2023年秋審計原理與實務基本概念習題

2023年秋《審計原理與實務》基本概念習題第一章總論一、單選題1.審計的本質(zhì)特性是()a.合法性b.真實性c.效益性ｄ.獨立性２．注冊會計師對財務報表的審計屬于(）業(yè)務a．鑒證ｂ.征詢c．監(jiān)督d.服務３.各項資產(chǎn)、負債、業(yè)主權(quán)益、收入和費用等要素已被適當?shù)姆椒ㄟM行計價，列入會計報表的金額對的,這屬于認定中的（)。a．存在或發(fā)生b完整性c.權(quán)利和義務ｄ.估價和分攤e.表達與披露4．制度基礎審計是以()為基礎的抽樣審計方法。a.會計憑證與帳簿b．內(nèi)部控制測試ｃ.風險評估ｄ.內(nèi)部控制制度5．按業(yè)務循環(huán)組織實行的方法稱為(）方法。a．分項審計方法b.循環(huán)審計方法c.抽樣審計方法d.控制測試法6.根據(jù)業(yè)務循環(huán)與會計報表相關項目之間相應關系，其他業(yè)務利潤屬于業(yè)務循環(huán)中的（）。ａ.銷售與收款循環(huán)b.購貨與付款循環(huán)ｃ.生產(chǎn)循環(huán)d.籌資與投資循環(huán)e.貨幣資金循環(huán)７.審計的基本職能是（)。a.經(jīng)濟監(jiān)督b.經(jīng)濟鑒證ｃ.經(jīng)濟評價d.經(jīng)濟征詢8. 獨立審計準則規(guī)定,財務報表審計的目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作,對財務報表的(）、公允性發(fā)表審計意見。ａ.合法合規(guī)性b.準確充足性c．真實合法性d．真實合規(guī)性二、多選題1.審計是由專職機構(gòu)和人員，對被審計單位的財務收支及其他經(jīng)濟活動的（)進行審查和評價的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。a．合法性b.真實性c．效益性d.獨立性2.審計的基本特性重要表現(xiàn)在（）。ａ.機構(gòu)獨立b.人員獨立c．工作獨立d.經(jīng)濟獨立e.實質(zhì)獨立3．審計與會計的區(qū)別重要有（)。ａ．產(chǎn)生的基礎不同b.職能不同c.方法不同ｄ.工作程序不同4．審計總體目的是對被審計單位財政、財務收支的(）進行審查和評價。a．合法合規(guī)性ｂ.真實性ｃ.有效性d.準確性5．管理當局會計報表認定種類涉及（)ａ．存在或發(fā)生ｂ.完整性c.權(quán)利和義務ｄ．估價和分攤e.表達與披露6.審計的職能有（）。a．經(jīng)濟監(jiān)督b.經(jīng)濟鑒證ｃ.經(jīng)濟評價d．經(jīng)濟征詢7.審計工作的程序一般有()。ａ.準備階段ｂ.實行階段c.報告階段d.整改階段8．下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務的報表項目有(）。ａ．管理費用ｂ.財務費用ｃ.營業(yè)費用d.制造費用三、判斷改錯題１．一家會計師事務所既對被審計單位提供年報審計業(yè)務，又提供財務征詢業(yè)務,不符合審計獨立性（)２.審計監(jiān)督是對公司財務會計監(jiān)督的內(nèi)容進行再監(jiān)督（)。3.審計人員對財務報表的審計屬于鑒證業(yè)務()。4．現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ綖椋簩徲嬶L險＝固有風險×控制風險×檢查風險。（）5.“營業(yè)費用”項目屬于業(yè)務循環(huán)中的籌資與投資循環(huán)（)。6.被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關系（)。7.國家審計不具有經(jīng)濟鑒證職能。(）8．審計對象涉及被審計單位財務收支及其有關經(jīng)營管理活動以及相應的會計資料和其他相關資料(）。9.審計與會計都對公司經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督(）。１0.審計模式的發(fā)展是一個漸進的替代過程（）。第一章參考答案單選題１d2a3ｄ４ｂ5b６a７a8a多選題1abc２aｂcd3aｂcd4abｃｄ５aｂｃdｅ6abｃ７abc8ab三、 判斷改錯題1.√2．√3．×。注冊會計師對財務報表的審計一般屬于鑒證業(yè)務。4.×?，F(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ綖?審計風險＝重大錯報風險×檢查風險?；騻鹘y(tǒng)風險導向?qū)徲嬆Ｊ綖?審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險。5．×?！盃I業(yè)費用”項目屬于業(yè)務循環(huán)中的銷售與收款循環(huán)。6.√7.×。根據(jù)國家審計法,國家審計具有經(jīng)濟鑒證職能。８.√９．√10．×。審計模式的發(fā)展不是一個互相替代的過程，而是不斷擴展、改善的過程。

