2006年度省級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果

2006年度省級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果LtD2006年度省級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計結果累計點擊次數(shù)：1046加入時間：2007年8月17日(二○○七年八月五日公告)2007年第1號（總第011號）根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，省審計廳對2006年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。一、2006年度省級預算執(zhí)行審計基本情況和審計評價今年的審計工作，在省委、省政府的領導下，在省人大的關心支持下，認真貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，緊緊圍繞我省經(jīng)濟工作中心和重大改革措施，以本級預算執(zhí)行為重點，關注省委、省政府為民承諾的十件實事，進一步加大了審計監(jiān)督力度。審計了省財政廳、地稅局組織省級預算省級基金支出調整預算為24.7億元，實際完成13.2億元，占調整預算的53.4%。2．預撥經(jīng)費未及時處理794萬元。按照規(guī)定，預撥經(jīng)費應在年終前轉列支出或清理退回。2006年底，省財政廳未按規(guī)定處理的預撥經(jīng)費余額為794萬元。3．應作未作基金預算收入1268萬元。2006年，省直住房資金管理中心增值收益實現(xiàn)1898萬元，扣除貸款風險準備金630萬元，應繳未繳國庫作政府基金預算收入1268萬元。4．未及時征收企業(yè)所得稅1.7億元。審計抽查地稅部門對部分重點企業(yè)的企業(yè)所得稅征管情況，查出5戶企業(yè)實現(xiàn)的企業(yè)所得稅中，當年未能及時征收入庫1.7億元。5．應繳未繳各種稅金7378萬元（含國稅部門應征增值稅4098萬元）。審計焦煤集團等4家省屬煤炭企業(yè)稅金申報、繳納情況，查出企業(yè)不按規(guī)定進行稅金申報、繳納和代征代扣等造成少繳各種稅金7378萬元。其中：計提稅金未及時繳納4225萬元；少計收入等隱瞞稅金1996萬元；所得稅匯算清繳時應作未作納稅調整，少繳企業(yè)所得稅417萬元；未按規(guī)定代征代扣個人所得稅740萬元。6．企業(yè)所得稅入庫級次不一致。2005年以來，鄭煤集團、永煤集團和鶴壁煤電股份有限公司在原有礦井基礎上，經(jīng)改組改制新成立獨立納稅企業(yè)6戶。按照現(xiàn)行的財稅管理體制，這些企業(yè)改制前繳納的企業(yè)所得稅地方部分屬省級收入。改制后，出現(xiàn)了企業(yè)所得稅地方部分入庫級次不一致的問題。永煤集團下屬2戶企業(yè)將企業(yè)所得稅地方部分繳入了省級，而鄭煤集團和鶴壁煤電股份有限公司下屬的4戶企業(yè)卻繳入了市、縣（區(qū)）級，金額達9265萬元。7．對部分省級財政專項資金的使用情況延伸審計，查出遂平縣富林花木有限公司、遂平縣金鐘養(yǎng)殖有限公司出具假發(fā)票、私刻公章，套取支農(nóng)資金。省審計廳按照規(guī)定移送有關部門查處。遂平縣紀檢委和監(jiān)察局已對4名相關責任人做出黨紀政紀處分。涉嫌經(jīng)濟犯罪的問題，正在查處中。（二）部門預算執(zhí)行審計情況今年共審計19個省級部門，并延伸審計125個二級預算單位。這些部門和單位全部實行了部門預算，預算編制基本規(guī)范和透明，支出預算不斷細化，內控制度逐步完善，預算執(zhí)行總體情況較好。但在部門及其所屬單位的預算管理中仍然存在一些問題。1．挪用財政專項資金2027.7萬元。其中：8個部門挪用財政專項資金765.2萬元，占37.7%；6個部門所屬的15個二級預算單位挪用財政專項資金1262.5萬元，占62.3%。2．滯留財政專項資金954萬元。其中：4個部門滯留457萬元，占48%；3個部門所屬的3個二級預算單位滯留497萬元，占52%。如2004至2006年，省財政撥出的育林基金234萬元，至2006年底未安排使用，造成了資金的長期閑置。3．房屋租賃收入等未納入單位財務賬統(tǒng)一核算1700萬元。其中：2個部門305萬元，占18%；8個部門所屬的15個二級預算單位1395萬元，占82%。