新興鑄管：新興際華融資租賃有限公司審計報告

新興際華融資租賃有限公司審計報告p新興際華融資租賃有限公司審計報告及財務報表頁次34大華會計師事務所(特殊普通合伙)[100039]電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006審計報告大華審字[2022]0019453號我們審計了新興際華融資租賃有限公司(以下簡稱新興租賃)財報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我2]0019453號審計報告我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出們也執(zhí)行以下工作：1．識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，誤導致的重大錯報的風險。2．了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但?．評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披4．對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)2]0019453號審計報告5．評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是有限公司注第1頁興際華融資租賃有限公司，注F通合伙)丞明驗字(2,015)045號報告審驗。賃財產；租賃財產的殘值處理及維修；租賃交易咨詢；兼營與主營業(yè)務相關的保理業(yè)務。稱“企業(yè)會計準則”)進行確認和計量。有限公司注第2頁詳見本附注“三、(七)金融工具”、“四、(八)其他應收款”、“四、(十)固定資產”、“四、(十六)收入”。幣為記賬本位幣。在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。實際利率法是指計算金融資產或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤。有限公司注第3頁權或其他類似期權等)的基礎上估計預但不考慮預期信用損失。金融資產或金融負債的攤余成本是以該金融資產或金融負債的初始確認金額扣除已償(1)以攤余成本計量的金融資產。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。其初始確認金額。時，類。(1)分類為以攤余成本計量的金融資產金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額款、債權投資、長期應收款等。面余額乘以實際利率計算確定利息收入：調整的實際利率計算確定其利息收入。有限公司注第4頁算確定利息收入。(2)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。(3)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。公類金融資產在其他權益工具投資項目下列報。資產工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財務擔保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。(4)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資。有限公司注第5頁(5)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。益的金融工具。但下列情況除外：2)在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。認金額。：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為符合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)，按照公地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：有限公司注第6頁2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債公司將所有公允價值變動(包括自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。(2)其他金融負債的金融負債?；蚶^續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債。3)不屬于本條前兩類情形的財務擔保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務額后的余額孰高進行計量。(1)金融資產滿足下列條件之一的，終止確認金融資產，即從其賬戶和資產負債表內止。。(2)金融負債終止確認條件金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。與原金融負債的合同條款實質上不同的，或對原金融負債(或其一部分)的合同條款做出實包有限公司注第7頁。酬的，則繼續(xù)確認該金融資產。(3)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的(即除本條(1)、分別下列情形處理：保留對該金融資產控制的，則終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權單獨確認為資產或負債。2)保留了對該金融資產控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉移金融資產的程度繼續(xù)確認有資產價值變動風險或報酬的程度。區(qū)分為金融資產整體轉移和部分轉移。額計入當期損益：值。2)因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產)之和。(2)金融資產部分轉移且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產金額的差額計入當期損益：2)終止確認部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產)之和。有限公司注第8頁報價扣除市場參與者因承擔指定期間內無法在公開市場上出售該金融資產的風險而要求獲產經(jīng)信用調整的實際利率折現(xiàn)。法，按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。用損失的有利變動確認為減值利得。有限公司注第9頁情形分別計量其損失準備、確認預期信用損失及其變動：(1)如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，處于第一階段，則按照。(2)如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處準備，和實際利率計算利息收入。(3)如果該金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照利息收入。本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益。(1)信用風險顯著增加諾的一方之日作為初始確認日。著變化；著不利變化；著變化，者影響違約概率；4)債務人預期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；變化等。有限公司附注第10頁(2)已發(fā)生信用減值的金融資產據(jù)包括下列可觀察信息：2)債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。(3)預期信用損失的確定合理且有依據(jù)的信息。于金融資產，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之2)對于租賃應收款項，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流3)對于財務擔保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠有限公司附注第11頁4)對于資產負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產，信用損失為該金融資產賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差(4)減記金融資產記構成相關金融資產的終止確認。行的；(2)本公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債。本公司對其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)6.金本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)的其他應收款單債務人為政府部門或債務合內或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失管理層確信壞賬損失風險內或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失有限公司附注第12頁本公司對長期應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注(七)6.金度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。定資產按成本進行初始計量。(1)外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產歸屬于該資產的其他支出。(2)自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的間(1)固定資產折舊準繼續(xù)使用的固定資產不計提折舊。折舊。相應的調整。