高級經濟師《財政稅收》綜合練習5

高級經濟師《財政稅收》綜合練習5卷面總分：99分答題時間：240分鐘試卷題量：99題練習次數：6次

單選題（共67題，共67分）

1.財政政策的直接作用對象是（）。

A.財政收支及其平衡關系

B.對外收支及其平衡關系

C.居民收支及其平衡關系

D.信貸收支及其平衡關系

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查財政政策的含義。

財政政策的直接作用對象是財政收支及其平衡關系，A項正確。

BCD與題干無關，為干擾項。

故此題正確答案為A。

2.債務利息支出屬于（）。

A.購買性支出

B.一般利益支出

C.不可控制性支出

D.預防性支出

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查財政支出的分類。

債務利息支出不屬于購買性支出，屬于轉移性支出，故A項錯誤；

債務利息支出不屬于一般利益支出，屬于特殊利益支出，故B項錯誤；

債務利息支出不屬于可控制性支出，屬于不可控制支出，故C項正確；

債務利息支出不屬于預防性支出，故D項錯誤。

3.關于公共物品的說法，正確的是（）。

A.公共物品效用可以分割

B.居民不付費便不能享用公共物品

C.增加一個消費者，公共物品的邊際成本等于零

D.公共物品的提供應實現利潤的最大化

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非競爭性；提供目的的非盈利性。增加一個消費者，公共物品的邊際成本等于零。

4.下列措施能起到財政內在穩(wěn)定器作用的是（）。

A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅

B.對國有企業(yè)征收企業(yè)所得稅

C.對私營企業(yè)征收增值稅

D.對弱勢群體發(fā)放困難補助

正確答案：D

您的答案：

本題解析：本題考查財政的經濟穩(wěn)定職能。財政的內在穩(wěn)定器作用，在支出方面，主要體現在轉移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出）的安排上。

5.目前解決國際重復征稅最有效的方法是（）。

A.低稅法

B.扣除法

C.抵免法

D.免稅法

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查國際重復征稅的免除。稅收抵免承認收入來源地管轄權優(yōu)先于居民管轄權，是目前解決國際重復征稅最有效的辦法。

6.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以（）的罰款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

7.下列選項中，不需要辦理注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人變更經營范圍

B.納稅人因資不抵債而破產

C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.納稅人因地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查注銷稅務登記。選項BCD需要辦理注銷稅務登記。選項A屬于稅務登記的內容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務登記。

8.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括（）

A.國家機關

B.事業(yè)單位

C.社會團體

D.國有企業(yè)

正確答案：D

您的答案：

本題解析：本題考查政府采購制度。政府采購是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

9.相對于封建專制的預算來說，現代預算最鮮明的特征是（）。

A.預測性

B.綜合性

C.法律性

D.集中性

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查政府預算的基本特征。與封建專制的預算相比較，現代預算的鮮明特征就是它的法律性。

10.能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預算模式是()。

A.一攬子社會保障預算

B.政府公共預算

C.基金預算

D.政府公共預算下的二級預算

正確答案：A

您的答案：

本題解析：一攬子社會保障預算的優(yōu)點是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。

11.政府預算決策的對象是（）。

A.程序合理

B.依據合法

C.公共偏好

D.政府需要

正確答案：C

您的答案：

本題解析：政府預算決策的對象是公共偏好，這里面包含三層含義：一是預算決策是對公共偏好的選擇；二是公共偏好以個人為評價基礎；三是公共偏好采取政治程序決策。故選項C符合題意。

12.以下屬于投入預算模式典型特征的是（）。

A.全部預算收支匯集編入一個總預算中

B.以上年度預算收支作為編制預算的依據

C.限制資金在不同預算項目間的轉移

D.在成本效益分析基礎上確定支出預算

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查政府預算編制模式。投入預算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預算時主要強調嚴格遵守預算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預算項目之間轉移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算。

