管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系操作手冊

附件3中交集團(tuán)管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系操作手冊目錄第一章 報(bào)告體系表樣 21.1. 封面 21.2. 事業(yè)部報(bào)告 21.3. 行業(yè)報(bào)告 41.4. 關(guān)聯(lián)交易報(bào)表 51.5. 工作底稿 61.6. 關(guān)鍵點(diǎn)整體說明： 6第二章 項(xiàng)目部(公司本部)填報(bào)具體操作流程 8第三章 節(jié)點(diǎn)單位具體操作流程 11報(bào)告體系表樣2011年，中交股份陸續(xù)組建了海外事業(yè)部、房地產(chǎn)事業(yè)部、設(shè)備物資采購中心，以及新疆區(qū)域總部、海西區(qū)域總部、海南區(qū)域總部等。2012年公司總部機(jī)構(gòu)也將進(jìn)行進(jìn)一步的改革。根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的要求，各項(xiàng)工作應(yīng)適合“適應(yīng)性”組織需要，其中“以海外市場及專業(yè)市場為核算對象的管理會(huì)計(jì)體系”是其中一項(xiàng)重要工作。根據(jù)上述需求，財(cái)務(wù)部組織編寫了以海外市場及專業(yè)市場為核算對象的管理會(huì)計(jì)體系的研究大綱并組織有關(guān)單位開展了管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的討論與設(shè)計(jì)等工作。通過分析與討論，在目前階段，中交股份以海外市場及專業(yè)市場為核算對象的管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)更多的體現(xiàn)在管理層對海外市場及專業(yè)市場會(huì)計(jì)信息的需求，因此，這一階段，重點(diǎn)工作應(yīng)是按照管理會(huì)計(jì)有關(guān)內(nèi)部報(bào)告體系建設(shè)要求，滿足適應(yīng)性組織建設(shè)的迫切需要。封面封面部分需填寫所屬事業(yè)部性質(zhì)及行業(yè)性質(zhì)。事業(yè)部報(bào)告為便于組織專業(yè)化生產(chǎn)、形成經(jīng)濟(jì)規(guī)模，中交股份已經(jīng)成立為海外事業(yè)部和房地產(chǎn)事業(yè)部。事業(yè)部作為利潤中心，事業(yè)部報(bào)告應(yīng)能反映所轄業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、發(fā)展趨勢，以及對公司利潤貢獻(xiàn)率，為管理決策服務(wù)。事業(yè)部報(bào)告主要信息為了支持對各個(gè)事業(yè)部的管理需求，設(shè)計(jì)滿足事業(yè)部管理需要的財(cái)務(wù)信息，按照事業(yè)部歸集收入、成本和費(fèi)用等，生成事業(yè)部的管理會(huì)計(jì)報(bào)告。鑒于交股份業(yè)務(wù)管控海外、房地產(chǎn)事業(yè)部和其他業(yè)務(wù)板塊共存的狀況，管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系暫定8個(gè)編制主體，編制主體具體如下：編號(hào)編制主體分類1海外事業(yè)部2房地產(chǎn)事業(yè)部3基建4設(shè)計(jì)5疏浚6工貿(mào)7制造8投資通過對事業(yè)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的分析，可以評(píng)價(jià)各個(gè)事業(yè)部對公司經(jīng)營成果貢獻(xiàn)大小，用以指導(dǎo)公司的發(fā)展戰(zhàn)略；可以有助于各個(gè)事業(yè)部采取專業(yè)化的經(jīng)營戰(zhàn)略，專注于各自的核心業(yè)務(wù)、培育核心競爭力。