審計的分類與審計方法一、單選題1.財政審計是指國家審計機關對國務院各部門和地方各級人民政府的（）進行的審計。財政預算編制、執(zhí)行及結(jié)果財經(jīng)政策、財經(jīng)法紀執(zhí)行情況C.國家地區(qū)發(fā)展計劃完畢情況D.國家財政資金收取與使用的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性２.內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點,涉及：()Ａ．相對獨立性B.相對客觀性C．相對公正性D．相對強制性3.事前審計又稱為防護性審計,是指對被審計單位在財政財務收支或經(jīng)濟活動發(fā)生之前進行的審計，重要在（)中展開。A．國家審計B．民間審計Ｃ．內(nèi)部審計D.內(nèi)外聯(lián)合審計4.事中審計是指對被審計單位在財政財務收支或經(jīng)營活動發(fā)生過程中進行的審計,在(）中展開。A.國家審計和內(nèi)部審計B．國家審計和民間審計Ｃ.內(nèi)部審計D．內(nèi)部審計和民間審計5．內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位合用下列審計方法中的(）。A．抽查法Ｂ.順差法C.逆查法D.函證法6.抽查法不合用于下列哪種情況（）A．規(guī)模大業(yè)務復雜的公司B．會計資料較多的單位Ｃ.管理基礎工作較好D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效７.詢問自身(）發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報以及測試內(nèi)部控制運營的有效性。A.可以B．不可以C.足以D.局限性以8.審計人員相應收帳款、應付帳款、銀行存款、借款等一般采用（）類型的函證。Ａ．積極式B．悲觀式C．否認式D.直接式9．社會審計中的函證工作由()辦理，函件由()寄發(fā)和收取。Ａ．審計人員、被審計單位財務人員Ｂ．審計人員、被審計單位內(nèi)審人員C．審計人員、審計人員D．被審計單位內(nèi)審人員、被審計單位財務人員二、多選題1．內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的（）來促進組織目的的實現(xiàn)。A.適當性B.準確性C.有效性D．合法性２.按審計的內(nèi)容和目的分類，可分為（）。A.財政財務收支審計B.財經(jīng)法規(guī)審計Ｃ．經(jīng)濟效益審計Ｄ．經(jīng)濟責任審計3．經(jīng)濟效益審計是指對被審計單位經(jīng)營成果及資金使用效果等進行的審計，重要涉及()。A.業(yè)務經(jīng)營審計Ｂ．管理審計C.績效審計D.經(jīng)濟責任審計4．內(nèi)部審計與外部審計相比有其特點，涉及：（)A.相對獨立性B.相對客觀性C．審計報告不具有強制性D.審計的及時性5．按審計的范圍分類，可分為（）。A.所有審計B.局部審計C．專項審計Ｄ.單一審計6．事中審計是指對被審計單位在財政財務收支或經(jīng)營活動發(fā)生過程中進行的審計，在（）中展開。A．國家審計Ｂ．民間審計C.內(nèi)部審計D.經(jīng)濟責任審計7．內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位合用下列審計方法中的(）。A.詳查法Ｂ．抽查法C.順差法D．逆查法8．記錄抽樣應當同時具有下列特性：（)A．隨機選取樣本Ｂ．運用概率論評價樣本結(jié)果C.以樣本結(jié)果推斷總體特性D．不存在非抽樣風險9.審計的取證方法涉及：(）A．檢查記錄或文獻B．觀測C.詢問D．函證E．重新計算1０.下列關于重新計算法的說法對的的有:A.計算方法和口徑應當恰當B．只能驗算計算結(jié)果是否對的,不能說明據(jù)以計算的數(shù)據(jù)是否對的據(jù)以計算的數(shù)據(jù)是否對的需由其他方法獲取審計證據(jù)Ｄ.驗算的內(nèi)容較多時，可以采用抽查法選擇重點驗算。１1.實行分析程序時,常用的方法有三種（）。A.帳齡分析法Ｂ．因素分析法C.比較分析法D.比率分析法Ｅ．趨勢分析法三、判斷與改錯題１.國家審計、民間審計和內(nèi)部審計既互相聯(lián)系，又各自獨立、各司其職,在不同的領域?qū)嵭袑徲嫞饔刑攸c，互相不可替代(）。2.專項審計就是局部審計()。３.抽樣風險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論和對總體所有項目實行與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論存在差異的也許性。()4．在使用審計抽樣時,審計人員可以使用記錄抽樣方法，不可以使用非記錄抽樣方法。（)５．監(jiān)盤就是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實物資產(chǎn)及鈔票、有價證券等的盤點（）。6.重新計算也是審計中常用的方法之一，其計算過程及結(jié)果的記錄可以作為書面證據(jù)().第二章參考答案:單選題1.Ａ２A3ｃ4d５b６D7ｄ8a９c多選題1.Acd2abｃd3abｃ４aｃd5ａbc6bc7ac８ＡB9ABCDＥ10ABＣD１1CＤE判斷題1.√2.×。專項審計就其審計的業(yè)務范圍來講,屬于局部審計。3.√４.×在使用審計抽樣時,審計人員可以使用記錄抽樣方法，也可以使用非記錄抽樣方法。５.×監(jiān)盤就是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位各種實物資產(chǎn)及鈔票、有價證券等的盤點,并進行適當?shù)某椴椤?.√?第三章審計組織與審計人員一、單選題1.各級國家審計機關按照被審計單位的（)擬定審計管轄范圍。Ａ．財政、財務從屬關系B.稅務從屬關系C.注冊地點所在地Ｄ.經(jīng)營地點所在地2.我國國家審計機關屬于（）的國家審計機關。Ａ.立法型B．司法型C.行政型D.獨立型３.會計事務所在承接業(yè)務和執(zhí)業(yè)中:（)A.受行業(yè)的限制(如金融業(yè)、外貿(mào)業(yè)）B.不受行業(yè)、行政區(qū)域的限制C．