2023年稅法題庫(kù)及答案

增值稅消費(fèi)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2023年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（.com）。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.消耗型增值稅2. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（.com）。A.將外購(gòu)的貨品分派給股東B.將外購(gòu)的貨品用于投資C.將外購(gòu)的貨品用于集體福利D.將外購(gòu)的貨品無(wú)償贈(zèng)送別人3. 下列貨品合用13%稅率征收增值稅的有（.com）。A.寄售商店代銷寄售物品B.銷售舊貨C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）D.銷售圖書(shū)、報(bào)紙、雜志4. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2023年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值稅是（.com）元。A.1496.58B.1751C.309D.3005. 甲公司（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲公司按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售（開(kāi)具了一張發(fā)票）。則甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（.com）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元6. 某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20230元，支付運(yùn)送公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（.com）。A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元7. 某公司為增值稅一般納稅人，2023年8月初，外購(gòu)貨品一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，8月下旬，因管理不善，導(dǎo)致8月初購(gòu)進(jìn)的該批貨品一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核算導(dǎo)致1/3損失。該公司8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（.com）。A.0B.6C.12D.188. 某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（.com）。A.組成計(jì)稅價(jià)格B.同類消費(fèi)品最高售價(jià)C.同類消費(fèi)品中間價(jià)D.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)9. 下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是（.com）。A.化妝品B.柴油C.小汽車D.鉆石飾品10. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有（.com）。A.高檔手機(jī)B.自行車輪胎C.高爾夫球具D.竹制筷子11. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅和消費(fèi)稅都可以采用的稅率形式是（.com）。A.全額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率12. 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)甲類卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2023萬(wàn)元（合用稅率56%，合用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬(wàn)元（合用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（.com）。A.945萬(wàn)元B.975萬(wàn)元C.1273萬(wàn)元D.1023萬(wàn)元13. 某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元，合用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅（.com）萬(wàn)元。A.12B.30C.60D.4214. 某啤酒廠生產(chǎn)的啤酒銷售，本月銷售2023噸給甲公司，銷售收入700萬(wàn)元（不含稅）；5000噸給乙公司，銷售收入1000萬(wàn)元（不含稅）；已知每噸啤酒出廠價(jià)格大于（含）3000元消費(fèi)稅每噸稅額250元，小于3000元每噸稅額220元；則該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（.com）萬(wàn)元。A.154B.160C.169D.17515. A廠委托B廠（均為一般納稅人）加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取不含稅加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品合用稅率為30％，受托的B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工收回的已稅消費(fèi)品一半直接銷售，取得銷售收入80000元；此外一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，當(dāng)月取得銷售收入額89000元，合用稅率為40％。A廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（涉及受托方代收代繳的部分）（.com）。A.8600元B.22100元C.49100元D.62600元16. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（.com）。A.外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油17. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（.com）。A.10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)18. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（.com）。A.商品期貨B.汽車修理C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售D.郵局發(fā)行報(bào)刊19. 某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（.com）萬(wàn)元。A.90B.51C.63D.35.720. 某超市為一般納稅人，2023年10月份銷售商品的零售額為100萬(wàn)元，此外收取包裝費(fèi)17萬(wàn)元。則該超市10月份的銷項(xiàng)稅額為（.com）萬(wàn)元。A.14.79B.17C.19.47D.19.8921. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（.com）。A.向購(gòu)買方收取的違約金B(yǎng).向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金C.向購(gòu)買方收取的增值稅稅款D.向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款22. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有（.com）。A.煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒D.高檔手表23. 納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，下列稅務(wù)解決對(duì)的的是（.com）。A.應(yīng)繳納消費(fèi)稅B.應(yīng)繳納增值稅C.應(yīng)繳納消費(fèi)稅和增值稅D.不用交稅二、多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列（.com）自產(chǎn)貨品實(shí)行免征增值稅政策。A.以廢舊輪胎為所有生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉B.翻新輪胎C.再生水D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于10%的特定建材產(chǎn)品2. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有（.com）。A.銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.采用直接受款方式銷售貨品，不管貨品是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天；D.采用賒銷方式銷售貨品，假如無(wú)書(shū)面協(xié)議的或者書(shū)面協(xié)議沒(méi)有約定收款日期的，為貨品發(fā)出的當(dāng)天3. 下列情形屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的是（.com）。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司受其它外貿(mào)公司代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型公司自營(yíng)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口D.生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品4. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，對(duì)的的有（.com）。A.納稅人采用賒銷方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采用托收承付方式銷售的，為收訖銷售款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅5. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（.com）。A.外購(gòu)的已稅木制一次性木筷用于生產(chǎn)木制一次性木筷B.委托加工收回的已稅珠寶玉石用于生產(chǎn)的珠寶玉石C.外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品D.外購(gòu)的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙6. 下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中合用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（.com）。A.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水B.免稅商店零售免稅貨品C.一般納稅人銷售別人抵債的設(shè)備D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨7. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)也許有（.com）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（.com）。A.銀行買賣有價(jià)證券B.郵局銷售郵票C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.汽車廠修理汽車9. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為30％，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（.com）。A.消費(fèi)稅組價(jià)為12萬(wàn)元B.消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬(wàn)元C.增值稅組價(jià)為12萬(wàn)元D.增值稅組價(jià)為8.4萬(wàn)元10. 根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（.com）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報(bào)繳銷11. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，合用從量定額計(jì)稅方法的有（.com）。A.汽油B.黃酒C.白酒D.啤酒12. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（.com）。A.建材公司生產(chǎn)實(shí)木地板銷售B.商業(yè)公司銷售摩托車C.日化公司將自產(chǎn)化妝品用于職工福利D.外貿(mào)公司進(jìn)口彩色電視機(jī)13. 納稅人受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（.com）。A.組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格＝材料成本+加工費(fèi)＋消費(fèi)稅14. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于（.com）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費(fèi)資料C.投資入股D.抵償債務(wù)15. 增值稅納稅人將購(gòu)買的貨品用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除的是（.com）。A.用于修建展銷廳B.發(fā)放職工福利C.用于投資D.無(wú)償贈(zèng)送客戶16. 法定的增值稅扣稅憑證為（.com）。A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的完稅憑證17. 下列情形中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（.com）。A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨品的B.一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的18. 增值稅的計(jì)稅方法及增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，重要有（.com）。A.稅基列舉法B.稅基相減法C.稅基相加法D.購(gòu)進(jìn)扣稅法19. 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（.com）。A.年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以上，從事貨品生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以上，從事貨品批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以下，從事貨品零售的納稅人D.年不含稅銷售額在20萬(wàn)元以下，從事貨品生產(chǎn)的納稅人三、判斷題1. 2023年5月A公司購(gòu)入一批貨品，6月公司組織拔河比賽，這批貨品作為勝利一方的獎(jiǎng)品發(fā)放給公司職工，2023年6月，這批貨品要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)2. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以受托的單位為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)3. 自2023年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)4. 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，假如分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)5. 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)6. 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)7. 現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒(méi)有達(dá)成起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)8. 納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的，可以從新貨品銷售額中減除收購(gòu)舊貨品所支付的金額。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)9. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的公司附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本公司建筑工程的，不征收增值稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)10. 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)11. 某制造廠是一制造電視機(jī)的國(guó)有公司，屬于增值稅一般納稅人，2023年8月上旬外購(gòu)一批價(jià)格10萬(wàn)元（不含稅）的電子元件用于生產(chǎn)電視機(jī)。結(jié)果由于管理不善，8月下旬庫(kù)房發(fā)生火災(zāi)，元件損失了70%。則該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10×17%×（1-70%）=0.51（萬(wàn)元）。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)12. 小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨品取得專用發(fā)票，按3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（.com）Y.對(duì)N.錯(cuò)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1[答案]：A[解析]：本題考核增值稅的類型。2023年1月1日起我國(guó)實(shí)行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：C[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售；將外購(gòu)的貨品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售。[該題針對(duì)“增值稅的視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。A合用簡(jiǎn)易辦法4%征收增值稅；B銷售舊貨，合用簡(jiǎn)易辦法4%減半征收增值稅；C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，合用簡(jiǎn)易辦法6%征收增值稅。[該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：B[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額＝20×80%×10000×17%＝27200（元）[該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：C[解析]：本題考核收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20230×13%+6000×7%＝3020（元）。[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：C[解析]：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。購(gòu)進(jìn)貨品發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該公司8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝18-18×1/3＝12（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：B[解析]：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅，以同類產(chǎn)品最高價(jià)格作計(jì)稅銷售額。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：D[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)AB.D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：B[解析]：本題考核增值稅和消費(fèi)稅的稅率。消費(fèi)稅的稅率涉及比例稅率和定額稅率；增值稅的稅率形式是比例稅率。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝3000×0.015+2023×56%＝1165（萬(wàn)元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝300×36%＝108（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅＝1165+108＝1273（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨品用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。同時(shí)對(duì)于沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：B[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。啤酒實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅，2023×250+5000×220=1600000（元）=160（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納。A廠涉及兩項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項(xiàng)是銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝（54000＋9000）÷（1－30％）×30%＝27000（元）。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅。銷售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝89000×40％－27000÷2＝35600－13500＝22100（元）。A應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=27000+22100=49100（元）。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：B[解析]：本題考核外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購(gòu)輪胎的消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：D[解析]：本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：B[解析]：本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“進(jìn)口貨品增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]20[答案]：B[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算征稅。該超市10月份的銷售額=（100+17）÷（1+17%）×17%=17（萬(wàn)元）。[該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]21[答案]：C[解析]：本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的擬定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不涉及取得的增值稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]22[答案]：C[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]23[答案]：B[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回直接出售，不再繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]二、多項(xiàng)選擇題1[答案]：ABC[解析]：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。[該題針對(duì)“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：ABCD[解析]：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。[該題針對(duì)“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：BD[解析]：本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項(xiàng)B和D符合題意。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的出口退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：CD[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面協(xié)議沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面協(xié)議的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費(fèi)稅的抵扣。以上四項(xiàng)均可以扣除。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：ABD[解析]：本題考核增值稅的簡(jiǎn)易征收。選項(xiàng)C按一般貨品計(jì)算增值稅。[該題針對(duì)“增值稅簡(jiǎn)易辦法的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。自2023年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：AB[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價(jià)證券取得的收入應(yīng)當(dāng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：AC[解析]：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的擬定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)＝8×（1＋5％）÷（1－30％）＝12（萬(wàn)元），這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：BD[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：ABD[解析]：本題考核消費(fèi)稅中從量計(jì)征的合用范圍。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，啤酒、黃酒、成品油三種應(yīng)稅消費(fèi)品合用從量定額征收消費(fèi)稅，白酒合用復(fù)合計(jì)征。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：AC[解析]：本題考核消費(fèi)稅納稅范圍。彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品，所以，不繳納消費(fèi)稅；摩托車是應(yīng)稅消費(fèi)品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的，不繳納消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：BD[解析]：本題考核消費(fèi)稅銷售額的擬定。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，假如受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組價(jià)計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）=材料成本+加工費(fèi)＋消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：ABCD[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：AB[解析]：本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。AB屬于用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：BCD[解析]：本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（4）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨品以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的運(yùn)送費(fèi)用的運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：ABC[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項(xiàng)ABC，均屬于不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。[該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：ABD[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算方法?？偟膩?lái)說(shuō)，增值稅的計(jì)稅方法重要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購(gòu)進(jìn)扣稅法。[該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：CD[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為（1）從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨品批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的。以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。[該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：N[解析]：本題考核視同銷售的規(guī)定。將自產(chǎn)或委托加工的貨品用于集體福利要視同銷售。本題是將外購(gòu)的貨品用于集體福利，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。[該題針對(duì)“增值稅的視同銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：N[解析]：本題考核委托加工的納稅義務(wù)人。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：N[解析]：本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：Y[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：Y[解析]：本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣。已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。[該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：N[解析]：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒(méi)有達(dá)成起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)按其所有銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。[該題針對(duì)“增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：N[解析]：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采用以舊換新方式銷售貨品，應(yīng)按新貨品的同期銷售價(jià)格擬定銷售額。[該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“增值稅簡(jiǎn)易辦法的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：Y[解析]：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。[該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：N[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定。小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨品即使取得專用發(fā)票，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額解決。[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]營(yíng)業(yè)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。

