國(guó)際結(jié)算(第十一章)

普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材國(guó)際結(jié)算（第五版）蘇宗祥、徐捷著中國(guó)金融出版社第十一章

其他單據(jù)導(dǎo)言第一節(jié)信用證項(xiàng)下的匯票第二節(jié)商業(yè)發(fā)票第三節(jié)保險(xiǎn)單據(jù)第四節(jié)出口貨物原產(chǎn)地證明書(shū)第五節(jié)常見(jiàn)的其他單據(jù)導(dǎo)言在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，單據(jù)占有非常重要的地位。除了運(yùn)輸單據(jù)外，貿(mào)易實(shí)務(wù)中涉及的單據(jù)種類(lèi)還有很多。見(jiàn)其他單據(jù)種類(lèi)匯總圖。

其他單據(jù)種類(lèi)匯總圖

Back第一節(jié)

信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下的匯票作為賣(mài)方索要款項(xiàng)的票據(jù)，在遠(yuǎn)期跟單匯票中起著重要的索款和融資憑證作用。一、匯票的定義根據(jù)《英國(guó)票據(jù)法》，匯票是由一人向另一人簽發(fā)的要求即期、在某一固定日期或可以確定的將來(lái)日期向指定人或根據(jù)其指示或向來(lái)人無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面命令。商業(yè)信用證項(xiàng)下的匯票是由出口商開(kāi)給銀行的書(shū)面的無(wú)條件支付命令，即經(jīng)發(fā)出命令的出口商簽名，要求接受命令的銀行立即或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間把一定金額的貨幣支付給出口商自己或其指定之人。匯票作為支取信用證金額的憑證，附在匯票下面的是全套單據(jù)，故也稱(chēng)為跟單匯票。有時(shí)也可將匯票視為信用證所要求的單據(jù)之一，即附加單據(jù)(AdditionalDocument)，也可稱(chēng)為金融單據(jù)。匯票通常一式兩聯(lián)，但債務(wù)只有一筆，實(shí)務(wù)中為了避免重復(fù)付款，在匯票的第一聯(lián)中常有“SecondofExchangeBeingUnpaid”字樣，而在第二聯(lián)中則相應(yīng)地有“FirstofExchangeBeingUnpaid”字樣，俗稱(chēng)“付一不付二，付二不付一”。見(jiàn)信用證項(xiàng)下匯票式樣。Back二、跟單信用證匯票的審核要點(diǎn)跟單信用證匯票必須要式齊全，并需特別注意以下項(xiàng)目：（一）出票地點(diǎn)出票地點(diǎn)(PlaceofIssue)對(duì)國(guó)際匯票具有重要意義，因?yàn)槠睋?jù)是否成立是以出票地的法律來(lái)衡量的。匯票的出票地點(diǎn)應(yīng)是出票人所在的地點(diǎn)，因此出票地點(diǎn)應(yīng)與出票人地址的城市名稱(chēng)一致。票據(jù)不注明出票地也成立，此時(shí)出票人的地址就視為出票地點(diǎn)。（二）出票日期出票日期(DateofDraft)有三個(gè)重要作用：一是決定票據(jù)的有效期?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一法》規(guī)定，即期匯票的一年有效期是從出票日起算的。二是決定票據(jù)的到期日。計(jì)算出票后遠(yuǎn)期匯票的到期日必須知道出票日期。三是決定出票人的行為能力。若出票時(shí)法人已宣告破產(chǎn)或清理，已喪失行為能力，則票據(jù)不成立。信用證項(xiàng)下匯票的出票日期不得超過(guò)信用證的有效日期和最遲交單期。（三）匯票期限匯票期限(TenorofDraft)就是匯票的付款時(shí)間(TimeofPayment)，應(yīng)符合信用證規(guī)定。根據(jù)匯票期限的不同，匯票可以分為：1.即期匯票（SightBillsofExchange/DemandDraft），是指付款人在審單相符日立即付款的匯票。2.遠(yuǎn)期匯票（Usance/Term/TimeBillsofExchange），又叫定期付款的匯票。3.計(jì)算到期日。如果匯票不是見(jiàn)票即期付款或見(jiàn)票后遠(yuǎn)期付款，則必須能夠從匯票自身內(nèi)容確定到期日。匯票到期日的一般計(jì)算方法是“算尾不算頭”。UCP600第3條關(guān)于日期計(jì)算是解釋?zhuān)骸霸诨虼蟾旁?onorabout)”或類(lèi)似用語(yǔ)將被視為規(guī)定事件發(fā)生在指定日期的前后五個(gè)日歷日之間，起訖日期計(jì)算在內(nèi)?！爸?to)”、“直至(until，to)”、“從……開(kāi)始(from)”及“在……之間(between)”等詞用于確定發(fā)運(yùn)日期時(shí)包含提及的日期，使用“在……之前(before)”及“在……之后(after)”時(shí)則不包含提及的日期。“從……開(kāi)始(from)”及“在……之后(after)”等詞用于確定到期日時(shí)不包含提及的日期?！扒鞍朐隆奔啊昂蟀朐隆狈謩e指一個(gè)月的第一日到第十五日及第十六日到該月的最后一日，起訖日期計(jì)算在內(nèi)。一個(gè)月的“開(kāi)始(beginning)”、“中間(middle)”及“末尾(end)”分別指第一日到第十日、第十一日到第二十日及第二十一日到該月的最后一日，起訖日期計(jì)算在內(nèi)。特殊情況的計(jì)算方法，如下所述：如果信用證要求匯票票期為，例如，提單日之后60日或從提單日開(kāi)始60日，而提單上有多個(gè)已裝船批注，且所有已裝船批注均顯示貨物從信用證允許的地理區(qū)域或地區(qū)內(nèi)的港口發(fā)運(yùn)，則將使用最早的裝船日計(jì)算匯票到期日(ISBP681-43e段)如果信用證要求匯票票期為，例如，“提單日之后60日”或“從提單日開(kāi)始60日（at60daysafterorfrombillofladingdate）”(“之后”或“從”均按次日起算其到期日)，而一張匯票項(xiàng)下提交了多套提單，則最晚的提單日將被用來(lái)計(jì)算匯票的到期日。(ISBP681-43f段)由此可見(jiàn)，信用證項(xiàng)下匯票的到期日計(jì)算方法與光票還是有所不同的。如果匯票使用實(shí)際日期表示到期日，則該日期必須為按信用證要求計(jì)算而得。(ISBP681-45段)如果匯票是“見(jiàn)票后×××日”，則到期日應(yīng)按如下方法確定：①對(duì)于相符的單據(jù)，或雖不相符但付款銀行未曾發(fā)出拒付通知的單據(jù)，到期日為付款銀行收到單據(jù)后的第×××日。(ISBP681-46a段)②對(duì)于付款銀行已發(fā)過(guò)拒付通知但隨后又同意接受的不符單據(jù)，到期日最遲為付款銀行承兌匯票日后的第×××日。該匯票的承兌日不得晚于開(kāi)證行接受申請(qǐng)人對(duì)不符點(diǎn)的放棄的日期。(ISBP681-46b段)在所有情況下付款銀行均須向交單人通知匯票到期日。上述票期和到期日的計(jì)算也適用于延期付款信用證，即也適用于不要求受益人提交匯票的情形。(ISBP681-47段)只要到期日是付款地的銀行工作日，款項(xiàng)應(yīng)于到期日在匯票或單據(jù)的付款地以立即能被使用的資金支付。如果到期日不是銀行工作日，則付款日為到期日后的第一個(gè)銀行工作日。付款遲延，例如寬限期(GraceDays)、匯款過(guò)程所需時(shí)間等不得附加于匯票或單據(jù)所載明或約定的到期日之外。(ISBP681-48段)（四）收款人匯票上收款人的記載通常稱(chēng)為抬頭，主要有以下三種：1.限制性抬頭（restrictiveorder）。如果匯票對(duì)收款人進(jìn)行限制，限制轉(zhuǎn)讓或含有匯票不可轉(zhuǎn)讓的意圖，則匯票不能流通。2.指示性抬頭（instructiveorder）。出票人在匯票的抬頭中指明匯票可以由收款人或其指定人收款，或者指明某一特定的人作為收款人，但不包含禁止轉(zhuǎn)讓的意圖。3.來(lái)人抬頭（payabletobearer）。來(lái)人抬頭是指匯票的抬頭中不指明某人或其指定人收款，而只注明“paybearer”或“pay×××orbearer”。（五）匯票號(hào)碼和金額一般而言，匯票的號(hào)碼通常和發(fā)票號(hào)碼一致，匯票的金額也應(yīng)與發(fā)票金額一致，除非信用證特別規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的百分之幾十（如Draftfor90%ofinvoicevalue）或出現(xiàn)UCP600第18條b款規(guī)定的情況。除非信用證另有規(guī)定，匯票金額同時(shí)還不可超過(guò)信用證的可用余額。如果匯票同時(shí)有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額，則大寫(xiě)必須準(zhǔn)確反映小寫(xiě)表示的金額，同時(shí)顯示信用證規(guī)定的幣種。（ISBP681-50段）匯票金額大寫(xiě)方法為：例如，USD5000.00可以填寫(xiě)為“THESUMOFSAYUSDOLLARSFIVETHOUSANDONLY”。（六）匯票中的對(duì)價(jià)條款匯票中的對(duì)價(jià)條款（Valuereceivedfor×××of×××）通常填寫(xiě)交易貨物的件數(shù)及品名。（七）出票條款出票條款(DrawnClause)是信用證項(xiàng)下匯票必須加列的條款，若匯票上無(wú)此條款，則是一個(gè)不符點(diǎn)。該條款應(yīng)表示“依據(jù)×開(kāi)證銀行第××號(hào)信用證而開(kāi)立這張匯票（DrawnunderL/CNO.×××Dated×××Issuedby×××）”。出票條款應(yīng)包括開(kāi)證行名稱(chēng)、信用證號(hào)碼、開(kāi)證日期，這三項(xiàng)應(yīng)與信用證相符。信用證項(xiàng)下加列了出票條款，使受票人不僅要求提交“形式要件”齊全的匯票，而且要求提交與信用證條款相符的跟隨單據(jù)方予付款。（八）付款人付款人，嚴(yán)格地講是受票人，即接受命令的當(dāng)事人，應(yīng)在匯票“TO”后面詳細(xì)列明其名稱(chēng)及地址。匯票受票人通常會(huì)在信用證條款的“Drawee”一詞后面出現(xiàn)或在匯票條件中列明。除非付款人是開(kāi)證行或保兌行，其他被指定銀行被信用證要求作為付款人時(shí)，可以不承擔(dān)付款責(zé)任。信用證不得開(kāi)成憑以申請(qǐng)人為付款人的匯票兌用（UCP600第6條c款）。（九）出票人在UCP600第2條對(duì)承付的定義C中提到“Draftdrawnbythebeneficiary”，由此可見(jiàn)，信用證項(xiàng)下的匯票是受益人出具的要求付款的工具，所以，其出票人應(yīng)該是信用證的受益人，其名稱(chēng)應(yīng)與信用證上所記載的完全相符。受益人必須在匯票上簽字，才能使匯票有效。（十）更正和更改匯票如有更正和更改，必須看似經(jīng)出票人證實(shí)。（ISBP681-55段）有些國(guó)家不接受帶有更正或更改的匯票，即使有出票人的證實(shí)。此類(lèi)國(guó)家的開(kāi)證行應(yīng)在信用證中聲明匯票中不得出現(xiàn)更正或更改。(ISBP681-56段)第二節(jié)