13.關于政府預算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。

A.有追求預算規(guī)模最大化的沖動

B.有誘發(fā)設租尋租收益的可能

C.有委員會決策機制的特點

D.面臨不同偏好加總的困難

正確答案：B

您的答案：

本題解析：預算資金供給方的主要行為特征有：具有雙重委托—代理關系；政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能。

14.財政執(zhí)行收入分配職能的目標是（）。

A.合理分配

B.公平分配

C.共同富裕

D.物價穩(wěn)定

正確答案：B

您的答案：

本題解析：收入分配的目標是實現公平分配。在市場經濟條件下，公平包括經濟公平和社會公平兩個層次。經濟公平是市場經濟的內在要求，強調的是要素投入與要素收入相對稱，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現的。而社會公平則很難用某個指標來衡量，其與經濟公平不同，通常是指收入差距維持在現階段各階層居民所能接受的范圍內。

15.經海關批準暫時進境或者暫時出境的開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品，在進境或者出境時納稅人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起（）個月內復運出境或者復運進境。

A.12

B.3

C.6

D.1

正確答案：C

您的答案：

本題解析：經海關批準暫時進境或者暫時出境的下列貨物，在進境或者出境時納稅人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境：經納稅人申請，海關可以根據海關總署的規(guī)定延長復運出境或者復運進境的期限：①在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物。②文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品。③進行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設備及用品。④開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品。⑤在第①至第④項所列活動中使用的交通工具及特種車輛。⑥貨樣。⑦供安裝、調試、檢測設備時使用的儀器、工具。⑧盛裝貨物的容器。⑨其他用于非商業(yè)目的的貨物。

16.納稅人在進行貨物或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者的稅負轉嫁形式稱為（）。

A.前轉

B.后轉

C.混轉

D.消轉

正確答案：A

您的答案：

本題解析：稅負轉嫁中的前轉也稱“順轉”，指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。

17.下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。

A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產產品所耗用的購進貨物

B.用于集體福利的購進貨物

C.分配給投資者的購進貨物

D.無償贈送給某單位的購進貨物

正確答案：B

您的答案：

本題解析：不得抵扣進項稅額的項目包括：①購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的。②購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關事項，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的。③用于簡易計稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的所屬增值稅稅額。④用于免稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的所屬增值稅稅額。⑤用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的所屬增值稅稅額。⑥非正常損失（包括因管理不善造成被盜竊、丟失、霉爛變質的損失等）的購進貨物以及相關的勞務和交通運輸服務的所屬增值稅稅額。⑦非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務、服務的所屬增值稅稅額。故選項B符合題意。

18.政府財政工具中，可以作為金融市場中調節(jié)貨幣流通量的重要手段的是（）。

A.預算

B.稅收

C.國債

D.補貼

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債（或國債）是調節(jié)金融市場的重要手段，可以有效地調節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務的主要內容。

19.趙某在天津擁有一套臨街商鋪，由于做生意資金周轉不開，趙某將商鋪賣給王某，但是王某長期居住在河北保定，所以將商鋪交給其朋友劉某使用并且不支付租金，目前該商鋪的房產稅納稅人是（）。

A.趙某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查房產稅的納稅人。房屋產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅。題中，產權所有人王某不在房屋所在地北京，由房屋的使用人劉某繳納。

20.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可處以（）的罰款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.2000元以上，10000元以下

D.2000元以下

正確答案：D

您的答案：

本題解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000以上10000元以下罰款。

21.政府采購中，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產品和服務的采購方式稱為（）。

A.單一來源采購

B.選擇性招標采購

C.競爭性談判采購

D.限制性招標采購

正確答案：C

您的答案：

本題解析：競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應商談判，最后決定中標者的方法，適用于緊急情況（如招標后沒有供應商投標等特殊情況）或涉及高科技應用產品和服務的采購。故選項C正確。

