家庭財務報表分析完整版

家庭財務報表分析一、基本情況從您提供的情況來看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應該會逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生，工作比較穩(wěn)定，福利待遇應該也不錯，但未來收入方面可能不會太多的提高。您的孩子三個月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會進一步提高，而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長費用不足的風險是您比較關注的問題。您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經通過辛勤工作，積累了一定的經濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進行一定的投資。生活需要規(guī)劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會從傳統(tǒng)儲蓄型向投資理財時代轉型的過程中，順應潮流，積極投資，科學理財，才會擁有美好的明天。下面我們將對您的家庭財務及收支情況等作一個詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的養(yǎng)老，孩子成長費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來提高生活質量帶來幫助。二、家庭財務報表分析對家庭財務現(xiàn)狀進行剖析是家庭理財規(guī)劃的起點。如果沒有健康的財務現(xiàn)狀，則一切美好的未來都無從談起。根據(jù)您的家庭財務報表，我們?yōu)槟L制了相關比例結構餅圖，并做出了各項結構圖的分析，具體如下表1：家庭資產負債1）家庭資產結構分析您的家庭資產結構比較簡單，流動性資產（定期存款）占6%，這意味著即使發(fā)生一些意外情況家庭也能憑借流動性資產維持一定時間的開支。但是這樣的資產結構顯得比較保守，我們認為您可以適當轉移一部分流動性資產做一些投資。表2：家庭月度收支狀況表（不考慮年度收支項目）表3：家庭年度收支狀況表2）家庭收支情況您的年度支出中，日常生活費用占34%，房貸支出占21%，旅游、養(yǎng)育小孩和人情支出及其它各占11%，保姆工資占8%，保險費占4%。您的保險費支出只占您年收入的3%低于合理的水平10%，家庭可能因此未能獲得足夠保障。三、家庭財務比率分析1）資產負債比率=總負債/總資產=15.6%這項數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經驗表明家庭的資產負債率一般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務壓力小，一般不會出現(xiàn)財務危機。2）結余比率=每月結余/月收入=10%這項數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開支的能力，經驗數(shù)值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進行家庭財務管理的有效手段。3）債務償還率=月還貸額/月收入=25%經驗數(shù)值表明，債務償還率低于50%比較安全。您的債務償還率遠低于50%，說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過延長債務償還期限降低月供水平，維持家庭財務的持續(xù)發(fā)展。4）流動性比率=流動性資產/每月支出=7.4流動性比率的理想值在3-6之間。目前您的流動資產比率在7.4，說明至少能維持家庭7-8個月的開銷，能夠應付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動性資產的收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定，收入有保障的家庭來說，其資產流動性比例可以相對較低，建議您可以將流動性資產保留有1.6萬元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。四、家庭保障情況從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經購買了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買了養(yǎng)老保險，社會保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個家庭。另外，寶寶在三個月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買一份醫(yī)療保險。五、情況小結通過以上分析可以看出，您的家庭財務狀況和收支情況相對穩(wěn)定，債務負擔也比較輕。但家庭資產結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個家庭財產管理過于保守，影響了家庭資產的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進一步加強。您和妻子都還年輕，未來孩子教育等開支都需要盡早開始準備。我的建議是：盡快調整資產結構，適度對基金和保險等產品加大投資，以實現(xiàn)您家庭資產長期保值、增值的理財目標。第二部分家庭理財計劃一、幾點基本假設作為一個長期的理財規(guī)劃，有必要先說明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。1）通貨膨脹的預測雖然今年上半年居民消費價格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來我國價格走勢雖然存在不確定因素，但上行風險大于下行風險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過多種政策以穩(wěn)定通脹，但預計未來20年內3%的CPI應該是通脹的下限。2）家庭收入增長可期您和太太的工作都非常穩(wěn)定，收入還會隨著資歷的增長而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長率都為5%3）寶寶養(yǎng)育費用大致估算寶寶出生以后，家庭開支每年要增加1萬左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學畢業(yè)，假設每月教育費用開始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長3%。4）最低現(xiàn)金持有量從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應擁有滿足3個月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬元的活期存款已經足夠。