事業(yè)部報(bào)告表樣項(xiàng)目行次XX事業(yè)部本期數(shù)上期數(shù)一、營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2利息收入3已賺保費(fèi)4手續(xù)費(fèi)及傭金收入5二、營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7利息支出8…………行業(yè)報(bào)告行業(yè)報(bào)告主要信息結(jié)合《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》國家標(biāo)準(zhǔn)以及中交股份目前的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將行業(yè)分為以下15個(gè)分類，具體如下：編號(hào)行業(yè)分類1港口2鐵路3公路4橋梁5隧道6機(jī)場7房屋建筑8疏浚吹填9圍堤10市政11水利水電12電力電氣13交通工程14風(fēng)電15其他通過行業(yè)分析，可以掌握各行業(yè)的經(jīng)營情況，從而發(fā)現(xiàn)行業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)規(guī)律，進(jìn)而進(jìn)一步預(yù)測未來行業(yè)發(fā)展的趨勢，同時(shí)對指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃和發(fā)展具有決定性的意義，為領(lǐng)導(dǎo)決策和投資提供支持和依據(jù)。同時(shí)，考慮到中交股份是一個(gè)業(yè)務(wù)范圍遍及世界的大型跨國企業(yè)，在進(jìn)行行業(yè)分類的基礎(chǔ)上，將上述行業(yè)分類進(jìn)一步細(xì)分為境內(nèi)業(yè)務(wù)和境外業(yè)務(wù)兩個(gè)部分。通過分析，可以了解中交股份在境內(nèi)和境外業(yè)務(wù)的行業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步掌握中交股份在境內(nèi)外業(yè)務(wù)狀況，為選擇發(fā)展方向、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和空間結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。行業(yè)報(bào)告表樣項(xiàng)目行次XX行業(yè)境內(nèi)境外合計(jì)本期數(shù)上期數(shù)本期數(shù)上期數(shù)本期數(shù)上期數(shù)一、營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2利息收入3已賺保費(fèi)4手續(xù)費(fèi)及傭金收入5二、營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7利息支出8………關(guān)聯(lián)交易報(bào)表關(guān)聯(lián)交易報(bào)表包括建造工程分包、建造工程總部、存貨銷售、存貨采購、固定資產(chǎn)銷售、采購。關(guān)聯(lián)交易報(bào)表的每條記錄需填寫單位所屬行業(yè)和事業(yè)部其中建造工程分包表樣工作底稿可以通過點(diǎn)擊業(yè)務(wù)分部工作底稿查看分部抵消總體情況：關(guān)鍵點(diǎn)整體說明：管理體系分部報(bào)告只涉及到利潤表的相關(guān)科目；管理體系報(bào)表是在原季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)基礎(chǔ)報(bào)表體系上增加“管理會(huì)計(jì)體系報(bào)表分組”；原有基礎(chǔ)報(bào)表有２處調(diào)整改動(dòng)：ａ．封面代碼增加行業(yè)、事業(yè)部選擇（選擇后不能再次進(jìn)行調(diào)整）；ｂ．關(guān)聯(lián)交易報(bào)表的每條記錄需填寫單位所屬行業(yè)和事業(yè)部（此行業(yè)和事業(yè)部將作為分部報(bào)告的依據(jù)）；涉及的報(bào)表為建造工程分包；建造工程總包；存貨銷售；存貨采購；固定資產(chǎn)銷售；固定資產(chǎn)采購對管理會(huì)計(jì)體系報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)、處理的前提是：本單位利潤表的數(shù)據(jù)已經(jīng)確定，關(guān)聯(lián)交易的記錄能夠核對上（總包、分包報(bào)表除業(yè)務(wù)性質(zhì)對上外，事業(yè)部的屬性也必須核對上）。項(xiàng)目部及本部：對于所屬行業(yè)、事業(yè)部單一的項(xiàng)目部，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)填報(bào)的行業(yè)和事業(yè)部運(yùn)算生成管理體系報(bào)表數(shù)據(jù)。對于綜合類的行業(yè)和事業(yè)部的項(xiàng)目部，填報(bào)人需手動(dòng)填寫管理體系報(bào)表數(shù)據(jù)。