商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票的一般概念和定義（一）一般概念對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，商業(yè)發(fā)票是出貨的記賬單據(jù)，也是憑以向進(jìn)口商索取提供貨物及/或服務(wù)價(jià)款的單據(jù)。

對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，商業(yè)發(fā)票是進(jìn)貨的記賬憑證，也是憑以辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)、納稅手續(xù)的重要文件。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、包裝單等都是為支持商業(yè)發(fā)票的貨物而開(kāi)立的。商業(yè)發(fā)票必須帶有詳細(xì)貨物描述的價(jià)目清單、運(yùn)輸單據(jù)等，但只需帶有籠統(tǒng)的貨物名稱(chēng)，以示發(fā)票作為中心依據(jù)。匯票仍以商業(yè)發(fā)票的金額作為計(jì)算基礎(chǔ)。（二）發(fā)票的定義商業(yè)發(fā)票是出口商向進(jìn)口商開(kāi)出的發(fā)貨價(jià)目清單，即載有貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的清單，也是賣(mài)方向買(mǎi)方計(jì)收貨款、清算賬目的單據(jù)。信用證要求發(fā)票而未作進(jìn)一步界定，則提交任何形式的發(fā)票均可，如商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)、海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice))等，但是臨時(shí)發(fā)票(ProvisionalInvoice)、預(yù)開(kāi)發(fā)票(Pro-formaInvoice)或類(lèi)似的發(fā)票則不可接受。當(dāng)信用證要求提交商業(yè)發(fā)票時(shí)，標(biāo)為“發(fā)票”的單據(jù)是可以接受的。(ISBP681-57段)證明發(fā)票(CertifiedInvoice)是例外，其出具人為信用證的受益人。其內(nèi)容為：按照信用證的要求，由受益人提供的證明。二、商業(yè)發(fā)票的基本填制要素見(jiàn)商業(yè)發(fā)票票樣Back1.SELLER一般為信用證的受益人。2.BUYER買(mǎi)方名稱(chēng)，也稱(chēng)發(fā)票的抬頭。UCP600第18條a（ii）規(guī)定，發(fā)票必須出具成以申請(qǐng)人為抬頭，但如果信用證規(guī)定發(fā)票抬頭是開(kāi)證申請(qǐng)人以外的另一方，則應(yīng)照辦。3.INVOICENO.ANDDATE發(fā)票號(hào)碼，是出票企業(yè)按順序自行編排的號(hào)碼。4.FROM起運(yùn)地，即信用證規(guī)定的貨物的裝貨港、收貨港或接受監(jiān)管地。5.TO目的地，即信用證規(guī)定的貨物的卸貨港、交貨地或最終目的地。6.SHIPPEDBY運(yùn)輸工具名稱(chēng)，如采用海運(yùn)，則填寫(xiě)相應(yīng)的承運(yùn)船名及航次。7.MARKS&NOS.運(yùn)輸標(biāo)志N/M，是在貨物的運(yùn)輸包裝上所標(biāo)注的識(shí)別標(biāo)志。8.DESCRIPTIONOFGOODS貨物描述，原則上要符合信用證45A中的內(nèi)容要求。9.ISSUEDBY簽發(fā)人，UCP600第18條a(i)規(guī)定：發(fā)票必須看似由受益人出具(第38條規(guī)定的情形除外)。10.SIGNATURE除非信用證要求提供經(jīng)過(guò)簽字的發(fā)票(如signedinvoice)，否則發(fā)票無(wú)須簽字。(ISBP681-62段)三、商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)（一）貨物描述及其相關(guān)事項(xiàng)貨物描述是發(fā)票的中心內(nèi)容，主要包括品名、數(shù)量、單價(jià)與總金額、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)等內(nèi)容。審核掌握的原則是：（1）商業(yè)發(fā)票上的貨物描述應(yīng)該與信用證中的描述一致。（UCP600第18條c款）（2）發(fā)票中的貨物描述必須與信用證中的一致，但并不要求如鏡像般一致。(ISBP681-58段)1.品名。國(guó)際商會(huì)并不強(qiáng)求發(fā)票的品名僅限于信用證所規(guī)定的內(nèi)容，發(fā)票除注明與信用證描述相符者外，允許添加其他一些描述。國(guó)際商會(huì)出版物第511號(hào)100頁(yè)指出：這些增加的內(nèi)容并不認(rèn)為破壞或不符合信用證的要求，因此是可以接受的。信用證不準(zhǔn)許時(shí)，銀行不接受發(fā)票上對(duì)貨物是“用過(guò)的”(used)、“舊的”(secondhand)、“重新改造的”(rebuilt)或“修整的”(reconditioned)批注。預(yù)開(kāi)發(fā)票與貨物品名描述。預(yù)開(kāi)發(fā)票所列的內(nèi)容僅是出口商所作的估算，僅供下一步出口的明細(xì)表示參考，對(duì)雙方無(wú)最終約束力，正式成交時(shí)還要另外重新繕制商業(yè)發(fā)票。有時(shí)因?yàn)槠访枋鲞^(guò)于繁雜，會(huì)在信用證中作簡(jiǎn)要規(guī)定，注明“貨物細(xì)節(jié)依照隨附預(yù)開(kāi)發(fā)票”。發(fā)票不得表明信用證未要求的貨物(包括樣品、廣告材料等)，即使注明免費(fèi)也不行。(ISBP681-64b段)2.數(shù)量。發(fā)票中的貨物數(shù)量必須反映實(shí)際發(fā)運(yùn)情況。UCP600第30條對(duì)信用證項(xiàng)下出運(yùn)貨物數(shù)量的增減幅度分別作了明確的規(guī)定，具體內(nèi)容如下：（1）“約”或“大約”用于信用證規(guī)定的數(shù)量時(shí)，應(yīng)解釋為允許有關(guān)數(shù)量有不超過(guò)10％的增減幅度。（2）在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5％的增減幅度，只要總支取金額不超過(guò)信用證金額。（3）當(dāng)UCP600第30條b款不適用時(shí)，則即使不允許部分裝運(yùn)，也允許支取的金額有5％的減幅。若信用證規(guī)定有特定的增減幅度或使用UCP600第30條a款提到的用語(yǔ)限定數(shù)量，則該減幅不適用。關(guān)于數(shù)量的審核需要注意以下幾點(diǎn)：（1）信用證規(guī)定的貨物數(shù)量前有“約”、“大約”等類(lèi)似用語(yǔ)時(shí)，允許數(shù)量有不超過(guò)10％的增減幅度。