經(jīng)濟(jì)法ppt第十章

第十章稅收和金融法律制度第一節(jié)稅收法一、稅法概述1．稅收和稅法稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。與其他財(cái)政收入相區(qū)別，稅收具有以下特征。（1）強(qiáng)制性。（2）無(wú)償性。（3）固定性。第十章稅收和金融法律制度2．稅法的構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素主要有以下幾個(gè)方面。（1）征稅主體。征稅主體又稱征稅人，是指代表國(guó)家行使征稅義務(wù)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他征稅機(jī)關(guān)。不同的稅種，由不同的征稅主體征稅。（2）納稅主體。納稅主體又稱課稅主體或納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)組織和個(gè)人。納稅人是按稅種確定的，稅法對(duì)每一種稅都規(guī)定了特定的納稅人。稅法還有扣繳義務(wù)人的規(guī)定，即負(fù)有代扣納稅人應(yīng)納稅款、代繳給征稅機(jī)關(guān)義務(wù)的單位或個(gè)人。（3）征稅對(duì)象。征稅對(duì)象又稱征稅客體或計(jì)稅依據(jù)，這是指征稅的范圍。第十章稅收和金融法律制度二、我國(guó)現(xiàn)行稅法的基本規(guī)定1．流轉(zhuǎn)稅法流轉(zhuǎn)稅法是調(diào)整以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。流轉(zhuǎn)額是指商品銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)收入或勞務(wù)服務(wù)收入。流轉(zhuǎn)稅稅源大、范圍廣，在我國(guó)各種稅收收入中占首要地位。（1）增值稅。增值稅是指以產(chǎn)品新增加的價(jià)值，即增值額為征稅對(duì)象的一種稅。所謂增值額，就是一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售收入額，扣除同期消耗的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力和計(jì)入成本的包裝物金額后的數(shù)額。第十章稅收和金融法律制度（2）土地增值稅。土地增值稅是對(duì)單位和個(gè)人有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的增值收益進(jìn)行征收的一個(gè)稅種。（3）消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（4）營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。第十章稅收和金融法律制度（5）關(guān)稅。關(guān)稅是海關(guān)按照國(guó)家的規(guī)定，對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物和物品所征收的一種稅。關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。2．所得稅法我國(guó)目前采取的是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的復(fù)稅制模式。所得稅的特點(diǎn)是：首先，征稅對(duì)象是納稅人的所得額或收益額，只是不同稅種間各項(xiàng)所得額包含的范圍有所不同；其次，它遵循量能課稅原則，即所得多的多征，所得少的少征，無(wú)所得的不征。第十章稅收和金融法律制度（1）企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)和組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（2）個(gè)人所得稅。3．財(cái)產(chǎn)稅法財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)擁有應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的人征收的一種地方稅，包括房產(chǎn)稅、契稅。4．特定行為稅特定行為稅是指對(duì)實(shí)施某些法定行為征收的一種稅，包括筵席稅、屠宰稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。第十章稅收和金融法律制度5．資源稅廣義的資源稅，是指對(duì)資源級(jí)差收入征稅，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅。三、稅收征收管理法律制度稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)征稅活動(dòng)所實(shí)施的組織、指揮、控制和監(jiān)督，是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)采取的一種管理、征收、檢查和對(duì)違法行為進(jìn)行處罰的制度。第十章稅收和金融法律制度1．稅務(wù)管理稅務(wù)管理是稅收征收機(jī)關(guān)為了貫徹、執(zhí)行國(guó)家稅收法律制度，加強(qiáng)稅收工作，協(xié)調(diào)征稅機(jī)關(guān)關(guān)系而開(kāi)展的一項(xiàng)有目的的活動(dòng)，是稅收征收管理中的重要內(nèi)容，是稅款征收管理的前提和基礎(chǔ)性工作。2．稅款征收稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應(yīng)稅稅款收繳入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱。第十章稅收和金融法律制度3．稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。4．違反稅法的法律責(zé)任違反稅法的法律責(zé)任，是指違反稅法的行為人所應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任和刑事責(zé)任。第十章稅收和金融法律制度5．稅務(wù)爭(zhēng)議的解決程序納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。第十章稅收和金融法律制度第二節(jié)銀行法一、中央銀行法1．中央銀行法概述（1）中央銀行的概念。中央銀行是在一國(guó)金融體制中居于核心地位，依法制定和執(zhí)行國(guó)家貨幣金融政策，實(shí)施金融調(diào)控和監(jiān)管的特殊金融機(jī)關(guān)。2．中國(guó)人民銀行的法律地位和組織機(jī)構(gòu)（1）中國(guó)人民銀行的法律地位。中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，其全部資本由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有。