22.關于社會保障制度類型的說法，正確的是（）。

A.社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費

B.社會救濟型的費用來自政府預算撥款和個人繳納

C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費

D.節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性

正確答案：D

您的答案：

本題解析：社會保險型是政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。政府按照保險原則舉辦的社會保險計劃，要求受保人和雇主繳納保險費，而當受保人發(fā)生受保事故時，無論其經濟條件如何，只要按規(guī)定繳納了保險費，就可以享受政府提供的保險金。故選項A錯誤。社會救濟型的社會保障制度有一個明顯特點：受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預算中籌資。故選項B錯誤。普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用，當受保人發(fā)生受保事故時，無論其當時的經濟條件如何，都可以享領政府的保障津貼。故選項C錯誤。節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費，個人賬戶中繳費和投資收益形成的資產歸職工個人所有，但這部分資產要由政府負責管理。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼；而當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產家屬可以繼承。故正確答案為選項D。

23.下列關于年度預算平衡的說法，錯誤的是（）。

A.容易忽略潛在的財政風險

B.容易在決策的合理性和資金保證上出現偏差

C.各項收支已由預算確定好了，具有法律性

D.有利于政府對未來更長遠的考慮

正確答案：D

您的答案：

本題解析：單純的年度預算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潛在的財政風險。一些預算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現偏差。②在年度預算中，各項收支已由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內進行收支結構的調整就受到了限制，與年度內的不確定因素產生矛盾。③年度預算平衡限制了政府對未來的更長遠的考慮。而跨年度預算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現問題，鑒別風險，采取措施，防患于未然。

24.我國現行的養(yǎng)老保險運行模式是（）。

A.全部為社會統(tǒng)籌

B.社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C.全部為個人賬戶

D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合

正確答案：D

您的答案：

本題解析：我國養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的方式。故選項D正確。

25.某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.生產用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.壩內廠房用地

正確答案：B

您的答案：

本題解析：對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內、壩外式廠房），生產、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅：對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。故正確答案為選項B。

26.政府增加購買性支出，對社會的生產和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（）。

A.對兩者的影響都是直接的

B.對兩者的影響都是間接的

C.直接影響社會的生產和就業(yè)，間接影響國民收入分配

D.間接影響社會的生產和就業(yè)，直接影響國民收入分配

正確答案：C

您的答案：

本題解析：購買性支出與轉移性支出對社會的生產和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的；轉移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產和就業(yè)的影響是間接的。

27.對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入應占到其收入總額的70%以上。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額的70%以上的企業(yè)。

28.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。

A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物無償贈送給其他人

C.將外購的貨物分配給股東和投資者

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查增值稅進項稅額的檢查。用于集體福利的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

29.在我國政府預算的績效管理中，全面實施績效管理的三個維度不包括()。

A.構建全方位預算績效管理格局

B.建立全過程預算績效管理鏈條

C.完善全覆蓋預算績效管理體系

D.實施全社會預算績效管理監(jiān)督

正確答案：D

您的答案：

本題解析：本題考查我國政府的績效管理。在我國政府預算的績效管理中，全面實施績效管理的三個維度包括：（1）構建全方位預算績效管理格局；（2）建立全過程預算績效管理鏈條；（3）完善全覆蓋預算績效管理體系。

30.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務時，持續(xù)時間超過12個月，按照()確認收入的實現。

A.實際收款日期

B.納稅年度內完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完工日期

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅特殊收入項目的確認。企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務時，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

31.政府采購制度最早由()政府創(chuàng)建。

A.英國

B.美國

C.法國

D.德國

正確答案：A

您的答案：

本題解析：政府采購制度最早形成于18世紀末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。

32.職工福利費不允許預提，按實際發(fā)生額計入有關成本費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，每一年度準予扣除的職工福利費不能超過()。

A.工資總額的14%

B.實際發(fā)生額的70%

C.當年銷售(營業(yè))收入的15%

D.當年年度會計利潤總額的12%

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。自2008年1月1日起，職工福利費不允許預提，按實際發(fā)生額計入有關成本費用，但每一年度準予扣除的福利費不能超過工資總額的14%。

