公司債權(quán)債務(wù)管理辦法

1總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范xx集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)債權(quán)債務(wù)管理工作，防范債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《關(guān)于建立健包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審批、事中定期預(yù)警跟責(zé)第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)是集團(tuán)公司債權(quán)債務(wù)管理的主部門(mén)，其主要職責(zé)： (一)組織制定、修訂《債權(quán)債務(wù)管理辦法》和相關(guān)管理制度； (二)負(fù)責(zé)公司債權(quán)債務(wù)動(dòng)態(tài)管理，對(duì)涉及債權(quán)債務(wù)的重大 (三)負(fù)責(zé)對(duì)各子分公司(單位)債權(quán)債務(wù)管理執(zhí)行情況進(jìn)第五條集團(tuán)公司清欠辦公室是集團(tuán)公司負(fù)責(zé)債權(quán)清收的專門(mén)2構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。其主要職責(zé)： (一)負(fù)責(zé)分析欠款形勢(shì)，研究清欠策略，制定清欠政策； (二)協(xié)調(diào)清欠工作，考核、督促、檢查各單位完成清欠目第六條子分公司(單位)主要職責(zé)是： (一)負(fù)責(zé)根據(jù)公司債權(quán)債務(wù)管理辦法，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂、完善本單位的債權(quán)債務(wù)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，并嚴(yán)格執(zhí)行； (二)負(fù)責(zé)定期或不定期編制債權(quán)債務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析材第七條子分公司(單位)清欠機(jī)構(gòu)職責(zé)： (一)具體組織貫徹公司債權(quán)清收政策及組織實(shí)施債權(quán)清 (二)負(fù)責(zé)對(duì)清欠過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理； (三)定期或不定期組織召開(kāi)清欠工作會(huì)議。價(jià)第八條子分公司(單位)必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)核算，進(jìn)行核算的憑據(jù)必須真實(shí)、完整、合法。對(duì)符合確認(rèn)條件的債權(quán)債務(wù)必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，真實(shí)反映公司債權(quán)債務(wù)狀第九條債權(quán)債務(wù)確認(rèn)與計(jì)價(jià)具體核算參見(jiàn)公司《xx集團(tuán)有3第十條子分公司(單位)清查出的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)引起的債權(quán)債務(wù)不實(shí)，不屬于壞賬核銷或無(wú)法支付債務(wù)的認(rèn)定范圍，由各子分公司(單位)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正辦法自第十一條有銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)的子分公司(單位)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定建立、健全客戶 (一)資信評(píng)估內(nèi)容包括：客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行信用評(píng)級(jí)(已納入相關(guān)銀行信用評(píng)級(jí)的)、歷史信用 (二)資信評(píng)估檔案應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。資信評(píng)級(jí)銷售的風(fēng)險(xiǎn)控制 (一)公司所有產(chǎn)品銷售原則上應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“先款后貨”的政策，不得賒銷。銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生以客戶到款憑據(jù)作為發(fā)貨的必要條件，如款項(xiàng)需銀行(金融機(jī)構(gòu))查詢確認(rèn)的，必須經(jīng)銀行(金融機(jī)構(gòu))確認(rèn)后方視同款項(xiàng)到達(dá)。 (二)從市場(chǎng)戰(zhàn)略、公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展或新產(chǎn)品推廣等角度，對(duì)部分重大客戶確需進(jìn)行一定額度一定期限賒銷的，子分公司(單位)必須根據(jù)本辦法的相關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的控制制度和實(shí)施細(xì)則41.