財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)章制度

Word版本，下載可自由編輯財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)章制度越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)則或準(zhǔn)則。普通制度是怎么制定的呢?以下是細(xì)心收集收拾的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的（規(guī)則制度）模板，下面就和大家共享，來(lái)觀賞一下吧。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)則制度模板1

一、總則

1、公司財(cái)務(wù)采取“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必需有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)規(guī)則制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真切、準(zhǔn)時(shí)、精確?????、完整。

二、財(cái)務(wù)工作（崗位職責(zé)）

(一)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出計(jì)劃。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家（財(cái)稅）政策、規(guī)矩，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部（財(cái)務(wù)管理）制度的執(zhí)行狀況舉行檢查和考核。

3、舉行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出計(jì)劃和看法。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、（教導(dǎo)）、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家（財(cái)經(jīng)）規(guī)矩和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參加公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、方案、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用舉行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的收拾、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參加價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確?????、賬目清晰、處理準(zhǔn)時(shí);

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的收拾、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)天天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金（日記）帳》簿，出納應(yīng)按照審批無(wú)誤的收支憑單逐筆挨次記下現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立刻開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收記下表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他緣由必需預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)按照審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆挨次記下銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立刻開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收記下表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必需填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必需填寫(xiě)收款單位名稱。

6、所開(kāi)支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分離由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納（報(bào)告）表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了舉行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)光舉行抽查。

2、出納應(yīng)按照銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額舉行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)整表”舉行檢查核對(duì)。

3、（其它）依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及規(guī)矩執(zhí)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)則制度模板2

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支方案;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)規(guī)矩，根據(jù)會(huì)計(jì)制度，舉行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，準(zhǔn)時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集記下匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完美各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，通過(guò)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成績(jī)和財(cái)務(wù)情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。按照上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)則制度模板3

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提升資金使用效益，增進(jìn)教導(dǎo)事業(yè)健康進(jìn)展，按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》和國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

其次條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、規(guī)矩和財(cái)務(wù)規(guī)則制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、小學(xué)和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，采取國(guó)庫(kù)集中收付、政府選購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)則制度;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)平安完整;核算、監(jiān)督小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次章財(cái)務(wù)管理

第四條小學(xué)財(cái)務(wù)管理采取校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。小學(xué)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由小學(xué)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條小學(xué)財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得任意撤換和調(diào)動(dòng)。

第六條小學(xué)食堂應(yīng)該堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則，在小學(xué)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，采取單獨(dú)核算，定期藏匿賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第七條小學(xué)預(yù)算按照財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)則制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教導(dǎo)法》和《義務(wù)教導(dǎo)法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，藏匿透亮?????”的原則，不得赤字預(yù)算。

第九條小學(xué)收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按小學(xué)同學(xué)人數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入，另外小學(xué)按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入樂(lè)觀妥帖地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

支出預(yù)算，應(yīng)該按照小學(xué)開(kāi)展教導(dǎo)教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，根據(jù)政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

第十條小學(xué)將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條小學(xué)決算按照小學(xué)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真切、精確?????的年度報(bào)告。

第四章收入管理

第十二條小學(xué)收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即小學(xué)從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

(二)事業(yè)收入，即小學(xué)開(kāi)展教導(dǎo)教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。

(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即小學(xué)從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按同學(xué)人數(shù)撥給小學(xué)的補(bǔ)助收入。

(四)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入等。

第十三條小學(xué)應(yīng)該將各項(xiàng)收入所有納入小學(xué)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十四條小學(xué)組織收入應(yīng)該合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)根據(jù)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條小學(xué)的各項(xiàng)支出，必需按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)別人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ谩?/p>

第十六條小學(xué)支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星修理費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、大型修繕支出等。

第十七條小學(xué)應(yīng)該將各項(xiàng)支出所有納入小學(xué)預(yù)算，建立健全支出管理制度。

第十八條小學(xué)的支出應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。小學(xué)應(yīng)該加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)該根據(jù)規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。

第十九條小學(xué)新建工程項(xiàng)目和校舍修理改造項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng)，必需報(bào)經(jīng)教導(dǎo)局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。

其次十條小學(xué)嚴(yán)格遵守稅收法律、規(guī)矩，全部應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。仔細(xì)履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目舉行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目舉行分類核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。

其次十一條小學(xué)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府選購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

其次十二條小學(xué)應(yīng)該加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提升資金使用的有效性。

其次十三條小學(xué)應(yīng)該依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真切、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

其次十四條小學(xué)結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

其次十五條資產(chǎn)是小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定舉行管理，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

其次十六條固定資產(chǎn)是指普通設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流淌資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。小學(xué)必需設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)記下制度，準(zhǔn)時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。

其次十七條小學(xué)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負(fù)債管理

其次十八條小學(xué)應(yīng)該對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分離管理，準(zhǔn)時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有方案的償還，小學(xué)不得擅自舉新債運(yùn)行。

第九章核算程序

其次十九條小學(xué)按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中學(xué)校校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算小學(xué)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第三十條報(bào)賬規(guī)定