5）風險承受能力分析您與妻子目前的工作與收入都相對穩(wěn)定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會使您的家庭風險承受能力較強。另外您的孩子即將出生，我們認為您投資的風險應以不影響家庭的正常生活和孩子的教育為標準，可以著重于投資風險中等，收益在5%—10%的理財產品。二、投資理財?shù)慕ㄗh1家庭保障計劃在家庭的經營中隨時可能遭到意想不到的風險，這些風險很難規(guī)避，所以我們只能進行合理的風險轉移。這正是保險對于家庭的意義所在。從您的情況看，您和妻子都已購買了大病保險，考慮到保單更換的成本，我們不給換您現(xiàn)有的保單，只在此基礎上進行補充。1）先生方面先生是一個家庭的頂梁柱，是家庭收入的主要來源，所以對于先生的保障應該是首要的。我們建議您購買“聯(lián)泰大都會吉祥無優(yōu)定期兩全附加重大疾病和住院補貼保險”，保額10萬，保至70周歲，年交保費3760，交費期間：20年。對重大疾病的定義國家有專門的解釋包含25種重疾，生存至70歲，滿期返回保額和分紅。同時附加住院補貼，補貼100元/天。見診斷即賠付，能夠滿足您家庭的實際需要。2）太太方面考慮到您家庭結余并不多，未來要為寶寶進行夠多的投入，所以不再追加保險。3）寶寶方面新生的寶寶抵抗力較差，容易生病，建議購買中國平安的“貝貝卡”。由于屬于消費型保險，所以此卡的特點是：繳費少，保障高，特別是住院醫(yī)療方面。每年只需交費300元，就享有6萬住院醫(yī)療、1萬意外醫(yī)療保障；還有5萬意外傷害保障。2、投資規(guī)劃建議1）對現(xiàn)有資產進行處理您目前的財產主要有，定期存款4萬元，保險10萬元，自有房產50萬元，其中可自由支配的只要是4萬元存款。前面曾提到過，您的資產結構過于保守，這樣一味追求安全性會大大降低您家庭的資產收益率。所以我們建議您留有1.5萬元現(xiàn)金作為活期存款最為備用。根據(jù)您每月支出5400元的情況看，1.5萬月足夠您3個月的周轉，是比較合理的數(shù)值。2）建立新的資產組合配置從您提供的情況看，您似乎沒有接觸過股票，基金等證券品種，投資經驗相對不足。估計您也沒有太多的時間精力直接對股票進行投資，況且現(xiàn)在股市低迷，前景不明朗，所以我們不建議您直接進入股市進行投資而是購買風險較小的基金。下面是我們?yōu)槟募彝ソ⒌木唧w的基金產品配置：債券型基金60%，保本型基金20%，混合型基金20%.具體配置如下表所示以下推薦產品的過往收益情況這個資產組合的投資收益率6.4%，雖然不是太高但是能滿足您資產保值的要求。當然，隨著未來市場行情和家庭財務狀況的變化，建議您隨時調整資產組合，確保您投資理財目標的實現(xiàn)。以上是我們針對您家庭的資產、收支情況以及投資理財需求，給出的您未來投資理財?shù)慕ㄗh，您的理財目標在我建議的理財規(guī)劃中已經得到良好體現(xiàn)，故此理財規(guī)劃具有現(xiàn)實的可行性。如果您對本理財規(guī)劃有任何疑問，歡迎您進一步垂詢。12345

第二篇：家庭財務報表與預算23500字家庭財務報表與預算1．下列不屬于會計要素的是()。A．利潤B．費用C．資產D．成本2．下列說法正確的是()。A．會計要素是對會計對象的具體內容進行分類B．會計要素分為五大類：資產、負債、所有者權益、收入、費用C．會計科目可分為資產類、負債類、所有者權益類、收入類、費用類、損益類等科目D．會計等式：資產+收入=負債+所有者權益+利潤3．下列說法錯誤的是()。A．資產負債表反映主體在一段特定時間所擁有的資產、需償還的債務以及所有者擁有的凈資產情況B．利潤表反映主體在一定期間的經營成果C．現(xiàn)金流量表反映主體在一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況D．附注是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等4．下列關于流量與存量的說法中，正確的是()。A．收入與支出為流量的概念，顯示一個結算時點的價值B．資產與負債為存量的概念，顯示一段時間內的變化C．期初存量+本期流出-本期流入=期術存量D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量5．某企業(yè)發(fā)生以下經濟業(yè)務，在收付實現(xiàn)制下，該企業(yè)應該確認的收入為()。(1)本月銷售產品20000元，收到貨款14000元(2)本月應償還銀行貸款利息3000元，但本月沒有支付(3)收到客戶預付貨款10000元，該批產品下月交貨(4)收到客戶所欠上月購貨款8000元A．23000元B．32000元C．35000元D．41000元6．家庭記賬時，只有在信用卡還款時記支出，而不是在消費時記支出的依據(jù)是()。A．收付實現(xiàn)制B．權責發(fā)生制C．借貸記賬規(guī)則D．現(xiàn)金流量與儲蓄的關系7．下列關于記賬方向的描述，正確的是()。A．資產與負債的增加記入借方B．收入與支出的增加記入借方C．資產與支出的增加記入借方D．收入與負債的增加記入借方8．張先生本月3日請朋友吃飯，用信用卡支付餐費500元，本月23日現(xiàn)金還款。下列記賬方式中，錯誤的是()。A．如果采用權責發(fā)生制，刷卡日，借：餐費支500元貸：信用卡借款500元B．如果采用收付實現(xiàn)制，刷卡日，借：餐費支出500元貸：現(xiàn)金500元C．如果采用權責發(fā)生制，還款日，借：信用卡借款500元貸：現(xiàn)金500元D．如果采用收付實現(xiàn)制，還款日，借：餐費支出500元貸：現(xiàn)金500元9．在信用卡刷卡消費時，在權責發(fā)生制下，則下列記賬中正確的是()。A．簽賬時借支出，貸應付款；現(xiàn)金繳款時借應付款，貸現(xiàn)金B(yǎng)．簽賬時借應付款，貸支出；現(xiàn)金繳款時借現(xiàn)金，貸應付款C．簽賬時借應付款，貸現(xiàn)金；現(xiàn)金繳款時借支出，貸應付款D．簽賬時借現(xiàn)金，貸應付款；現(xiàn)金繳款時借應付款，貸支出10．以借貸分錄的方式記載家庭財務，下述各項錯誤的是()。A．用現(xiàn)金投資股票借：現(xiàn)金貸：股票B．薪水存入存款賬戶借：存款貸：收入C．用存款劃撥繳水電費借：水電費貸：存款D．用現(xiàn)金繳信用卡應付款(權責發(fā)生制)借：信用卡應付款貸：現(xiàn)金11．以銀行存款支付房貸月供，根據(jù)借貸記賬法，則()。A．借：銀行存款貸：房貸本金貸：房貸利息B．借：房貸本金借：房貸利息貸：銀行存款C．借：銀行存款借：房貸利息貸：房貸本金D．借：房貸本金貸：銀行存款貸：房貸利息12．客戶年初以10元/股的價格購買了1手某股票，年末盤點時發(fā)現(xiàn)，這一年間每股分紅0.5元，股票市價12元/股，則下列說法正確的是()。A．如果按市價進行記錄，則分紅和股票價格的變動都應該記入資本利得B．