《企業(yè)稅務(wù)籌劃》課程教學(xué)大綱

第頁(yè)《企業(yè)稅務(wù)籌劃》課程教學(xué)大綱課程名稱：企業(yè)稅務(wù)籌劃課程類別：專業(yè)選修課適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理考核方式：考查總學(xué)時(shí)、學(xué)分：32學(xué)時(shí)2學(xué)分其中實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0學(xué)時(shí)一、課程教學(xué)目的通過納稅籌劃課程的教學(xué)，能使學(xué)生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)；掌握納稅籌劃的方法與技巧。在熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國(guó)家稅收政策的導(dǎo)向，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)行為的調(diào)整，降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)生解決企業(yè)納稅籌劃實(shí)際問題的能力。使學(xué)生養(yǎng)成隨時(shí)追蹤國(guó)家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來(lái)從事的財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、課程教學(xué)要求在納稅籌劃課程的教學(xué)中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識(shí)問題、分析問題和解決問題的能力。由于納稅籌劃是一門操作性很強(qiáng)的課程，受國(guó)家政策規(guī)定制約隨時(shí)需要調(diào)整，培養(yǎng)學(xué)生靈活嚴(yán)謹(jǐn)變通等能力十分重要，所以案例教學(xué)是有效的教學(xué)形式。課程中將運(yùn)用大量實(shí)際案例教學(xué)，一方面教師在講課中會(huì)提供與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵(lì)學(xué)生從其它途徑收集更多現(xiàn)實(shí)案例，以達(dá)到拓展思路，增強(qiáng)能力，將知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐的目的。三、先修課程本課的先行課程為《經(jīng)濟(jì)法》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》、《稅法》等。四、課程教學(xué)重、難點(diǎn)本課程的教學(xué)重點(diǎn)是掌握稅收籌劃的原理和基本方法，學(xué)會(huì)計(jì)算各稅種應(yīng)納稅種及計(jì)算方法特別是增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算，掌握各稅種享受的稅收優(yōu)惠類型及利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃的方法，并結(jié)合會(huì)計(jì)、審計(jì)等學(xué)科內(nèi)容掌握各稅種稅收籌劃的具體操作方案；本課程的難點(diǎn)是在理解和掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本理論和方法的基礎(chǔ)上，密切結(jié)合我國(guó)稅收制度以及國(guó)際稅收的知識(shí)，在分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的基礎(chǔ)上，運(yùn)用稅務(wù)籌劃的技巧以及應(yīng)有的稅法相關(guān)知識(shí)，提出為公司規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，并可以在多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中找到新的籌劃思路。五、課程教學(xué)方法與教學(xué)手段稅務(wù)籌劃的理論性和實(shí)踐性都比較強(qiáng)，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實(shí)際的案例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識(shí)和基本的方法，輔之以學(xué)生為主進(jìn)行案例的討論，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的理解和企業(yè)稅務(wù)籌劃方法的運(yùn)用能力。六、課程教學(xué)內(nèi)容第一章企業(yè)稅務(wù)籌劃（2學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）企業(yè)稅務(wù)籌劃的概述（2）企業(yè)稅務(wù)籌劃的發(fā)展2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是企業(yè)稅務(wù)籌劃與偷（逃）、欠稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別以及企業(yè)稅務(wù)籌劃的界定、企業(yè)稅務(wù)籌劃的作用（2）難點(diǎn)是企業(yè)稅務(wù)籌劃的界定、企業(yè)稅務(wù)籌劃與偷（逃）、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別第二章企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理（2學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）納稅風(fēng)險(xiǎn)概念、產(chǎn)生（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)的分類及分析與控制2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是納稅風(fēng)險(xiǎn)的概念及納稅風(fēng)險(xiǎn)的控制與分析（2）難點(diǎn)是稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制第三章增值稅籌劃（8學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）增值稅概述（2）增值稅的籌劃2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)納稅人的身份選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用、出口退稅的籌劃（2）難點(diǎn)是納稅人的選擇、計(jì)稅依據(jù)的安排、出口退稅以及臨界點(diǎn)的計(jì)算第四章消費(fèi)稅籌劃（4學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）消費(fèi)稅的概述（2）消費(fèi)稅的籌劃2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是納稅人的選擇，計(jì)稅依據(jù)的安排、稅率的適用等（2）難點(diǎn)是稅率的適用第五章企業(yè)所得稅的籌劃（6學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）所得稅概述（2）所得稅的籌劃2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排及企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理（2）難點(diǎn)稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排第六章個(gè)人所得稅籌劃（4學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）個(gè)人所得稅概述（2）個(gè)人所得稅籌劃2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排及會(huì)計(jì)處理（2）難點(diǎn)是稅前扣除的處理、收入的確認(rèn)、稅率的安排第七章進(jìn)出口貨物籌劃（2學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）關(guān)稅的概述（2）關(guān)稅的籌劃2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)的安排，關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃等（2）納稅人身份的選擇第八章其他稅種的籌劃（4學(xué)時(shí)）1.教學(xué)內(nèi)容（1）資源稅的籌劃（2）土地增值稅的籌劃（3）房產(chǎn)稅的籌劃（4）車船稅的籌劃（5）契稅的籌劃。2.重、難點(diǎn)提示（1）重點(diǎn)是土地增值稅的籌劃、資源稅的籌劃、房產(chǎn)稅的籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃、印花稅的籌劃、契稅的企業(yè)稅務(wù)籌劃（2）難點(diǎn)是土地增值率的籌劃、資源稅、房產(chǎn)稅的處理方式、印花稅的籌劃以及契稅的籌劃七、學(xué)時(shí)分配章目教學(xué)內(nèi)容教學(xué)環(huán)節(jié)理論教學(xué)學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)教學(xué)學(xué)時(shí)一企業(yè)稅務(wù)籌劃20二企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理20三增值稅籌劃80四消費(fèi)稅籌劃40五企業(yè)所得稅籌劃60六個(gè)人所得稅籌劃40七出口貨物籌劃20八其他稅種籌劃40總計(jì)320八、課程考核方式1.考核方式：筆試+開卷2.成績(jī)構(gòu)成：綜合成績(jī)=平時(shí)成績(jī)+期末考查成績(jī)九、選用教材和參考書目[1]《稅務(wù)籌劃》（第六版），計(jì)金標(biāo)編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2016；[2]《企業(yè)稅收籌劃》（第三版），王韜編，科學(xué)出版社，2017；[3]《稅法與稅收籌劃》，王虹等編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社