33.關于我國稅法淵源的說法，不正確的是()。

A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律

B.由國務院或其授權主管部門制定的實施細則及有關規(guī)范性內容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)

C.經國務院批準的較大的市的人民代表大會可以制定地方性法規(guī)

D.《稅務登記管理辦法》由國家稅務總局制定

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查稅法的淵源。選項B錯誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務院發(fā)布的有關稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例(包括暫行條例)，由國務院或其授權主管部門制定的實施細則以及其他具有規(guī)范性內容的稅收文件。

34.L公司是甲國居民納稅人，2018年度的所得為150萬元，其中來自甲國所得90萬元，來自乙國所得60萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為25%，對境外所得實行扣除法：乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2018年度在甲國應納所得稅稅額為()萬元。

A.12.0

B.22.5

C.26.0

D.34.5

正確答案：D

您的答案：

本題解析：本題考查國際重復征稅的產生與免除?？鄢ㄊ蔷幼畬ζ渚用袢〉玫膰鴥韧馑脜R總征稅時，允許其居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得額中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國已納所得稅=60×20%=12(萬元)。L公司在甲國的應納稅所得額=150-12=138(萬元)。L公司在甲國應納所得稅=138×25%=34.5(萬元)。

35.下列各項中，免征耕地占用稅的是()。

A.飛機場占用耕地修建跑道

B.農村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學校附設的小賣部占用的耕地

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。學校附設的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。

36.一般的納稅人設置賬簿的時間可以是()。

A.領取稅務登記證件之日起10日內

B.領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內

C.領取稅務登記證件之日起一個月內

D.領取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查賬簿管理。一般的納稅人應根據國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

37.按照事權和支出責任劃分屬于中央事權，中央委托地方實施而相應設立的專項轉移支付指的是()。

A.委托類專項轉移支付

B.共擔類專項轉移支付

C.引導類專項轉移支付

D.救濟類專項轉移支付

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查我國政府間轉移支付制度。委托類專項是指按照事權和支出責任劃分屬于中央事權，中央委托地方實施而相應設立的專項轉移支付。

38.關于資源稅的稅務處理，正確的是()。

A.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣免稅

B.充填開采置換出來的煤炭免稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油減征50%的資源稅

D.衰竭期煤礦開采的煤炭減征50%的資源稅

正確答案：A

您的答案：

本題解析：對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，故選項A正確。對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%，故選項B錯誤。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，故選項C錯誤。對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%，故選項D錯誤。

39.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是()。

A.就業(yè)創(chuàng)造標準

B.資本-產出比率最大化標準

C.資本-勞動力最大化標準

D.要素密集標準

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查政府財政投資的決策標準。資本-勞動力最大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。

40.根據印花稅相關規(guī)定，按定額稅率征收印花稅的是()。

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.房屋產權證

D.建設工程勘察設計合同

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查印花稅的計稅依據。從價計征印花稅的有：各類經濟合同、產權轉移書據、記載資金的營業(yè)賬簿；從量計征印花稅的有：除記載資金賬簿以外的其他營業(yè)賬簿和權利、許可證照，即政府部門頒發(fā)的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證等。

41.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的是()。

A.購買性支出直接影響生產和就業(yè)

B.轉移性支出間接影響國民收入分配

C.購買性支出側重執(zhí)行財政收入分配職能

D.轉移性支出對政府的效益約束是較硬的

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。購買性支出：直接影響生產和就業(yè)，對政府的效益約束較強，對微觀經濟主體的預算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。轉移性支出：間接影響生產和就業(yè)，直接影響國民收入分配，對政府的效益約束較弱，對微觀經濟主體的預算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強。

42.財政在調整投資結構時發(fā)揮的職能是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查財政的職能。調整投資結構是財政資源配置職能的主要內容之一，其途徑有兩個：一是調整投資結構；二是調整資產存量結構，進行資產重組。