主要用于職工的福利性支出。4．違規(guī)收費、向下屬單位攤派和未經(jīng)批準集資1101萬元。其中：4個部門所屬的5個二級預算單位擅自設立12個收費項目，違規(guī)收費581萬元；2個部門和1個二級預算單位亂攤派404萬元；1個二級預算單位違規(guī)集資116萬元。5．未按規(guī)定實行政府采購1943萬元。其中：4個部門511萬元，占26%；4個部門所屬的4個二級預算單位1432萬元，占74%。（三）社會保險基金行業(yè)審計情況對部分市、縣社會保險基金行業(yè)審計情況表明，2006年，5項社會保險基金收入277億元，支出227億元，收支結余50億元。累計結余253億元。從審計的情況看，各級黨委、政府高度重視社會保障工作，在規(guī)范籌資機制、保證基金按時足額發(fā)放、加強管理和監(jiān)督等方面做了大量工作。社會保障覆蓋面不斷擴大，制度逐步完善，社會保險基金管理和使用的總體情況較好。但還存在一些問題。1．部分企業(yè)欠繳、少繳保險基金。審計發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金累計欠繳32.4億元，醫(yī)療保險基金累計欠繳1.17億元，生育保險基金累計欠繳9184萬元。有些企業(yè)有意隱瞞繳費基數(shù)，造成少繳漏繳社?；稹Ｆ渲校吼B(yǎng)老保險基金審計抽查241家企業(yè)，少繳4501萬元；醫(yī)療保險基金審計抽查211家企事業(yè)單位，少繳688萬元；失業(yè)保險基金審計抽查301家企業(yè)，少繳300萬元。2．保險基金管理不規(guī)范。部分縣對企業(yè)職工生育保險基金與企業(yè)養(yǎng)老保險基金捆綁征收，兩項基金沒有分別記賬核算，造成基金間互相擠占。部分縣經(jīng)辦機構將基金違規(guī)存入國有商業(yè)銀行以外的農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行。3．財政專戶活期存款余額比例偏高。截至2006年底，5項基金有53億元為活期存款，占73%。不利于保險基金的增值。4．養(yǎng)老保險基金的歷史遺留問題尚未解決。其中：以前年度挪用的養(yǎng)老保險基金沒有收回3903萬元；以物抵費形式收取的養(yǎng)老保險基金未變現(xiàn)3938萬元。（四）涉農(nóng)資金審計情況1．扶貧開發(fā)工作重點縣財政支農(nóng)資金審計情況2005至2006年，各級財政對44個扶貧開發(fā)工作重點縣支農(nóng)資金投入74億元。其中：縣級投入18.4億元，占25%；上級投入55.6億元，占75%。資金和項目管理實行了縣級報賬制、招投標制、監(jiān)理制等，資金管理使用總體較好。各級財政支農(nóng)資金的投入使用，使農(nóng)村基礎設施和生產(chǎn)生活條件得到較大改善，農(nóng)業(yè)結構調整初見成效，農(nóng)民收入明顯提高。審計查出：18個縣財政支農(nóng)資金投入達不到法定的增長幅度；31個縣財政和農(nóng)業(yè)主管部門不能及時撥付項目資金5242萬元；部分項目缺乏科學論證、配套設施不完善或后期管護不到位，使項目不能充分發(fā)揮作用。2．七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計情況2006年，全省各級財政籌措資金30.6億元，繼續(xù)實行七項農(nóng)業(yè)補貼政策。各級政府和相關部門高度重視，細化責任，組織得力，結合當?shù)貙嶋H出臺了具體操作辦法?；A工作扎實，資金管理規(guī)范，嚴格按照補貼政策、補貼條件、補貼程序等規(guī)定組織實施，使用情況整體良好。七項補貼政策的實施，促進了農(nóng)業(yè)增效，增加了農(nóng)民收入，提高了農(nóng)民素質，取得了很好的社會效益，人民群眾滿意。審計共查出有問題資金711萬元，僅占補貼資金總額的0.2%。主要是個別地方資金撥付不及時，勞動力轉移培訓資金使用不規(guī)范，良種補貼項目使用大額現(xiàn)金，測土配方施肥部分項目縣工作進展緩慢等。（五）基礎教育經(jīng)費審計情況對176個教育部門、968所中小學校和166個財政部門進行審計和審計調查表明，2006年各級財政投入基礎教育經(jīng)費200億元。其中：教師工資147億元，“兩免一補”資金14.6億元，危房改造資金8.3億元。