（2）在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5％的增減幅度，只要總支取金額不超過(guò)信用證金額。（3）信用證如果規(guī)定貨物數(shù)量不得超額或減少時(shí)，沒(méi)有±5%的幅度，包括數(shù)量前使用“notexceeding”,“upto”,“maximum”,“totheextentof”,“notlessthan”等用語(yǔ)。（4）如果信用證未規(guī)定貨物數(shù)量，發(fā)票視為涵蓋全部貨物數(shù)量(ISBP681-66段)。3.單價(jià)與總金額。發(fā)票必須表明發(fā)運(yùn)貨物的價(jià)值。發(fā)票中顯示的單價(jià)(如有的話)必須與信用證中的一致（ISBP681-60段），這也是UCP600第18條a（iii）對(duì)發(fā)票的新規(guī)定。發(fā)票必須顯示信用證要求的折扣或扣減。發(fā)票還可顯示信用證未規(guī)定的預(yù)付款或折扣等的扣減額。(ISBP681-60段)4.貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。關(guān)于貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，國(guó)際商會(huì)認(rèn)為，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是合同的重要部分，貿(mào)易雙方均受其約束。貿(mào)易術(shù)語(yǔ)常被寫(xiě)進(jìn)信用證的貨物描述，被視做貨物描述的一部分。不論它在信用證內(nèi)被寫(xiě)進(jìn)貨物描述還是顯示在別處，它必須被寫(xiě)進(jìn)商業(yè)發(fā)票內(nèi)。如果商業(yè)發(fā)票未列明信用證規(guī)定的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，便構(gòu)成不符，銀行有權(quán)拒絕接受單據(jù)。費(fèi)用和成本必須包括在信用證和發(fā)票中標(biāo)明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)所顯示的金額內(nèi)，不允許任何超出該金額的費(fèi)用或成本。(ISBP681-61段)（二）嘜頭嘜頭（Mark）又稱(chēng)運(yùn)輸標(biāo)志，是指為了使貨物在裝卸、運(yùn)輸和保管的過(guò)程中便于承運(yùn)人和收貨人識(shí)別，而在貨物的運(yùn)輸包裝上所標(biāo)注的識(shí)別標(biāo)志。嘜頭通常包括主標(biāo)志、目的港標(biāo)志和件號(hào)標(biāo)注，有時(shí)也會(huì)加注原產(chǎn)地標(biāo)志。在審核發(fā)票嘜頭時(shí)，需要注意：1.使用嘜頭的目的在于對(duì)箱、袋或包裝提供標(biāo)識(shí)。如果信用證規(guī)定了嘜頭細(xì)節(jié)，則載有嘜頭的單據(jù)必須顯示這些細(xì)節(jié)，但額外信息可以接受，只要其與信用證的條款不相矛盾。(ISBP681-34段)2.某些單據(jù)中嘜頭所包含的信息常常超出通常意義上的嘜頭所包含的內(nèi)容，可能包括諸如貨物種類(lèi)、易碎貨物的警告、貨物凈重及/或毛重等。如果一些單據(jù)里顯示了此類(lèi)額外信息而其他單據(jù)沒(méi)有顯示，不構(gòu)成不符點(diǎn)。(ISBP681-35段)3.集裝箱貨物的運(yùn)輸單據(jù)有時(shí)在“嘜頭”欄中僅僅顯示集裝箱號(hào)，其他單據(jù)則顯示詳細(xì)的嘜頭，如此并不視為矛盾。(ISBP681-36段)4.信用證如要求“Markingsastriangle”，則嘜頭是三角形，即△；又如“ShippingMarks:Kindiamond”，意指菱形符號(hào)中有K字；有時(shí)為了便于計(jì)算機(jī)制單，在單據(jù)嘜頭欄不用符號(hào)表示，而是照寫(xiě)“Kindiamond”，可予接受。（三）證明和聲明有的信用證上要求在發(fā)票上加注各類(lèi)聲明文句，如出口到澳大利亞的商品，發(fā)票上經(jīng)常要求受益人宣稱(chēng)商品來(lái)自發(fā)展中國(guó)家，以便海關(guān)給予優(yōu)惠稅率。在審核上還需注意：1.如果信用證要求的是簽字的發(fā)票，則證明不需要單獨(dú)簽字。證明、聲明(Declarations)之類(lèi)既可以是單獨(dú)的單據(jù)，也可以在信用證要求的其他單據(jù)中載明，如果證明或聲明載于另一份有簽字和日期的單據(jù)里，只要該證明或聲明看似由出具和簽署該單據(jù)的同一人作出，則該證明或聲明無(wú)須另行簽字或加注日期。(ISBP681-8段)2.如果信用證不要求簽字的發(fā)票，則證明或發(fā)票必須簽字和注明日期。(SBPED發(fā)票第9段)（四）正本和副本UCP600第17條“正本單據(jù)及副本”規(guī)定如下：a.信用證規(guī)定的每一種單據(jù)須至少提交一份正本。b.銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其非正本。c.除非單據(jù)本身另有說(shuō)明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據(jù)：i.單據(jù)看似由出單人手寫(xiě)、打字、穿孔或蓋章；或者ii.單據(jù)看似使用出單人的原始信紙出具；或者iii.單據(jù)聲明其為正本單據(jù)，除非該聲明看似不適用于提交的單據(jù)。d.如果信用證要求提交單據(jù)的副本，提交正本或副本均可。e.如果信用證使用諸如“一式兩份”(induplicate)、“兩份”(intwofold)、“兩套”(intwocopies)等用語(yǔ)要求提交多份單據(jù)，則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿(mǎn)足要求，除非單據(jù)本身另有說(shuō)明。ISBP681中關(guān)于正副本的描述有：?jiǎn)螕?jù)的多份正本可標(biāo)注為“正本”(original)、“第二聯(lián)”(duplicate)、“第三聯(lián)”(triplicate)、“第一正本”(firstoriginal)、“第二正本”(secondoriginal)等。上述任一標(biāo)注均不使其喪失正本地位。(28段)提交單據(jù)的正本數(shù)量必須至少為信用證或UCP600要求的數(shù)量，或當(dāng)單據(jù)自身表明了已出具的正本數(shù)量時(shí)，至少為該單據(jù)表明的數(shù)量。(29段)有時(shí)從信用證的用語(yǔ)難以確定信用證要求提交正本單據(jù)還是副本單據(jù)，以及確定該要求是以正本還是副本予以滿(mǎn)足。在正、副本的辨識(shí)問(wèn)題上，可以參考以下幾點(diǎn)：1.手簽的單據(jù)（manuallysigneddocuments）。