43.以下不屬于各級人民代表大會常務委員會權力的是()。

A.預算審查權

B.預算批準權

C.預算編制權

D.決算審批權

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查政府間的預算管理權的劃分。各級人大常委會監(jiān)督預算的執(zhí)行；審查和批準預算的調整方案；審查和批準決算。

44.財政實現公共物品資源配置效率的基本途徑是()。

A.完善公共部門的組織制度

B.完善激勵約束制度

C.完善民主、科學的財政決策體制

D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查財政資源配置職能。實現公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。

45.關于社會保險基金預算的說法，錯誤的是()。

A.按統(tǒng)籌層次與社會保險項目分別編制

B.專項基金、?？顚Ｓ?/p>

C.可用于平衡一般公共預算

D.收支平衡、留有結余

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查社會保險基金預算。社會保險基金不能用于平衡一般公共預算，一般公共預算可補助社會保險基金。

46.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經交給購貨方，則企業(yè)所做的賬務處理中正確的是()。

A.

B.

C.

D.

正確答案：A

您的答案：

本題解析：在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經收到，發(fā)票賬單和提貨單已經交給買方，無論商品、產品是否已經發(fā)出，都作為銷售的實現。故作為主營業(yè)務收入。

47.以下不屬于完善我國一般性轉移支付制度措施的是()。

A.清理整合一般性轉移支付

B.建立一般性轉移支付穩(wěn)定增長機制

C.加強一般性轉移支付管理

D.將專項轉移支付逐步改為一般性轉移支付

正確答案：D

您的答案：

本題解析：本題考查我國政府間轉移支付制度。完善我國一般性轉移支付制度的措施：(1)清理整合一般性轉移支付；(2)建立一般性轉移支付穩(wěn)定增長機制；(3)加強一般性轉移支付管理。

48.關于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，應采取的稅款征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查稅款征收的方式。查驗征收是對經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。

49.關于稅款追征的說法，正確的是()。

A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀歫同期利率加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金：有特殊情況的，追征期可延長至30年

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年

正確答案：A

您的答案：

本題解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

50.房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時預繳增值稅的預征率是()。

A.10%

B.8%

C.5%

D.30%

正確答案：D

您的答案：

本題解析：房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

51.以稅基的寬窄為標準劃分中央與地方收入，體現了政府間稅收收入劃分的()原則。

A.效率

B.適應

C.恰當

D.經濟利益

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應原則要求以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。

52.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：

A.李庚辛無需繳納房產稅

B.李庚辛應繳納房產稅0.32萬元

C.李庚辛應繳納房產稅0.24萬元

D.李庚辛應繳納房產稅0.16萬元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查房產稅的納稅人。房產稅向房屋產權所有人征收。李庚辛不是房屋的所有者，所以不用繳納房產稅。

53.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：

A.0

B.0.16

C.0.32

D.0.64

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。應納房產稅=4×4%=0.16(萬元)。

54.某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x19年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會計利潤總額70萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現有關問題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺成本價5萬元，不含稅售價每臺10萬元。企業(yè)未確認收入，未轉銷成本。(2)12月份轉讓一項自行開發(fā)專用技術的所有權，取得收入700萬元，未作收入處理.該項無形資產的賬面成本100萬元也未轉銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費50萬元，已全額計入管理費用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬元用于購買原材料，期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計入財務費用中扣除。已知金融機構同期同類貸款利率為6%。(5)“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護支出8萬元，關聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實扣除。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加。

A.10

B.60

C.70

D.130

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。借款利息支出準予稅前扣除額=1000×6%=60(萬元)。應調增應納稅所得額10萬元。

55.某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x19年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會計利潤總額70萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現有關問題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺成本價5萬元，不含稅售價每臺10萬元。企業(yè)未確認收入，未轉銷成本。(2)12月份轉讓一項自行開發(fā)專用技術的所有權，取得收入700萬元，未作收入處理.該項無形資產的賬面成本100萬元也未轉銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費50萬元，已全額計入管理費用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬元用于購買原材料，期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計入財務費用中扣除。已知金融機構同期同類貸款利率為6%。(5)“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護支出8萬元，關聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實扣除。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加。