A.汽車租賃業(yè)

B.汽車維修業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.建筑業(yè)

2、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.保險(xiǎn)公司開(kāi)展的l年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

D.人民銀行對(duì)公司貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法中，不對(duì)的的是（）。

A.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不征收營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)科普單位的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅

4、納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)予，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)予文書(shū)的當(dāng)天

D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

5、某公路客運(yùn)公司與某船舶公司開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，支付給船舶公司8萬(wàn)元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

6、大華旅行社2023年11月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入60萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)等共計(jì)30萬(wàn)元；組織境外旅游收入45萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)公司25萬(wàn)元費(fèi)用。該旅行社11月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

7、某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計(jì)收入25萬(wàn)元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，支付給某工廠廣告牌制作費(fèi)6萬(wàn)元，支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.45

B.1.75

C.1.95

D.2.25

8、下列關(guān)于擬定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，表述不對(duì)的的是（）。

A.儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以月利率

B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（涉及殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨品的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

C.個(gè)人進(jìn)行表演以所有收入為營(yíng)業(yè)額

D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

9、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說(shuō)法對(duì)的的有()。

A.按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元

B.按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000～2023元

C.起征點(diǎn)假如是2023元，納稅人營(yíng)業(yè)額為2500元，則只就500元作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

D.營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人都合用

10、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額

B.納稅人當(dāng)期實(shí)繳的“三稅”稅額

C.納稅人被處罰的“三稅”罰款

D.納稅人因“三稅”加收的滯納金

11、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式，表述對(duì)的的是（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

B.組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

C.組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

D.組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

12、某公司2023年8月，以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢辦公樓(不考慮其他稅費(fèi))，2023年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.7.5

B.15

C.25

D.32.5

13、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：客房部房費(fèi)收入25萬(wàn)元；餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入15萬(wàn)元；歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目為：門票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)為7000元，其他服務(wù)費(fèi)收入為6000元。則該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A.24400元

B.21100元

C.4400元

D.3320元

14、下列不屬于城建稅的納稅人的是()。

A.事業(yè)單位

B.私營(yíng)公司

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)公司

15、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不對(duì)的的有()。

A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(不涉及各種加息、罰息等)

B.保險(xiǎn)公司開(kāi)展無(wú)補(bǔ)償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉乃袃r(jià)款

D.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

16、關(guān)于納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的納稅地點(diǎn)，下列表述對(duì)的的是（）。

A.向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

B.向公司注冊(cè)地申報(bào)納稅

C.向工程所在地申報(bào)納稅

D.納稅人自己選擇一地申報(bào)納稅

17、下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的是（）。

A.壁掛電視機(jī)專賣店銷售壁掛電視同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

B.火車站提供運(yùn)送服務(wù)并附設(shè)獨(dú)立核算的商場(chǎng)銷售貨品

C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

D.卡拉OK廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售酒水

18、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，對(duì)的的是（）。

A.某汽車代理商銷售汽車同時(shí)提供按揭服務(wù)，取得收入，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營(yíng)業(yè)稅

B.郵局銷售郵票，首日封等集郵商品應(yīng)繳納增值稅

C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅

19、甲市區(qū)某公司2023年8月實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)，消費(fèi)稅50萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)，土地增值稅3萬(wàn)元。該公司8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅期限的表述中，對(duì)的的有（）。

A.納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.信托投資公司、信用社的納稅期限為1個(gè)季度

C.銀行的納稅期限為1個(gè)月

D.保險(xiǎn)公司的納稅期限為1個(gè)月

2、下列各項(xiàng)有關(guān)集郵商品的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。

A.集郵公司銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營(yíng)業(yè)稅

B.郵局銷售信封，繳納增值稅

C.郵局發(fā)行報(bào)紙、雜志等，繳納營(yíng)業(yè)稅

D.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，繳納增值稅

3、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的事項(xiàng)是()。

A.百貨商場(chǎng)受托代銷貨品

B.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜

C.電梯生產(chǎn)公司銷售電梯并提供安裝服務(wù)

D.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)送勞務(wù)

4、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

B.銷售金銀首飾的商店

C.從事貨品運(yùn)送的運(yùn)送單位

D.從事修理汽車的個(gè)體工商戶

5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅基本原理的陳述，對(duì)的的有（）。

A.營(yíng)業(yè)稅一般以營(yíng)業(yè)收入額全額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率

B.營(yíng)業(yè)稅是世界各國(guó)普遍征收的一種稅收

C.營(yíng)業(yè)稅征收簡(jiǎn)便，計(jì)算成本較低

D.營(yíng)業(yè)稅是一種貨品和勞務(wù)稅

6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法對(duì)的的有（）。

A.租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用

B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的所有收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