實(shí)施細(xì)則包括：賒銷客戶條件、內(nèi)部審批程序、相關(guān)部門(mén) (人員)的責(zé)任、權(quán)限等做出具體規(guī)定，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)2.原則上擬賒銷的客戶只限于公司每年初下發(fā)的戰(zhàn)略客戶和重點(diǎn)客戶名單范圍，確需進(jìn)行賒銷的客戶，通過(guò)資信評(píng)級(jí)認(rèn)定后，資信較好且必須采用保證、抵押、銀行信用證、履約保函等銷。 (三)子分公司(單位)進(jìn)行實(shí)物產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)需同時(shí)具備：1.根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定建立健全賒銷管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，對(duì)賒銷的條件、賒銷過(guò)程中內(nèi)部各部門(mén)(人員)的權(quán)限、職責(zé)、審批控制流程等作出了具體規(guī)定，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)備2.與擬賒銷客戶有過(guò)一年以上的業(yè)務(wù)往來(lái)，無(wú)惡意拖欠行為3.擬賒銷客戶目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況良好，償債能力4.為了推廣公司開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品，開(kāi)拓新市場(chǎng)確需發(fā)展的新客5.子分公司(單位)與客戶簽訂賒銷協(xié)議時(shí)，應(yīng)積極采用保證、抵押、銀行信用證、銀行履約保函等多種手段規(guī)避賒銷風(fēng)6.賒銷期限原則上不得超過(guò)兩個(gè)月，特殊情況下需超過(guò)兩個(gè)5月的，必須上報(bào)公司主管銷售的領(lǐng)導(dǎo)審批同意，但賒銷期限最長(zhǎng) (四)公司對(duì)產(chǎn)品賒銷實(shí)行授權(quán)審批管理制度。1.子分公司(單位)每年末根據(jù)本單位下年度產(chǎn)品生產(chǎn)銷售計(jì)劃，結(jié)合客戶資信評(píng)級(jí)情況，核定下年度擬賒銷計(jì)劃，在年度賒銷期限等，必須一事一議重新報(bào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門(mén)，經(jīng)公司價(jià) (五)前次賒銷欠款未結(jié)清的客戶，不允許再對(duì)其進(jìn)行賒銷。對(duì)滾動(dòng)發(fā)貨的客戶，第一次發(fā)貨視同賒銷，按賒銷控制模式進(jìn)行管理。后續(xù)發(fā)貨必須以收到上一批貨款為前提，否則不允許繼續(xù)賒銷，且每季度必須全部結(jié)清款項(xiàng)后方可再次進(jìn)行賒銷。有賒銷業(yè)務(wù)的單位，每年末要求客戶必須即時(shí)全額結(jié)清，次年方可 (六)子分公司(單位)不得將同一合同賒銷業(yè)務(wù)人為轉(zhuǎn)第十三條非實(shí)物產(chǎn)品銷售，包括提供勞務(wù)、工程施工、設(shè)計(jì)咨詢、軟件開(kāi)發(fā)、金融及衍生服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)按合同規(guī)定在債權(quán)確認(rèn)后及時(shí)收款，除合同規(guī)定的墊資款、預(yù)留款等以外，不得第十四條施工企業(yè)對(duì)外承攬工程，工程項(xiàng)目需要墊資的，險(xiǎn)控制6 (一)各有采購(gòu)業(yè)務(wù)的單位應(yīng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信評(píng)級(jí)。資信評(píng)估內(nèi)容包括：客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、銀行信用評(píng)級(jí)(已納入相關(guān)銀行信用評(píng)級(jí)的)、歷史信用評(píng)價(jià)、負(fù)責(zé)人的 (二)公司采購(gòu)業(yè)務(wù)原則上不允許采用預(yù)付款。對(duì)部分資源緊張、特殊訂制、采購(gòu)金額較大等，確需支付預(yù)付款的，按公司支付預(yù)付款。2.子分公司(單位)應(yīng)建立預(yù)付款內(nèi)部授權(quán)審批制度，制定批責(zé)任、審批金額、審批期限等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必 (三)子分公司(單位)外委工程原則上不允許支付預(yù)付款，特殊情況須預(yù)付款的，不能超過(guò)工程合同總額的20%,且必須由本 (四)各控股子公司比照以上原則建立相應(yīng)的管理制度和控第一節(jié)債權(quán)跟蹤管理第十六條子分公司(單位)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，做到勤查、勤對(duì)、勤催，對(duì)即將到期債7權(quán)進(jìn)行催收，對(duì)逾期債權(quán)實(shí)行重點(diǎn)管理，跟蹤清收，對(duì)不合理的第十七條債權(quán)一旦產(chǎn)生，子分公司(單位)業(yè)務(wù)管理部門(mén)必須與財(cái)務(wù)管理部門(mén)密切聯(lián)系，建立債權(quán)跟蹤制度，并具體落實(shí)到人，在約定還款到期前15個(gè)工作日之內(nèi)，必須與債務(wù)人及時(shí)第十八條對(duì)一些拖欠時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