A.0

B.13

C.31

D.39

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。稅收滯納金、關聯(lián)企業(yè)贊助支出不得扣除，合同違約金和環(huán)境保護支出可以扣除。該企業(yè)營業(yè)外支出項目應調增應納稅所得額=3+10=13(萬元)。

56.某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x19年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會計利潤總額70萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現有關問題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺成本價5萬元，不含稅售價每臺10萬元。企業(yè)未確認收入，未轉銷成本。(2)12月份轉讓一項自行開發(fā)專用技術的所有權，取得收入700萬元，未作收入處理.該項無形資產的賬面成本100萬元也未轉銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費50萬元，已全額計入管理費用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬元用于購買原材料，期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計入財務費用中扣除。已知金融機構同期同類貸款利率為6%。(5)“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護支出8萬元，關聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實扣除。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加。

A.調增應納稅所得額700萬元

B.調增應納稅所得額200萬元

C.調增應納稅所得額100萬元

D.調增應納稅所得額25萬元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。一個納稅年度內，對居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該技術的賬面成本未轉銷。因此，轉讓技術的應納稅所得額=700-500-100=100(萬元)，調增應納稅所得額100萬元。

57.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)。2018年A企業(yè)部分財務數據如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?？鄢揞~=400×5%=20(萬元)，小于實際發(fā)生額25萬元，稅前準予扣除20萬元。

58.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)。2018年A企業(yè)部分財務數據如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

A.20

B.28

C.30

D.32

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過職工工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?？鄢揞~=400×8%=32(萬元)，大于實際支出30萬元，準予扣除30萬元。

59.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)。2018年A企業(yè)部分財務數據如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

A.0

B.14

C.56

D.70

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。扣除限額=400×14%=56(萬元)。不得稅前扣除額=實際發(fā)生額-扣除限額=70-56=14(萬元)。

60.A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)。2018年A企業(yè)部分財務數據如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。

A.0

B.20

C.40

D.60

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。扣除限額=400×5%=20(萬元)，納稅調整額=實際發(fā)生額-扣除限額=60-20=40(萬元)。

61.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：

A.0

B.6

C.15

D.21

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查契稅應納稅額的計算。趙甲乙與孫戊己的房屋交換應納契稅=120×5%=6(萬元)。

62.

A.0

B.50.26

C.115.04

D.170.71

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查增值稅包裝物銷售的檢查。貨物銷售的同時收取的包裝物租金，屬于價外費用，并入銷售額按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅。調增增值稅銷項稅額=1000÷1.13×13%=115.04(元)。

63.

A.

B.

C.

D.

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查增值稅進項稅額的檢查。將外購貨物用于職工宿舍，外購貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應該作進項稅額轉出處理。

64.

A.

B.

C.

D.

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。職工福利部門領用產品視同銷售，按同類產品的對外銷售價格計算增值稅銷項稅額。增值稅銷項稅=1000×5×13%=650(元)。

65.

A.0

B.70.2

C.260

D.397.8

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考查增值稅一般銷售方式的檢查。調增增值稅銷項稅額=2260÷1.13×13%=260(元)。

66.王某常年經營個體運輸業(yè)務，2012年王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2012年王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。注：運輸合同的印花稅稅率為0.5‰；租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

正確答案：C

您的答案：

本題解析：王某當年簽訂的運輸合同及貨車出租合同應繳納的印花稅：200×10000×0.5%+2×1000×12×1‰=1024(元)。

67.王某常年經營個體運輸業(yè)務，2012年王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2012年王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。注：運輸合同的印花稅稅率為0.5‰；租賃合同的印花稅稅率為1‰。