C.納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以所有收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額的擬定的表述中，對(duì)的的有（）。

A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，營(yíng)業(yè)額中涉及設(shè)備的價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)扣除

B.包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營(yíng)業(yè)額

C.總承包人以所有承包額減去支付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.納稅人從事建筑勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)涉及工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款

8、以下應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)送業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.光租業(yè)務(wù)

B.干租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.程租業(yè)務(wù)

9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的對(duì)的表述有()。

A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D.外商投資公司不繳納教育費(fèi)附加

10、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)

B.電腦維修服務(wù)

C.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)

D.汽車租賃業(yè)務(wù)

11、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅稅目的對(duì)的解決是（）。

A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

C.公路經(jīng)營(yíng)公司收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按“交通運(yùn)送業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

D.集郵和郵件的運(yùn)送業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)送業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

12、下列按照“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.自建自用建筑物

B.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.管道煤氣集資費(fèi)

13、下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.個(gè)人將購(gòu)買局限性5年的非普通住房對(duì)外銷售

B.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售

C.個(gè)人將購(gòu)買局限性5年的普通住房對(duì)外銷售

D.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售

14、下列各項(xiàng)中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.幼兒園的育養(yǎng)服務(wù)

B.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨品提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品

D.宗教場(chǎng)合舉辦宗教活動(dòng)的門票收入

15、下列項(xiàng)目中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.征詢公司從事技術(shù)征詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B.個(gè)人繼承不動(dòng)產(chǎn)

C.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)

D.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)收入

16、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中,對(duì)的的有()。

A.出租電影拷貝，按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)征稅

B.單位和個(gè)人開(kāi)辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂(lè)業(yè)征稅

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司從事程租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅

D.航空運(yùn)送公司從事干租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅

三、判斷題

1、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

2、我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)立相應(yīng)的稅目和稅率，即對(duì)同一個(gè)行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別稅率。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

3、文化公司在境外表演從境外取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

4、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

5、單位或個(gè)人進(jìn)行表演，以所有收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

6、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

7、納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

8、某商業(yè)公司銷售貨品，向供貨方收取的上架費(fèi)，應(yīng)當(dāng)并入銷售額一并征收增值稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

9、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高合用稅率。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

10、城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。貨品的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。保險(xiǎn)公司開(kāi)展的l年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（150000—80000）×3％=2100（元）?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬(wàn)元）。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入；從事廣告代理業(yè)的，以所有收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（25+20-10）×5%=1.75（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人進(jìn)行表演，以所有收入減去付給提供表演場(chǎng)合的單位、表演公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是1000～5000元；選項(xiàng)C中，達(dá)成起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過(guò)起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅以納稅人實(shí)繳的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)?！驹擃}針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以所有收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（650-500）×5％=7.5(萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該酒店各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均屬營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳合用20％的稅率外，其余均合用5％的稅率。因此，該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝(5000＋4000＋7000＋6000)×20％＋(150000＋250000)×5％＝24400(元)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。外商投資公司和外國(guó)公司不屬于城建稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。貨款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貨款利息收入(涉及各種加息罰息等)?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核根據(jù)營(yíng)業(yè)稅混合銷售。選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為；選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)A屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)B，郵局銷售郵票應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D屬于混合銷售應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】19、

【對(duì)的答案】：A

【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（30+50+20）×7％＝7（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題

1、

【對(duì)的答案】：ABD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)公司常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【對(duì)的答案】：ACD

【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【對(duì)的答案】：ACD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為。營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為是指納稅人既經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目，又經(jīng)營(yíng)貨品的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項(xiàng)目的行為，本題中只有B選項(xiàng)屬于兼營(yíng)行為，選項(xiàng)A屬于代銷貨品；選項(xiàng)C、D屬于增值稅的混合銷售行為?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【對(duì)的答案】：AC

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)BD為增值稅納稅人?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【對(duì)的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是對(duì)的的。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【對(duì)的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。以上表述均是對(duì)的的。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【對(duì)的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的擬定?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【對(duì)的答案】：CD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A、B按服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【對(duì)的答案】：BD

【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。教育費(fèi)附加征收比率統(tǒng)一為3%；對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加；出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【對(duì)的答案】：AD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅中服務(wù)業(yè)的規(guī)定。選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)；選項(xiàng)C按交通運(yùn)送業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、