不受行業(yè)限制，但受行政區(qū)域的限制D．ＡＢＣ觀點都不對４.下列不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責有:()A.對本單位及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計B.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計C.對本單位及所屬單位預算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進行審計Ｄ.建立健全本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度5．注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時，不能:（)A.保持職業(yè)謹慎B.恪守獨立、客觀、公正原則C.或有收費D.不對未來事項的可實現(xiàn)限度做出保證6．下列事項(）中，注冊會計師法律責任中規(guī)定為重大過失。沒有保持職業(yè)上應有的合理的謹慎Ｂ.沒有按照審計準則的重要規(guī)定執(zhí)行審計C.未按特定審計項目取得必要和充足的審計證據(jù)D.明知委托單位的會計報表有重大錯報,卻出具無保存意見的審計報告７.下列事項()中，注冊會計師法律責任中規(guī)定為欺詐。A．沒有保持職業(yè)上應有的合理的謹慎B．沒有按照審計準則的重要規(guī)定執(zhí)行審計C.未按特定審計項目取得必要和充足的審計證據(jù)D.明知委托單位的會計報表有重大錯報,卻出具無保存意見的審計報告８．Ｙ會計師事務所近期同時執(zhí)行了下列業(yè)務。其中()以悲觀方式表述所得的結(jié)論,并且不提供高水平的保證。A．財務報表審計業(yè)務Ｂ.財務報表審閱業(yè)務Ｃ．預測性財務信息審核業(yè)務D.執(zhí)行商定程序業(yè)務二、多選題1.國家審計機關的基本職責是：(）A.審計監(jiān)督國家財政收支B.審計監(jiān)督公司的財務收支C.審計監(jiān)督事業(yè)單位的財務收支D.審計監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關的財務收支2.下列屬于國家審計機關的權(quán)限有：(）Ａ．規(guī)定提供、報送資料權(quán)B.檢查權(quán)Ｃ.行政處分權(quán)Ｄ．行政處罰權(quán)E．糾正違法規(guī)定權(quán)3.注冊會計師的鑒證業(yè)務涉及：（）A.歷史財務信息審計業(yè)務Ｂ.歷史財務信息審閱業(yè)務C．管理征詢及代編財務信息Ｄ.其他鑒證業(yè)務4.注冊會計師違反工作規(guī)則導致不良后果的，主管部門可以分情況予以（)處分。A.警告B．罰款C.暫停執(zhí)行業(yè)務Ｄ．吊銷注冊會計師證書５．下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責的有()。A．對本單位及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計B．對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計Ｃ．對本單位及所屬單位預算內(nèi)、外資金的管里和使用情況進行審計Ｄ.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審6.下列屬于國家審計人員的職業(yè)道德規(guī)定()。A.辦理審計事項應當客觀公正、合理謹慎B．應當維護國家利益C．應當維護被審計單位合法權(quán)益D．應當參與繼續(xù)教育7．注冊會計師執(zhí)行業(yè)務時，應當：（）A．根據(jù)審計業(yè)務的實際進展情況履行對客戶的責任Ｂ.恪守獨立、客觀、公正原則Ｃ.對業(yè)務助理人員的工作進行指導、監(jiān)督和檢查D．不對未來事項的可實現(xiàn)限度做出保證８.下列事項（)中,注冊會計師法律責任中規(guī)定為普通過失。A.沒有保持職業(yè)上應有的合理的謹慎B.沒有按照審計準則的重要規(guī)定執(zhí)行審計Ｃ．未按特定審計項目取得必要和充足的審計證據(jù)D．明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保存意見的審計報告三、判斷與改錯題1.上級國家審計機關對下級國家審計機關審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以委托內(nèi)部審計機構(gòu)、民間審計組織進行審計，但不可以直接進行審計。()2.注冊會計師只有加入會計師事務所,才干承辦業(yè)務。()3.我國的內(nèi)部審計機構(gòu)涉及部門內(nèi)部審計機構(gòu)和單位內(nèi)部審計機構(gòu)。(）4.由于內(nèi)部審計人員屬于被審計單位的,是“內(nèi)部”的,他們可以負責被審計單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。（)５.國家審計人員應當維護國家利益,也應當維護被審計單位的合法權(quán)益,這是國家審計人員的職業(yè)道德規(guī)定之一。()6.未按特定審計項目取得必要和充足的審計證據(jù)的情況是重大過失。(）7.會計師事務所建立職業(yè)風險基金、辦理職業(yè)保險是注冊會計師避免法律訴訟可選的具體措施之一。(）第三章習題參考答案一、單選題１.ａ2c3b4d5ｃ6b7d８ｂ二、多選題1.ad2abd３.abd4.abｃd5.aｂｃd6abcd７ｂcd8aｃ三、判斷與改錯題１．×上級國家審計機關對下級國家審計機關審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項,可以委托內(nèi)部審計機構(gòu)、民間審計組織進行審計，可以直接進行審計。2．√3.√4.×內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。5.√6．×未按特定審計項目取得必要和充足的審計證據(jù)的情況是普通過失。７.×會計師事務所應當建立職業(yè)風險基金、辦理職業(yè)保險。（不是可選的)

