淺談稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理的影響,財務(wù)管理畢業(yè)論文

淺談稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理的影響,財務(wù)管理畢業(yè)論文內(nèi)容摘要：營業(yè)稅改增值稅,是我們國家在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型經(jīng)過中的一項重大稅收制度改革,對企業(yè)的財務(wù)管理理念和會計核算均產(chǎn)生影響?？茖W(xué)的稅制轉(zhuǎn)型為企業(yè)的發(fā)展提供良好的氣氛,有效地避免企業(yè)在實際經(jīng)營活動中重復(fù)納稅,降低了企業(yè)在稅務(wù)方面的負(fù)擔(dān),對其經(jīng)營方式進(jìn)行了改善。應(yīng)對稅制轉(zhuǎn)型,企業(yè)應(yīng)在會計核算中建立完善的評估體系,完善和調(diào)整企業(yè)核算方案,充分利用稅制轉(zhuǎn)型帶來的有利條件,提升財務(wù)能力加強(qiáng)迫度管理,以推動企業(yè)在劇烈的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文關(guān)鍵詞語：營業(yè)稅改增值稅;企業(yè)財務(wù)管理;會計核算;一、稅制改革后企業(yè)財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變(一)稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理的影響首先，稅制轉(zhuǎn)型會極大的影響企業(yè)的收入核算及經(jīng)營成本，稅制的轉(zhuǎn)型使得增值稅與營業(yè)稅性質(zhì)發(fā)生了改變，企業(yè)在日常運營中會購買服務(wù)以及商品，而稅制的轉(zhuǎn)型有效的防止了企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)重復(fù)交稅的問題。而且增值稅專用發(fā)票對買賣者的經(jīng)濟(jì)利益有著直接的影響，國家對稅制進(jìn)行轉(zhuǎn)型，也對企業(yè)以及票務(wù)管理提出了新要求，有關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)本身對增值稅務(wù)票據(jù)的使用以及管理，注意增值稅務(wù)的種類、印章以及時間等，進(jìn)而確保能夠開具出真實、準(zhǔn)確的票據(jù)。在沒有施行稅轉(zhuǎn)型時，企業(yè)的納稅都是根據(jù)預(yù)算來的，這也就導(dǎo)致企業(yè)繳納的稅額比實際的多，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益降低。但是國家進(jìn)行了稅制轉(zhuǎn)型后，企業(yè)都是在確定款項收到后才進(jìn)行稅務(wù)的繳納，有效提高了企業(yè)資金的利用效率。(二)稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)管理體系的影響1.在會計核算中建立完善的評估體系企業(yè)在建設(shè)會計核算體系時應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的稅收政策進(jìn)行，對稅制轉(zhuǎn)型后企業(yè)遭到的影響進(jìn)行有效探究。除此以外，企業(yè)相關(guān)的工作人員還應(yīng)該積極的了解、學(xué)習(xí)稅制轉(zhuǎn)型后稅收政策的相關(guān)內(nèi)容，準(zhǔn)確的把握企業(yè)將會遭到的影響，以此對本身工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對本身的工作內(nèi)容進(jìn)行合理、科學(xué)的規(guī)劃，并根據(jù)詳細(xì)情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)而確保企業(yè)的相關(guān)工作內(nèi)容符合稅收政策的要求。2.對企業(yè)核算方案進(jìn)行相應(yīng)的完善在國家施行稅制轉(zhuǎn)型政策以后，企業(yè)應(yīng)該對本身的稅務(wù)核算方案進(jìn)行重新制定，以此保障稅務(wù)核算方案的內(nèi)容與稅制轉(zhuǎn)型政策的相關(guān)內(nèi)容相適應(yīng)，在對各項稅務(wù)核算問題進(jìn)行處理時，一定要根據(jù)本身的發(fā)展現(xiàn)在狀況，有效增加本身的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)應(yīng)該對銷售稅、進(jìn)項稅以及增值稅等內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的增加。