【對(duì)的答案】：AC

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)送業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、

【對(duì)的答案】：BD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)稅目規(guī)定。選項(xiàng)A，自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍。選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)B、D按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、

【對(duì)的答案】：BC

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。按現(xiàn)行規(guī)定個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房或者局限性5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、

【對(duì)的答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的免征項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、

【對(duì)的答案】：BC

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定。對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅，D選項(xiàng)不準(zhǔn)確；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅，A選項(xiàng)不免稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、

【對(duì)的答案】：BD

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A“出租電影拷貝”，按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C應(yīng)按交通運(yùn)送業(yè)征營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題

1、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【對(duì)的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率的規(guī)定。題目的表述是對(duì)的的?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【對(duì)的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。題目的表述是對(duì)的的?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【對(duì)的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。單位或個(gè)人進(jìn)行表演，以所有收入減去付給提供表演場(chǎng)合的單位、表演公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核無(wú)形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。自2023年7月1日起，對(duì)商業(yè)公司向供貨方收取的與商品銷售量，銷售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)公司向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的合用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【對(duì)的答案】：Y

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的解決。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額（統(tǒng)稱營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高合用稅率。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、

【對(duì)的答案】：N

【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免?！驹擃}針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】相關(guān)的小稅種一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，合用于定額稅率的有（）。

A.記載資金的賬簿

B.權(quán)利、許可證照

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)

D.技術(shù)協(xié)議

2、根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的擬定方法的是（）。

A.省級(jí)人民政府?dāng)M定的單位組織測(cè)定土地面為準(zhǔn)

B.尚未組織測(cè)定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)擬定的土地面積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再繳納

D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整3、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）.

A.城建稅

B.契稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鄉(xiāng)土地使用稅

4、某貨運(yùn)公司2023年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，自重噸位均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2023年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.9800

B.13800

C.2400

D.12400

5、某公司2023年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2023萬(wàn)元。假如合用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬(wàn)元。

A.75

B.105

C.120

D.180

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.公司以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

7、下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)來(lái)征收車船稅的有()。

A.電車

B.客車

C.船舶

D.摩托車

8、某錳礦開(kāi)采公司2023年6月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石6000噸，實(shí)際開(kāi)采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為()。

A.5500噸

B.5800噸

C.6000噸

D.6200噸

9、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫(xiě)字樓，原造價(jià)1500萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估其重置成本為2023萬(wàn)元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000萬(wàn)元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為（）。

A.90萬(wàn)元

B.500萬(wàn)元

C.215萬(wàn)元

D.345萬(wàn)元

10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)人造石油的股份制公司

B.生產(chǎn)鹽的國(guó)有公司

C.生產(chǎn)煤炭制品的集體公司

D.進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)公司

11、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12023噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()。

A.36萬(wàn)元

B.61萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.31萬(wàn)元

12、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。

A.機(jī)動(dòng)車制造廠

B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人

D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

13、某公司2023年實(shí)際占地面積為2023平方米，2023年4月該公司為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該公司所處地段合用年稅額5元/平方米。該公司2023年應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅（）。

A.1萬(wàn)元

B.5萬(wàn)元

C.2萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

14、甲公司2023年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2023萬(wàn)元，已提折舊700萬(wàn)元；第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬(wàn)元；第三棟出租，2023年租金收入80萬(wàn)元。根據(jù)本地規(guī)定，房屋原值一次扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2023年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.9.6

B.28.8

C.39.6

D.57.6

15、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法不對(duì)的的是（）。

A.購(gòu)銷協(xié)議中記載的購(gòu)銷金額

B.財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議中的租賃金額

C.貨品運(yùn)送協(xié)議中的運(yùn)送費(fèi)用

D.借款協(xié)議中的借款本利合計(jì)金額

16、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅合用的稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

17、天天玩具公司2023年11月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證各一件；天天公司與乙公司簽訂加工承攬協(xié)議一份，協(xié)議載明由天天公司支付的加工費(fèi)為50萬(wàn)元。已知加工承攬協(xié)議的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則天天公司應(yīng)納印花稅額為（）。

A.260元

B.265元

C.270元

D.2575元

18、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A.城鄉(xiāng)職工購(gòu)買公有住房的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的

