2021-2022年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題B卷含答案

2021-2022年稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試題B卷含答案單選題（共80題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D3、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進項稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C4、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B5、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C6、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開【答案】B7、（2016年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B8、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C9、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C10、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B11、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A12、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C13、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A14、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B15、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A16、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】D17、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C18、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A19、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A20、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C21、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】A22、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C23、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B24、G檢驗A.進行痕量分析結(jié)果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測定時重復(fù)出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】B25、抗瘧藥A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】D26、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^6萬元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C27、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務(wù)機關(guān)可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A28、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B29、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D30、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機關(guān)，納稅主體為納稅人C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律關(guān)系的客體兩部分。D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C31、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項中免征增值稅的是（）A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息【答案】A32、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A33、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B34、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C35、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C36、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D37、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B38、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A39、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C40、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D41、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D42、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C44、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D45、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關(guān)的增值稅B.支付給海關(guān)的消費稅C.支付給海關(guān)的關(guān)稅D.因進口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費【答案】A46、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅18萬元C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C47、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B48、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D49、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A50、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍【答案】D51、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C52、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B53、由某中確定的原因引起的誤差A(yù).絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】C54、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C55、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A56、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D57、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D58、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A59、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D60、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D61、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B62、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D63、以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅【答案】C64、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.829.21B.829.41C.899.41D.890.25【答案】B65、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】C66、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼67、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人【答案】D68、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.00B.0.95C.0.93D.1.16【答案】A69、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A70、下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說法中，正確的是()。A.稅務(wù)機關(guān)無權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進行查驗登記B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款【答案】B71、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A72、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C73、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格是35萬元，進口關(guān)稅稅率是25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A74、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D75、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D76、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應(yīng)納消費稅（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】D77、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。A.作為加計扣除20%的基數(shù)B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)【答案】B78、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)決定減稅B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼79、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A80、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B多選題（共35題）1、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費品均不征消費稅D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD2、下列情形免征土地增值稅的有（)A.因舊城改造而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批?zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾?zhǔn)的建設(shè)項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的E.因企業(yè)污染而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD3、下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤E.無法認(rèn)證【答案】AB4、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開發(fā)間接費用，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算扣除C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本項目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計50%扣除E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，不得加計扣除20%【答案】ABD5、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】AB6、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務(wù)機關(guān)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB7、下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務(wù)，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.與清算項目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時，其成本費用可以扣除B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除C.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用E.與清算項目配套的幼兒園等公共設(shè)施在結(jié)算土地增值稅時，其成本費用不可以扣除【答案】BCD9、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。A.納稅申報方式選擇權(quán)B.申請延期申報權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.申請退還多繳稅款權(quán)E.稅收管理權(quán)【答案】C10、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC11、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有()。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.委托稅務(wù)代理權(quán)D.稅收司法權(quán)E.稅收檢查權(quán)【答案】A12、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元【答案】AC13、下列各項中，符合城建稅減免稅優(yōu)惠規(guī)定的有（）。A.對增值稅實行即征即退辦法的，應(yīng)同時返還附征的城建稅B.海關(guān)對進口產(chǎn)品征收增值稅時，應(yīng)同時征收城建稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城建稅D.對納稅人減免增值稅、消費稅時，同時減免城建稅E.對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征城建稅【答案】CD14、下列情形中，以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC15、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。A.進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ABD16、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A.進口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D."CFR"的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E."CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格術(shù)語簡稱，又稱"到岸價格"【答案】BC17、“營改增”試點一般納稅人所從事的下列應(yīng)稅服務(wù)活動，可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。A.倉儲服務(wù)B.收派服務(wù)C.航空地面服務(wù)D.裝卸搬運服務(wù)E.公共交通服務(wù)【答案】ABD18、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查【答案】BC19、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.銷售汽油時應(yīng)繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應(yīng)繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應(yīng)繳納資源稅E.銷售汽油時應(yīng)繳納消費稅【答案】AC20、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色C.反應(yīng)速度不同，三萜皂苷反應(yīng)快，甾體皂苷反應(yīng)慢D.反應(yīng)速度不同，甾體皂苷反應(yīng)快，三萜皂苷反應(yīng)慢E.以上說法都不對【答案】A21、下列金額中，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.前期工程費D.土地征用及拆遷補償費E.開發(fā)間接費用【答案】BCD22、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈E.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資【答案】CD23、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.農(nóng)用三輪車C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABD24、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天C.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日