期初購買股票時的會計分錄為：借：現(xiàn)金1000貸：股票1000C．如果期末把股票賣出，會計分錄為：借：投資贖同1000借：資本利得200貸：股票1200D．期末如果按市價記，資產中的股票記為1200元13．某企業(yè)12月9日，預付銀行存款100000元用于購買原材料，下列說法正確的是()。A．這項經濟業(yè)務的會計分錄為：借：銀行存款100000貸：預付賬款100000B．銀行存款屬于企業(yè)的負債C．這項經濟業(yè)務只會影響企業(yè)的資產負債表，不會影響利潤表D．預付款的發(fā)生屬于企業(yè)負債的增加14．下列關于資產分類的描述，正確的是()。A．定期存款是流動性資產B．養(yǎng)老金、住房公積金賬戶余額是自用性資產C．終身壽險現(xiàn)余價值是投資性資產D．收藏品是自用性資產15．下列有關家庭資產負債表的說法中，正確的是()。A．資產負債表可以顯示一段時間的家庭收支狀況B．資產負債表可以顯示一個時點上的現(xiàn)金流量狀況C．資產負債表可以顯示一個時點上的家庭資產與負債狀況D．資產負債表用成本計價時更能反映家庭資產與負債狀況16．下列關于資產負債表的說法中，正確的是()。(1)資產負債表是一個時點的存量記錄，因此可以以某年年底的資料編制(2)對于資產負債表中的資產應以成本和市價分別記錄(3)借貸流動率是消費性負債與流動性資產的比率，這個比率越高越好(4)家庭自住的房產應記入自用性資產，通過出租獲取租金的房產應記入投資性資產A．(1)(4)B．(2)(3)C．(1)(2)(4)D．(1)(3)(4)17．下列有關家庭資產負債表的說法，錯誤的是()。A．萬科公司2007年的資產負債表記錄的足，2007年全年萬科公司所有資產與負債情況B．劉女士的養(yǎng)老金賬廣1已積累資金5000元，此5000元應該記入資產負債表中的資產部分C．李女士購買了平安保險公司的投資連結型保險，躉交保費10萬元，目前賬戶價值12萬元，則12萬元在資產負債表巾應記入以市價汁的投資資產部分D．張女士為自己購買了保額50萬元的終身壽險，20年繳費期，目前累積的現(xiàn)金價值為1萬元，則1萬元應記入家庭資產負債表的資產部分18．郭先生一家5年前以50萬元購買了一套住房自住，房屋現(xiàn)價87萬元，剩余貸款23萬元；兩年前投資2萬元購買股票，由于當前股市低迷，股票市值只有1萬元；3年前，郭先生家投保了一份以郭先生為被保險人的終身壽險，年繳保費2000元，目前累積的現(xiàn)金價值為8000元；另投保一份以郭太太為被保險人的定期壽險，年繳保費700元；除此之外還有銀行存款5萬元，請問以市場價值計算，郭先生一家目前擁有的資產額為()。A．57.80萬元B．93.80萬元C．133.85萬元D．157.80萬元19．張先生是理財師小劉的客戶，2008年年初張先生的凈值成本價為100萬元，市價為160萬元；年末凈值成本價為120萬元，市價為150萬元。則張先生資產(包括投資性資產和自用性資產)的賬面價值變動為()。A．10萬元B．-30萬元C．20萬元D．0萬元20．下列交易中會導致家庭資產負債表中資產與負債等額增加的是()。A．將定期存款提前支取購買股票B．向銀行貸款購買債券型基金C．出售賺錢的股票所得清償銀行貸款D．以年終獎金購買股票21．金融理財師搜集李太太的家庭情況資料時，發(fā)現(xiàn)資料并不完整，只知道總資產為2000000元，凈值對總資產比為0.6，消費性負債對總負債比為0.1，投資性負債為300000元，則其自用性負債為()。A．200000元B．380000元C．420000元D．540000元22．一般而言，家庭收支儲蓄表采用收付實現(xiàn)制記賬，下列分析正確的是()。A．變現(xiàn)資產現(xiàn)金流入記為家庭收支儲蓄表中的收入B．房貸本息攤還僅利息記支出，本金為負債減少C．信用卡在消費時記支出D．理財支出一般包括利息費用和儲蓄型保險保費23．下列支出，不記入家庭收支儲蓄表的是()。A．航空意外險保費B．支付的貸款利息C．家庭成員醫(yī)療費用D．償還借款本金24．下列支出中，不記入家庭收支儲蓄表的是()。A．機動車輛保險保費B．支付房貸月供利息C．失業(yè)保險繳費D．提前償還貸款本金25．2007年年底，劉先生買入股票10手，成本價格為每股10元，2008年年底，每股分紅0.5元，分紅后賣出5手，每股價格為12元，在2008年期間，無其他的理財收入，那么2008年劉先生的理財收入為()。A．1000元B．1500元C．2000元D．2500元26．下列有關家庭收支儲蓄表的說法，正確的是()。A．家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄B．家庭收支儲蓄表通常以權責發(fā)生制為記賬原則，所以信用卡在消費時就應記支出C．劉女士4月份償還房貸本息3200元，包含本金2500元，利息700元，則在家庭收支儲蓄表中應計支出3200元D．4月22日王先生以12.5元每股的價格出售X公司股票500股，已知這批股票是王先生于2月5日以11元每股的價格購買的，則在家庭收支儲蓄表中應計為收入6250元27．下列經濟活動會引起收支儲蓄表變動的是()。(1)每月定額投資基金500元(2)每年養(yǎng)老年金繳費500元(3)年繳定期壽險保費1000元(4)本月房貸本息支出3000元A．(1)(2)B．(1)(3)C．(2)(4)D．(3)(4)28．小王2008年5月的稅后工作收入為8000元，生活支出2800元；2008年1月1日因購買價值50萬元的住房一套，貸款30萬元，貸款年利率7%，期限20年，每月等額本息還款；5月份繳納500元的保障型保費；同月獲得債券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的債券投資。則小王2008年5月份的儲蓄為()。A．1074元B．3067元C．3964元D．4074元29．下列不是儲蓄用途的是()。A．定期定額投資基金B(yǎng)．月繳儲蓄型保險保費C．繳房貸本金D．繳房貸利息30．下列不屬于固定用途儲蓄的是()。(1)基金定期定額投資(2)房貸本金支出(3)房貸利息支出(4)年繳儲蓄型保費A．(1)(2)B．(1)(3)C．(2)(4)D．(3)31．下列不屬于固定用途儲蓄的是()。(1)個人每月繳存的住房公積金(2)等額本息還款方式下每個月房貸攤還總額(3)購買子女教育金保險的期繳保費(4)車輛貸款提前償還的本金(5)為養(yǎng)老做基金定額定投的儲蓄A．(1)(5)B．(2)(3)C．(2)(4)D．(3)(4)32．阿明去年的稅后收入為13萬元，生活支出6萬元，利息支出1萬元，本金還款2萬元，保障型保費支出1萬元，儲蓄型保險保費1.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元，則自由儲蓄率為()(自由儲蓄率=自由儲蓄額/稅后收入)。A．2.31%B．11.53%C．30.76%D．38.46%33．馮海峰先生2008年10月獲得稅后工資收入10000元，生活支出3800元，當月償還房貸2600元，利息本金各半，此外，馮先生還將在9月份以5.86元/股買入的5000股萬科股票，以7.08元/股的價格賣出(不考慮手續(xù)費)，并每月定期定額投資3000元購買易方達策略成長股票型基金，為女兒準備大學教育金，則馮先生2008年10月的儲蓄額與自由儲蓄額分別為()。