(一)報(bào)賬程序報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證明該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，單位價(jià)值2000元以上由校長(zhǎng)審批。

(二)報(bào)賬手續(xù)加強(qiáng)對(duì)小學(xué)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提升資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和須要性，支動(dòng)身票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月方案范圍之類，否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)賬，定期不定期對(duì)備用金舉行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

(三)票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來(lái)憑證必需是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)（收據(jù)）。

2、內(nèi)容清晰：應(yīng)寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫(xiě)大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無(wú)涂改現(xiàn)象：任意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必需按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無(wú)效票據(jù)，不得入賬。

(四)其他各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必需具有真切性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)規(guī)矩制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對(duì)超過(guò)500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。款待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無(wú)故遲延不報(bào)的不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條小學(xué)財(cái)務(wù)管理采取“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)全部的財(cái)務(wù)活動(dòng)擔(dān)當(dāng)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)規(guī)矩以及財(cái)務(wù)規(guī)則制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。小學(xué)財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。照實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)狀況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完美內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)則制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本方法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違背國(guó)家財(cái)經(jīng)規(guī)矩的行為準(zhǔn)時(shí)提出看法，并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

第三十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。

第三十五條小學(xué)財(cái)務(wù)部門根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)定，舉行定期歸集，審查，核定，收拾立卷，編制名目，裝訂成冊(cè)，確定專人妥當(dāng)保管，以防止走失損壞。

第三十六條財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他緣由（離職）時(shí)，必需辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊(cè)，一式三份，分離由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員普通不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷(年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)節(jié)數(shù))×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中學(xué)校校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中學(xué)校校根據(jù)實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中學(xué)校校通過(guò)債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的平安保障程度。計(jì)算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)則制度模板4

第一章總則

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)矩個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

其次條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

其次章崗位責(zé)任制度

第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，按照《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)仔細(xì)執(zhí)行。

其次條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度(（散文）閱讀：)

(一)在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)方案、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

(三)制定和管理稅收政策計(jì)劃及程序。

(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)則制度。

(五)組織公司有關(guān)部門部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)方案、成本方案、努力降低成本、增收節(jié)支、提升效益。

(六)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

(一)負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期討論，布置、檢查、（總結(jié)），準(zhǔn)時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。

(二)仔細(xì)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)規(guī)矩，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)則制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

(三)制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完美、催促執(zhí)行。

(四)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流淌資金定額，加強(qiáng)對(duì)流淌資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保方案內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供給，提升資金使用效果。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清楚、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)情況（說(shuō)明書(shū)）和稅務(wù)申報(bào)表。

(六)定期舉行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本方案、資金方案和利潤(rùn)方案完成狀況，提供牢靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(七)參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參加重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，削減經(jīng)濟(jì)損失。

(八)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

(九)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核方法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員舉行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提升會(huì)計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試制造條件。

(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)支配的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

(一)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，按照會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫(kù)存現(xiàn)金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)覺(jué)金空白支票。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因狀況的確特別，必需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需在支票上寫(xiě)明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的記下簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要準(zhǔn)時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立刻向開(kāi)戶行辦理掛失，假如造成經(jīng)濟(jì)損失，所有由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，普通一次只發(fā)一張，狀況的確特別，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

(二)記下現(xiàn)金和銀行存款日記賬

按照已辦完的收付款憑證，要每日逐筆挨次記下現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要準(zhǔn)時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)整表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)整相符，對(duì)未達(dá)賬款，要準(zhǔn)時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)把握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(三)保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必需嚴(yán)格管理，專設(shè)記下簿記下，領(lǐng)用或交接時(shí)要仔細(xì)按規(guī)定辦理手續(xù)。

(四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(五)仔細(xì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)則制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

(一)在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，仔細(xì)樂(lè)觀的開(kāi)展小學(xué)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(二)認(rèn)識(shí)有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、規(guī)矩和小學(xué)規(guī)則制度。

(三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

(四)把握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)學(xué)問(wèn)。

(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

(六)詳細(xì)實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)選購(gòu)日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及全部審計(jì)資料的收集等工作。

(八)仔細(xì)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)問(wèn)，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平。

(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面支配的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提升效益，增收節(jié)支的原則。

其次條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

(一)依據(jù)國(guó)家方針，政策和市場(chǎng)進(jìn)展變化狀況。

(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)進(jìn)展規(guī)劃。

(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施轉(zhuǎn)變或擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)節(jié)、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素養(yǎng)的提升和增減變化，員工的樂(lè)觀性。)

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

(一)各經(jīng)營(yíng)單位根據(jù)公司年度預(yù)算的編制要求，仔細(xì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

(三)各部門如超預(yù)算開(kāi)支，必需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤(rùn)預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本（辦法）

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本辦法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費(fèi)用支出的辦法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費(fèi)用支出的辦法。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制辦法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營(yíng)方案為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)省的原則舉行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國(guó)家政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體計(jì)劃及本部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化以及國(guó)家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體計(jì)劃確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅狀況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤(rùn)：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)狀況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際狀況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤(rùn)加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部按照各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從