2.簽樣印制簽字的單據(jù)（facsimilesigneddocuments）。3.復(fù)印件（photocopies）。4.電傳傳真交單。5.表明正本的陳述。6.表明非正本的陳述。（五）更正和更改對(duì)未經(jīng)履行法定手續(xù)、簽證或證明的由受益人自己出具的單據(jù)(匯票除外)的更正和更改無(wú)須證實(shí)。(ISBP681-10段)（六）拼寫(xiě)錯(cuò)誤及/或打印錯(cuò)誤如果拼寫(xiě)或打字錯(cuò)誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不導(dǎo)致單據(jù)不符。

（七）信用證的特殊要求信用證要求需簽字（sign）、公證(notarize)、認(rèn)證(legalize)、證實(shí)(certify)等，應(yīng)予照辦。第三節(jié)

保險(xiǎn)單據(jù)一、保險(xiǎn)單據(jù)的定義保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人與投保人之間訂立的保險(xiǎn)合同的證明文件，它是保險(xiǎn)人對(duì)投保人的承保證明，也是反映雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的契約。在被保險(xiǎn)貨物發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)索賠和理賠的主要依據(jù)二、保險(xiǎn)單據(jù)的出單人保險(xiǎn)單據(jù)必須看似由保險(xiǎn)公司或承保人或其代理人或代表出具并簽署。代理人或代表的簽字必須表明其系代表保險(xiǎn)公司或承保人簽字。（UCP600第28條a款）保險(xiǎn)人（insurer）或稱(chēng)承保商（underwriter），也稱(chēng)保險(xiǎn)方，是指保險(xiǎn)合同中經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一方當(dāng)事人。保險(xiǎn)代理人（insuranceagent）又稱(chēng)保險(xiǎn)代理商，是根據(jù)代理合同向保險(xiǎn)人收取代理手續(xù)費(fèi)，并以保險(xiǎn)人的名義為保險(xiǎn)人代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人。三、保險(xiǎn)單據(jù)的內(nèi)容保險(xiǎn)單應(yīng)具備法定記載要件，除應(yīng)有印定的說(shuō)明保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人（投保人）的保險(xiǎn)合同關(guān)系的文句外，一般還應(yīng)有下列內(nèi)容：1.被保險(xiǎn)人（insured）。

2.標(biāo)記（marks&No.）。3.包裝及數(shù)量(quantity)。4.保險(xiǎn)標(biāo)的物(subjectmatter)。5.保險(xiǎn)金額（amountinsured）及貨幣（currencyinsured）。根據(jù)UCP600第28條f款：i.保險(xiǎn)單據(jù)必須表明投保金額并以與信用證相同的貨幣表示。ii.信用證對(duì)于投保金額為貨物價(jià)值、發(fā)票金額或類(lèi)似金額的某一比例的要求，將被視為對(duì)最低保額的要求。如果信用證對(duì)投保金額未作規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價(jià)格的110％。6.保費(fèi)和費(fèi)率（premiumandrate）。7.運(yùn)輸工具（perconveyanceS.S.）。8.承保險(xiǎn)別（conditions）。對(duì)于承保險(xiǎn)別，UCP600第28條有這樣的規(guī)定：g.信用證應(yīng)規(guī)定所需投保的險(xiǎn)別及附加險(xiǎn)(如有的話)。如果信用證使用諸如“通常風(fēng)險(xiǎn)”或“慣常風(fēng)險(xiǎn)”等含義不確切的用語(yǔ)，則無(wú)論是否有漏保之風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)單據(jù)將被照樣接受。h.當(dāng)信用證規(guī)定投?！耙磺须U(xiǎn)”時(shí)，如保險(xiǎn)單據(jù)載有任何“一切險(xiǎn)”批注或條款，無(wú)論是否有“一切險(xiǎn)”標(biāo)題，均將被接受，即使其聲明任何風(fēng)險(xiǎn)除外。i.保險(xiǎn)單據(jù)可以援引任何除外條款。j.保險(xiǎn)單據(jù)可以注明受免賠率或免賠額(減除額)約束。9.保險(xiǎn)人的查勘代理人（surveyingagent）。10.賠款地點(diǎn)（claimpayableat...）。11.賠款幣別（claimcurrency）。12.出單日期和出單地點(diǎn)（placeanddateofissue）。保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期，除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日生效。（UCP600第28條e款）13.保險(xiǎn)人簽章（authorizedsignature）。四、保險(xiǎn)單據(jù)的種類(lèi)（一）保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單(insurancepolicy)用于承保一個(gè)指定航程內(nèi)某一批貨物發(fā)生的損失。它是保險(xiǎn)人和投保人訂立的正式保險(xiǎn)合同的書(shū)面憑證，是一種完整獨(dú)立的保險(xiǎn)文件，因此又稱(chēng)為正式保險(xiǎn)單，俗稱(chēng)大保單。保險(xiǎn)單如同指示性的海運(yùn)提單一樣，可以由被保險(xiǎn)人背書(shū)后隨物權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓。保險(xiǎn)單的轉(zhuǎn)讓無(wú)須征得保險(xiǎn)人的同意，也無(wú)須通知保險(xiǎn)人。可以接受保險(xiǎn)單代替預(yù)約保險(xiǎn)項(xiàng)下的保險(xiǎn)證明書(shū)或聲明書(shū)（UCP600第28條d款），所以，當(dāng)信用證要求提交保險(xiǎn)證明或聲明時(shí)，可以提交保險(xiǎn)單代替。（二）預(yù)約保險(xiǎn)單預(yù)約保險(xiǎn)(opencover)是進(jìn)出口貿(mào)易商進(jìn)行長(zhǎng)期或多次運(yùn)輸時(shí)，為了避免多次投保的繁雜手續(xù)，而與保險(xiǎn)人訂立的一種保險(xiǎn)約定。預(yù)約保險(xiǎn)單可以是定期的，也可以是永久性的，往往都注有“CancellationClause(注銷(xiāo)條款)”。（三）保險(xiǎn)證明保險(xiǎn)證明(insurancecertificate)俗稱(chēng)小保單，是在預(yù)約保險(xiǎn)單項(xiàng)下簽訂的一種保險(xiǎn)單據(jù)，是保險(xiǎn)人發(fā)給被保險(xiǎn)人的用以證明保險(xiǎn)合同業(yè)已生效的文件。保險(xiǎn)證明同樣也可以經(jīng)被保險(xiǎn)人背書(shū)后隨物權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓。它同正式保險(xiǎn)單的區(qū)別在于，背面通常不載明保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人雙方的權(quán)利和義務(wù)等全部保險(xiǎn)條款，只列明注意事項(xiàng)和索賠指南。（四）保險(xiǎn)聲明保險(xiǎn)聲明(insurancedeclaration)也是預(yù)約保險(xiǎn)項(xiàng)下的一種保險(xiǎn)單據(jù)，是投保人在確定了貨物詳情、裝運(yùn)日期、運(yùn)輸工具等細(xì)節(jié)后，將這些資料填寫(xiě)在印有保險(xiǎn)人預(yù)先簽字(pre-signature)并注明預(yù)約保險(xiǎn)單號(hào)的聲明格式上，向保險(xiǎn)人作出的單向申報(bào)。（五）暫保單暫保單(covernote)就是由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人接受投保人的委托后，向投保人簽發(fā)的保險(xiǎn)單據(jù)。