審計準則、審計依據(jù)和審計質(zhì)量控制一、單選題1.國家審計準則體系中，屬于審計人員參照執(zhí)行的有：(）Ａ.國家審計基本準則B．通用審計準則Ｃ．專業(yè)審計準則D.審計指南2．審計人員判別被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量的合法性、公允性等的標準是（）。A.審計準則B．審計標準C.審計依據(jù)D．審計指南3．(）是審計人員行動指南和規(guī)范,解決如何審計問題。A．審計準則B．審計標準Ｃ.審計依據(jù)D.審計指南4．項目質(zhì)量控制復核（)減輕項目負責人的責任。A.完全可以Ｂ.不可以C．基本可以D.視實際情況而定5.項目質(zhì)量控制復核通常選取(）工作底稿進行復核。A.金額大的報表項目B.貨幣資金Ｃ．審計項目組特別標明的D.與審計項目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關的6．項目質(zhì)量控制復核是指在出具報告()，對項目組組出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程。Ａ．之前Ｂ.之后C.審計過程中D．Ａ和B7．挑選和委派項目負責人是鑒證業(yè)務質(zhì)量控制的重要方面。會計師事務所的下列與項目負責人挑選與委派相關的做法中,不適當?shù)氖牵ǎ?。?對于每項鑒證業(yè)務,委派兩名項目負責人B．將項目負責人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關鍵人員Ｃ.清楚地界定項目負責人的職責、并告知其職責D.項目負責人具有履行職責的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間8.在以下與項目質(zhì)量控制復核相關的說法中，不對的的是（）。A．項目質(zhì)量控制復核的性質(zhì)涉及復核人員與項目負責人討論并選取適當?shù)墓ぷ鞯赘暹M行復核小型事務所可以聘請外部人員或運用其他事務所相應當實行項目質(zhì)量控制復核的業(yè)務進行項目質(zhì)量控制復核C．項目質(zhì)量控制復核應當在外勤工作結(jié)束但尚未出具業(yè)務報告的這段時間內(nèi)進行Ｄ.假如項目負責人不接受項目質(zhì)量控制復核人員的建議且重大事項未得到滿意解決，不得出具審計報告二、多選題1．審計準則的作用有：（)A.贏得公眾信任B.提高審計工作質(zhì)量C.維護審計組織及人員的合法權(quán)益促進國際審計經(jīng)驗交流２．國家審計準則體系中，屬于審計人員應當執(zhí)行的有:()A．國家審計基本準則Ｂ.通用審計準則C.專業(yè)審計準則D.審計指南３.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系可以分為(）。Ａ．相關服務準則B．鑒證業(yè)務準則Ｃ.審計準則Ｄ．質(zhì)量控制準則4.評價被審計事項效益性的審計依據(jù)涉及（)。Ａ．歷史數(shù)據(jù)B．計劃、預算、協(xié)議C.業(yè)務規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標準Ｄ.內(nèi)部控制制度5．審計組織在建立健全全面質(zhì)量控制制度時,對業(yè)務執(zhí)行應當制定的政策與程序涉及（）A．指導、監(jiān)督、復核B.征詢C.意見分歧D．項目質(zhì)量控制復核6．現(xiàn)行的審計準則體現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫷囊?guī)定。傳統(tǒng)審計準則將審計風險的控制建立在內(nèi)部控制的基礎上,沒有考慮下列（）情況往往導致內(nèi)部控制失效的也許性，在內(nèi)部控制測試的基礎上直接實行實質(zhì)性程序,容易導致審計失敗。A.管理層串通舞弊B．抽樣技術(shù)的引人Ｃ.專業(yè)判斷的運用D．管理層凌駕于內(nèi)部控制７．甲乙丙丁四家公司于２0２3年初委托A會計師事務所分別執(zhí)行下列鑒證業(yè)務,并簽訂了相關的鑒證業(yè)務約定書。這些業(yè)務中,屬于歷史性財務信息審計的業(yè)務是(）。A.甲公司２０２３年度財務報表審計Ｂ．乙公司２０23年第二期出資的審驗C.丙公司２023年賺錢預測審核D.丁公司202３年末內(nèi)部控制有效性的審核三、判斷與改錯題1．項目質(zhì)量控制復核并不減輕項目負責人的責任。(）2.若審計項目組內(nèi)部、項目組與審計組織被征詢者之間以及項目負責人與項目質(zhì)量復核人員之間存在意見分歧，由審計組織負責人拍板后出具審計報告。（)３.在我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則中,審計準則與審閱準則重要用于規(guī)范歷史性財務信息的鑒證,只有個別準則規(guī)范了非歷史性財務信息的鑒證。()4．會計師事務所應當將獨立性確認函、業(yè)績評價及監(jiān)控檢查結(jié)果等與業(yè)務質(zhì)量控制有關的內(nèi)容形成質(zhì)量控制記錄。()５.丙會計師事務所規(guī)定其主任會計師對質(zhì)量控制制度負最終責任。這意味著,假如本所承接的任何一項業(yè)務的質(zhì)量不符合相關的規(guī)定，相應的責任最終應當由主任會計師承擔。（）第四章參考答案單選題1d２c３a４b5ｄ6a7ｂ8c多選題1．Abcd2abc３abd4aｂc5ａbｃd６ad7ab判斷改錯題1．√。2.×。若審計項目組內(nèi)部、項目組與審計組織被征詢者之間以及項目負責人與項目質(zhì)量復核人員之間存在意見分歧，只故意見分歧問題得到解決，項目負責人才干出具審計報告。3．×。在我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則中，審計準則與審閱準用于規(guī)范歷史性財務信息的鑒證。(審計準則與審閱準則中沒有涉及非歷史性財務信息鑒證的內(nèi)容）4．√。5.×。丙會計師事務所規(guī)定其主任會計師對質(zhì)量控制制度負最終責任。這意味著主任會計師對質(zhì)量控制制度的制定和執(zhí)行負責。至于具體項目的質(zhì)量責任,重要應當由導致質(zhì)量問題的相關人員自行承擔。