A．11000元，6700元B．11000元，8000元C．9700元，6700元D．9700元，8000元34．2008年12月份王先生稅后工資收入10000元，太太工資收入8000元，家庭生活支出4000元，還房貸2000元，其中本金1500元，另外家庭房租收入1500元。在理財師的建議下，王先生在12月份又進行了以下理財活動：購買了20年期的定期壽險，保費200元/年；購買了一份終身壽險，保費500元/月；提前償還房貸1萬元；同時開始采用定期定額投資的方式為女兒準備教育金，每月儲蓄700元，則王先生12月份的自由儲蓄額為()。A．2300元B．2100元C．12100元D．12300元根據(jù)以下資料回答第35～36題：張先生家庭2008年年收入15萬元，生活支出4萬元，年初購房向銀行貸款80萬元，年利率為5%，20年期，按年等額本息償還。2008年張先生保障型保費支出1萬元，子女教育年金保險支出2萬元，定期定額基金支出1萬元。35．2008年張先生家庭收支儲蓄表中的儲蓄為()。A．4萬元B．5萬元C．6萬元D．7萬元36．2008年張先生家庭自由儲蓄為()。A．0.58萬元B．1.58萬元C．2萬元D．3萬元37．下列經濟行為，只影響資產負債表中的項目而不影響收支儲蓄表中的項目的是()。(1)借入一筆錢來投資(2)出售賺錢的股票來還房貨本息(3)以保單貸款來支應緊急開銷(4)借新債來還舊債A．(2)(3)B．(1)(3)C．(1)(4)D．(1)(2)(3)(4)38．本期發(fā)生如下經濟業(yè)務，若采用收付實現(xiàn)制，下列會同時影響資產負債表和收支儲蓄表的是()。(1)歸還房貸本息(2)購買基金(不考慮申購費用)(3)刷信用卡5000元，尚未還款(4)向銀行借款100000元購買住房(5)期繳終身壽險3000元，其中自然保費部分為1000元A．(1)(2)(3)(4)(5)B．(1)(2)(5)C．(1)(5)D．(2)(3)39．在編制家庭收支儲蓄表及家庭資產負債表時，下列說法正確的是()。A．以成本計的凈值增加額等于當期儲蓄額B．股票投資利得不應列為當期收入C．家庭全部的銀行存款余額即為凈值D．每期償還銀行的貸款本息應列為當期支出40．下列有關家庭資產負債表與收支儲蓄表關系的表述中，正確的是()。A．以市價計算的資產負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄B．以成本計算的資產負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄C．以成本計算的資產負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄+當期資本利得D．以市價計算的資產負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄-固定資產折舊41．小王年初有資產20萬元，負債5萬元。年底有資產30萬元，負債3萬元。資產與負債均以成本計價。本年度的儲蓄額為()。A．2萬元B．8萬元C．10萬元D．12萬元42．小王年初有資產30萬元，剩余房貸10萬元，年收入10萬元，每月生活支出1500元，定期壽險年交保費600元，基金每月定投500元，房貸按年等額本金方式還款，利率為7%，剩余期限5年，則年末總資產為()。A．35.44萬元B．36.15萬元C．36.12萬元D．36.01萬元43．老李的家庭資產負債表中，期初凈值為58萬元(成本)、105萬元(市價)，期末凈值為68萬元(成本)、123萬元(市價)。則家庭資產賬面價值變動為()。A．增加了10萬元B．增加了8萬元C．增加了4萬元D．增加了2萬元44．張先生某月記賬情況為：工資收入15000元，稿費2000元，股票分紅3500元，勞務收入8000元；家計支出5000元，還房貸本金3000元，利息2000元，定期壽險保費500元，子女教育金保費700元。上月底以成本計和市價計的資產為270萬元和310萬元，負債120萬元。本月底以成本計和市價計的資產為271萬元和310.5萬元，負債119萬元。若以資產負債表為準，張先生在收支儲蓄表中所做調整應為()。A．補登其他收入1000元B．補登其他支出1000元C．補登其他收入6000元D．補登其他支出6000元根據(jù)以下資料回答第45～47題：徐國邦先生今年38歲，徐太太35歲。徐先生每月稅后薪資為8000元，徐太太每月稅后薪資5000元。兩人每月平均生活支出為4500元。保障型保費支出5000元/年。徐先生5年前購買了一套自用住房，當年價值80萬元，貸款50萬元，20年付清，房貸利率為6%。另有3萬元銀行存款，20萬元股票基金(認購期間以1元/份購買，目前基金凈值為1.6元/份)。去年以15元/股買了2000股A股票，又以25元/股買了4000股B股票，目前A股票市價為13元/股，B為30元/股。徐太太4年前以20年按揭的方式貸款40萬元購買了當時價值65萬元的房子用于出租，房貸利率6%。每月租金收入(稅后)為2000元。房價成長率為5%，房貸按年本利平均攤還。徐先生5年前購買了一份20年期的終身壽險，保額100萬元，目前現(xiàn)金價值為8萬元。去年買了一輛市價8萬元的汽車，折舊率為20%。45．根據(jù)徐先生提供的財務信息，徐先生目前家庭的資產按成本和市價計分別為()(答案取最接近值)。A．171萬元，197萬元B．188萬元，201萬元C．196萬元，210萬元D．197萬元，245萬元46．當前家庭以成本計的凈值為()(答案取最接近值)。A．119萬元B．155萬元C．162萬元D．158萬元47．根據(jù)徐先生目前家庭的收支情況，今年的儲蓄為()(答案取最接近值)。A．126000元B．74451元C．94568元D．121000元48．劉女士年初有資產如下：現(xiàn)金3000元，銀行活期存款10000元，基金凈值15000元，另外每月基金定投500元，月末扣款。股票包括：萬科A股2手，成本價15元/股；中青旅2手，成本價10元/股；保單現(xiàn)金價值20000元。自用住房40萬元，房貸余額20萬元，房貸利率7%，按月本利平均攤還，尚需15年才能還清。劉女士每月稅后工資6000元，每月生活支出2000元，每月贍養(yǎng)父母支出500元。保障型保費支出300元/年，儲蓄型保險每月繳費500元(全部累積現(xiàn)金價值)。年末以8元/股賣出所持全部中青旅的股票，萬科A股年末股票市價為7.2元/股。以成本計，年末資產負債表的凈值為()(假定活期存款不計利息，答案取最接近值)。A．281534元B．272728元C．278988元D．280548元根據(jù)以下資料回答第49～52題：劉先生一家年初有資產如下：現(xiàn)金1萬元，銀行活期存款5萬元，外幣定期存款1萬美元，成本匯率7.8，年末匯率7.2，基金凈值2萬元，此外每月基金定投600元，月末扣款。股票包括招商銀行10手，成本價6.5元/股；中鋁股份5手，成本價21元/股；中國人壽15手，成本價27元/股。