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

正確答案：C

您的答案：

本題解析：王某當年應繳納的房產稅=(2500+3000)×12×12%+500×12×4%=8160(元)。

多選題（共25題，共25分）

68.財政“內在穩(wěn)定器"的政策工具有()。

A.規(guī)范的增值稅

B.累進的所得稅

C.社會保險支出

D.財政補貼支出

E.社會福利支出

正確答案：B、C、D、E

您的答案：

本題解析：內在穩(wěn)定器調節(jié)主要表現為財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制。在財政支出方面，主要體現在轉移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等）的安排上，其效應正好同稅收相配合。

69.下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有()。

A.農副產品價格補貼

B.工礦產品價格補貼

C.職工副食品補貼

D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼

E.財政貼息

正確答案：A、D

您的答案：

本題解析：屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農副產品價格補貼、商業(yè)和外貿企業(yè)的政策性虧損補貼等。選項B屬于生產環(huán)節(jié)的補貼；選項C屬于消費環(huán)節(jié)的補貼；選項E屬于分配環(huán)節(jié)的補貼。

70.關于公共物品的說法，正確的有（）。

A.公共物品具有共同受益與消費的特點

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經濟效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

正確答案：A、B、C、E

您的答案：

本題解析：提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤的最大化。故選項D不符合題意。

71.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()。

A.分割稅額

B.分割稅率

C.分割稅種

D.分割稅制

E.分割稅基

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：稅收分割的方式包括：分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。故選項ABCD正確。

72.行政單位國有資產需要進行資產評估的情況有（）。

A.資產拍賣

B.資產有償轉讓

C.資產使用

D.資產置換

E.資產購置

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：行政單位有下列情形之一的，應當對相關資產進行評估：①行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產。②拍賣、有償轉讓、置換國有資產。③依照國家有關規(guī)定需要進行資產評估的其他情形。故選項A、B、D符合題意。

73.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車移送使用的當天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售煙花，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份

E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：采取預收貨款結算方式的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天，故選項E不符合題意。

74.下列政策工具中，屬于財政政策工具的有（）。

A.利率

B.政府預算

C.稅收

D.再貼現率

E.公共支出

正確答案：B、C、E

您的答案：

本題解析：政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經由一定的途徑和方式作用于政策目標的。故選項B、C、E符合題意。

75.事業(yè)單位國有資產配置時，跨部門、跨地區(qū)的資產調劑應當由（）批準。

A.同級財政部門

B.共同上一級財政部門

C.同級人民政府

D.同級人大常委會

E.國務院

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：本題考查事業(yè)單位國有資產管理。事業(yè)單位國有資產配置中，跨部門、跨地區(qū)的資產調劑應當報同級或者共同上一級的財政部門批準。

76.符合經財政部批準免征或不征房產稅的房產有（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)未出售的商品房

B.經鑒定已停用的危房

C.老年服務機構自用的房產

D.權屬有爭議的房產

E.大修停用3個月以上的房產

正確答案：A、B、C

您的答案：

本題解析：房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產稅：但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅，選項A符合題意。經有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅，選項B符合題意。老年服務機構自用的房產免征房產稅，選項C符合題意。

77.下列行為中，稅務機關有權要求提供納稅擔保的是()。

A.納稅人辦理延期納稅申報的

B.欠繳稅款的納稅人需要出境的

C.納稅人從事臨時經營的

D.未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務的

E.外來經營者需要在本地購買普通發(fā)票的

正確答案：B、C、D、E

您的答案：

本題解析：本題考查納稅擔保的適用對象。納稅擔保的適用對象包括：(1)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的。(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。(3)納稅人從事臨時經營以及未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務的。(4)外來經營者需要在本地購買發(fā)票的。