審計計劃、審計重要性和審計風險一、單選題1.審計計劃由()在對被審計單位的基本業(yè)務情況進行了解和執(zhí)行分析程序之后著手編制。A.審計項目組成員Ｂ.審計項目組負責人C.審計助理人員D．審計項目組成員與被審計單位財務2．審計計劃,時指審計人員為了完畢各項審計業(yè)務,達成預期的審計目的,而在具體執(zhí)行審計程序（）編制的工作規(guī)劃。A．之前B.之后Ｃ．審計過程中D．A和C3．審計計劃的目的是:（)Ａ.收集充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)Ｂ.保持合理的審計成本C．避免與被審計單位之間發(fā)生誤解Ｄ.將審計風險降至可接受的水平4．重要性水平與審計風險之間呈（)關系。Ａ．正向B.反向Ｃ.有時正向有時反向D.都不對5．重要性水平與審計證據(jù)之間呈（）關系。A．正向B．反向C.有時正向有時反向Ｄ．都不對6．審計人員可接受的審計風險為5%,評估的被審計單位的重大錯報風險為4０％,則審計人員擬定的檢查風險為（）。A.95%Ｂ．６０%C．1２.5%D．都不對7．注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則擬定被審計單位財務報表的重要性,其中,你不認可的是().A．對于非賺錢組織,費用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的０.５％作為重要性水平C．對于大型零售公司，以稅前利潤的３％,或稅后凈利的5%，或總收入的5％作為重要性水平D．對于勞動密集型公司,以選擇資產(chǎn)總額的1%作為重要性水平8.在對重大錯報風險進行評價后,A注冊會計師擬定可接受的檢查風險水平為低水平，則選擇實質(zhì)性程序的策略應為(）。A.以分析性程序為主B．以交易測試為主C．以余額測試為主D．以分析性程序和交易測試為主9.在擬定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間時，假如注冊會計師決定以分析性程序和交易測試為主,并將審計程序的執(zhí)行重要安排在期中進行，表面注冊會計師（）。Ａ．決定接受的檢查風險水平為高水平B．決定接受的檢查風險水平為低水平C．評估的控制風險水平為高水平D．評估的控制風險水平為高水平１0.以下說法中，不對的的是()。重要性與審計風險之間存在反向關系B．審計風險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關系C.重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關系D.注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來減少審計風險二、多選題審計計劃通常涉及:（）A．總體審計策略B.具體審計計劃Ｃ.經(jīng)費預算D.人員及時間安排2.在審計過程中,何時應考慮重要性()。Ａ.擬定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時B．做具體審計計劃時C.評價審計結(jié)果時D．人員及時間安排時3．重要性的運用必須注意:(）A．要考慮金額和性質(zhì)兩個方面B．要考慮報表和帳戶兩個層次Ｃ.要考慮重要性與審計風險之間的關系D.要考慮重要性與甲申祭證據(jù)之間的關系4．對重要性水平作出初步判斷時應考慮(）等因素。A．被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及性質(zhì)Ｂ．內(nèi)部控制與審計風險的評估結(jié)果C．財務報表各項目的性質(zhì)及其互相關系D.財務報表各項目的金額及其波動幅度5.若實質(zhì)性測試可接受的檢查風險為“低”,則實質(zhì)性測試的范圍(）。A．較小樣本B．較少證據(jù)C.較大樣本D.較多證據(jù)6．若實質(zhì)性測試可接受的檢查風險為“高”，則實質(zhì)性測試的范圍（)。Ａ.較小樣本B.較少證據(jù)Ｃ．較大樣本D．較多證據(jù)7.檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的,但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的也許性。檢查風險取決于()。Ａ．內(nèi)部控制設計的合理性B．審計程序設計的合理性C．審計程序執(zhí)行的有效性D．內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性8.注冊會計師應當開展初步業(yè)務活動,以保證在計劃審計工作時達成下列(）規(guī)定。注冊會計師已具有執(zhí)行審計業(yè)務所需要的獨立性B．擬定客戶能為審計工作提供哪些必要的條件Ｃ．與客戶不存在對業(yè)務約定條款的誤解D.注冊會計師已具有執(zhí)行審計業(yè)務所需要的專業(yè)勝任能力三、判斷與改錯題1.假如一項錯報也許影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的。（）2．不同規(guī)模的公司或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟業(yè)務的的會計報表，若同一項目錯報了同一金額,其重要性的界定是相同的。(）3．規(guī)模大的公司，其重要性水平的絕對值一般比規(guī)模小的公司要大,但相對值一般要比規(guī)模小的公司小。（)４.審計人員在擬定各帳戶和各類交易的重要性水平時，對于重要的帳戶或交易,應當從嚴(從低）制定重要性水平,對于出現(xiàn)錯報也許性較大的帳戶或交易,可以將重要性水平擬定得高一些。(）5．若實質(zhì)性測試可接受的檢查風險為“低”，則實質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。（）第五章參考答案一、單選題1．B2a3ｄ4b５b6c７c8c9a10d二、多選題1.Ab2Ac3ａbｃd4ａbcd5cd6ab７bc8acｄ三、判斷與改錯題1.×。假如一項錯報單獨或連同其他錯報也許影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策,則該項錯報是重要的。2．×。不同規(guī)模的公司或不同行業(yè)、不同經(jīng)濟業(yè)務的的會計報表，即使同一項目錯報了同一金額,但其重要性的界定是不相同的。。3.√。４.√。5.×。若實質(zhì)性測試可接受的檢查風險為“低”,則實質(zhì)性測試的范圍為較大樣本較多證據(jù)。?審計證據(jù)與審計工作底稿一、單選題１．審計證據(jù)的充足性是指審計證據(jù)的(）Ａ．足夠性Ｂ.相關性C．經(jīng)濟性D.可靠性2.審計人員對被審計單位評估的重大錯報風險為高的,審計人員收集的審計證據(jù)數(shù)量應當()。A．少一些B．多一些C．不多不少D．擴大收集范圍3．審計人員可以分析應收帳款帳齡和應收帳款期后收款情況，以獲取與(）計價有關的審計證據(jù)。A.應收帳款Ｂ.應收及預付帳款C.壞帳準備Ｄ.資產(chǎn)減值準備4.(）是指審計人員通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作出評價。Ａ.重新計算Ｂ.重新執(zhí)行C．分析程序Ｄ.檢查記錄或文獻５．審計取證的具體審計程序有（)種，審計人員可單獨或綜合運用,以獲取充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。A．5種Ｂ.６種C．７種D．8種6．審計人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務獲取的下列審計證據(jù)種,可靠性最高的是（）。A．購物發(fā)票B．銷貨發(fā)票C.采購訂貨單副本Ｄ.應收帳款函證回函7.以下關于審計證據(jù)可靠性的表述不對的的是（）從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)筆從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D．審計人員推論得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠8.假如在歸檔期間對審計工作底稿作出的變動屬于事務性的,注冊會計師可以作出變動中不對的的是（)。刪除或廢棄部分審計工作底稿對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引對審計檔案歸整工作的完畢核對表簽字認可D．記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關成員進行討論并取得一致意見的審計證據(jù)9.審計工作底稿的歸檔期限是()。審計報告日后三十天審計報告日后六十天審計業(yè)務約定書后六十天Ｄ.審計業(yè)務中止后九十天1０．會計師事務所的審計工作底稿應當自審計報告日起，至少保存(）年。A.10B．5C.15D.20二、多選題１.審計證據(jù)按形式分類,可以分為：（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C．口頭證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)2.審計證據(jù)按照其來源渠道可分為:（)。A．口頭證據(jù)B．環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)Ｄ.外部證據(jù)Ｅ.審計人員自己獲得的證據(jù)3．審計證據(jù)的最重要的特點是:()A．充足性B.適當性Ｃ.經(jīng)濟性Ｄ.重要性4.審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯誤和舞弊的跡象時,應當：（）重新考慮相關人員陳述的可靠性重新評價內(nèi)部控制制度,修改或追加審計程序C．書面告知被審計單位治理層或管理當局Ｄ.若風險較大，甚至取消審計業(yè)務約定5.