第八課國(guó)家收入的分配

第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收本課考點(diǎn)1、財(cái)政的作用2、財(cái)政的收入：財(cái)政收入的構(gòu)成3、財(cái)政的支出：財(cái)政支出的構(gòu)成4、財(cái)政收支平衡（財(cái)政盈余、財(cái)政赤字）8.1國(guó)家財(cái)政國(guó)家大劇院（投資30億）國(guó)家體育館投資8.5億神州第一艦：深圳號(hào)驅(qū)逐艦請(qǐng)大家思考：這些建設(shè)能靠個(gè)人和企業(yè)嗎？應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)辦？投資超800億1、財(cái)政1）財(cái)政含義？從形式上看，國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政從本質(zhì)上看，財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面（本質(zhì)上是一種分配關(guān)系）考點(diǎn)一：財(cái)政的作用2）國(guó)家預(yù)算和決算？國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。2、財(cái)政的作用體現(xiàn)在哪些方面？（重要）3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求？

社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。注意：考選擇題和主觀題，區(qū)分材料表現(xiàn)的是哪一方面的作用

圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是（）①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②④（2010天津卷）圖1所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況D（2010.泰安二模）針對(duì)西南地區(qū)嚴(yán)重的旱情，國(guó)家財(cái)政部會(huì)同民政部及時(shí)下?lián)苤醒牒禐?zāi)救災(zāi)補(bǔ)助資金1.85億元，會(huì)同水利部安排抗旱資金1.55億元；水利部協(xié)調(diào)發(fā)展改革委提前安排農(nóng)村飲水等工程專項(xiàng)資金；農(nóng)業(yè)部并商財(cái)政部安排農(nóng)業(yè)抗旱資金3000萬(wàn)元。這說(shuō)明（）A．國(guó)家財(cái)政能夠確保改善人民生活B．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用C．國(guó)家財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出D．國(guó)家財(cái)政影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B×不合不合[2011·浙江卷]2011年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是()A．削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)【解析】為抑制通貨膨脹應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策即抑制社會(huì)總需求的增長(zhǎng)、增加社會(huì)總供給，即減少財(cái)政支出、增加財(cái)政收入的政策，據(jù)此，答案為A；C、D屬于積極的財(cái)政政策，不當(dāng)選；增加稅收用于公用設(shè)施建設(shè)，依然會(huì)起到刺激需求的作用，B不當(dāng)選。A（2011·山東模擬）一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲幅度過(guò)大時(shí)，政府為抑制社會(huì)總需求，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)所采取的手段是（）

A．?dāng)U張性財(cái)政政策，增加財(cái)政支出，降低稅收

B．?dāng)U張性財(cái)政政策，減少財(cái)政支出，提高稅收C．緊縮性財(cái)政政策，增加財(cái)政支出，降低稅收

D．緊縮性財(cái)政政策，減少財(cái)政支出，提高稅收D經(jīng)濟(jì)滯緩表現(xiàn)：需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。（）財(cái)政政策（）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（）稅收刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)＞應(yīng)實(shí)行：增加減少擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)過(guò)熱表現(xiàn)：需求過(guò)旺，供給不足，通貨膨脹，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。（）財(cái)政支出（）稅收抑制總需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。＜（）財(cái)政政策應(yīng)實(shí)行：緊縮性減少增加考點(diǎn)二：財(cái)政收入1、財(cái)政收入（1）含義？(2)主要形式？(3)稅收與財(cái)政的關(guān)系？財(cái)政收入是指國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定、最可靠的財(cái)政收入形式。（4）影響財(cái)政收入的主要因素？①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)性的）②分配政策二者是根與葉、源與流的關(guān)系國(guó)家財(cái)政積累企業(yè)和個(gè)人的收入企業(yè)生產(chǎn)、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力財(cái)政收入國(guó)家財(cái)政積累國(guó)家宏觀調(diào)控企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入國(guó)家應(yīng)該制定合理的分配政策，既保證國(guó)家收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高思考：財(cái)政收入是否越多越好？考點(diǎn)三：財(cái)政支出1、含義?2、財(cái)政支出的構(gòu)成?（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（主要有哪些？）（2）科教文衛(wèi)支出（3）行政管理、國(guó)防支出（4）社會(huì)保障支出(我國(guó)社會(huì)保障的主要內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利)（5）債務(wù)支出是國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程收入=支出財(cái)政最理想狀態(tài)>支出收入收入支出財(cái)政盈余（大于支出部分）財(cái)政赤字(大于收入部分)<1）財(cái)政收支的三種情況？3.政府財(cái)政情況如何？國(guó)家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。略有盈余，或略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。—財(cái)政收支關(guān)系

（2010·衡陽(yáng)模擬）2008年8月，第29屆奧運(yùn)會(huì)在北京舉行，奧運(yùn)會(huì)的各項(xiàng)設(shè)施，各種公共物品，單純依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)無(wú)法得到充分提供，必須通過(guò)政府宏觀調(diào)控加以解決。奧運(yùn)會(huì)各項(xiàng)設(shè)施、物品所需費(fèi)用的主要來(lái)源應(yīng)該是（）A、社會(huì)募捐