折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)0-5.0071~3.27有限公司附注第13頁折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)00.86003.8600.86(2)固定資產的后續(xù)支出(3)固定資產處置期者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產支出已經(jīng)發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經(jīng)開始。。有限公司附注第14頁專門借款的利息費用(扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益)及其輔助費用在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定根據(jù)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資。產組的可收回金額。產在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。每年有限公司附注第15頁面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關資產組或者資產組組線法分期攤銷。年限。、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部應付的短期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產成本和費用。，的離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。的生活費等。益。有限公司附注第16頁其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。承擔的現(xiàn)時義務；預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間)，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，則的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間)，或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內各種結義務的交易價格確認收入。關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。有限公司附注第17頁控制權的時點確認收入。法確定恰當?shù)穆募s進度。產出法是根據(jù)已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度 ，理確定為止。公。相。資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。相關的政府補助之外的政府補助。對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶性資產的，量的政府補助，直接計入當期損益。有限公司附注第18頁損失的，取得時直接計入當期損益或沖減相關成本。。存遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回負債期間的適用稅率計量。該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣應納稅所得額。(1)商譽的初始確認所形成的暫時性差異；有限公司附注第19頁(2)非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不應納稅所得額(或可抵扣虧損)所形成的暫時性差異；(3)對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時未來很可能不會轉回。負債以抵銷后的凈額列示(1)企業(yè)擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；(2)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃合同的合并司與同一交易方或其關聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合下列條件之一時，合并為一份合同進行會計處理：(1)該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構成一攬子交易，若不作為整體考(2)該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況。(3)該兩份或多份合同讓渡的資產使用權合起來構成一項單獨租賃。.本公司作為承租人的會計處理租賃期開始日，除應用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃外，本公司對租賃確產和租賃負債。(1)短期租賃和低價值資產租賃有限公司附注第20頁司對以下短期租賃和低價值資產租賃不確認使用權資產和租賃負債，相關租賃付額在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產成本或當期損4.本公司作為出租人的會計處理(1)租賃的分類司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃，其所有權最終可能轉移，也可能不轉租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：1)在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款與預計行使選擇權時租賃資產3)資產的所有權雖然不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。承租人才能使用。：人造成的損失由承租人承擔。2)資產余值的公允價值波動所產生的利得或損失歸屬于承租人。3)承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對融資租賃的會計處理在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資融資租賃款初始計量時，以未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：1)扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)合理確定承租人將行使購買選擇權的情況下，租賃收款額包括購買選擇權的行權價租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃收款額包括承租人行使5)由承租人、與承租人有關的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔保義務的獨立第三方向出租有限公司附注第21頁得的投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。(3)對經(jīng)營租賃的會計處理司在租賃期內各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收回交易權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出租人的權利確認相場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進行會計處理；同時按照公允價值調。租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，本公司繼續(xù)確認被轉讓資產，同時確認一根據(jù)租賃準則對資產出租進行會計處理。如果銷售對價的公允價值與資產的公允價值不后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，本公司確認一項與轉讓收入等額的金融資組成部分確認為終止經(jīng)營組成部分：(1)該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)。(2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一(3)該組成部分是專為轉售而取得的子公司。終止經(jīng)營的減值損失和轉回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益在利潤表中有限公司附注第22頁售貨物和應稅勞務收入在扣除當期允許抵扣部分為應交增值稅稅及消費稅計繳繳(以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元)注釋1．貨幣資金制的貨幣資金明細如下：釋2．預付款項有限公司附注第23頁注釋3．其他應收款(一)其他應收款有限公司附注第24頁(%)例(%)失的其他應收款用損失的其他應收款合(%)例(%)失的其他應收款用損失的其他應收款合(%)阿斯蒙迪藝術(北京)有限公司(%)阿斯蒙迪藝術(北京)有限公司有限公司附注第25頁(1)組合2關聯(lián)方組合計提比例(%)計提比例(%)(2)組合3賬齡組合計提比例(%)有限公司附注第26頁計提比例(%)段段段段段段段有限公司附注第27頁段段段段段．本期無實際核銷的其他應收款阿斯蒙迪藝術(北京)有限公司有限公司附注第28頁公司合計阿斯蒙迪藝術(北京)有限公司公司合計注釋4．一年內到期的非流動資產款注釋5．長期應收款質備備融資到期的款有限公司附注第29頁段段段段段段段段有限公司附注第30頁額小計收益值小計租賃款注釋6．固定資產清理后的固定資產。(一)固定資產有限公司附注第31頁釋7．無形資產有限公司附注第32頁注釋8．長期待攤費用有限公司附注第33頁--注釋9．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異明細2．未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將于以下年度到期合計注釋10．應付職工薪酬利日日有限公司附注第34頁利短期薪酬列示日補貼保險費經(jīng)費短期利潤(獎金)分享計劃日補貼保險費經(jīng)費短期利潤(獎金)分享計劃有限公司附注第35頁日．設定提存計劃列示日日釋11．應交