通常，暫保單是基于不明確的貨物運(yùn)載工具以及起運(yùn)日等情況，先辦理投保而經(jīng)保險(xiǎn)公司同意后簽發(fā)的。一旦得知確切的運(yùn)載工具和起運(yùn)日期等詳細(xì)資料后，須將暫保單交給保險(xiǎn)人換取正式保險(xiǎn)單，因此，銀行不接受保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單。（UCP600第28條c款）有一種情況例外，在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的文件上出具的保險(xiǎn)單據(jù)可以接受，但須經(jīng)保險(xiǎn)公司或其代理人或代表，或由承保人或其代理人或代表簽署。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以以具名保險(xiǎn)公司或具名承保人的代理人身份簽署。（ISBP681－172段）五、保險(xiǎn)險(xiǎn)別概況（一）損失原因1.自然災(zāi)害（naturalcalamity），指不以人的意志為轉(zhuǎn)移的自然界破壞力量所引起的災(zāi)害，如惡劣天氣、雷電、海嘯、地震、洪水等。2.意外事故(FortuitousAccidents)，指由于偶然的、難以預(yù)料的原因造成的事故，如擱淺、觸礁、沉沒(méi)、碰撞、失火、爆炸等。3.一般外來(lái)原因(generalextraneousrisks)，如偷竊、短裝、鉤損、雨淋、串味等。4.特殊外來(lái)原因(specialextraneousrisks)，指戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、拒收、交貨不到等。（二）損失程度1.全部損失(totalloss)（1）實(shí)際全損(actualtotalloss)，指貨物全部滅失，如焚毀、沉入海底、失去原有使用價(jià)值等。（2）推定全損(constructivetotalloss)，指貨物受損后實(shí)際全損已不可避免，或恢復(fù)、修復(fù)受損貨物并將其運(yùn)送到原定目的地的費(fèi)用將超過(guò)該貨物的價(jià)值。2.部分損失(partialloss)（1）共同海損(generalaverage)。海運(yùn)途中遇到自然災(zāi)害或意外事故危及整個(gè)船舶、貨物安全時(shí)，船方將部分貨物拋入海里犧牲，或支付特殊費(fèi)用以維護(hù)船舶和其余大部分貨物的安全，這種犧牲或費(fèi)用由船舶、貨物、運(yùn)輸三方按比例分?jǐn)?，這稱(chēng)為共同海損。（2）單獨(dú)海損(particularaverage)，指某貨主的貨物受到部分海損。（三）保險(xiǎn)類(lèi)別及保險(xiǎn)條款國(guó)際貿(mào)易中，貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)根據(jù)運(yùn)輸方式的不同可以分為：海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)（oceantransportationrisks），適用于海上運(yùn)輸；陸上運(yùn)輸保險(xiǎn)(overlandtransportationrisks)，適用于火車(chē)、汽車(chē)等陸上運(yùn)輸；航空運(yùn)輸保險(xiǎn)(airtransportationrisks)，適用于航空運(yùn)輸；郵政包裹保險(xiǎn)(parcelpostrisks)，適用于郵包運(yùn)輸。實(shí)務(wù)中最常用的是海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)使用較為廣泛的海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)條款有：倫敦協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款和中國(guó)海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款。1.倫敦協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款。1982年1月1日起正式使用的倫敦保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的《協(xié)會(huì)貨物條款》（InstituteCargoClauses，ICC)得到了世界保險(xiǎn)界和貿(mào)易界的廣泛接受。（1）險(xiǎn)別分類(lèi)?！秴f(xié)會(huì)貨物條款》將海洋貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)條款分為兩大類(lèi)，即主險(xiǎn)和附加險(xiǎn)。①主險(xiǎn)。主險(xiǎn)有協(xié)會(huì)貨物（A）險(xiǎn)條款（InstituteCargoClausesA）、協(xié)會(huì)貨物（B）險(xiǎn)條款（InstituteCargoClausesB）和協(xié)會(huì)貨物（C）險(xiǎn)條款（InstituteCargoClausesC），均不包括附加險(xiǎn)。(A)險(xiǎn)條款采用綜合承保方式，承保除條款中所記載的一般除外責(zé)任以外的一切風(fēng)險(xiǎn)所造成的保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的共同海損分?jǐn)偤途戎M(fèi)用，以及根據(jù)運(yùn)輸契約訂有“船舶互撞規(guī)則”條款規(guī)定，按被保險(xiǎn)人應(yīng)負(fù)的比例責(zé)任，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。(B)險(xiǎn)條款采用列舉方式，承保范圍是：火災(zāi)或爆炸；船舶或駁船遭受擱淺、觸礁、沉沒(méi)或傾覆；陸上運(yùn)輸工具的傾覆或出軌；船舶、駁船或運(yùn)輸工具同除水以外的任何外界物體碰撞；在避難港卸貨；地震、火山爆發(fā)或雷電；共同海損的犧牲；拋貨或浪擊落海；海水、潮水、河水進(jìn)入船舶、駁船、船艙、運(yùn)輸工具、集裝箱、儲(chǔ)存處所；貨物在船舶或駁船裝卸時(shí)落?；虻湓斐扇魏握娜珦p。(C)險(xiǎn)條款亦采用列舉方式，承保范圍是：火災(zāi)或爆炸；船舶或駁船遭受擱淺、觸礁、沉沒(méi)或傾覆；陸上運(yùn)輸工具的傾覆或出軌；船舶、駁船或運(yùn)輸工具同除水以外的任何外界物體碰撞；在避難港卸貨；共同海損的犧牲；拋貨。②附加險(xiǎn)。附加險(xiǎn)有協(xié)會(huì)戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)條款（貨物）、協(xié)會(huì)罷工險(xiǎn)條款（貨物）兩種。附加險(xiǎn)不能單獨(dú)投保。（2）協(xié)會(huì)貨物條款的新舊條款對(duì)比。見(jiàn)新舊保險(xiǎn)條款對(duì)比圖新舊保險(xiǎn)條款對(duì)比圖

Back2.中國(guó)《海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款》。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司1981年1月1日修訂的《海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款》（OceanMarineCargoClauses，OMCC）分為基本險(xiǎn)和附加險(xiǎn)兩類(lèi)?；倦U(xiǎn)可以單獨(dú)投保，而附加險(xiǎn)不能單獨(dú)投保，只有在投保某一基本險(xiǎn)的基礎(chǔ)上才能加保。(1)基本險(xiǎn)?；倦U(xiǎn)分為平安險(xiǎn)(FreeFromParticularAverage,F.P.A.)、水漬險(xiǎn)(WithParticularAverage,W.P.A.orWithAverage，W.A.)和一切險(xiǎn)(AllRisks，A.R.)三種。①平安險(xiǎn)，是海運(yùn)基本險(xiǎn)中保險(xiǎn)范圍最小的一種，其承保責(zé)任范圍是：被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災(zāi)害造成整批貨物的全部損失或推定全損；由于運(yùn)輸工具遭受擱淺、觸礁、沉沒(méi)、互撞、與流冰或其他物體碰撞及失火、爆炸等意外事故造成貨物的全部或部分損失；在運(yùn)輸工具已經(jīng)發(fā)生擱淺、觸礁、沉沒(méi)、焚毀意外事故的情況下，貨物在此前后又在海上遭受惡劣氣候、雷電、海嘯等自然災(zāi)害所造成的部分損失；在裝卸或轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)由于一件或數(shù)件整件貨物落海造成的全部或部分損失；被保險(xiǎn)人對(duì)遭受承保責(zé)任內(nèi)危險(xiǎn)的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費(fèi)用，但以不超過(guò)該批被救貨物的保險(xiǎn)金額為限；運(yùn)輸工具遭遇海難后，在避難港由于卸貨引起的損失，以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運(yùn)送貨物所產(chǎn)生的特別費(fèi)用；共同海損的犧牲、分?jǐn)偤途戎M(fèi)用；運(yùn)輸契約定有“船舶互撞責(zé)任”條款，根據(jù)該條款規(guī)定應(yīng)由貨方償還船方的損失。②水漬險(xiǎn)。水漬險(xiǎn)的承保責(zé)任范圍，除包括上述平安險(xiǎn)的各項(xiàng)責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保險(xiǎn)貨物由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水自然災(zāi)害所造成的部分損失。③一切險(xiǎn)。一切險(xiǎn)，除包括平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)的各項(xiàng)責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中由于一般外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失。所以，一切險(xiǎn)承擔(dān)了一般附加險(xiǎn)包括的責(zé)任，但不包含特殊附加險(xiǎn)，如欲投保，必須在一切險(xiǎn)之外另加。(2)附加險(xiǎn)。附加險(xiǎn)有一般附加險(xiǎn)（GeneralAdditionalRisk）和特別/特殊附加險(xiǎn)（SpecialandSpecificAdditionalRisk）之分。①一般附加險(xiǎn)。一般附加險(xiǎn)所承保的是由于一般外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失。其險(xiǎn)別共有下列11種：●偷竊、提貨不著險(xiǎn)(Theft,PilferageandNon-Delivery，TPND)?！竦炅茈U(xiǎn)(FreshWaterand/orRainDamage，F(xiàn)WRD)。●短量險(xiǎn)(RiskofShortage)。●混雜、玷污險(xiǎn)(Inter-MixtureandContaminationRisk)。●滲漏險(xiǎn)(LeakageRisk)?！衽鰮p破碎險(xiǎn)(ClashandBreakageRisk)?！翊峨U(xiǎn)(TaintofOdourRisk)?！袷艹笔軣犭U(xiǎn)(SweatingandHeatingRisk)?！胥^損險(xiǎn)(HookDamageRisk)?！癜b破碎險(xiǎn)(BreakageofPackingRisk)。●銹損險(xiǎn)(RiskofRusting)。②特別/特殊附加險(xiǎn)。特別/特殊附加險(xiǎn)承保由于特殊外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失，共有下列八種：●戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)(WarRisks)又稱(chēng)兵險(xiǎn)?！窳T工、暴動(dòng)及民變險(xiǎn)，簡(jiǎn)稱(chēng)罷工險(xiǎn)。