在工作中一旦發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)該及時解決，同時不斷完善稅務(wù)管理風(fēng)險體系，有效地躲避企業(yè)由于稅務(wù)錯誤而造成的經(jīng)濟(jì)損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。3.對稅制轉(zhuǎn)型進(jìn)行充分的利用國家所制定的稅制轉(zhuǎn)型政策為企業(yè)的發(fā)展提供了很多有利條件，所以企業(yè)在發(fā)展經(jīng)過中應(yīng)該對政策中的有利內(nèi)容進(jìn)行充分利用。企業(yè)工作人員應(yīng)該根據(jù)國家的相關(guān)政策進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，有效提升本身的綜合素質(zhì)，對企業(yè)的會計內(nèi)容進(jìn)行核算，確保正確性并有效降低稅收給企業(yè)發(fā)展帶來的壓力。4.提升財務(wù)能力加強(qiáng)迫度管理稅制轉(zhuǎn)型對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高層次的要求，為知足會計核算工作的需求，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅制轉(zhuǎn)型稅收制度內(nèi)容培訓(xùn)會計工作人員，使他們更好地適應(yīng)新環(huán)境、新工作內(nèi)容。企業(yè)中那些受稅收改革影響的部門，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)。同時，工作人員在工作中應(yīng)該了解稅收對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響，有效規(guī)范本身的工作內(nèi)容，對相應(yīng)的項稅發(fā)票管理抵扣工作進(jìn)行不斷地完善。而且企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部的管理工作，強(qiáng)化本身的納稅意識，進(jìn)而保障本身能夠在稅制轉(zhuǎn)型經(jīng)過中更好地發(fā)展、壯大。二、稅制改革后增值稅企業(yè)會計核算的改變(一)企業(yè)會計核算經(jīng)過的變化企業(yè)的現(xiàn)金流入水平以及銷售環(huán)節(jié)的利潤水平等實際情況是增值稅的主要內(nèi)容，而企業(yè)對于這些內(nèi)容的處理大都是通過會計計量等方式完成的。企業(yè)的會計工作應(yīng)該對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行一定的監(jiān)督以及反映，而增值稅則主要是進(jìn)行反映方面的工作。對于企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)來講，主要是購買貨物者進(jìn)行相應(yīng)的稅費繳納并按時登記。購買環(huán)節(jié)是企業(yè)在發(fā)展經(jīng)過中的首要環(huán)節(jié)，而在對物品進(jìn)行購買時，應(yīng)該繳納相應(yīng)的稅費，這方面的內(nèi)容主要是通過負(fù)債類科目減少具體表現(xiàn)出出的。在稅金進(jìn)行銷售之后，相關(guān)的工作人員再將增值稅貸記在負(fù)債類賬戶，并確定借貸能否平衡。這主要是由于增值稅在會計科目中屬于應(yīng)交稅金類，也就是負(fù)債類科目，實際的記賬應(yīng)該是增加記貸方，減少記借方。企業(yè)在購買完商品后應(yīng)該繳納相應(yīng)的增值稅，在賬簿中計入借方，這主要是由于應(yīng)交稅金的減少。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品銷售的時候應(yīng)該將增值稅算進(jìn)產(chǎn)品價款中，這是由于企業(yè)在進(jìn)行銷售之后，增值稅就相當(dāng)于已經(jīng)進(jìn)入了企業(yè)的內(nèi)部，所以計入應(yīng)交稅金科目的貸方，進(jìn)而有效地實現(xiàn)會計賬簿的借貸平衡。