采購和付款循環(huán)審計_第1頁
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文檔簡介

第16講采購和付款循環(huán)審計：控制測試，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及應(yīng)付賬款的實質(zhì)性測試在采購與付款循環(huán)中的賬戶與交易分類采購商品和服務(wù)現(xiàn)金支付購買折扣與折讓循環(huán)與相關(guān)文件、記錄的商業(yè)功能填寫購買通知

采購需求

采購?fù)ㄖ?/p>

收到商品和服務(wù)

確認(rèn)負(fù)債

采購日記賬

總結(jié)采購報告

賣方發(fā)票

借方備忘錄

收據(jù)

應(yīng)付賬款主文件賬戶

應(yīng)付賬款試算平衡表

賣方報表

檢查

現(xiàn)金支付日記賬表18-1采購與付款循環(huán)中的交易、賬戶、商業(yè)職能、相關(guān)文件和記錄的分類圖畫18-1購買與支付循環(huán)賬戶圖18-2采購與付款循環(huán)中的符合性測試與實質(zhì)性測試的方法理解內(nèi)部控制審計人員通過企業(yè)采購與付款流程圖、問卷調(diào)查、穿行測試來理解內(nèi)部控制。評估計劃控制風(fēng)險購買授權(quán)資產(chǎn)監(jiān)督和其他職能的分離即使記錄以及獨立的交易回顧付款授權(quán)評價符合性測試的成本收益確認(rèn)主要的內(nèi)部控制以及缺點，評估控制風(fēng)險。根據(jù)符合性測試的成本來調(diào)整實質(zhì)性測試。設(shè)計采購的符合性測試與實質(zhì)性測試記錄收到的商品與服務(wù)和客戶的一致（存在性）已有的采購被記錄(完整性)采購被準(zhǔn)確地記錄(準(zhǔn)確性)采購被正確的分類(分類)應(yīng)付賬款余額明細(xì)測試的方法確定可接受錯報的固有風(fēng)險水平第一階段評估控制風(fēng)險設(shè)計和執(zhí)行交易的符合性測試以及實質(zhì)性測試第一階段第二

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