節(jié)點(diǎn)單位：系統(tǒng)提供了“業(yè)務(wù)分布工作底稿”和“數(shù)據(jù)回寫”功能，改功能可以根據(jù)下級(jí)單位的關(guān)聯(lián)交易信息自動(dòng)生成營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加3個(gè)科目的管理體系分部數(shù)據(jù)，同時(shí)將抵消差額數(shù)據(jù)回寫到差額單位管理體系分部報(bào)告數(shù)據(jù)中。差額單位：系統(tǒng)提供了差額調(diào)整功能可以將差額表中非營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加科目的數(shù)據(jù)按照節(jié)點(diǎn)單位的營業(yè)收入在管理體系分部報(bào)告中的占比分配科目數(shù)據(jù)到差額單位各分部中，同時(shí)支持分配后手動(dòng)調(diào)整科目數(shù)據(jù)。節(jié)點(diǎn)單位：節(jié)點(diǎn)單位管理體系報(bào)告的數(shù)據(jù)由2部分構(gòu)成：a.系統(tǒng)自動(dòng)生成的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加科目的分部數(shù)據(jù)b.其余科目由差額單位，下級(jí)單位的管理體系報(bào)告分部數(shù)據(jù)匯總生成。管理體系報(bào)告的數(shù)據(jù)將會(huì)和基礎(chǔ)報(bào)表的數(shù)據(jù)做審核勾稽。以上提到的自動(dòng)處理數(shù)據(jù)只指本期數(shù)，對于管理體系分部報(bào)告中的上期數(shù)據(jù)無論是節(jié)點(diǎn)單位還是本部、差額單位，均需填表人自己手動(dòng)填寫。項(xiàng)目部(公司本部)填報(bào)具體操作流程項(xiàng)目填報(bào)流程圖：補(bǔ)充封面行業(yè)和事業(yè)部信息注：a.關(guān)于行業(yè)和事業(yè)部選擇的業(yè)務(wù)，請按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定填寫。 b.封面填寫后不能進(jìn)行修改，行業(yè)需選擇到對應(yīng)行業(yè)的境內(nèi)或者境外行業(yè)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)填報(bào)注：a.基礎(chǔ)報(bào)表的填報(bào)方式同之前季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)填報(bào)方式； b.關(guān)聯(lián)交易報(bào)表的填報(bào)介紹如下：根據(jù)科目抵銷管理，基礎(chǔ)報(bào)表中完善合并明細(xì)基礎(chǔ)表。營業(yè)收入、營業(yè)成本科目抵銷，系統(tǒng)需對以下報(bào)表進(jìn)行完善增加事業(yè)部和行業(yè)分類：建造工程分包；建造工程總包；存貨銷售；存貨采購；固定資產(chǎn)銷售；固定資產(chǎn)采購比如總包表中增加行業(yè)性質(zhì)和事業(yè)部性質(zhì)字段。 在原有信息基礎(chǔ)上增加行業(yè)性質(zhì)和事業(yè)部性質(zhì)的選擇，其中對于總包方需選擇本單位的所屬行業(yè)和事業(yè)部，對于分包方需選擇對應(yīng)總包方的行業(yè)和事業(yè)部性質(zhì)。 系統(tǒng)關(guān)聯(lián)交易對賬結(jié)果不需要上級(jí)合并計(jì)算就能看到結(jié)果，單戶單位能夠直觀在關(guān)聯(lián)交易報(bào)表內(nèi)看到改記錄是否已抵消。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將已抵消數(shù)據(jù)的明細(xì)記錄變?yōu)樗{(lán)色，未抵消記錄為黑色。管理體系報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)生成對管理會(huì)計(jì)體系報(bào)表數(shù)據(jù)處理的前提是：本單位利潤表的數(shù)據(jù)已經(jīng)確定，關(guān)聯(lián)交易的記錄能夠核對上。 對于單一事業(yè)部，單一行業(yè)系統(tǒng)將根據(jù)其所處事業(yè)部和行業(yè)將數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算到分部報(bào)告中。