企業(yè)在進(jìn)行賬戶處理以及繳納增值稅的時候，應(yīng)該具體地了解處理賬戶的相關(guān)流程，在工作中，確保賬簿內(nèi)容符合會計憑證內(nèi)容，并妥善地保存好增值稅相關(guān)的憑證根據(jù)。相關(guān)工作人員在處理增值稅方面問題時，應(yīng)該嚴(yán)格遵循相關(guān)的法律法規(guī)。國家部門應(yīng)該對企業(yè)相關(guān)活動進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，進(jìn)而保障賬簿的規(guī)范性。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)過中，增值稅能夠通過生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的金額進(jìn)入到企業(yè)內(nèi)部，以此對增收增值稅的有效性進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督。工作人員在實際工作經(jīng)過中，應(yīng)該對資金的使用以及發(fā)生之間的照應(yīng)進(jìn)行高度關(guān)注，一定要避免將增值稅的流入記為主營業(yè)務(wù)收入，不然就會出現(xiàn)借貸雙方不一致，進(jìn)而影響會計信息的準(zhǔn)確性。(二)企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)過的改變增值稅是對企業(yè)的增值額所征收的稅款，牽涉企業(yè)的長期投資、資本運營和利潤分配層面。長期投資是企業(yè)對固定資產(chǎn)購買而產(chǎn)生的資金流出經(jīng)過，增值稅本身的直接繳納者是產(chǎn)品的購買方，因而在長期投資經(jīng)過當(dāng)中會牽涉到企業(yè)本身的應(yīng)交稅金科目的金額變動，增值稅額的大小將直接影響企業(yè)進(jìn)行長期投資行為的數(shù)量水平。當(dāng)增值稅率過高，或增值稅征收的范圍過大時，長期投資的水平會面臨嚴(yán)重的影響。短期的資本運營經(jīng)過將產(chǎn)生存貨投資這一產(chǎn)品購入經(jīng)過，存貨投資本身是企業(yè)購買行為。改增值稅后存貨投資的資金流將作為征稅對象，同時存貨本身的減少也將直接帶來資金的流入，進(jìn)而實現(xiàn)增值稅金額的回流。在會計經(jīng)過當(dāng)中這一行為表現(xiàn)為負(fù)債類科目的應(yīng)交稅金項目的增加，應(yīng)交稅金在產(chǎn)品的原料和其他采購經(jīng)過構(gòu)成的存貨管理當(dāng)中完成企業(yè)本身的增值稅繳納，構(gòu)成應(yīng)繳增值稅款的減少，在會計處理經(jīng)過當(dāng)中主要表現(xiàn)為一級科目應(yīng)交稅金和二級科目進(jìn)項增值稅的借方增加。當(dāng)進(jìn)項增值稅發(fā)生時，采用相反的會計操作流程。在會計核算經(jīng)過當(dāng)中，固然形式上財務(wù)管理視角下的存貨變動產(chǎn)生的賬目變化和會計視角下的操作經(jīng)過一樣，但由于財務(wù)管理經(jīng)過愈加重視將來現(xiàn)金流的變動，因而財務(wù)管理視角中存貨本身帶來的增值稅的繳納和回流經(jīng)過，更具有企業(yè)資產(chǎn)價值的大小發(fā)生變動的傾向，而不簡單是現(xiàn)金的賬面周轉(zhuǎn)經(jīng)過。三、稅制轉(zhuǎn)型后會計核算的相應(yīng)調(diào)整(一)會計核算工作的調(diào)整1.會計科目認(rèn)定的關(guān)于整體性的調(diào)整,國家調(diào)整增值稅以后,會計計量中就會刪除固定資產(chǎn)類科目的折舊核算以及實際成本,以前固定資產(chǎn)成本中包含著增值稅的相關(guān)內(nèi)容,但是稅制改革之后就有效的將增值稅相關(guān)內(nèi)容從固定資產(chǎn)科目中剔除,進(jìn)而進(jìn)行單個的會計記錄,這在一定程度上真實地反映了固定資產(chǎn)的金額。企業(yè)在購買了設(shè)備之后,工作人員在進(jìn)行會計科目登記的時候除了記錄設(shè)備本身的價值,還應(yīng)該明確記錄應(yīng)交增值稅減少的金額。在會計科目中應(yīng)交稅金屬于負(fù)債類,而借方金額變大的話就意味著企業(yè)的負(fù)債水平在一定程度上是降低了的。企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候,負(fù)債能力的降低,就會愈加明顯地反映出企業(yè)實際的經(jīng)營利潤。