C.納稅人開(kāi)采荒地修建工廠

D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的

19、下列屬于契稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

C.房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

D.土地、房屋投資的投資方

20、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工公司建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.倉(cāng)庫(kù)

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車間

2、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.法律征詢服務(wù)協(xié)議

B.委托加工協(xié)議

C.技術(shù)開(kāi)發(fā)協(xié)議

D.出版印刷協(xié)議

3、下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間對(duì)的的是（）。

A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅

B.房地產(chǎn)公司出租本公司建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅

C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書(shū)之日起，繳納土地使用稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅

4、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，對(duì)的的是（）。

A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人

C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

5、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

6、下列協(xié)議應(yīng)計(jì)算印花稅的有()。

A.銀行與公司之間簽訂的貼息貸款協(xié)議

B.作為正本使用的協(xié)議副本

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電協(xié)議

D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房租協(xié)議

7、關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)對(duì)的的有()。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

8、城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常涉及()。

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人或代管人

C.土地使用權(quán)未擬定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人

D.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方

9、下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓協(xié)議

B.商品房銷售協(xié)議

C.技術(shù)開(kāi)發(fā)協(xié)議

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。

A.輪式專用機(jī)械車

B.貨船

C.摩托車

D.三輪汽車

11、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。

A.協(xié)議的鑒定人

B.協(xié)議的當(dāng)事人

C.應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人

D.應(yīng)稅憑證的使用人

12、外商投資公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從收入中扣減的稅金及附加有（）。

A.印花稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.城建稅

D.教育費(fèi)附加

13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。

A.人造石油

B.鹵水

C.居民用煤炭制品

D.天然氣

14、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)中記載日期的當(dāng)月

B.車船管理部門核發(fā)的行駛證中記載日期的當(dāng)月

C.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)中記載日期的次月

D.購(gòu)買車船的當(dāng)月

15、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收機(jī)關(guān)可以參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.甲、乙雙方互換的房屋價(jià)格差額明顯不合理且沒(méi)有合法理由

B.老華僑馬某贈(zèng)與家鄉(xiāng)某公司一幢樓房

C.小王出賣一套房子給小紅，因兩人私交甚好，所以成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格

D.某學(xué)校以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買一棟教學(xué)樓

16、下列各項(xiàng)中，屬于免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.公園辦公用的房產(chǎn)

C.個(gè)人自己開(kāi)商店的房產(chǎn)

D.學(xué)校教學(xué)樓

17、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。

A.宗教寺廟、公園自用的土地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

D.廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

18、下列（）情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上

D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

19、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有()。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的30%

D.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

20、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。

A.建造房屋的施工單位

B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

三、判斷題

1、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)合用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

2、外商投資公司、外國(guó)公司、中外合作開(kāi)采石油、天然氣的公司均為資源稅的納稅義務(wù)人。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

3、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

4、自2023年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

5、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，免征契稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

6、自2023年1月1日起，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不管是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

7、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，予以免稅；超過(guò)20％的，應(yīng)按超過(guò)部分增值額繳納土地增值稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

8、對(duì)開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

9、印花稅應(yīng)納稅額局限性一角的，按1角納稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

10、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

11、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算征收土地增值稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

12、對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，征收城鄉(xiāng)土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鄉(xiāng)土地使用稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

13、甲公司以價(jià)值300萬(wàn)元的辦公用房與乙公司互換一處廠房，并向乙公司支付差價(jià)款100萬(wàn)元。在這次廠房互換中，乙公司不需繳納契稅，應(yīng)由甲公司繳納。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

14、某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時(shí)，不需繳納土地增值稅。()

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

答案部分一、單項(xiàng)選擇題

1、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核印花稅的合用稅率。權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿合用定額稅率，按件貼花5元?！驹擃}針對(duì)“印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅率形式。選項(xiàng)D，城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的?！驹擃}針對(duì)“城鄉(xiāng)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。載貨汽車涉及半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)?！驹擃}針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核契稅的計(jì)算。以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“契稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅；契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，獲得的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)不是契稅的征收范圍?！驹擃}針對(duì)“契稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、

【對(duì)的答案】：C

【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車以“輛”為計(jì)稅依據(jù)?！驹擃}針對(duì)“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、

【對(duì)的答案】：B

【答案解析】：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。【該題針對(duì)“資源稅課稅數(shù)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、

【對(duì)的答案】：D

【答案解析】：本題考核土地增值稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=2