綜合類單位不計(jì)算分部報(bào)告表，由各單戶單位自己填寫分部報(bào)告報(bào)表。系統(tǒng)增加分部報(bào)表數(shù)據(jù)和主表數(shù)據(jù)審核關(guān)系。數(shù)據(jù)上報(bào) 系統(tǒng)增加分部報(bào)表數(shù)據(jù)和主表數(shù)據(jù)審核關(guān)系。數(shù)據(jù)審核無誤后可以進(jìn)行上報(bào)操作。節(jié)點(diǎn)單位具體操作流程操作流程：節(jié)點(diǎn)單位的行業(yè)和事業(yè)部請選擇綜合類?；A(chǔ)報(bào)表合并數(shù)據(jù)的填報(bào)、生成方式同之前季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)填報(bào)方式； 對管理會(huì)計(jì)體系報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)、處理的前提是：本單位利潤表的數(shù)據(jù)已經(jīng)確定，關(guān)聯(lián)交易的記錄能夠核對上。 節(jié)點(diǎn)單位可以通過查看節(jié)點(diǎn)單位的調(diào)整抵消分錄，查看本單位下級(jí)的管理交易抵消情況，并核對每條記錄的行業(yè)性質(zhì)和事業(yè)部性質(zhì)。 利潤表的數(shù)據(jù)和關(guān)聯(lián)交易記錄都能夠?qū)ι虾?，就可以處理填?bào)管理體系報(bào)告數(shù)據(jù)，具體操作步驟如下：節(jié)點(diǎn)單位的收入、成本、營業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成 如果在數(shù)據(jù)錄入界面查看對賬數(shù)據(jù)無誤后，可以使用模塊中“合并報(bào)表計(jì)算功能”進(jìn)行合并計(jì)算，此功能同之前使用的“合并計(jì)算”功能。左側(cè)單位樹為參與合并抵消的單位，如有不符請聯(lián)系久其維護(hù)人員。其余功能同之前。 我們可以通過“業(yè)務(wù)分部工作底稿”功能查看分錄數(shù)據(jù)（可以切換事業(yè)部劃分與行業(yè)劃分），數(shù)據(jù)查看無誤后，并可以通過“回寫”按鈕把抵消數(shù)據(jù)到按照事業(yè)部與行業(yè)分類回寫到合并單位和差額單位的事業(yè)部報(bào)告表和行業(yè)報(bào)告表中。 數(shù)據(jù)回寫后，可以在數(shù)據(jù)管理-相應(yīng)數(shù)據(jù)錄入界面查看自動(dòng)生成的管理體系分部報(bào)告數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)無誤后可以進(jìn)行差額單位其他科目的差額調(diào)整操作。差額單位的非收入、成本、營業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)差額調(diào)整操作 系統(tǒng)提供了差額調(diào)整功能可以將差額表中非營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加科目的數(shù)據(jù)按照節(jié)點(diǎn)單位的營業(yè)收入在管理體系分部報(bào)告中的占比分配科目數(shù)據(jù)到差額單位各分部中，同時(shí)支持分配后手動(dòng)調(diào)整科目數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊后提示是否確認(rèn)操作系統(tǒng)提示操作成功切換到差額單位管理體系報(bào)表分組中查看行業(yè)和事業(yè)部的數(shù)據(jù)。注：a.分配后的數(shù)據(jù)可以手動(dòng)進(jìn)行調(diào)整 b.每次進(jìn)行差額分配，系統(tǒng)會(huì)將手動(dòng)調(diào)整的數(shù)據(jù)清除 c.只有差額單位才能點(diǎn)擊此功能，如果是非差額單位點(diǎn)擊則彈出提示： 差額表的非營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加科目的數(shù)據(jù)處理完后可以進(jìn)行下一步操作。節(jié)點(diǎn)單位的非收入、成本、營業(yè)稅金及附加的數(shù)據(jù)匯總操作 差額調(diào)整結(jié)束后，本部、差額單位、下級(jí)所有單位的分布數(shù)據(jù)都已經(jīng)確定。我們可以通過數(shù)據(jù)錄