低耗品攤攤銷、流動人人員調(diào)配費(fèi)、委委托代理費(fèi)、酒酒店管理費(fèi)、開開辦費(fèi)攤銷、其其它等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6603財務(wù)費(fèi)費(fèi)用1、本科目核算企業(yè)業(yè)為籌集生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所需資資金等而發(fā)生生的籌資費(fèi)用用，包括利息息收入、利息息支出、匯兌兌損益、銀行行手續(xù)費(fèi)、企企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金折扣或收收到的現(xiàn)金折折扣等。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)財財務(wù)統(tǒng)一設(shè)置置，分別為利利息收入（三三級明細(xì)為：：銀行利息收收入、其他利利息收入）、利利息支出、銀銀行手續(xù)費(fèi)（三三級明細(xì)為：：信用卡手續(xù)續(xù)費(fèi)、其他手手續(xù)費(fèi)）、匯匯兌損益、現(xiàn)現(xiàn)金折扣等。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6711營業(yè)外外支出1、本科目核算企業(yè)業(yè)發(fā)生的與其其經(jīng)營活動無無直接關(guān)系的的各項(xiàng)凈支出出，包括處置置非流動資產(chǎn)產(chǎn)損失、非貨貨幣性資產(chǎn)交交換損失、債債務(wù)重組損失失、罰款支出出、捐贈支出出、非常損失失等。2、本科目的明細(xì)科科目由集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置，分分別為捐贈支支出、滯納金金支出、賠償償款支出、違違約金支出、罰罰款支出、處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失、盤盤虧凈損失、非非常損失、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換損失、債債務(wù)重組損失失、待處理流流動資產(chǎn)損失失、待處理非非流動資產(chǎn)損損失、稅金及及附加、轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)凈凈損失、其他他等明細(xì)核算算。捐贈支出出設(shè)置為進(jìn)行行[捐贈類別]與[客商輔助核核算]的輔助核算算。3、期末應(yīng)將本科目目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6801所得稅稅費(fèi)用1、本科目核算應(yīng)從從當(dāng)期利潤總總額中扣除的的所得稅費(fèi)用用。2、企業(yè)按應(yīng)納稅所得得額計(jì)算應(yīng)繳納的的所得稅，借借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。3、期末應(yīng)將本科目目的余額轉(zhuǎn)入入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。6901以前年年度損益調(diào)整整1、本科目核算企業(yè)業(yè)本年度發(fā)生生的調(diào)整以前前年度損益的的事項(xiàng)以及本本年度發(fā)現(xiàn)的的重要前期差差錯更正涉及及調(diào)整以前年年度損益的事事項(xiàng)。企業(yè)在在資產(chǎn)負(fù)債表表日至財務(wù)報報告批準(zhǔn)報出出日之間發(fā)生生的需要調(diào)整整報告年度損損益的事項(xiàng)，也也在本科目核核算。2、各公司會計(jì)應(yīng)根根據(jù)重要性原原則，以前年年度調(diào)整金額額較小時，應(yīng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損損益，不再通通過本科目進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理。