B、個(gè)人捐款

C、稅收收入

D、企業(yè)利潤(rùn)收入C【易錯(cuò)題1】2009年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國(guó)人大二次會(huì)議上作《政府工作報(bào)告》提出，今年的財(cái)政預(yù)算赤字?jǐn)M增至9500億元，反映了政府實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列關(guān)于財(cái)政赤字的正確認(rèn)識(shí)有（）①財(cái)政赤字的增長(zhǎng)表明國(guó)家財(cái)政支出增加，財(cái)政收入減少②財(cái)政赤字的增長(zhǎng)表明國(guó)家將靠借債維持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，是財(cái)政運(yùn)行不良的表現(xiàn)③財(cái)政赤字的保有和增長(zhǎng)要與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求相適應(yīng)，堅(jiān)持規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理④經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中財(cái)政赤字的保有和增長(zhǎng)是不可避免的A.①③B.③④C.①②③D.②③錯(cuò)因分析:該題易錯(cuò)選①。適度的赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是有利的，②說(shuō)法錯(cuò)誤。B錯(cuò)題筆記:財(cái)政赤字是由于財(cái)政支出大于財(cái)政收入造成的，從數(shù)量上看，并不一定是財(cái)政收入減少。

【易錯(cuò)題2】在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有（）①擴(kuò)大赤字規(guī)模②增發(fā)國(guó)債增加支出③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.①②B.②③C.①④D.③④

錯(cuò)因分析:該題易錯(cuò)選②，增發(fā)國(guó)債增加支出屬于財(cái)政政策。

D考點(diǎn)1、稅收的基本特征？2、稅收的種類？3、稅收的作用（主要是增值稅和個(gè)人所得稅的作用）？4、依法納稅是公民的義務(wù)

從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。1、什么是稅收？國(guó)家財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉考點(diǎn)一：稅收目的：憑借：依據(jù)：主體：地位：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律(稅法）國(guó)家2.稅收的基本特征及其關(guān)系？①國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；②納稅人必須依法納稅，否則將會(huì)受到法律制裁。國(guó)家不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出代價(jià)。由法律預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，未經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，不能隨意改變強(qiáng)制性：無(wú)償性：固定性：1）特征？思考：1、某縣政府為吸引外商投資，宣布凡來(lái)本地投資的企業(yè)均可免征三年的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？2、稅收一經(jīng)稅法確定是否就一成不變？××2）三個(gè)特征的關(guān)系？表現(xiàn)為：①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性緊密聯(lián)系，不可分割,統(tǒng)一于稅法。強(qiáng)制性無(wú)償性固定性保障要求決定決定【易錯(cuò)題3】經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對(duì)買(mǎi)賣、繼承、贈(zèng)與所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)按1‰的稅率對(duì)雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強(qiáng)制性C.無(wú)償性D.公益性A糾錯(cuò)心得:稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調(diào)整前經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，而不是隨意改變，正說(shuō)明了稅收具有固定性。錯(cuò)題筆記：錯(cuò)誤說(shuō)法：稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固定性特征。考點(diǎn)二：我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅1）根據(jù)征稅對(duì)象分：2）增值稅（屬于流轉(zhuǎn)稅）征稅對(duì)象：納稅人：

作用：第一、避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為第二、促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)第三、財(cái)政的穩(wěn)定增長(zhǎng)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值額3）個(gè)人所得稅（屬于所得稅）征稅對(duì)象：納稅人：

稅率：計(jì)稅方法：作用：第一、是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源第二、有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平超額累進(jìn)稅率（這是個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)）和比例稅率分段（起征點(diǎn)3500）A、在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人B、在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得額下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，不正確的有（）A．增值稅是對(duì)增值額征收的稅B．增值稅可以防止各種偷漏稅行為C．增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅D．增值稅可以促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，增加財(cái)政收入B(2011?江蘇)“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明（）①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④B不合，不選改為“效率提高”（2010福建卷）假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項(xiàng)中與圖10曲線反映的變動(dòng)關(guān)系相一致的是（）A．X軸為稅率Y軸為財(cái)政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房?jī)r(jià)格C．X軸為商品價(jià)格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率Y軸為失業(yè)率答案：D解析：圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關(guān)系，只有D項(xiàng)隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的上升，社會(huì)失業(yè)率相對(duì)減少。準(zhǔn)確地體現(xiàn)這一關(guān)系。其中AB二項(xiàng)都是不確定，不能一概而論。C項(xiàng)體現(xiàn)的是一種正比例關(guān)系?？键c(diǎn)三：依法納稅是公民的基本義務(wù)1）公民自覺(jué)納稅的必要性（即為什么要依法納稅？）①由于我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，這決定我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。②國(guó)家興旺發(fā)達(dá)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，都必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③公民享受了國(guó)家提供的各種服務(wù)，必須承擔(dān)納稅義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。違反稅法行為表現(xiàn)手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２）違反稅法的行為有哪些？易錯(cuò)點(diǎn)：騙稅和偷稅是一回事。【例】某個(gè)體工商戶在申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，只報(bào)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報(bào)稅基（征收數(shù)額）的行為屬于（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為

錯(cuò)因分析:該題易錯(cuò)選C。把偷稅和騙稅混同。

糾錯(cuò)心得:A偷稅與騙稅的區(qū)別：（手段相似，都采用欺騙手段；對(duì)象不同）偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅或不繳騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等1）北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元.其行為是_______行為.