78.以下屬于政府間事權劃分的原則有()。

A.外部性原則

B.公平性原則

C.激勵相容原則

D.經濟利益原則

E.信息復雜性原則

正確答案：A、C、E

您的答案：

本題解析：本題考查政府間事權劃分的原則。政府間事權劃分的原則：外部性原則、信息復雜性原則、激勵相容原則。

79.關于稅負轉嫁形式的說法，正確的有()。

A.前轉多發(fā)生在貨物和勞務征稅上

B.前轉形式下，實際上稅收負擔者是貨物或勞務的出售者

C.稅收資本化多發(fā)生資本品的交易中

D.當市場供求條件不允許納稅人提高商品價格時，逆轉便會發(fā)生

E.通過改善經營管理，將稅負自行消化的形式是消轉

正確答案：A、C、D、E

您的答案：

本題解析：本題考查稅負轉嫁的形式。選項B錯誤，在前轉形式下，名義上的納稅人是貨物或勞務的出售者，實際上稅收的負擔者是貨物或勞務的消費者。

80.公債發(fā)褥的原則包括()。

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.發(fā)行成本最大原則

D.發(fā)行有度原則

E.利潤最大化原則

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程，其目的是使公債得以順利發(fā)行，籌集到相應的財政收入，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成為調節(jié)經濟運行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則，公債發(fā)行原則主要包括：景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。故選項A、B、D符合題意。

81.下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的有()。

A.由委托方提供原料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

E.由委托方提供主要材料，酒廠收取加工費并代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

正確答案：A、E

您的答案：

本題解析：本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

82.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。

A.在征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.婦幼保健機構自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對鹽場、鹽礦的生產廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：A、B、C、E

您的答案：

本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D錯誤，對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

83.造成通貨膨脹的原因有()。

A.需求拉動

B.成本推動

C.結構摩擦

D.信貸控制

E.資本外逃

正確答案：A、B、C

您的答案：

本題解析：選項A、B、C為引起通貨膨脹的原因，選項D、E有利于抑制通貨膨脹，甚至造成通貨緊縮。

84.根據現行政策，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園自用的房產、土地

B.廉租住房、經濟適用住房建設用地

C.軍隊自用土地

D.國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的土地

E.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項E，企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

85.購買性支出包括()。

A.財政補貼支出

B.社會消費性支出

C.社會保障支出

D.財政投資性支出

E.稅收支出

正確答案：B、D

您的答案：

本題解析：本題考查購買性支出的內容。A、C、E三項屬于轉移性支出的內容。

86.關于政府預算的說法，正確的有()。

A.政府預算是政府年度財政收支計劃

B.國家行政機關審批政府預算

C.經相關機關審批的政府預算是具有法律效力的文件

D.政府預算反映政府職能范圍

E.政府預算是政府調控經濟和社會發(fā)展的重要手段

正確答案：A、C、D、E

您的答案：

本題解析：本題考查政府預算的含義。選項B錯誤，政府預算應由國家立法機關審批。

87.個人的下列所得中，可以按規(guī)定免征個人所得稅的有()。

A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

B.救濟金

C.福利彩票中獎所得

D.國債利息

E.信托投資收益

正確答案：A、B、D

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本題解析：本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項ABD均免征個人所得稅。選項C屬于偶然所得，選項E是投資收益，應照章征收個人所得稅。

88.某市一家電生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x19年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會計利潤總額70萬元。為降低稅收風險，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現有關問題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺成本價5萬元，不含稅售價每臺10萬元。企業(yè)未確認收入，未轉銷成本。(2)12月份轉讓一項自行開發(fā)專用技術的所有權，取得收入700萬元，未作收入處理.該項無形資產的賬面成本100萬元也未轉銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費50萬元，已全額計入管理費用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬元用于購買原材料，期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計入財務費用中扣除。已知金融機構同期同類貸款利率為6%。(5)“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護支出8萬元，關聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實扣除。暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加。

A.稅前不得扣除

B.應全額調增應納稅所得額

C.準予稅前全額扣除

D.不超過銷售收入15%的部分，準予稅前扣除

正確答案：A、B

您的答案：

本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)之間支付的管理費，禁止稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。

89.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

B.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的

C.個人購買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的

D.在婚姻關系存續(xù)期間，房屋權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：本題考查契稅的減免。選項C錯誤，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。

90.某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計征房產稅，契稅稅率為5%。根據以上材料，回答下列問題：

A.趙甲乙

B.錢丙丁

C.孫戊己

D.