3、調(diào)增以前年度成成本費(fèi)用或調(diào)調(diào)減以前年度度收入的用正正數(shù)借記本科科目；調(diào)減以以前年度成本本費(fèi)用或調(diào)增增以前年度收收入用負(fù)數(shù)借借記本科目。4、期末應(yīng)將本科目目的余額轉(zhuǎn)入入“利潤分配—未分配利潤潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)應(yīng)無余額。損益類明細(xì)科目的的核算內(nèi)容說說明01辦公費(fèi)1、本科目核算行政政管理部門辦辦公需要發(fā)生生的費(fèi)用開支支及材料消耗耗。2、本科目下設(shè)明細(xì)細(xì)：辦公用品品、紙張印刷刷費(fèi)、電腦耗耗材、報刊郵郵件費(fèi)、工商商檔案費(fèi)、其其他。具體核核算內(nèi)容如下下：⑴“辦公用品”：筆、橡橡皮、膠帶、剪剪刀、回型針針、訂書機(jī)、文文件袋、文件件夾、刻章費(fèi)費(fèi)、印泥、紙紙杯、純凈水水、礦泉水、紙紙巾等；辦公公區(qū)域洗手間間耗用的洗手手液、消毒液液、手紙等；；公司內(nèi)部宣宣傳耗用的橫橫幅、標(biāo)語等等。⑵“紙張印刷費(fèi)”：打打印紙、傳真真紙、復(fù)印紙紙、復(fù)寫紙、發(fā)發(fā)票、財務(wù)報報表、財務(wù)帳帳本和封皮、記記事本、表格格、單據(jù)、信信件、名片、勞勞動合同、復(fù)復(fù)印費(fèi)等。⑶“電腦耗材”：電腦腦、復(fù)印機(jī)、傳傳真機(jī)、打印印機(jī)等使用或或維修的費(fèi)用用，包括網(wǎng)線線、色帶、打打印機(jī)墨水、墨墨盒、油墨、硒硒鼓、內(nèi)存、硬硬盤、鼠標(biāo)、鍵鍵盤、電腦插插座等及金額額較小的軟件件費(fèi)用。⑷“報刊郵件費(fèi)”：辦辦公室報刊、雜雜志的訂閱費(fèi)費(fèi)、減資公告告、遺失聲明明、郵遞費(fèi)等等。⑸“工商檔案費(fèi)”：各各類證照的辦辦證及年檢費(fèi)費(fèi)用、公司變變更費(fèi)、工商商聯(lián)合年費(fèi)等等。⑹“其他”：上述除外的其他他辦公費(fèi)。3、發(fā)生辦公費(fèi)時根根據(jù)部門判斷斷核算至相應(yīng)應(yīng)成本、費(fèi)用用的“辦公費(fèi)”科目中。02固定電話及及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)1、本科目核算公司司因辦公或經(jīng)經(jīng)營需要以公公司名義向電電信運(yùn)營商支支付安裝固定定電話、信息息網(wǎng)絡(luò)所產(chǎn)生生的費(fèi)用，包包括初裝費(fèi)和和每月使用費(fèi)費(fèi)。2、發(fā)生固定電話及及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)時應(yīng)應(yīng)根據(jù)所屬部部門性質(zhì)界定定核算至相應(yīng)應(yīng)成本、費(fèi)用用的“固定電話及及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)”明細(xì)科目中中。03移動通訊費(fèi)費(fèi)1、本科目核算因部部門職員工作作需要報銷手手機(jī)話費(fèi)，手手機(jī)話費(fèi)報銷銷必須根據(jù)相相關(guān)部門制訂訂的手機(jī)話費(fèi)費(fèi)報銷制度及及審批的限額額進(jìn)行報銷，機(jī)機(jī)打移動通訊訊發(fā)票抬頭必必須是公司名名稱，包括移移動話費(fèi)、小小靈通話費(fèi)等等。2、發(fā)生移動通訊費(fèi)費(fèi)時應(yīng)根據(jù)職職員所屬部門門性質(zhì)界定核核算至相應(yīng)成成本、費(fèi)用的的“移動通訊費(fèi)”明細(xì)科目，本本明細(xì)科目同同時按[人員檔案]進(jìn)行輔助核核算。04業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)1、本科目核算公司司在經(jīng)營管理理等活動中用用于接待應(yīng)酬酬而支付的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)交際際費(fèi)用，主要要包括業(yè)務(wù)洽洽談、產(chǎn)品推推銷、對外聯(lián)聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交交往、來賓接接待等所發(fā)生生的費(fèi)用。