●交貨不到險(xiǎn)(FailuretoDeliverRisk)。●拒收險(xiǎn)(RejectionRisk)。●黃曲霉素險(xiǎn)(AflatoxinRisk)?！衽撁骐U(xiǎn)(OnDeckRisk)?！襁M(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)(ImportDutyRisk)?！褙浳锍隹诘较愀郏òň琵垼┗虬拈T(mén)存?zhèn)}火險(xiǎn)責(zé)任擴(kuò)展條款。3.免賠率和倉(cāng)至倉(cāng)條款（1）免賠率根據(jù)UCP600第28條j款，保險(xiǎn)單據(jù)可以注明受免賠率或免賠額(減除額)約束。免賠率是指貨物遭受損失的程度超過(guò)規(guī)定的百分比，保險(xiǎn)人才給予賠償，這個(gè)規(guī)定的百分比就是免賠率。免賠率又有相對(duì)免賠率（FranchiseorNon-deductiblefranchise）和絕對(duì)免賠率（ExcessorDeductiblefranchise)之分。通常把受到免賠率的約束稱(chēng)為相對(duì)免賠率，受到超過(guò)額賠償(免賠額扣減)的約束稱(chēng)為絕對(duì)免賠率?，F(xiàn)在舉例說(shuō)明。相對(duì)免賠率：如果100英鎊損失的相對(duì)免賠率是5%，這就意味著低于5英鎊的損失由被保險(xiǎn)人支付，5英鎊及其以上的損失，假如是100英鎊，應(yīng)由保險(xiǎn)公司全部支付100英鎊，被保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)。絕對(duì)免賠率：如果100英鎊損失的絕對(duì)免賠率是5%，這就意味著5英鎊的損失由被保險(xiǎn)人支付(即可扣減的免賠額為5英鎊)，由保險(xiǎn)公司支付95英鎊的損失。（2）倉(cāng)至倉(cāng)條款。根據(jù)UCP600第28條f（iii），保險(xiǎn)單據(jù)須表明承保的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開(kāi)始到卸貨地或最終目的地。倉(cāng)至倉(cāng)條款(WarehousetoWarehouseClause)就是對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任的起訖規(guī)定，指的是被保貨物自起運(yùn)地倉(cāng)庫(kù)開(kāi)始運(yùn)輸起，直至到達(dá)目的地收貨人最后倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所止的整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程，保險(xiǎn)公司均負(fù)責(zé)任。六、保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓在貿(mào)易條件是CIF和CIP的銷(xiāo)售中顯得尤為重要。

ISBP681-180段對(duì)保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓有這樣的說(shuō)明：如果信用證對(duì)被保險(xiǎn)人未作規(guī)定，則表明保險(xiǎn)金的賠付將按托運(yùn)人或受益人指示的保險(xiǎn)單據(jù)不可接受，除非經(jīng)過(guò)背書(shū)。保險(xiǎn)單據(jù)應(yīng)出具或背書(shū)使保險(xiǎn)單據(jù)項(xiàng)下的索賠權(quán)利在放單之時(shí)或之前得以轉(zhuǎn)讓。SBPED保險(xiǎn)單據(jù)8段也有類(lèi)似說(shuō)明：保險(xiǎn)單據(jù)格式按照信用證的要求以及在需要時(shí)將被收取損失賠付的人(指發(fā)貨人)在單據(jù)上背書(shū)。保險(xiǎn)單據(jù)的背書(shū)有空白背書(shū)和記名背書(shū)兩種，采用何種方式，取決于信用證的規(guī)定。（一）空白背書(shū)見(jiàn)背書(shū)樣式。（二）記名背書(shū)見(jiàn)背書(shū)樣式。

空白背書(shū)

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記名背書(shū)

Back七、審核保險(xiǎn)單據(jù)的注意事項(xiàng)（一）日期1.保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期，除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日生效。（UCP600第28條e款）2.載有截止日期的保險(xiǎn)單據(jù)必須清楚地表明該截止日期系指貨物裝船、發(fā)送或接管(視情況適用)的最遲日期，還是在保險(xiǎn)單據(jù)項(xiàng)下提出索賠的期限。（ISBP681-175段）（二）貨幣和金額1.保險(xiǎn)單據(jù)必須以信用證的幣種，至少按信用證要求的金額出具。UCP600并未規(guī)定任何投保的最高比例。（ISBP681-176段）2.信用證對(duì)于投保金額為貨物價(jià)值、發(fā)票金額或類(lèi)似金額的某一比例的要求，將被視為對(duì)最低保額的要求。如果信用證對(duì)投保金額未作規(guī)定，投保金額須至少為貨物CIF或CIP價(jià)格的110%。如果從單據(jù)中不能確定CIF或者CIP價(jià)格，投保金額必須基于要求承付或議付的金額，或者基于發(fā)票上顯示的貨物總值來(lái)計(jì)算，兩者之中取金額較高者。(UCP600第28條f（ii）)3.如果從信用證或單據(jù)可以得知最后的發(fā)票金額僅僅是貨物總價(jià)值的一部分(例如由于折扣、預(yù)付或類(lèi)似情況，或由于貨物的部分價(jià)款將晚些支付)，必須以貨物的總價(jià)值為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算應(yīng)保金額。(ISBP681-178段)（三）貨物描述按照UCP600第14條e款規(guī)定：除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務(wù)或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括性用語(yǔ)。（四）投保風(fēng)險(xiǎn)1.信用證應(yīng)規(guī)定所需投保的險(xiǎn)別及附加險(xiǎn)(如有的話)。如果信用證使用諸如“通常風(fēng)險(xiǎn)”或“慣常風(fēng)險(xiǎn)”等含義不確切的用語(yǔ)，則無(wú)論是否有漏保之風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)單據(jù)將被照樣接受。(UCP600第28條g款)如果信用證未規(guī)定投保險(xiǎn)別，則保單至少應(yīng)該投保一項(xiàng)基本險(xiǎn)。2.當(dāng)信用證規(guī)定投保“一切險(xiǎn)”時(shí)，如保險(xiǎn)單據(jù)載有任何“一切險(xiǎn)”批注或條款，無(wú)論是否有“一切險(xiǎn)”標(biāo)題，均將被接受，即使其聲明任何風(fēng)險(xiǎn)除外。(UCP600第28條h款)保險(xiǎn)單據(jù)可以援引任何除外條款。(UCP600第28條i款)保險(xiǎn)單據(jù)必須投保信用證規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。如果信用證明確列明應(yīng)投保的風(fēng)險(xiǎn)，則保險(xiǎn)單據(jù)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)必須不作任何排除。如果信用證要求“一切險(xiǎn)”，則只要提交任何帶有“一切險(xiǎn)”條款或批注的保險(xiǎn)單據(jù)，即使該單據(jù)聲明不包括某些風(fēng)險(xiǎn)，也符合信用證要求。如果保險(xiǎn)單據(jù)標(biāo)明投保(倫敦保險(xiǎn))《協(xié)會(huì)貨物條款》(A)，也符合信用證關(guān)于一切險(xiǎn)條款或批注的要求。（ISBP645-186段）保險(xiǎn)單據(jù)必須涵蓋信用證規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。即使信用證明確列明應(yīng)投保的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)單據(jù)中也可以援引除外條款。如果信用證要求投保“一切險(xiǎn)”，提交載有“一切險(xiǎn)”條款或批注的保險(xiǎn)單據(jù)即滿(mǎn)足要求，即使該單據(jù)聲明某些風(fēng)險(xiǎn)除外。如果保險(xiǎn)單據(jù)標(biāo)明投保（倫敦保險(xiǎn)）《協(xié)會(huì)貨物條款》（A），也符合信用證關(guān)于“一切險(xiǎn)”條款或批注的要求。（ISBP681-173段）3.同一運(yùn)輸?shù)耐伙L(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)必須由同一保險(xiǎn)單據(jù)涵蓋，除非第一份涵蓋部分保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單據(jù)以百分比或其他方式明確反映每一保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)金額，并且每一保險(xiǎn)人將各自分別承擔(dān)自己的責(zé)任份額，不受其他保險(xiǎn)人可能已承保的該次運(yùn)輸?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任的影響。（ISBP681-174段）（五）單據(jù)修改如果單據(jù)記載帶有任何修改，要確保這些修改被適當(dāng)?shù)刈C實(shí)。這里要注意兩點(diǎn)：1.同一份單據(jù)內(nèi)使用多種字體、字號(hào)或手寫(xiě)，其本身并不意味著必然為更正或更改。（ISBP681-11段）2.當(dāng)一份單據(jù)包含不止一處更正或更改時(shí)，必須對(duì)每一處更正作出單獨(dú)證實(shí)，或者以適當(dāng)?shù)姆绞绞挂豁?xiàng)證實(shí)與所有更正相關(guān)聯(lián)。例如，如果一份單據(jù)顯示出有標(biāo)為1,2,3的三處更正，則使用類(lèi)似“上述編號(hào)為1，2，3的更正經(jīng)×××授權(quán)”和聲明即滿(mǎn)足證實(shí)的要求。(ISBP681-12段)（六）正本提交份數(shù)UCP600第28條b款稱(chēng)，如果保險(xiǎn)單據(jù)表明其以多份正本出具，所有正本均須提交。據(jù)此，對(duì)保險(xiǎn)單據(jù)的正本份數(shù)應(yīng)按以下原則掌握：信用證規(guī)定“Fullset”保險(xiǎn)單據(jù)，保險(xiǎn)單據(jù)注明正本的份數(shù)為一份以上，應(yīng)將所有正本如數(shù)提交；信用證未規(guī)定“Fullset”保險(xiǎn)單據(jù)，但保險(xiǎn)單據(jù)注明了全套的份數(shù)，也應(yīng)將所有正本如數(shù)提交；信用證未要求正本份數(shù)或“Fullset”保險(xiǎn)單據(jù)，被提交的一份正本保險(xiǎn)單據(jù)本身也未注明正本份數(shù)，則該保險(xiǎn)單據(jù)必須注明系唯一正本。第四節(jié)