自用住房成本90萬元，現(xiàn)值150萬元，房貸余額40萬元。劉先生每月稅后工資8000元，妻子每月稅后工資6000元，每月支出4000元。定期壽險和人身意外險保費年支出為400元，終身壽險每月交費500元(全部形成現(xiàn)金價值)，年初保單現(xiàn)金價值2萬元，子女教育金保險每年2400元。本年償還房貸32000元，其中本金24000元。年末股票市價分別為招商銀行15元/股，中鋁股份24.5元/股，中國人壽38元/股，劉先生將中國人壽賣出10手。49．劉先生家外幣定期存款1萬美元屬于()。A．流動性資產B．投資性資產C．自用性資產D．消費性資產50．劉先生一家本年的理財儲蓄為(不考慮存款利息)()。A．200元B．2600元C．1200元D．-3400元51．以成本計，年初資產負債表的凈值為()。A．765000元B．695000元C．735500元D．715500元52．以成本計，年末資產負債表的凈值為()。A．858100元B．815000元C．838100元D．817600元53．2008年年初，張先生累積的投資資產成本價值為150000元。2008年期間，張先生贖回了投資性資產50000元。2008年年底，張先生持有的資產為：A股票20手，成本價格為10元/股；B股票10手，成本價格為12元/股；C股票20手，成本價格為15元/股，基金資產80000元。則2008年張先生的新增投資為()(本題全部以成本計價)。A．-10000元B．34000元C．42000元D．51000元54．下列有關家庭現(xiàn)金流量結構分析的說法中，正確的是()。A．當月新增的現(xiàn)金余額=當月的儲蓄B．當月的現(xiàn)金流出=當月的生活支出C．當月的現(xiàn)金變動=儲蓄+資產負債調整的現(xiàn)金凈流量D．當月的現(xiàn)金流入=工作收入+理財收入55．李先生2008年稅后工作收入20萬元，生活支出12萬元。年初購房向銀行貸款80萬元，年利率為5%，20年期，按年等額本息償還。此外，2008年李先生從銀行以年利率6%借入30萬元購買股票，每年年末支付借款利息。李先生在2008年年底賣出股票歸還貸款30萬元，并獲得資本利得3萬元，債券利息0.5萬元。假設年初李先生家現(xiàn)金余額為1萬元，則2008年年底李先生家庭現(xiàn)金余額為()。A．3.50萬元B．4.28萬元C．5.08萬元D．6.08萬元56．2008年年初，蕭先生有現(xiàn)金2萬元，以成本計價的凈資產為100萬元，2008年年末以成本計價的凈資產為120萬元。當年新增投資10萬元，贖回投資本金5萬元。另外，蕭先生2007年年初貸款50萬元購買房產一套，利率6%，期限20年，按年等額本息還款。則蕭先生2008年末的現(xiàn)金為()。A．15.5592萬元B．11.3592萬元C．14.0816萬元D．12.6408萬元57．孫曉海在2008年6月底有現(xiàn)金10000元，2008年7月，他從公司獲得稅后工資8000元，其中3000元用于日常生活支出，1800元用于償還房貸(其中800元利息、1000元本金)，同時還將2000元定期定額投資于某指數(shù)型基金，則下列說法正確的是()。A．若對償還貸款做借貸分錄，則應借記利息支出1800元，貸記現(xiàn)金1800元B．孫曉海付出的3000元生活支出，應記入2008年7月的資產負債表中C．孫曉海在2008年7月的月儲蓄額為4200元D．孫曉海在2008年7月底的現(xiàn)金余額應為12200元58．小張本月儲蓄額為5萬元，新增投資10萬元，投資贖回本金12萬元，房貸月供1萬元，其中利息和本金各0.5萬元，則小張本月現(xiàn)金增加額為()。A．6.5萬元B．7.0萬元C．7.5萬元D．6.0萬元根據(jù)以下資料回答第59～61題：白小青今年32歲，是一家外資企業(yè)的員工。每個月稅后收入8000元，每月生活支出3500元。上個月剛貸款60萬元購買了一套價值80萬元的房子，貸款利率7%，期限20年，從本月開始按月本利平均攤還。上月底小青花了3萬元買了一只股票，剩有現(xiàn)金1萬元。這個月下旬年邁的父親生病住院，下個月需要進行手術。為了給父親籌集手術費用，小青只好把股票都賣了，所幸股票行情較好，除去成本還賺了5000元，另外還找朋友借了2萬元。59．根據(jù)白小青的收支情況，本月的儲蓄應為()。A．10000元B．6000元C．5000元D．4500元60．本月的資產負債調整現(xiàn)金凈流量為()。A．48848元B．55000元C．35000元D．20000元61．本月月底現(xiàn)金余額為()。A．63848元B．59848元C．64848元D．49848元62．張先生年收入15萬元，年支出8萬元；年初生息資產為100萬元，年投資報酬率為5%。張先生于年初自生息資產中提取了60萬元買車以供自用，買車后年支出增加1萬元(不考慮汽車折舊)，則下列敘述中錯誤的是()[理財收入=(生息資產+工作儲蓄/2)×投資報酬率]。A．在沒有買車時，該年度凈值成長率為12.18%B．買車后該年度凈值成長率為10.15%C．比較買車前后年度，買車后的理財收入減少3.03萬元D．若未買車，則年底的凈值為112.18萬元63．關于提高個人凈值成長率，下列敘述中錯誤的是()。A．年輕人凈值起始點低時，應提升薪資儲蓄率B．步入中年，由于已累積了不少凈值，理財收入比重提高，此時應提高投資報酬率C．年輕人想要快速致富就要提高自用住宅、汽車等自用資產占總資產的比重D．要實現(xiàn)財務自由，必須在生涯階段中逐年提高理財收入對薪資收入的相對比率64．小劉月薪10000元，每月繳三險一金和個人所得稅為1200元、置裝費500元、交通費及外食費800元。固定生活費用2000元、房貸本息為1500元，每月應有儲蓄為1500元，考慮應有儲蓄，則小劉的收支平衡點的月收入為()。A．6667元B．7333元C．8000元D．9286元65．不考慮應有儲蓄，其他條件同上題，則安全邊際率為()。A．20.05%B．26.67%C．33.33%D．53.33%66．小林剛畢業(yè)參加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年報酬率為8%。假設收入增長率等于通貨膨脹率等于投資報酬率，小林需要工作()后，才能只靠理財收入就可以維持基本生活。A．10年B．19年C．35年D．40年67．王先生今年50歲，己工作25年，目前稅后收入12萬元，支出8萬元，若合理的投資報酬率為5%，假設收入增長率等于通貨膨脹率等于投資報酬率，則其財務自由度為()。A．62.5%B．60.5%C．31.25%D．30.25%68．下列有關資產成長率的因素，描述錯誤的是()。A．工作儲蓄率越高，資產增長率越高B．資產周轉率越高，資產增長率越低C．生息資產比重越高，資產增長率越高D．投資報酬率越高，資產增長率越高69．小智每年工作收入12萬元，生活支出8萬元，儲蓄平均投入投資，年初生息資產20萬元，自用房地產60萬元，房貸20萬元，年投資報酬率6%，年貸款利率4%，只還利息，小智凈值年增長率為()(凈值增長率=凈值增加額÷期初凈值)。A．7.53%B．6.50%C．5.25%D．