例例如招待餐費(fèi)、招待娛樂樂費(fèi)、招待用煙、茶茶、酒、水果果、禮品、紀(jì)紀(jì)念品等。2、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)時應(yīng)根據(jù)所所屬部門性質(zhì)質(zhì)界定核算至至銷售費(fèi)用或或管理費(fèi)用的的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)科目，營營業(yè)部門發(fā)生生業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)在“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目進(jìn)行核核算，本明細(xì)細(xì)科目同時按按[人員檔案]進(jìn)行輔助核核算。05市內(nèi)交通雜雜費(fèi)1、本科目核算公司司在生產(chǎn)經(jīng)營營、銷售、行行政管理過程程中發(fā)生因公公外出辦事產(chǎn)產(chǎn)生的本地市內(nèi)車船費(fèi)用用。如市內(nèi)辦辦事打車費(fèi)，市市內(nèi)公交車費(fèi)費(fèi)、市內(nèi)地鐵鐵、輕軌、在在市內(nèi)出外辦辦公產(chǎn)生的工工作餐費(fèi)或誤誤餐費(fèi)。2、本科目下設(shè)明細(xì)細(xì)：路費(fèi)、工工作餐費(fèi)。具具體核算內(nèi)容容如下：⑴“路費(fèi)”：核算市內(nèi)外出辦辦事發(fā)生的打打車費(fèi)、公交交車費(fèi)、地鐵鐵、輕軌等交交通費(fèi)。⑵“工作餐費(fèi)”：核算算外出辦事未未能趕回公司司食堂就餐，所所發(fā)生工作餐餐費(fèi)或誤餐費(fèi)費(fèi)，職員在報報銷時應(yīng)提供供工作餐費(fèi)清清單及事由作作為報銷附件件。3、根據(jù)部門所屬性性質(zhì)界定發(fā)生生市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)時應(yīng)核算至至相應(yīng)成本、費(fèi)費(fèi)用的“市內(nèi)交通雜雜費(fèi)”。06差旅費(fèi)1、本科目核算公司司在生產(chǎn)經(jīng)營營、銷售、行行政管理過程程中發(fā)生因公公外出辦事、開開會（即市外外出差費(fèi)）所所產(chǎn)生的外地地機(jī)車船費(fèi)，國外出差所所發(fā)生的長途途機(jī)、車、船船票費(fèi)和出差差伙食費(fèi)、住住宿費(fèi)、出差差補(bǔ)貼等。駕駕駛公司自有有車輛出差時時發(fā)生的路橋橋等費(fèi)用在車車輛費(fèi)用中核核算，不在本本明細(xì)科目反反映；出差期期間的交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)”，不能列入“差旅費(fèi)”。2、本科目下設(shè)明細(xì)細(xì)：路費(fèi)、伙伙食費(fèi)、住宿宿費(fèi)、出差補(bǔ)補(bǔ)貼、其他。具具體核算內(nèi)容容如下：⑴“路費(fèi)”核算出差期間發(fā)生生的飛機(jī)票、火火車、輪船、長長途汽車票款款及交通工具具意外傷害保保險、出差人人員在出差地地的交通費(fèi)、行行李托運(yùn)費(fèi)用用；⑵“伙食費(fèi)”核算出差差期間發(fā)生的的職員工作餐餐費(fèi)及伙食費(fèi)費(fèi)補(bǔ)貼，提供供出差伙食費(fèi)費(fèi)的清單及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)作為報銷銷附件；⑶“住宿費(fèi)”核算出差差期間發(fā)生的的住宿費(fèi)及住住宿費(fèi)補(bǔ)貼；；⑷“出差補(bǔ)貼”核算出出差期間發(fā)生生的其他出差差補(bǔ)貼；⑸“其他”核算出差期間發(fā)生生的其他費(fèi)用用。3、差旅費(fèi)中如果幾幾個人出差，由由一人報銷，需需提供明細(xì)清清單，同部門門無需進(jìn)行拆拆分；不同部部門的，按出出差部門進(jìn)行行分拆。