的客戶，需指定專人負(fù)責(zé)跟蹤管理，在約定信用期內(nèi)，密切了解債務(wù)人情況，一旦債務(wù)人發(fā)生重大變化(企業(yè)改制、經(jīng)營(yíng)性重大虧損、重大法律糾紛等)，應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人協(xié)商，并重新制定專門(mén)的收款計(jì)劃，第十九條預(yù)付款付出后，進(jìn)行跟蹤管理，督促業(yè)務(wù)按合同約定條件順利進(jìn)行，并積極與對(duì)方辦理相關(guān)手續(xù)及索取相關(guān)票第二十條對(duì)在約定期限內(nèi)不能按時(shí)還款的客戶，業(yè)務(wù)部門(mén)須會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)及時(shí)與客戶進(jìn)行溝通，了解逾期欠款的原因，并與清欠部門(mén)協(xié)商(有清欠機(jī)構(gòu)的部門(mén))，將該業(yè)務(wù)納入清欠工作范圍，重新擬定清欠計(jì)劃，并及時(shí)與債務(wù)人協(xié)商，確保清欠第二十一條超過(guò)正常賒銷期未及時(shí)還款的逾期債權(quán)，所成完整的書(shū)面材料由所在單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋所在單位公章后在15個(gè)工作日內(nèi)(從債權(quán)逾期之日算起)上報(bào)公司清欠辦備案。8第二十二條子分公司(單位)至少每半年必須對(duì)所有債權(quán)進(jìn)行全面認(rèn)真清理，通過(guò)發(fā)詢證函等對(duì)賬方式，取得欠款單位務(wù)核對(duì)不一致或債務(wù)人對(duì)債權(quán)提出異議，債權(quán)方應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)查第二十三條子分公司(單位)應(yīng)準(zhǔn)確劃分每筆債權(quán)的賬齡區(qū)間。賬齡劃分原則按合同一一對(duì)應(yīng)，即每一筆收款與相應(yīng)的賬齡劃分標(biāo)準(zhǔn)類似) (一)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款核算的預(yù)付賬款，其賬齡從預(yù)付款發(fā)生之日算起。轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款核算的應(yīng)收票據(jù)，其賬齡從收到票據(jù) (二)賬齡劃分區(qū)間包括：1年以內(nèi)，1-2年(含1年)，2-3年 (含2年)，3-4年(含3年)，4-5年(含4年)，5年以上(含5年)。第二節(jié)職工借款管理第二十四條職工因故需借款的，須由本單位負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)才能支付借款。借款事務(wù)結(jié)束后兩周內(nèi)，借款職工必須到財(cái)務(wù)管理部門(mén)辦理借款核銷手續(xù)。對(duì)逾期未核銷的職工借款，財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須及時(shí)與該職工聯(lián)系，督促其盡快報(bào)第二十五條特殊情況的備用周轉(zhuǎn)金，可同意在一定時(shí)期周轉(zhuǎn)，但至少一年應(yīng)清理、結(jié)算一次，待結(jié)清后，方可再次撥付第二十六條不允許以個(gè)人名義借現(xiàn)金進(jìn)行采購(gòu)或其它名義的支付行為。如果由于特殊原因造成支付手段不具備，確需持第三節(jié)保證金管理第二十七條保證金指因投標(biāo)工程或其它業(yè)務(wù)而發(fā)生的投第二十八條工程施工單位或其它單位支付投標(biāo)、履約、質(zhì)量等保證金，應(yīng)根據(jù)合同約定以及工程管理部門(mén)審核后的施工方履約情況進(jìn)行支付；對(duì)外承擔(dān)工程項(xiàng)目支付履約保證金由公司第二十九條子分公司(單位)應(yīng)建立保證金臺(tái)賬，據(jù)實(shí)登記保證金發(fā)生的工程(業(yè)務(wù))項(xiàng)目、業(yè)主(業(yè)務(wù)單位)名稱、發(fā)生時(shí)間、性質(zhì)(工程投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)保金等)、金額、到期日、業(yè)務(wù)部門(mén)、經(jīng)辦人等要素，確保保證金到期及時(shí)收第四節(jié)債權(quán)分析報(bào)表(告)管理第三十條子分公司(單位)每月初將上月的債權(quán)明細(xì)表第三十一條子分公司(單位)發(fā)生逾期未收回的債權(quán)，第三十二條子分公司(單位)應(yīng)根據(jù)公司和上級(jí)主管部門(mén)的要求，按時(shí)上報(bào)其他臨時(shí)債權(quán)報(bào)表(報(bào)告)，每年末積極配合第五節(jié)減值準(zhǔn)備計(jì)提第三十三條集團(tuán)公司統(tǒng)一制定債權(quán)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。子分公司(單位)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的債權(quán)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)第六節(jié)債權(quán)清收管理第三十四條非關(guān)聯(lián)方欠款額度較大的單位應(yīng)成立專門(mén)清第三十五條清欠的范圍為財(cái)務(wù)賬面逾期的債權(quán)(即應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款)和賬銷案存尚未形成最終事實(shí)損第三十六條子分公司(單位)欠款清收原則上必須是貨但二級(jí)單位、分公司、全資子公司必須報(bào)公司清欠管理部門(mén)批準(zhǔn)。 (一)債務(wù)人與公司內(nèi)部單位之間存在債務(wù)鏈關(guān)系的，且債務(wù)鏈的首端和末端都必須是公司內(nèi)部單位； (二)債務(wù)人無(wú)貨幣資金或貨幣資金嚴(yán)重不足的； (三)債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入危機(jī)，即將破產(chǎn)或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 (四)本單位或公司內(nèi)部單位對(duì)擬抵回的實(shí)物有使用需求的，且實(shí)物可變現(xiàn)凈值不低于債權(quán)賬面價(jià)值。如抵入新的未使用第三十七條辦理清欠抵賬的程序 (一)辦理清欠抵賬業(yè)務(wù)必須簽訂《清欠抵賬協(xié)議》。 (二)子分公司(單位)內(nèi)部既有債權(quán)、又有債務(wù)關(guān)系的清欠抵賬業(yè)務(wù)，由各單位與外部單位自行簽訂《清欠抵賬協(xié) (三)跨單位的清欠抵賬業(yè)務(wù)必須在《清欠抵賬協(xié)議》上加蓋各抵賬單位的財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，注明抵款金額，最后交至公司清欠辦公室，經(jīng)審核無(wú)誤后，由清欠辦公室負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司清欠辦公室公章后，清欠抵賬過(guò)程正式完成。未經(jīng)清欠辦公室簽章的《清欠抵賬協(xié)議》，各單位不得擅自得作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 (四)各控股子公司之間辦理抵賬，經(jīng)相關(guān)各方簽字蓋章后，最后交至債務(wù)抵入方清欠機(jī)構(gòu)，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤，簽字蓋 (五)子分公司(單位)清欠過(guò)程中凡涉及清欠折讓、非，應(yīng)書(shū)面報(bào)公司清欠辦公室并經(jīng)公司審批 (六)各控股子公司比照建立相應(yīng)的管理控制流程，嚴(yán)格進(jìn)行管理。每年末將本單位的全年抵物和抵賬情況匯總，并填報(bào)第三十八條子分公司(單位)核銷壞賬嚴(yán)格按照《xx第三十九條子分公司(單位)對(duì)己核銷壞賬應(yīng)按照公司賬銷案存相關(guān)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行后續(xù)管理工作，建立相應(yīng)的輔助第四十條子分公司(單位)對(duì)賬銷案存?zhèn)鶛?quán)清收回的收第四十一條對(duì)已核銷壞賬的客戶單位或個(gè)人，原則上不應(yīng)再與其發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。若因特殊情況，確需與這些單位(或個(gè)人)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)，先結(jié)清老第四十二條年末子分公司(單位)對(duì)本年度發(fā)生的壞賬明細(xì)表內(nèi)容包括：欠款單位或個(gè)人、法人代表、核銷金額、第四十三條子分公司(單位)必須據(jù)實(shí)對(duì)債務(wù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)已取得實(shí)物或獲得勞務(wù)卻因特殊原因暫時(shí)不能取得原賬沖回，待收到有關(guān)結(jié)算憑證，及時(shí)辦理正式結(jié)算后，方可支第四十四條應(yīng)付款項(xiàng)按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值記第四十五條債權(quán)人通過(guò)發(fā)詢證函確認(rèn)債權(quán)的，子分公司 (單位)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)予以配合，對(duì)債務(wù)與詢證函所列金額存第四十六條子分公司(單位)應(yīng)于每年末對(duì)債務(wù)進(jìn)行清。 (一)債權(quán)單位破產(chǎn)或債權(quán)人死亡，且債權(quán)方在法律訴訟時(shí)未提出清償債務(wù)的； (二)債權(quán)方逾期三年以上未核對(duì)賬目，或未提出清償債務(wù) (三)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)調(diào)查取證后出具的法律意見(jiàn)書(shū)，認(rèn)為無(wú)須對(duì)核銷后的債務(wù)必須建立相應(yīng)的輔助臺(tái)賬及數(shù)據(jù)備份以備查第四十七條子分公司(單位)應(yīng)按照合同規(guī)定劃分債務(wù)的賬齡，賬齡劃分標(biāo)準(zhǔn)原則按合同一一對(duì)應(yīng)，即每一筆付款與相應(yīng)賬齡，即每支付一筆款項(xiàng)視同優(yōu)先支付賬齡最長(zhǎng)的欠款。賬齡劃分區(qū)間包括：1年以內(nèi)，1-2年(含1年)，2-3年(含2年)，3-4年 (含3年)，4-5年(含4年)，5年以上(含5年)。務(wù)管理第四十八條公司內(nèi)部交易實(shí)行先款后貨，按照“當(dāng)月掛第