中國(guó)人民銀行在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。第十章稅收和金融法律制度（2）中國(guó)人民銀行的組織機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行設(shè)行長(zhǎng)1人，副行長(zhǎng)若干人。中國(guó)人民銀行實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。3．中國(guó)人民銀行的職責(zé)依《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，為加強(qiáng)中國(guó)人民銀行在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用，充分行使其職能，中國(guó)人民銀行履行下列13項(xiàng)職責(zé)。第十章稅收和金融法律制度4．中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)（1）法定業(yè)務(wù)。（2）禁止性業(yè)務(wù)。5．中國(guó)人民銀行的金融監(jiān)管中國(guó)人民銀行目前主要承擔(dān)以下金融監(jiān)管職責(zé)。（1）監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)。（2）監(jiān)督管理銀行間外匯市場(chǎng)。（3）監(jiān)督管理黃金市場(chǎng)。（4）負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作。（5）管理信貸征信業(yè)。第十章稅收和金融法律制度二、商業(yè)銀行法1．商業(yè)銀行的概念和職能商業(yè)銀行是以獲得利潤(rùn)為目的，以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。2．商業(yè)銀行的法律地位由于我國(guó)商業(yè)銀行是依照《商業(yè)銀行法》和《公司法》的規(guī)定而設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人，因而商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。第十章稅收和金融法律制度3．商業(yè)銀行的設(shè)立、變更與組織（1）商業(yè)銀行的設(shè)立。（2）商業(yè)銀行的變更。（3）商業(yè)銀行的組織。4．商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)。（1）吸收公眾存款。（2）發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款。（3）辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算。（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)。（5）發(fā)行金融債券。第十章稅收和金融法律制度（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券。（7）買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券。（8）從事同業(yè)拆借。（9）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯。（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)。（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保。（12）代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。（13）提供保管箱服務(wù)。（14）經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他服務(wù)。第十章稅收和金融法律制度5．商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的基本規(guī)則6．商業(yè)銀行的接管與終止7．商業(yè)銀行的監(jiān)督管理第十章稅收和金融法律制度三、政策性銀行法1．政策性銀行的概念與特征政策性銀行是指政府創(chuàng)立、參股或保證的，不以營(yíng)利為目的，在特定的領(lǐng)域內(nèi)開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的專門(mén)金融機(jī)構(gòu)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，其既不同于中央銀行，也不同于商業(yè)銀行，具有以下幾個(gè)特征。第十章稅收和金融法律制度（1）由政府創(chuàng)立、參股或保證，與政府保持著密切的關(guān)系。（2）以追求社會(huì)整體利益、社會(huì)利益為依歸，不以營(yíng)利為目的。（3）具有確定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)對(duì)象，投融資對(duì)象主要是國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和協(xié)調(diào)發(fā)展起關(guān)鍵作用的行業(yè)、部門(mén)和地區(qū)。（4）與商業(yè)銀行講求營(yíng)利性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)原則不同，遵循特殊的融資原則。（5）一般要進(jìn)行單獨(dú)的專門(mén)立法。第十章稅收和金融法律制度2．政策性銀行的職能（1）政策性銀行的一般職能。政策性銀行與商業(yè)銀行一樣，也具有金融中介職能，通過(guò)其負(fù)債業(yè)務(wù)吸收資金，再通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)將資金投入到所需單位或項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)資金從貸出者到貸入者的融通。（2）政策性銀行的特殊職能。政策性銀行的特殊職能包括四個(gè)方面。①倡導(dǎo)性職能。②補(bǔ)充性職能。③選擇性職能。④服務(wù)性職能。第十章稅收和金融法律制度3．政策性銀行的法律地位政策性銀行是一國(guó)銀行體系中與商業(yè)銀行并存、互補(bǔ)，而又與之相對(duì)應(yīng)的一種特殊類型的金融機(jī)構(gòu)。4．我國(guó)的政策性銀行我國(guó)現(xiàn)有政策性銀行為國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行。第十章稅收和金融法律制度第三節(jié)票據(jù)法一、票據(jù)法概述1．票據(jù)的概念與性質(zhì)（1）票據(jù)的概念。票據(jù)是出票人依照法律規(guī)定簽發(fā)的、約定自己或委托他人在見(jiàn)票時(shí)或指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的有價(jià)證券。