出口貨物原產(chǎn)地證明書(shū)出口貨物原產(chǎn)地證明書(shū)通常稱(chēng)為原產(chǎn)地證明書(shū)(CertificateofOrigin)，簡(jiǎn)稱(chēng)原產(chǎn)地證或產(chǎn)地證，是證明出口貨物的生產(chǎn)來(lái)源地，以便供進(jìn)口國(guó)海關(guān)采取不同的國(guó)別政策和關(guān)稅待遇的書(shū)面證明文件，在國(guó)際貿(mào)易中具有獨(dú)特的法律效力，在證明原產(chǎn)地方面具有不可替代的作用，是進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的一項(xiàng)重要證明文件。一、原產(chǎn)地證明書(shū)的作用1.原產(chǎn)地證明書(shū)是各國(guó)海關(guān)據(jù)以征收關(guān)稅和實(shí)施差別待遇的有效憑證。2.原產(chǎn)地證明書(shū)是貨物進(jìn)口國(guó)實(shí)行有差別的數(shù)量控制，進(jìn)行貿(mào)易管理的有效工具。3.原產(chǎn)地證明書(shū)起到保障進(jìn)口商品合乎衛(wèi)生條件的作用。4.原產(chǎn)地證明書(shū)起到證明商品內(nèi)在品質(zhì)、提高商品競(jìng)爭(zhēng)力的作用。5.原產(chǎn)地證明書(shū)是海關(guān)借以對(duì)進(jìn)口物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的重要依據(jù)。二、原產(chǎn)地證明書(shū)的分類(lèi)目前，國(guó)際上主要是按原產(chǎn)地證明書(shū)的不同用途和適用范圍來(lái)進(jìn)行分類(lèi)。按此標(biāo)準(zhǔn)，出口貨物原產(chǎn)地證明書(shū)通?？梢苑譃橐话阍a(chǎn)地證、普惠制產(chǎn)地證、紡織品產(chǎn)地證、地區(qū)經(jīng)濟(jì)集團(tuán)協(xié)定原產(chǎn)地證四種。1.一般原產(chǎn)地證（CertificateofOrigin），是用以證明有關(guān)出口貨物和制造地的一種證明文件，是貨物在國(guó)際貿(mào)易行為中的“原籍”證書(shū)。在多數(shù)情況下，一般原產(chǎn)地證是在實(shí)施優(yōu)惠關(guān)稅的雙邊協(xié)定國(guó)家之間享受最惠國(guó)待遇的一種憑證。見(jiàn)一般原產(chǎn)地證式樣。Back2.普惠制產(chǎn)地證（GeneralizedSystemofPreferences）,是發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家向其出口的制成品和半制成品（包括某些初級(jí)產(chǎn)品）給予的一種普遍的、非歧視性的、非互惠的關(guān)稅減免優(yōu)惠制度。由于給惠國(guó)實(shí)行減免關(guān)稅產(chǎn)生的差額，使受惠國(guó)出口商品的價(jià)格具有更大的競(jìng)爭(zhēng)能力，吸引進(jìn)口商購(gòu)買(mǎi)更多的受惠產(chǎn)品，從而擴(kuò)大受惠國(guó)制成品和半制成品的出口，增加外匯收入，促進(jìn)工業(yè)化。見(jiàn)普惠制產(chǎn)地證式樣。Back3.紡織品產(chǎn)地證（CertificateofOrigin(TextileProducts)），是指出口國(guó)的授權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)向設(shè)定進(jìn)口限制的國(guó)家出口紡織品配額類(lèi)商品所簽發(fā)的一種原產(chǎn)地證，主要是針對(duì)實(shí)施優(yōu)惠關(guān)稅多邊紡織品貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家（如歐盟國(guó)家以及美國(guó)、加拿大、芬蘭、瑞典、挪威和奧地利等國(guó)）而使用的。4.地區(qū)經(jīng)濟(jì)集團(tuán)協(xié)定原產(chǎn)地證，是指一定區(qū)域內(nèi)的國(guó)家享受互惠的減免關(guān)稅待遇的貨物原產(chǎn)地證明文件，例如北美自由貿(mào)易區(qū)產(chǎn)地證、英聯(lián)邦特惠稅產(chǎn)地證。三、審核原產(chǎn)地證明書(shū)的注意事項(xiàng)（一）基本要求如信用證要求原產(chǎn)地證明書(shū)，則提交經(jīng)過(guò)簽署、注明日期的證明貨物原產(chǎn)地的單據(jù)即滿(mǎn)足要求。(ISBP681-181段)（二）原產(chǎn)地證明書(shū)的出具人原產(chǎn)地證明書(shū)必須由信用證規(guī)定的人出具。如果信用證要求原產(chǎn)地證明書(shū)由某一機(jī)構(gòu)出具，但出口國(guó)無(wú)此機(jī)構(gòu)，也可由另一方進(jìn)行簽發(fā)，只要在單據(jù)上表明為同一機(jī)構(gòu)或代其簽發(fā)即可；（ICC632R405）如果信用證要求原產(chǎn)地證明書(shū)由受益人、出口商或制造商出具，則由商會(huì)出具的單據(jù)可以接受，只要該單據(jù)根據(jù)不同情形相應(yīng)地注明受益人、出口商或制造商；(ISBP681-182段)如果信用證沒(méi)有規(guī)定由何人出具原產(chǎn)地證明書(shū)則由任何人包括受益人出具的單據(jù)均可接受。(ISBP681-182段)（三）原產(chǎn)地證明書(shū)的內(nèi)容1.原產(chǎn)地證明書(shū)可以顯示信用證受益人或運(yùn)輸單據(jù)上的托運(yùn)人之外的另外一人為發(fā)貨人或出口方(consignororexporter)。(ISBP681-185段)2.ISBP681-184段對(duì)產(chǎn)地證收貨人信息作出了如下規(guī)定：產(chǎn)地證如果顯示有收貨人信息，則不得與運(yùn)輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾。但是，如果信用證要求運(yùn)輸單據(jù)出具成空白指示(toorder)、憑托運(yùn)人指示(toorderofshipper)、憑開(kāi)證行指示(toorderoftheissuingbank)或以開(kāi)證行為收貨人(consignedtotheissuingbank)，則原產(chǎn)地證明書(shū)可以顯示信用證的申請(qǐng)人或信用證中指名的另外一人作為收貨人。如果信用證已經(jīng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缘谝皇芤嫒俗鳛槭肇浫艘部山邮堋?.原產(chǎn)地證明書(shū)必須看似與發(fā)票所指貨物相關(guān)聯(lián)。原產(chǎn)地證明書(shū)中的貨物描述可以使用與信用證所載不相矛盾的統(tǒng)稱(chēng)，或通過(guò)其他援引表明其與要求的單據(jù)中的貨物相關(guān)聯(lián)。(ISBP681-183段)4.根據(jù)功能性要求，原產(chǎn)地證明書(shū)必須清晰地表明貨物的原產(chǎn)地,而不能要求銀行根據(jù)貨物描述等內(nèi)容加以判斷。（四）原產(chǎn)地證明書(shū)的簽發(fā)日期作為信用證項(xiàng)下提交的一種單據(jù)，原產(chǎn)地證明書(shū)的簽發(fā)日期應(yīng)該在信用證規(guī)定的交單期和有效期之內(nèi)，除非信用證另有規(guī)定，也可以早于信用證的開(kāi)證日期。