4、差旅費(fèi)的證明材材料應(yīng)包括：：出差人姓名名、地點(diǎn)、時時間、任務(wù)、支支付憑證。要要求相應(yīng)人員員報銷時提供供消費(fèi)明細(xì)，包包括酒店消費(fèi)費(fèi)清單，因住住宿費(fèi)和酒店店消費(fèi)經(jīng)常全全在住宿費(fèi)中中反映，便于于會計(jì)核算及及控制，按消消費(fèi)清單進(jìn)行行賬務(wù)處理。5、發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)應(yīng)根據(jù)所屬部部門性質(zhì)界定定核算至相應(yīng)應(yīng)成本、費(fèi)用用的“差旅費(fèi)”科目，本明明細(xì)科目同時時按[人員檔案]進(jìn)行輔助核核算。07車輛費(fèi)用1、本科目核算公司司在生產(chǎn)經(jīng)營營、銷售、行行政管理過程程中公司汽車車、摩托車等等車輛發(fā)生的的費(fèi)用。2、本科目下設(shè)明細(xì)細(xì)：油費(fèi)、維修保保養(yǎng)費(fèi)、保險險費(fèi)、路橋費(fèi)費(fèi)、年審費(fèi)、停停車費(fèi)、車船船使用稅、其其他。具體核核算內(nèi)容如下下：⑴“油費(fèi)”：指車車輛使用汽油油、柴油的費(fèi)用；⑵“維修保養(yǎng)費(fèi)”：指指車輛的修理理維護(hù)費(fèi)、耗耗用的機(jī)油、保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)，為車輛購購買的日常維維修用具及輪輪胎；⑶“保險費(fèi)”：指機(jī)動動車?yán)U納的交交強(qiáng)險、第三三方責(zé)任險、全全保等保險費(fèi)費(fèi)用；⑷“路橋費(fèi)”：指車輛輛外出辦事的的過路費(fèi)、過過橋費(fèi)等；⑸“年審費(fèi)”：指年審審檢測費(fèi)和駕駕駛員證件審審查、養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)、年票、客客運(yùn)附加費(fèi)等等；⑹“停車費(fèi)”：指車輛輛固定停車費(fèi)費(fèi)、臨時停車車費(fèi)；⑺“車船使用稅”：指對在我國國境內(nèi)應(yīng)依法法到公安、交交通、農(nóng)業(yè)、漁漁業(yè)、軍事等等管理部門辦辦理登記的車車輛、船舶，根根據(jù)其種類，按按照規(guī)定的計(jì)計(jì)稅依據(jù)和年年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算征收的一一種財產(chǎn)稅。⑻“其他”：指發(fā)生的其他車車輛費(fèi)用；3、發(fā)生的汽車費(fèi)用用應(yīng)根據(jù)所屬屬部門性質(zhì)界界定在成本、費(fèi)費(fèi)用中“車輛費(fèi)用”相應(yīng)科目核核算。由于集集團(tuán)汽車沒有有固定部門或或人員使用，經(jīng)經(jīng)常出現(xiàn)人員員調(diào)動則汽車車隨著調(diào)動，現(xiàn)現(xiàn)行操作不作作汽車轉(zhuǎn)讓過過戶方式處理理，所以汽車車費(fèi)用分兩種種情況列支。保保險費(fèi)、年審審費(fèi)等（一般般發(fā)票注明汽汽車產(chǎn)權(quán)人或或車牌號碼）根根據(jù)汽車產(chǎn)權(quán)權(quán)歸屬哪公司司則在該公司司內(nèi)列支，而而維修保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)、油費(fèi)、路路橋費(fèi)等根據(jù)據(jù)車輛使用人人任職公司列列支，及部門門歸屬性質(zhì)進(jìn)進(jìn)行部門輔助助核算。發(fā)生生支付汽車費(fèi)費(fèi)時應(yīng)核算至至相應(yīng)成本、費(fèi)費(fèi)用的“車輛費(fèi)用”。08服裝費(fèi)1、本科目核算公司司為向顧客顯顯示統(tǒng)一整潔潔形象，為員員工購置或租租賃工衣服裝裝、配套服飾飾的費(fèi)用支出出。2、本科目下設(shè)明細(xì)細(xì)：制服攤銷銷、配套服飾飾。具體核算算內(nèi)容如下：：①制服攤銷：核算購購置員工制服服支出的攤銷銷或員工制服服的租