我國(guó)票據(jù)法上的票據(jù)分為匯票、本票和支票三種。（2）票據(jù)的性質(zhì)。第十章稅收和金融法律制度2．票據(jù)法的概念和特征（1）票據(jù)法的概念。票據(jù)法是指調(diào)整票據(jù)關(guān)系以及與票據(jù)關(guān)系有關(guān)的其他社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（2）票據(jù)法的特征。3．票據(jù)關(guān)系與非票據(jù)關(guān)系4．票據(jù)行為（1）票據(jù)行為的概念和特征。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)關(guān)系為目的而為的法律行為。第十章稅收和金融法律制度5．票據(jù)權(quán)利（1）票據(jù)權(quán)利的概念和特征。票據(jù)權(quán)利，是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。二、票據(jù)活動(dòng)1．出票出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。2．背書(shū)（1）背書(shū)的概念。背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。第十章稅收和金融法律制度3．承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。4．保證（1）保證的概念。保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行，以負(fù)擔(dān)同一內(nèi)容的票據(jù)債務(wù)為目的的一種附屬的票據(jù)行為。5．付款票據(jù)付款，是指票據(jù)上的付款人支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。票據(jù)付款的程序包括提示和支付兩個(gè)階段。第十章稅收和金融法律制度6．追索權(quán)追索權(quán)是指當(dāng)票據(jù)不獲承兌、不獲付款或有其他法定原因時(shí)，持票人向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額、利息及損失的權(quán)利。7．票據(jù)抗辯（1）票據(jù)抗辯的概念。票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務(wù)人依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。（2）票據(jù)抗辯的種類。第十章稅收和金融法律制度三、票據(jù)權(quán)利的救濟(jì)1．票據(jù)的喪失票據(jù)的喪失是指持票人并非出于自己的本意而喪失對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)的喪失可分為：絕對(duì)的喪失即滅失，如燒毀、撕毀等；相對(duì)的喪失即遺失，如丟失、被盜等。2．票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施第十章稅收和金融法律制度第四節(jié)證券法一、證券法概述1．證券的概念證券是表示一定權(quán)利的書(shū)面憑證，有廣義和狹義之分。廣義的證券，通常指有價(jià)證券，包括資本證券、商品證券和貨幣證券。2．證券法的概念證券法是指調(diào)整因證券發(fā)行、交易和管理而產(chǎn)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。第十章稅收和金融法律制度二、證券發(fā)行法律制度1．證券發(fā)行制度概述2．證券發(fā)行的條件（1）公開(kāi)發(fā)行股票的條件。（2）公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。第十章稅收和金融法律制度3．證券發(fā)行程序由于證券的種類和發(fā)行方式的不同，各類證券的發(fā)行程序也不盡一致，大體說(shuō)來(lái)，證券發(fā)行有以下步驟。（1）做出發(fā)行決議。（2）提出發(fā)行申請(qǐng)；屬于保薦范圍依法應(yīng)予保薦的，應(yīng)由保薦人保薦并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)。（3）依法核準(zhǔn)申請(qǐng)。（4）公開(kāi)發(fā)行信息。（5）簽訂承銷(xiāo)協(xié)議，進(jìn)行證券銷(xiāo)售。（6）備案。發(fā)行期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。第十章稅收和金融法律制度三、證券交易與上市法律制度1．證券交易的一般規(guī)定證券交易，是指證券已依法發(fā)行后，證券持有人依照交易規(guī)則將其持有的證券再轉(zhuǎn)讓給其他投資者的法律行為。2．證券上市制度（1）證券上市的概念。證券上市是指發(fā)行人發(fā)行的證券依照法定的條件和程序，在證券交易所或其他證券交易場(chǎng)所公開(kāi)掛牌交易的行為。（2）股票上市。（3）債券上市。第十章稅收和金融法律制度3．信息公開(kāi)制度信息公開(kāi)制度的基本原則包括：真實(shí)原則；充分原則；準(zhǔn)確原則；及時(shí)原則。四、禁止的證券交易行為1．內(nèi)幕交易行為內(nèi)幕交易是指知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的活動(dòng)。第十章稅收和金融法律制度2．操縱證券市場(chǎng)行為操縱證券市場(chǎng)行為，是指以獲取利益或者減少損失為目的，利用手中掌握的資金等優(yōu)勢(shì)影響證券市場(chǎng)價(jià)格，制造證券市場(chǎng)假象，誘導(dǎo)或者導(dǎo)致投資者在不了解事實(shí)真相的情況下做出證券投資決定，擾亂證券市場(chǎng)秩序的行為。3．虛假陳述行為虛假陳述行為，是指證券信息公開(kāi)義務(wù)人違反信息公開(kāi)義務(wù)，在提交或公布的信息公開(kāi)文件中做出違背事實(shí)真相的陳述與記載。第十章稅收和金融法律制度4．欺詐客戶行為欺詐客戶行為，是指代理人在證券交易及相關(guān)活動(dòng)中，違背被代理人真實(shí)意思進(jìn)行代理的行為，以及誘導(dǎo)客戶進(jìn)行不必要的證券交易的行為。第十章稅收和金融法律制度第五節(jié)保險(xiǎn)法一、保險(xiǎn)與保險(xiǎn)法概述1．保險(xiǎn)概述保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人依據(jù)合同約定向投保人或者合同指定的其他人支付保險(xiǎn)金的商業(yè)行為。2．保險(xiǎn)法概述保險(xiǎn)法是指以商業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系為調(diào)整對(duì)象的法律規(guī)范的總稱。第十章稅收和金融法律制度二、保險(xiǎn)合同1．保險(xiǎn)合同概述