（五）原產(chǎn)地證明書(shū)應(yīng)單獨(dú)出具。不要與其他單據(jù)聯(lián)合起來(lái)，確保其已被簽字，如信用證有要求，還應(yīng)確保它已被公證人證實(shí)、合法化、簽證等。

第五節(jié)

常見(jiàn)的其他單據(jù)一、包裝單據(jù)包裝單據(jù)（PackingDocuments）雖然是商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充性單據(jù)，但卻是國(guó)際貿(mào)易中非常重要的單據(jù)，它對(duì)貨物各包裝件號(hào)內(nèi)商品有詳細(xì)說(shuō)明。（一）包裝單據(jù)種類(lèi)常見(jiàn)的包裝單據(jù)有：1.裝箱單（PackingListorPackingSlip），用于概述貨物的裝箱情況，通常要注明貨物的品名、數(shù)量、嘜頭、毛重和凈重等方面的內(nèi)容。2.包裝說(shuō)明（PackingSpecification）或包裝提要（PackingSummary），是對(duì)貨物包裝情況的說(shuō)明，側(cè)重于表述貨物的包裝材料、包裝方式、包裝規(guī)格等內(nèi)容。3.重量單（WeightList/WeightNote）或磅碼單（WeightMemo），在裝箱單的基礎(chǔ)上，詳細(xì)描述貨物的毛重、凈重、皮重等方面的情況。4.尺碼單（MeasurementList），強(qiáng)調(diào)每件貨物的尺碼、總尺碼等，通常用“m3”表示貨物的體積。5.花色搭配單（AssortmentList），用以說(shuō)明貨物的花色規(guī)格等內(nèi)容。（二）審核包裝單據(jù)應(yīng)注意的事項(xiàng)1.包裝單據(jù)有關(guān)內(nèi)容要與發(fā)票的內(nèi)容一致，特別要體現(xiàn)其功能性。2.單據(jù)可以使用信用證要求的名稱(chēng)或相似名稱(chēng)，或無(wú)名稱(chēng)。3.如果信用證條款只要求提供裝箱單，而無(wú)任何特殊規(guī)定，那么只要提供一般裝箱單，將貨物的包裝情況作一般簡(jiǎn)要說(shuō)明即可。但如果信用證條款要求提供“詳細(xì)裝箱單（DetailedPackingList）”，那么就必須提供詳細(xì)的裝箱內(nèi)容。4.裝箱單一般不注明貨物的單價(jià)和總價(jià)，并且當(dāng)來(lái)證要求用中性裝箱單（NeutralPackingList）時(shí)，裝箱單內(nèi)不要注明賣(mài)方名稱(chēng)，也不能簽章。5.包裝單據(jù)只是商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充單據(jù)，因此其出具的日期應(yīng)與發(fā)票日期相同或略遲于發(fā)票日期，但不得早于發(fā)票日期。但有時(shí)受益人是根據(jù)生產(chǎn)商包裝單據(jù)上的貨物數(shù)量來(lái)繕制發(fā)票的，在這種情況下，包裝單據(jù)的日期也可早于發(fā)票日期，但此時(shí)包裝單據(jù)上不應(yīng)記載發(fā)票編號(hào)，否則不合常理。6.信用證列明的單據(jù)應(yīng)作為單獨(dú)單據(jù)提交。如果信用證要求裝箱單和重量單（PackingListandWeightList），可以提交兩份單獨(dú)的單據(jù)，也可提交兩份合并的裝箱和重量單正本，只要該單據(jù)同時(shí)表明裝箱和重量細(xì)節(jié)。（ISBP681-42段）7.通常無(wú)須簽字。大多數(shù)來(lái)證要求的是List/Memo/Note之類(lèi)非要式單據(jù)，可以不簽，但如果來(lái)證要求出具WeightCertificate，根據(jù)ISBP681-37段“證明就其性質(zhì)而言應(yīng)有簽字”，作為證明類(lèi)的要式單據(jù)，無(wú)論信用證是否規(guī)定Signed，該單據(jù)都必須簽字。8.銀行不負(fù)責(zé)核對(duì)裝箱單據(jù)中的數(shù)學(xué)計(jì)算細(xì)節(jié)，而只負(fù)責(zé)將總量與信用證及其他要求的單據(jù)相核對(duì)。（ISBP681-24段）二、商品檢驗(yàn)證書(shū)商品檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificate）是由有權(quán)檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)出口商品進(jìn)行檢驗(yàn)后所出具的公證鑒定，用于證明貨物已經(jīng)經(jīng)過(guò)查驗(yàn)，說(shuō)明品質(zhì)、數(shù)量及其他檢測(cè)內(nèi)容情況的證明文件。（一）商品檢驗(yàn)證書(shū)的主要作用1.商品檢驗(yàn)證書(shū)是出口商證明其履行合同中有關(guān)商品的質(zhì)量、數(shù)量、重量、包裝及衛(wèi)生等條款的依據(jù)。2.商品檢驗(yàn)證書(shū)是出口商已按信用證規(guī)定履行義務(wù)的證據(jù)之一，也是出口商憑以交單結(jié)匯和銀行憑以押匯或付款的一種依據(jù)。3.有的進(jìn)口國(guó)海關(guān)規(guī)定某些貨物出口必須進(jìn)行法定檢驗(yàn)，此時(shí)商品檢驗(yàn)證書(shū)便成為進(jìn)出口的必要單據(jù)之一。4.商品檢驗(yàn)證書(shū)能夠證明出口貨物在有關(guān)方面是否達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，從而分清出口商交貨后和進(jìn)口商收貨時(shí)的責(zé)任，減少或避免糾紛。（二）商品檢驗(yàn)證書(shū)的種類(lèi)見(jiàn)常見(jiàn)的檢驗(yàn)證書(shū)表。Back（三）商品檢驗(yàn)證書(shū)審核中需要注意的要點(diǎn)1.商品檢驗(yàn)證書(shū)應(yīng)由信用證規(guī)定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具并簽發(fā)，在信用證未規(guī)定出具人