審計取證的具體程序中,分析程序常用的方法有:(）。Ａ．比較分析法B．比率分析法C.趨勢分析法D.因素分析法6．對審計工作底稿的控制應注意（）。A．保密B．保證安全與完整Ｃ.便于使用與檢索Ｄ．按規(guī)定期限保存7．審計工作底稿通常涉及（)。Ａ．總體審計策略B．具體審計計劃Ｃ.管理層聲明書、核對表、有關重大事項的往來信件(涉及電子郵件）D．對被審計單位文獻記錄的摘要或復印件E．不全面或初步思考的記錄。8.審計工作底稿的基本格式是(）。A.引言部分B過程記錄Ｃ結(jié)論意見Ｄ措施E結(jié)尾9.編制審計工作底稿目的是（）A.提供應投資者Ｂ.提供應報表使用者Ｃ．提供充足、適當?shù)挠涗?作為審計報告的基礎D.是提供證據(jù),證明其按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作E.提供應管理當局三、判斷與改錯題１．存貨監(jiān)盤結(jié)果既能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，又能用來證明存貨的計價及所有權(quán)。2．審計證據(jù)是否相關必須結(jié)合具體審計目的考慮,例如檢查期后應收帳款收回的記錄和文獻可以提供有關存在和計價的審計證據(jù)，但不一定與期末截至是否適當。（)3．審計人員在審計取證時,要以盡也許小的成本獲取審計證據(jù)。(）4.審計人員填制的審計工作底稿，不得被刪減或修改。()5．鈔票、存貨、固定資產(chǎn)等審計工作底稿記錄的重要審計事項作為形成審計意見和審計決定的證明材料使用時，必須有相關單位負責人的署名和蓋章。（)第六章參考答案單選題１a２b3ｃ4ｃ5d6d７ｄ8a９b１０ａ多選題１ａｂc2cde3ab4abｃd5abc６ａbcd7abcd８ａbcｅ9cｄ判斷與改錯題１.×。存貨監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在、有無毀損短缺，而不能用來證明存貨的計價及所有權(quán)。2．√。3.×。審計人員在審計取證時,要以盡也許小的成本獲取審計證據(jù),但是不能以節(jié)約成本為理由減少必要的審計證據(jù)收集。4.×。審計人員填制的審計工作底稿,不得被擅自刪減或修改。５.√。?第七章審計程序一、單選題1.審計責任()被審計單位的會計責任。A.可以替代Ｂ．可以減輕C．可以免去Ｄ．ＡBC都不可以２．在對會計報表進行分析后，擬定資產(chǎn)負債表的重要性水平為２00萬元，利潤表的重要性水平為100萬元,則一般情況下注冊會計師應擬定的會計報表層次重要性水平為（)。A.100萬元B．1５0萬元C.20０萬元Ｄ．3０0萬元３.在終結(jié)審計之前對控制風險的最終評估水平，如與初步評估結(jié)論不一致，注冊會計師應當(）。A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測試C．重新擬定重要性水平和可接受審計風險水平D.考慮是否追加相應的審計程序４.注冊會計師將分析性復核直接作為實質(zhì)性測試時，應當考慮的重要因素是（）。A．相關內(nèi)部控制的有效性B.出具審計報告的時間規(guī)定C．分支機構(gòu)的分布區(qū)域Ｄ.助理人員的知識和經(jīng)驗5.在編制審計計劃時,注冊會計師應當對重要性水平做出初步判斷,已擬定（）。所需審計證據(jù)的數(shù)量可容忍誤差初步審計策略審計意見類型6.注冊會計師在評價審計結(jié)果時匯總的錯報或漏報不涉及()。已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯報或漏報推斷的錯報或漏報被審計單位未做適當解決的期后事項前期發(fā)現(xiàn)的被審計單位已做調(diào)整的錯報或漏報7．下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是()。審計程序能否達成審計目的審計程序能否適合各審計項目的具體情況對審計重要性的擬定和審計風險的評估是否恰當重點審計程序的制定是否恰當8.在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是：()新證據(jù)表白資產(chǎn)負債表日對長期建造協(xié)議應計收益的估計存在重大誤差。自然災害導致資產(chǎn)重大損失計劃對資產(chǎn)負債表日存有的債務進行債務重組外匯匯率發(fā)生較大變動9.（)是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易時產(chǎn)生錯漏報，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的也許性。Ａ..固有風險B．重大錯報風險Ｃ.經(jīng)營風險D.控制風險二、多選題1．在評價審計結(jié)果時,假如被審計單位尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超過重要性水平,注冊會計師應當采用的的措施涉及(）。Ａ.?擴大實質(zhì)性測試范圍B. 擴大控制測試范圍C.?提請被審計單位調(diào)整會計報表D． 發(fā)表保存意見或否認意見2.下列說法中對的的有（)。A． 重要性水平越高,審計風險越低Ｂ. 重要性水平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多C．?樣本量越大,抽樣風險越大D. 可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大３.注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時,運用重要性原則的目的重要有()。A． 提高審計效率Ｂ.?保證審計質(zhì)量C.?查處錯誤與舞弊D.?提高會計信息質(zhì)量4.注冊會計師未取得年末會計報表時,需對重要性水平做初步判斷,注冊會計師應根據(jù)（）擬定會計報表層的重要性水平。A. 根據(jù)期中會計報表B.?等年末會計報表編制完畢C．?根據(jù)期中會計報表進行推算得出年末會計報表D. 根據(jù)上年度會計報表做必要修正得出年末會計報表５.注冊會計師運用分析性復核程序的重要目的涉及（）。A.?在審計計劃階段,幫助擬定控制風險水平B． 在審計計劃階段,幫助擬定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C．?在實行階段,直接作為實質(zhì)性測試程序,以提高審計效率及結(jié)果D.?在審計報告階段，對會計報表進行整個復核６.下列情況中，注冊會計師應當合理運用重要性原則的有（）。Ａ. 擬定是否接受委托B．?擬定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C. 執(zhí)行審計結(jié)果Ｄ.?評價審計結(jié)果7.審計項目負責人編制具體審計計劃，應涉及具體項目的（)。Ａ. 審計目的B. 審計環(huán)節(jié)C. 執(zhí)行人及執(zhí)行時間D.?審計工作底稿的索引號8.審計報告階段的重要工作內(nèi)容有：(）A..鑒定和評價收集到的審計證據(jù)B．復核審計工作底稿Ｃ.形成審計意見Ｄ.編寫審計報告三、判斷與改錯題1.假如內(nèi)部控制制度中存在補充控制，錯報的也許性大大減少了，內(nèi)部控制缺陷就不再是審計人員需要關注的問題。(）2.假如內(nèi)部控制制度經(jīng)評價是健全并有效的,應視為“可信賴”,可據(jù)此進行控制測試,反之，則不需進行控制測試,也不需進行實質(zhì)性測試。（)3.由于重要性水平是針對整個會計報表而言的，所以注冊會計師對報表項目存在的小金額錯報或漏報可以不必考慮。（）４.為了節(jié)省審計成本,注冊會計師可以將與高信賴限度內(nèi)部控制相關的賬戶余額或交易的重要性水平定的低一些。（)5.在審計實行階段，注冊會計師可以將分析性復核直接作為實質(zhì)性測試程序，以收集與賬戶余額和各類交易相關的各類特殊認定的證據(jù)。（）6.在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。(）7.在評價審計結(jié)果時，假如尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應當考慮擴大實質(zhì)性測試范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表。(）8.初步評估的控制風險越低，注冊會計師就應獲取越多的關于內(nèi)部控制設計合理和運營有效的證據(jù)。（)９.注冊會計師可以同被審計單位就總體審計計劃進行討論,并協(xié)調(diào)工作,因此,審計計劃可以由注冊會計師同被審計單位共同編制。()１0.公司盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未批準解決，應在對外提供財務會計報告時先行解決,并在會計報表附注中作出說明。()第七章參考答案單選題1.Ｄ２a3ｄ4ａ５c6d7ｃ8a９ｄ多選題1、AC2、ABＤ3、AB４、CD5、BCＤ6、BD7、ABC8、ABＣD判斷改錯題1．√。２．×。假如內(nèi)部控制制度經(jīng)評價是健全并有效的，應視為“可信賴”，可據(jù)此進行控制測試,反之,則不需進行控制測試，直接進行實質(zhì)性測試。３.×。重要性水平是針對整個會計報表而言的，但應考慮報表層次和相關帳戶、交易層次，注冊會計師對報表項目存在的小金額錯報或漏報應當考慮其性質(zhì)對重要性的影響。4.×。為了節(jié)省審計成本,注冊會計師可以將與高信賴限度內(nèi)部控制相關的賬戶余額或交易的重要性水平定的高一些。5．√。6．×。在對重要性水平做出初步判斷時，注冊會計師應考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。７.√。8．√。9．×。注冊會計師可以同被審計單位就總體審計計劃進行討論,并協(xié)調(diào)工作，但是,審計計劃不可以由注冊會計師同被審計單位共同編制,而是由注冊會計師編制。10.√。