8.42%70．2008年張先生的年稅后工作收入10萬元，年生活支出8萬元，期初生息資產30萬元，投資報酬率8%，無負債。如果該年不貸款買房的話，可以達到10%的凈值增長率。如果貸款買房，房價70萬元，需變現(xiàn)25萬元生息資產，貸款45萬元，生活支出降為5.3萬元，房貸利率6%。假設第一年只還利息，年末支付，則本年的凈值增長率為()(假設儲蓄平均投入投資)。A．4.15%B．3.79%C．5.78%D．9.82%71．下列有關家庭財務比率分析的說法中，錯誤的是()。A．凈值成就率越大，表示過去理財成績越佳B．當前年支出越低，財務自由度越高C．工作收入凈結余比例越高，家庭收支平衡點收入越高D．收支平衡點收入越高，安全邊際率就越低72．陳先生工作收入10萬元，生活支出8萬元，另有生息資產10萬元，房產30萬元，房貸20萬元。從狀況模擬分析，以投資報酬率10%計算，若唯一的工作者陳先生身故，用理財收入來滿足家庭每年6萬元的生活支出，那么陳先生應有的保險額度為()(儲蓄平均投入投資)。A．52萬元B．60萬元C．73萬元D．85萬元73．下列有關家庭記賬的說法中，錯誤的是()。(1)個人住房公積金繳存數(shù)列為當期支出(2)保障型保費列為理財支出(3)終身壽險保費列為當期支出(4)個人失業(yè)保險費可作為收入的減項A．(1)(3)B．(2)(4)C．(2)(3)(4)D．(1)(3)(4)74．客戶2008年購買了一份人壽保險，保額50萬元，保費3000元，繳費后現(xiàn)金價值增加2800元，購買意外傷害險，保費100元，保額20萬元，下列說法正確的是()。A．購買意外保險保費記入理財支出，保額記入資產B．人壽保險的保費支出的會計分錄為：借：銀行存款3000貸：理財支出3000C．人壽保險保費純保費記入理財支出，現(xiàn)金價值記入資產類項目的貸方D．兩項保險的會計分錄為：借：保單現(xiàn)金價值2800借：理財支出300貸：銀行存款310075．下列關于預算編制的說法中，錯誤的是()。A．預算應按照月預算和年預算分別編制B．差異分析的重點是可控預算C．預算的分類應與記賬的分類保持一致D．當支出大比例超過預算時，應督促客戶改進，而不能修改預算76．做預算控制時，下列屬于短期可控制預算的是()。A．外出就餐費用B．房租支出C．房貸利息支出D．續(xù)期保險費支出77．下列有關在做預算差異分析時應掌握的原則的說法中，錯誤的是()。A．總額差異的重要性大于分項差異B．重點應在可控制預算上C．總額差異不大但分項差異大時，表示預算科目的配置有必要重編D．差異太大時表示預算效果不好，不用花過多時間分析78．小趙向銀行辦理一筆年利率6%，20年期的房貸100萬元，按年本利平均攤還。小趙每年工作儲蓄為15萬元，用以償還房貸并逐年將余額全數(shù)投資至年平均投資報酬率為8%的平衡型基金，則小趙在20年后除清償房貸外，另積蓄()。A．236萬元B．287萬元C．353萬元D．485萬元根據(jù)以下資料回答第79～81題：吳明先生今年42歲，與太太前年離異，兒子吳濤跟隨父親。吳明先生主要有兩大理財目標：一是為兒子三年后上大學準備教育金；二是為自己60歲退休時準備養(yǎng)老金。假設大學學雜費為2萬元/年，共四年，吳明退休后每月生活費用3000元，退休后余壽假設為20年。假設工作期間投資報酬率為8%，退休后為5%。月稅后收入為8500元。假設不考慮學費成長率和通貨膨脹率，如果兩個目標都靠吳明用月儲蓄來完成，那么：79．吳先生從現(xiàn)在開始以3年的時間準備兒子的教育金，他每月需儲蓄()。A．2222元B．1987元C．1765元D．1836元80．吳先生從現(xiàn)在開始以18年的時間準備退休金，他每月需儲蓄()。A．951元B．846元C．1011元D．767元81．要實現(xiàn)這兩個目標，吳先生目前每月的支出應控制在()以內。A．6500元B．6345元C．5984元D．5784元82．現(xiàn)金流量預估表的作用是()。A．預測客戶短期目標能否實現(xiàn)B．預測客戶長期目標能否實現(xiàn)C．發(fā)現(xiàn)客戶過去理財方面的缺失D．顯示客戶當前的財務狀況83．在計算可支配月收入過程中，不應扣除的項目是()。A．所得稅B．繳存的住房公積金C．上繳的失業(yè)保險費D．月生活支出家庭財務報表與預算1．[答案]D[解析]會計要素分為六大類：資產、負債、所有者權益(凈值)；收入、費用(支出)、利潤(儲蓄)，成本不屬于六大會計要素。2．[答案]C[解析]A．會計要素是對會計對象進行的基本分類，科目才是具體內容的分類。B．會計要素分為六大類：資產、負債、所有者權益、收入、費用(支出)、利潤。D．資產=負債+所有者權益(凈值)，收入-費用(支出)=利潤(儲蓄)。3．[答案]A[解析]資產反映的是特定日期所擁有的資產、需償還的債務以及所有者擁有的凈資產情況。4．[答案]D[解析]收入與支出為流量的概念，顯示一段時間內的變化，資產與負債是存量的概念，顯示一個結算時點的價值。期初存量+本期流入-本期流出=期末存量。5．[答案]B[解析]14000+10000+8000=32000元6．[答案]A[解析]收付實現(xiàn)制以現(xiàn)金收支時間記賬。7．[答案]C[解析]資產與支出的增加記借方，減少記貸方；收入與負債的增加記貸方，減少記借方。8．[答案]B[解析]如果采用收付實現(xiàn)制，在信用卡還款日才記支出，刷卡日因為沒有實際現(xiàn)金支付，因此不需要記支出。9．[答案]A[解析]簽單時，支出增加，記借方；同時，負債增加，記貸方。繳款時，負債減少，記借方；同時，現(xiàn)金減少，記貸方。10．[答案]A[解析]用現(xiàn)金投資股票，股票增加，現(xiàn)金減少，所以應該是：借股票，貸現(xiàn)金。11．[答案]B[解析]以銀行存款支付房貸月供，房貸本金屬于負債，負債減少，記借方，房貸利息屬支出，支出增加記借方；同時，銀行存款屬資產，資產減少記貸方。12．[答案]D[解析]A．分紅記入投資收益，由于沒有變現(xiàn)，所以價格變動不記入資本利得。B．借：股票1000貸：現(xiàn)金1000。C．期末賣出股票實現(xiàn)資本利得，會計分錄應該是：借：銀行存款1200貸：理財收入-資本利得200貸：股票1000。13．[答案]C[解析]資產增加記借方、減少記貸方，所以應該是：借：預付賬款100000貸：銀行存款100000。預付款發(fā)生是資產的增加，不是負債的增加。14．[答案]C[解析]家庭持有定期存款的目的是為了獲得利息，因此為投資性資產；養(yǎng)老金、住房公積金賬戶資金的管理部門也會進行一定的投資，因此是投資性資產。收藏品是為了增值，因此為投資性資產。15．[答案]C[解析]家庭資產負債表是一個時點報表，可以顯示一個時點上家庭的資產與負債狀況。16．[答案]C[解析]消費性負債一般指信用卡的借款，通常情況下，信用卡借款不宜過高，故借貸流動率不是越高越好，因此(3)錯誤。17．[答案]A[解析]資產負債表記錄的是一個時點的資產負債存量情況，所以應改為萬科公司2007年的資產負債表記錄的是2007年12月31日萬科公司所有資產、負債的存量情況。18．