負(fù)債金額的減少會在一定程度上影響著企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的變動,假如企業(yè)屬于生產(chǎn)類企業(yè),那么該企業(yè)就需要高資產(chǎn)低負(fù)債,進(jìn)而有效地促進(jìn)企業(yè)更好的實現(xiàn)其本身的經(jīng)營目的,提升本身價值。2.引起會計報表產(chǎn)生一定的變化。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)過中增值稅的降低,將會極大地減少企業(yè)的經(jīng)營成本,使得營業(yè)利潤增加。假如企業(yè)直接將增值稅計入固定資產(chǎn)購置費用的話,就會在一定程度上增加企業(yè)利用固定資產(chǎn)進(jìn)行的生產(chǎn)成本。國家對增值稅進(jìn)行改革后,企業(yè)就能夠攤銷以及轉(zhuǎn)移購買固定資產(chǎn)以及折舊發(fā)生的固定資產(chǎn)價值,也就是講其會被排除在征稅對象之外。所以即便企業(yè)的總收益沒有改變,但是由于費用的減少,所以經(jīng)營利潤會漸漸上升。損益表能夠直接地將企業(yè)的管理狀況完全反映出來,在這個表中費用以及主營業(yè)務(wù)收入將會影響到企業(yè)的經(jīng)營利潤。費用降低帶來的利潤增加將直接反映在企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營成果當(dāng)中,并通過利潤表直接表現(xiàn)出來。(二)對財務(wù)管理核算工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營中的增值額進(jìn)行納稅就是增值稅的含義，在財務(wù)管理活動中，企業(yè)在將來經(jīng)營中的現(xiàn)金流就包含了增值額的多少。企業(yè)在繳納增值稅時，對固定資產(chǎn)進(jìn)行一定的折舊，這就會在一定程度上減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，也就在一定意義上增加了企業(yè)在將來發(fā)展中的現(xiàn)金流入，進(jìn)而增加企業(yè)的價值，企業(yè)一般是在對固定資產(chǎn)進(jìn)行價值估計時采用該方式方法，企業(yè)對固定資產(chǎn)的長期投資將得到鼓勵。這將使企業(yè)對固定資產(chǎn)的更新速度加快，對本身長期投資的能力進(jìn)行加強(qiáng)，在企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)過中，長期投資有著深遠(yuǎn)的影響。企業(yè)長期投資行為得到鼓勵，愈加認(rèn)可企業(yè)的經(jīng)營價值。在企業(yè)進(jìn)行長期投資時，會盡可能增加本身的籌資范圍，對本身長期股權(quán)的投資采取愈加積極主動的態(tài)度，這也是企業(yè)施行的擴(kuò)張性財政政策。對于生產(chǎn)型的企業(yè)來講，不斷地變換本身的長期投資，能夠有效地提升企業(yè)固定資產(chǎn)的價值。而固定資產(chǎn)價值的上升能夠提升企業(yè)的經(jīng)營利潤，相應(yīng)的投資團(tuán)體以及個體則是通過這些對企業(yè)各方面的能力進(jìn)行分析，進(jìn)而決定能否進(jìn)行投資。企業(yè)在面臨諸多投資需求時，能夠采取愈加開放和積極的有價證券的出售進(jìn)而構(gòu)成愈加充裕的資金流。企業(yè)主要運用經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿，當(dāng)企業(yè)本身的固定資產(chǎn)成本降低時，企業(yè)面臨的經(jīng)營杠桿將逐步降低。企業(yè)在經(jīng)營經(jīng)過中即便沒有使用回購股權(quán)以及債券的方式，仍然能夠降低企業(yè)在資本構(gòu)造中的杠桿化水平。企業(yè)應(yīng)該愈加積極主動地在市場中進(jìn)行一定的籌資以及投資活動。對于短期的經(jīng)營活動，企業(yè)能夠通過積極的籌資方式，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的充足。企業(yè)在分析資產(chǎn)定價模型時，投資方的資產(chǎn)回報率與企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險是正相關(guān)的關(guān)系，投資人員能夠以風(fēng)險最低為原則進(jìn)行投資。經(jīng)營杠桿的降低意味著企業(yè)的風(fēng)險下降，企業(yè)將有更多的擴(kuò)展風(fēng)險業(yè)務(wù)的空間，風(fēng)險管理壓力將逐步減輕。企業(yè)