第八章審計抽樣與審計測試單選題１．審計抽樣不合用于（）。A.控制測試Ｂ．實質(zhì)性測試C.所有的審計程序Ｄ．ＡＢC2.可信賴限度是９5％，則下列說法對的的是（）。Ａ．抽樣結(jié)果有5%的也許性代表了總體的特性B．抽樣結(jié)果有９5%的也許性代表了總體的特性Ｃ.ab都不對D．2．５%的也許性沒有代表總體特性3.抽樣審計可運用的程序是()。A．函證B.詢問C.觀測D.分析性復核4．用于內(nèi)部控制測試的抽樣技術(shù)是()。A.變量抽樣Ｂ．屬性抽樣C．整群抽樣D．記錄抽樣5.記錄抽樣與非記錄抽樣（）。A.兩者都可以用概率論方法評價審計風險B．兩者都不可以用概率論方法評價審計風險C．前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不能D.后者可以用概率論方法評價審計風險,而前者不能6.從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是（)。A.變量抽樣B．發(fā)現(xiàn)抽樣C．屬性抽樣D.?！叱闃?．審計人員采用系統(tǒng)選樣法從80０0張憑證中選取200張作為樣本,擬定隨機起點為憑證編號的第35號,則抽取的第５張憑證的編號應為()號。Ａ．15５B．235C.200D．1９5８．在實質(zhì)性測試中,審計人員推斷總體誤差后,如其超過可容忍誤差，則應當()。Ａ.增長樣本量B．發(fā)表保存意見C.增長樣本量或執(zhí)行替代審計程序D．執(zhí)行替代審計程序9．假如其他數(shù)量因素不變,而將信賴過度風險從１０%降到5％，則所需樣本規(guī)模將會()。A．增長Ｂ.不變Ｃ.減少D．無法擬定多選題１.審計抽樣按抽樣依據(jù)劃分為:()A．記錄抽樣B.非記錄抽樣Ｃ.屬性抽樣D．變量抽樣２．審計抽樣按總體特性劃分為：()A.記錄抽樣B.非記錄抽樣Ｃ．屬性抽樣Ｄ.變量抽樣3.記錄抽樣:（)A．樣本的選取是隨機的Ｂ．總體中各項目被抽中的機會是均等的C．將誤差控制在預定范圍內(nèi)D．客觀地評估審計結(jié)果和審計工作質(zhì)量4．在進行控制測試時,會產(chǎn)生的抽樣風險：()A．信賴局限性風險Ｂ．信賴過度風險C．誤拒風險D.誤受風險５．在進行實質(zhì)性測試時，會產(chǎn)生的抽樣風險:(）A．信賴局限性風險B.信賴過度風險C.誤拒風險D.誤受風險6．樣本的選取方法有：()A.隨機選樣B．系統(tǒng)選樣C．貨幣單位選樣D.任意選樣7．評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)是()。A.分析抽樣誤差B．推斷總體誤差C．重估抽樣風險D.形成審計結(jié)論8．下列屬于屬性抽樣法的是()?！瓵．判斷抽樣法Ｂ．發(fā)現(xiàn)抽樣法C．停—走抽樣法D.固定樣本量抽樣法9．審計人員在設計樣本時，應當考慮的基本因素涉及()。A.．審計目的和分層Ｂ.審計對象總體與抽樣單位Ｃ．抽樣風險和非抽樣風險Ｄ．可信賴限度和可容忍誤差10．影響審計效率的抽樣風險類型有()。A.信賴過度風險Ｂ．信賴局限性風險C.誤受風險D．誤拒風險11．下列因素中,與所選取的樣本數(shù)量同向變動的是(）。A..可容忍誤差B.可信賴限度Ｃ.預期總體誤差D.檢查風險判斷與改錯題1.記錄抽樣是指審計人員根據(jù)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和判斷能力來擬定樣本進行審查，并以樣本的審查結(jié)果推斷總體的審計抽樣方法。（）2.在審計抽樣過程中,無論是記錄抽樣還是非記錄抽樣，都離不開審計人員的專業(yè)判斷。記錄抽樣不能減少或取代專業(yè)判斷。(）３.信賴局限性風險和誤受風險對審計人員來說是最危險的風險,由于他們使審計無法達成預期的審計效果。（）４.可容忍誤差越大,所需選取的樣本量就越大。()５．被審計單位將某客戶應收帳款記在另一個客戶的明細賬中,這是一項誤差。(）第八章參考答案單選題１ｃ2b3a4b5c６d7d8c９a多選題1ａb2cd3abcd４ａb5cd６abcd7aｂcd8ad9abcd１0bｄ1１bc判斷與改錯題1．×。非記錄抽樣是指審計人員根據(jù)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和判斷能力來擬定樣本進行審查，并以樣本的審查結(jié)果推斷總體的審計抽樣方法。2.√。３.×。信賴過度風險和誤受風險對審計人員來說是最危險的風險,由于他們使審計無法達成預期的審計效果。4．×?？扇萑陶`差越小，所需選取的樣本量就越大。5.×。被審計單位將某客戶應收帳款記在另一個客戶的明細賬中,這不是一項誤差。由于所說事項不是審計人員認為的控制測試的使控制程序失去效能的控制失效事件,也不是實質(zhì)性測試中的誤報貨幣金額的絕對值或相對比率。?第九章內(nèi)部控制與風險評估一、 單選題1．內(nèi)部控制應實現(xiàn)的目的是（)財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、經(jīng)營的合法性。ａ．絕對保證b.相對保證ｃ.合理保證d．某種限度保證2.風險評估,是指管理層辨認并采用相應行動和措施,來管理和控制對經(jīng)營、財務報告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風險,涉及風險辨認和（)。ａ.風險應對ｂ．風險控制c．風險估計d．風險分析3．審計人員在了解與財務報告相關的信息系統(tǒng)時，應特別關注由于管理層凌駕于帳戶記錄控制之上,或規(guī)避控制行為而產(chǎn)生的()。a．重大舞弊風險b．重大漏報風險c．重大錯報風險d．重大失誤風險4．不僅審計人員對內(nèi)部控制予以關注，（）也應對內(nèi)部控制關注ａ.治理層b．管理層ｃ．監(jiān)管部門d.出資人5．相對于自動控制,人工控制（)。a.可靠性較差b.主觀性強c．更貼近實際d．有效性強6.()指審計人員根據(jù)被審計單位的業(yè)務類型、業(yè)務循環(huán)、內(nèi)部控制等，將內(nèi)部控制的必要事項系統(tǒng)地以表格形式加以羅列。a．文字描述法b．調(diào)查問卷法c.流程圖法ｄ.abc的綜合運用7.財務報表層次的重大錯報風險通常與（）有關。a．控制環(huán)境b.風險評估c.信息系統(tǒng)與溝通ｄ．控制活動8.下列措施中屬于風險轉(zhuǎn)移的是（）。a．變更、取消審計業(yè)務委托b．內(nèi)審外包c.聘請專家協(xié)助審計ｄ．委托更有經(jīng)驗的審計人員9．當風險發(fā)生概率高，后果損失大，審計人員應采用的應對策略為(）。a.風險減輕ｂ.風險自擔c．風險回避ｄ．風險轉(zhuǎn)移1０.管理建議書不具有()。a．參考作用b．舉證作用c.鑒證作用d．審計增值作用二、?多選題1．內(nèi)部控制應實現(xiàn)的目的是合理保證（）a.財務報告的可靠性b.經(jīng)營的效率和效果c．經(jīng)營的合法性d.財務報告的準確性2.下列屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素有()。a． 對勝任能力的重視ｂ．治理層的參與限度c.組織結(jié)構(gòu)ｄ．職權(quán)與責任的分派e．人力資源政策與實務3.也許產(chǎn)生風險的事項和情形涉及(）。a．新員工的加入b．業(yè)務快速發(fā)展c.新會計準則的應用d．發(fā)展海外經(jīng)營4．