[答案]B[解析]以市場價值計算，資產=房產市場價+股票市場價+終身壽險現(xiàn)金價值+銀行存款=87+1+0.8+5=93.8萬元19．[答案]B[解析]以成本計價：當期儲蓄=期末凈值-期初凈值=120-100=20萬元。以市值計價，期末凈值-期初凈值=當期儲蓄+投資資產賬面價值變動+自用資產賬面價值變動，所以150-160=20+資產賬面價值變動，資產賬面價值變動=-30萬元20．[答案]B[解析]將定期存款提前支取購買股票，不會對負債科目產生影響。以出售股票所得清償銀行貸款，資產和負債科目會同時減小。以年終獎金購買股票，對負債科目沒有影響。21．[答案]C[解析](總資產一總負債)/總資產=0.6總負債=(1-0.6)×總資產=0.4×2000000=800000元消費性負債=800000×0.1=80000元總負債=消費性負債+投資性負債+自用性負債自用性負債=800000-80000-300000=420000元22．[答案]B[解析]變現(xiàn)資產的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產調整；家庭收支儲蓄表以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出；理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費支出。23．[答案]D[解析]償還借款本金不記入家庭收支儲蓄表，應記入資產負債表，負債減少。24．[答案]D[解析]保險繳費分為保障型保險保費和儲蓄型保險保費，其中保障型保險繳費屬于理財支出。車輛險和失業(yè)保險屬于保障型保險。提前還清貸款本金是利用自由儲蓄來償還，即償還貸款本金時導致資產減少，同時負債減少。25．[答案]B[解析]理財收入包括變現(xiàn)資產的資本利得和利息、股息、紅利收入。資本利得部分=(12-10)×5×100=1000元分紅收入=0.5×10×100=500元因此，2008年劉先生的理財收入=1000+500=1500元26．[答案]A[解析]B．家庭收支儲蓄表以現(xiàn)金基礎為記賬原則，信用卡在還款時才記支出。C．房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款為資產負債調整。所以劉女士的房貸攤還在儲蓄表中應記為：支出700元，2500元為資產負債調整。D．變現(xiàn)資產的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，資本利得記收入，收回投資本金為資產調整。所以王先生出售股票的收入在資產負債表中應記為：收入750元。27．[答案]D[解析](1)基金定投屬于資產負債的調整，不記入收支儲蓄表。(2)養(yǎng)老年金每年繳費屬于儲蓄型保費，屬于儲蓄的運用，不記入收支儲蓄表。(3)定期壽險保費屬于保障型保費，記入收支儲蓄表的支出項目。(4)房貸本息支出的本金部分屬于資產負債的調整，利息部分記入支出，要記入收支儲蓄表。28．答案．C[解析]儲蓄=工作儲蓄+理財儲蓄=(工作收入-生活支出)+(理財收入-理財支出)，其中理財支出主要包括利息支出和保障型保費支出。首先，計算5月份的房貸利息：30PV，7gi，20gn，0FV，PMT=-0.2326萬元，4fAMORT，1fAMORT，得到-0.1736萬元，即5月份應還房貸利息1736元其次，計算理財支出：理財支出=利息支出+保障型保費支出=1736+500=2236元則2008年5月份的儲蓄=(8000-2800)+(1000-2236)=3964元29．[答案]D[解析]房貸利息支出不是儲蓄的用途，而是理財支出。30．[答案]D[解析]房貸利息算支出。31．[答案]C[解析]固定用途儲蓄是指儲蓄中用于長期目標的定額儲蓄以及本金的定期還款。儲蓄中除去固定用途儲蓄的部分屬于自由儲蓄，即可以自由使用的資金，可以用它來旅游或者提前還清貸款。等額本息還款方式下每個月攤還額中的本金部分屬于固定用途儲蓄，利息部分算做支出，車貸提前還款本金屬于自由儲蓄。32．[答案]A[解析]自由儲蓄率=自由儲蓄額/稅后收入自由儲蓄額=儲蓄額(13-6-1-1)-固定川途儲蓄(2+1.5+1.2)=0.3自由儲蓄率=0.3/13=2.31%33．[答案]A[解析]馮先生2008年10月工作儲蓄=10000-3800=6200元，理財儲蓄=理財收入-理財支出=(7.08-5.86)×5000-(2600/2)=4800元，總儲蓄=6200+4800=11000元，自由儲蓄=總儲蓄-固定用途儲蓄=11000-1300-3000=6700元34．[答案]C[解析]儲蓄=工作儲蓄+理財儲蓄。工作儲蓄=工作收入-生活支出=18000-4000=14000元，理財儲蓄=理財收入-理財支出=房租收入1500-房貸利息500-定期壽險保費200=800元，所以家庭月儲蓄=14000+800=14800元。固定用途儲蓄=房貸本金1500+終身壽險保費500+教育儲蓄700=2700元，自由儲蓄=儲蓄-固定用途儲蓄=14800-2700=12100元注意：每月還貸款中的利息部分和保障型保費支出屬于理財支出，還貸款里的本金部分、終身壽險保費及教育金儲蓄為固定用途儲蓄，提前償還的貸款為自由儲蓄的運用。35．[答案]C[解析]記入當年理財支出的房貸利息費用為：80萬元×5%=4萬元儲蓄=年收入15萬元-生活支出4萬元-房貸利息支出4萬元-保障型保費支出1萬元=6萬元36．[答案]A[解析]自由儲蓄=儲蓄-固定用途儲蓄固定用途的儲蓄：房貸本金、子女教育年金保險、定期定額基金投資張先生家2008年需償還銀行房貸本金為：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42萬元，1fAMORT，x＞＜y得-2.42萬元自由儲蓄=6-2-1-2.42=0.58萬元37．[答案]C[解析](2)中，出售股票盈利為收入，房貸利息記為支出，(3)緊急開銷記為支出。38．[答案]C[解析](1)歸還房貸本息：其中本金部分是負債減少，利息部分是支出增加，因此同時影響資產負債表和收支儲蓄表。(2)購買基金是資產調整項目，沒有影響收支儲蓄表。(3)刷信用卡，在還款日才記支出，因此沒有影響收支儲蓄表。(4)向銀行借款購買住房，是負債和資產增加，沒有影響收支儲蓄表。(5)終身壽險保費兼有儲蓄性和保障性，自然保費部分記入支出，超過自然保費部分屬于現(xiàn)金價值，記入投資性資產，因此同時影響資產負債表和收支儲蓄表。39．[答案]A[解析]股票投資的資本利得應列為收入，家庭全部的銀行存款余額為資產，每期償還銀行的貸款利息列為支出，還本則列為負債減少。40．[答案]B[解析]以市價計時，凈值差異=當期儲蓄+資產賬面價值變動41．[答案]D[解析]年初凈值=20萬-5萬=15萬元，年底凈值=30萬-3萬=27萬元，凈值差異=27萬-15萬=12萬元42．[答案]A[解析]期末凈值=期初凈值+本期儲蓄=期初凈值(30-10)+工作儲蓄(10-0.15×12)+理財儲蓄(0-0.06-10×7%)=27.44萬元期末資產=期末負債+期末凈值=(10-10/5)+27.44=35.44萬元43．[答案]B[解析]以成本計的凈值差異=當期儲蓄，以市價計的凈值差異=當期儲蓄+當期資產價格變動，則(123-105)=(68-58)+當期資產價格變動，所以當期資產價格變動為8萬元。44．[答案]B[解析]本題主要考查收支儲蓄表及資產負債表的相互鉤稽關系。鉤稽關系為：以成本計算的資產負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄。因此凈值差異=(271-119)-(270-120)=2萬元；當期儲蓄=收入-支出=15000+2000+3500+8000-5000-2000-500=21000元。房貸還款中只有利息算做支出，本金算做資產負債調整；定期壽險屬于保障型保費算做支出；子女教育金保險屬于儲蓄型保險，算做資產調整。因此儲蓄為21000元比凈值差異多1000元。張先生應補登其他支出1000元。45．[答案]D[解析]資產分別以成本和市價計：存款3萬元，股票基金成本20萬元，市價32萬元；股票成本13萬元，市價14.6萬元；壽險現(xiàn)金價值成本和市價均為8萬元；投資性住房成本65萬元，市價為65×(1+5%)4=79萬元；自用住房成本80萬元，市價為80×(1+5%)5=102.1萬元；汽車成本8萬元，市價6.4萬元。46．[答案]A[解析]以成本計的資產為197萬元，減去房貸余額42.3380+35.243l=77.5811萬元，得到凈值為197-77.5811=119.4189萬元。47．[答案]B[解析]家庭一年的薪資所得156000元(8000×12+5000×12)，租金收入一年有24000元(2000×12)，年生活支出54000元(4500×12)，保障型保費支出一年5000元，自用住房今年的利息支出為25403元(50PV，6i，20n，4.3592CHSPMT，5fAMORT，lfAMORT-2.5403)，投資性住房今年的利息支出為21146元(40PV，6i，20n，PMT-3.4874，4fAMORT，1fAMORT-2.1146)，所以年儲蓄為：156000+24000-54000-5000-25403-21146=74451元48．[答案]D[解析]以成本計，期初資產：3000+10000+15000+15×200+10×200+400000+20000=453000元，期初負債為200000元，所以，期初凈值=453000-200000=253000元工作儲蓄=(6000-2000-500)×12=42000元當年支付房貸利息總額為：gEND，15gn，7gi，200000PV，0FV，PMT=-1797.66元，12fAMORT，得-13752.28元理財儲蓄=(8-10)×200-13752.28-300=-14452.28元當年儲蓄=工作儲蓄+理財儲蓄=42000-14452.28=27547.72元期末凈值=期初凈值+當年儲蓄=253000+27547.72=280547.72元49．[答案]B[解析]劉先生家外幣定期存款主要用來進行投資，屬于投資性資產。50．[答案]B[解析]理財儲蓄=理財收入-理財支出=資本利得(38-27)×1000-保障型保費支出400-房貸利息(32000-24000)=2600元51．[答案]C[解析]年初凈值=年初資產-年初負債=流動性資產(10000+50000)+投資性資產(78000+20000+6500+10500+40500+20000)+自用性資產900000-房貸余額400000=735500元52．[答案]A[解析]當年儲蓄=工作儲蓄+理財儲蓄=(8000+6000-4000)×12+2600=122600元資產負債表按成本計時，年末凈值=年初凈值+當年儲蓄=735500+122600=858100元53．[答案]C[解析]2008年年底張先生的投資資產成本價=20×100×10+10×100×12+15×20×100+80000=142000元；期初投資資產成本價為150000元，2008年張先生投資贖回了50000元，所以以成本計價時，期初投資資產-投資贖回+新增投資=期末投資資產，得到新增投資=期末投資資產-期初投資資產+投資贖回=142000-150000+50000=42000元54．[答案]C[解析]A．當月新增的現(xiàn)金余額=當月儲蓄+資產負債調整現(xiàn)金凈流量B．當月的現(xiàn)金流出=當月的生活支出+理財支出+資產負債調整現(xiàn)金流出D．當月的現(xiàn)金流入=工作收入+理財收入+資產負債調整現(xiàn)金流入55．[答案]B[解析]期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+工作儲蓄+理財儲蓄+資產負債調整現(xiàn)金凈流量工作儲蓄=20-12=8萬元李先生家每年需償還銀行房貸本息為：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42萬元其中記入當年支出的利息費用為：80萬×5%=4萬元年利率6%借入30萬元，利息為30×6%=1.8萬元理財儲蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3萬元資產負債調整的現(xiàn)金凈流量=-2.42萬元期末現(xiàn)金=1+8-2.3-2.42=4.28萬元56．[答案]A[解析]蕭先生2007年貸款50萬元，每年還款額為：gEND，20n，6i，50PV，0FV，PMT=-4.3592萬元，1fAMORT，1fAMORT，得到第2年還款額中利息為2.9184萬元，x＞＜y，第2年還款額中本金為1.4408萬元，資產負債調整的現(xiàn)金凈流量=-10+5-1.4408=-6.4408萬元；以成本計，當期儲蓄=期末凈值-期初凈值=120-100=20萬元，所以，期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+當期儲蓄+資產負債調整現(xiàn)金凈流量=2+20-6.4408=15.5592萬元57．[答案]C[解析]對償還貸款做借貸分錄，應借記利息支出800元、負債減少1000元，貸記現(xiàn)金1800元，因此A錯誤；孫曉海付出的3000元生活支出，應記入當月的收支儲蓄表中，屬于收支儲蓄表中的支出項目，因此B錯誤；孫曉海在2008年7月的月儲蓄額=8000-3000-800=4200元，因此C正確；孫曉海在2008年7月的現(xiàn)金變動額=儲蓄+資產負債調整現(xiàn)金凈流量=4200-1000-2000=1200元，期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金+儲蓄+資產負債調整現(xiàn)金凈流量=10000+1200=11200元，因此D錯誤。58．[答案]A[解析]現(xiàn)金增加額=本期儲蓄+資產負債調整凈現(xiàn)金流=5+(12-10-0.5)=6.5萬元房貸本金屬于資產負債調整現(xiàn)金流出，利息支出屬于支出項目，在儲蓄中已扣除。59．[答案]B[解析]工作儲蓄=工作收入-生活支出=8000-3500=4500元；理財儲蓄=理財收入-理財支出=5000-3500=1500元；本