風險評估是指管理層辨認并采用相應行動和措施，來管理和控制對經(jīng)營、財務報告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風險，涉及()。a.風險辨認b.風險分析c．風險控制ｄ.風險應對５.控制活動涉及（）。a．授權(quán)b.業(yè)績評價c.信息解決d．實物控制e．職責分離6．審計人員通常實行（）程序，以獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)。a.詢問b．檢查文獻和報告c.觀測特定控制運用d．穿行測試7.審計人員可以采用（）對被審計單位內(nèi)部控制進行了解與評價。a.文字描述法b.調(diào)查問卷法c.流程圖法d.abｃ的綜合使用８.控制測試的程序有(）。a．詢問b．檢查c．觀測與控制ｄ.重新執(zhí)行9.審計人員的風險應對策略有（)。ａ.風險減輕b.風險自擔c．風險回避d.風險轉(zhuǎn)移10．管理建議書是()a.審計報告的一種形式b.審計增值的一種服務形式c．起風險轉(zhuǎn)移作用d.僅供管理當局內(nèi)部參考三、?判斷與改錯題1． 行政事業(yè)單位不需要內(nèi)部控制（)。2．建立健全內(nèi)部控制是被審計單位治理層的會計責任（）。3.內(nèi)部控制的最終目的是對財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、經(jīng)營的合法性的合理保證()4.組織結(jié)構(gòu)不屬于控制環(huán)境的構(gòu)成要素（)。5．風險評估，是指管理層辨認并采用相應行動和措施,來管理和控制對經(jīng)營、財務報告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風險,不涉及風險分析。（)6.相對于自動控制，人工控制的可靠性較差。（）7.若預計控制成本大于控制效果時，也應當設立控制環(huán)節(jié)或控制措施。（）８.除非存在某些可以使控制得到一貫運營的自動化控制,審計人員對控制的了解并不可以代替對控制運營有效的測試。（)9．只有當實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充足適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計人員才應當實行控制測試。(）10.風險應對的最終目的是將審計風險降至可接受的水平。（）11.管理建議書具有鑒證作用（)第九章參考答案一、單選題1c２d３c4b5a6ｂ7a8b二、多選題1abc２abcｄe3abcd4aｂ5ａbcde6aｂｃd7ａｂcd8ａbcｄ9abcd10bd三、判斷與改錯題１.×。一個單位只要存在經(jīng)濟活動及經(jīng)營管理，就需要有相應的內(nèi)部控制,而不管其是公司單位，還是行政事業(yè)單位。2.×。建立健全內(nèi)部控制是被審計單位管理層的會計責任。3．√。4．×。組織結(jié)構(gòu)是控制環(huán)境的構(gòu)成要素之一。5.×。風險評估,是指管理層辨認并采用相應行動和措施,來管理和控制對經(jīng)營、財務報告、符合性目的有影響的內(nèi)部或外部風險,涉及風險辨認和風險分析。6.√。7.×。若預計控制成本大于控制效果時，沒有必要設立控制環(huán)節(jié)或控制措施。8.√。9．×。實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充足適當?shù)膶徲嬜C據(jù),是審計人員應當實行控制測試的情形之一。1０．√。1１．×。管理建議書僅供被審計單位管理當局內(nèi)部參考，不具有鑒證作用。?第十章審計報告與審閱報告一、單項選擇題１．非標準審計報告不涉及（)。A.帶說明段的無保存意見審計報告Ｂ.不帶說明段的無保存意見審計報告C.保存意見審計報告D.否認意見審計報告E．無法表達意見審計報告2．審計人員被委托人嚴重地限制了審計范圍，應簽發(fā)（)。A.帶說明段的無保存意見B.無法表達意見審計報告C.否認意見審計報告Ｄ.標準無保存意見審計報告3.注冊會計師出具無保存意見審計報告,假如認為必要,可以在()增長說明段,增長對重要事項的說明。A.意見段之后B.范圍段之后C.意見段或范圍段之后D．審計報告附注4.注冊會計師王某在202３年３月15日完畢了對ＡBC股份有限公司202３年度會計報表的外勤審計工作,該公司于4月5日對外公布了己審會計報表，則審計報告日期為()。A．２0２３年12月３1日B.2023年３月15日C.202３年4月５日D.2023年４月３０日5．××股份有限公司委托會計師事務所審計,其審計報告的收件人應為（)。A.××股份有限公司全體職工B.××股份有限公司董事會C.××股份有限公司全體股東Ｄ.××股份有限公司董事長６．審計報告一般由()編制，由（)復核。Ａ．審計項目負責人，會計師事務所的業(yè)務負責人B．負責該項目的合作人，主任會計師Ｃ.審計項目負責人，負責該項目的合作人D.會計師事務所的業(yè)務負責人,負責該項目的合作人。７．下列不屬于鑒證業(yè)務的是（）Ａ.預測性財務信息審核Ｂ.注冊資本驗證C．稅務代理D．財務報表審閱二、多項選擇題1、編制和使用審計報告的規(guī)定是()。A．內(nèi)容要全面完整B．責任界線要分明Ｃ.審計證據(jù)要確鑿充足Ｄ．審計報告的使用要恰當2、審計報告的范圍段應當說明的內(nèi)容涉及（）。A.已審會計報表的名稱及反映的日期B.會計責任與審計責任C.審計依據(jù)D.實行的重要審計程序3、當注冊會計師出具()的審計報告時,應當在意見段之前增長說明段,以說明所持意見的理由。Ａ.帶說明段的無保存意見B.保存意見C．否認意見Ｄ.無法表達意見4、在何種情況下，注冊會計師可以出具帶說明段的無保存意見(）A.重大不擬定事項Ｂ.注冊會計師批準偏離已頒布的會計準則Ｃ.強調(diào)某一事項D.涉及其他注冊會計師工作5、出具保存意見審計報告是由于保存事項的存在，這些保存事項重要有(）。A.未調(diào)整事項B.審計范圍受到局部重要限制C.不符合一貫性原則的事項D.未擬定事項６、主審注冊會計師假如決定在審計報告中提及其他注冊會計師的工作，應當指明()。A.雙方的審計范圍Ｂ.雙方的責任C.雙方執(zhí)行的重要審計程序Ｄ.由其他注冊會計師審計的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入等占被審計單位會計報表整體各該項目的比例7.下列屬于鑒證業(yè)務的是（）A．預測性財務信息審核Ｂ．注冊資本驗證Ｃ.財務報表審閱Ｄ.稅務代理三、判斷題1.假如注冊會計師無法取得充足且適當?shù)膶徲嬜C據(jù),則可視情況發(fā)表保存意見，否認意見或無法表達意見。（)2.假如專家工作結(jié)果導致注冊會計師出具帶說明段的審計報告,注冊會計師可以考慮在說明段提及專家的工作,涉及專家的身份與參與限度及其應承擔的責任。（）3.審計報告可以對審計工作質(zhì)量和注冊會計師的審計責任起證明作用。()4．委托人將審計報告以及已審會計報表一同提交給使用人可以減輕編報單位對會計報表的真實性、公允性所負的責任。()５．當出具無法表達意見及否認意見的審計報告時，注冊會計師可以刪除注冊會計師的責任段。（）第十章參考答案一、單項選擇題1.B

2ｂ３.A

4.

B

5.

C

6.

.

Ａ

７.

ｃ二、多項選擇題1.ABＣD

2.BCＤ

3.BCD

4．ABCD

５.ABC

6.