從審計的情況看，專項資金按規(guī)定實行了“專戶管理、分賬核算、集中支付、封閉運行”，教師工資按時足額發(fā)放，多數(shù)中小學校認真執(zhí)行“一費制”收費政策，各項收費實行了“收支兩條線”管理。審計也查出了一些問題。1．教育經(jīng)費撥付不及時6919萬元。主要原因是省教育廳、財政廳與省新華書店關于免費教科書結算價格確定較晚，各縣的免費教科書資金與省新華書店結算較遲所致。2．一些地方財政投入不足，歷史欠賬多，加上一些學校建設新校區(qū)等原因造成違規(guī)集資9127萬元。3．配套資金不到位1726萬元。主要是部分市縣未按規(guī)定配套“一補”資金和危房改造資金。4．無依據(jù)收費2971萬元。其中：部分教育部門及中小學自立項目、超標準、超范圍收費1793萬元；個別地方政府擅自批準收費、攤派及其他違規(guī)收費1178萬元。對審計中查出的伊川縣有關學校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收費和截留挪用教育費附加的問題，省審計廳已按規(guī)定移送當?shù)卣M一步查處。（六）基本建設項目審計和審計調查情況1．污水處理項目審計調查情況截至2006年底，全省105個污水處理建設項目累計完成投資30.4億元，已竣工項目63個。這些項目的建成并投入運營，對保護和改善城市居民的生活環(huán)境，促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目建設資金到位不及時，存在較大缺口。截至2006年底，累計到位建設資金27.7億元，未及時到位資金31億元。其中，地方及企業(yè)自籌資金未到位24.7億元。二是部分項目建設工期滯后，未能按要求及時完工。應于2006年底前竣工的77個項目中，衛(wèi)輝、長垣等14個項目由于世行、亞行貸款項目招投標程序復雜等原因，未按時竣工；應于2007年底竣工的28個項目中，獲嘉、寧陵、杞縣、扶溝等項目建設進展緩慢。三是與項目配套的污水管網(wǎng)等設施建設進展緩慢。105個項目概算批準新建及改造管網(wǎng)里程2069公里，投資23.7億元。截至2006年底，配套管網(wǎng)實際建設了664公里，占設計里程的32%，完成投資8.8億元，占概算投資的38%。污水管網(wǎng)等配套設施不能同步建設，直接影響項目的正常運行和投資效益。四是污水處理費征收率低。2006年，105個縣（市）應征收污水處理費2.63億元，實際征收1.24億元，征收率僅為47%。其中，一些縣（市）征收率不足15%。2．燕山水庫移民項目審計情況截至2006年底，省移民辦共收到燕山水庫建管局撥入移民資金5.1億元，撥出3.4億元。為規(guī)范移民資金管理，省移民辦制定了在建水利工程財務管理和會計核算辦法，嚴格資金支付程序，基本做到了及時撥付和按規(guī)定使用移民資金。審計查出的主要問題：一是公款私存1754萬元。如2007年1月24日，葉縣辛店鄉(xiāng)財政所將移民資金轉入會計個人存折500萬元。二是部分工程進展較慢。一期共13個移民安置點，支街道和排水工程均未實施；二期移民安置點中，抽查方城縣10個建設點，截至審計時有5個尚未實施。對審計查出的葉縣保安鎮(zhèn)多占青苗補償費，以及有關人員侵占附屬物補償費等問題，省審計廳已按規(guī)定移送當?shù)卣图o檢部門進一步查處。3．村級組織活動場所建設項目審計調查情況截至2007年4月底，列入2006年省發(fā)改委計劃的3614個村級組織活動場所已全部建成。項目的建成，改善了基層組織的工作環(huán)境，方便了群眾辦事，提升了基層組織形象。審計調查中發(fā)現(xiàn)：省發(fā)改委計劃建設數(shù)量比中央預撥資金建設數(shù)量多1128個，造成資金缺口1404萬元；大部分縣對建設項目沒有按照規(guī)定組織統(tǒng)一招投標，層層下放至鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村委會自行組織建設；部分項目家具沒有及時配備到位。4．漯阜鐵路河南段改建、濟洛高速公路竣工決算項目審計情況審計查出的主要問題：一是多計量工程款、擠占建設成本5109萬元。二是一些單項工程項目的招投標與合同管理不規(guī)范。三是個別項目截留、挪用征地拆遷工程款。對審計中查出的漯阜鐵路建管中心違規(guī)肢解發(fā)包工程的問題，省審計廳已按規(guī)定移交有關部門進一步查處。（七）其他專項審計和審計調查情況1．成品油價格補貼資金審計情況2006年，中央財政分兩次共撥付我省成品油價格補貼資金2.6億元。各級政府認真落實中央財政的補貼政策，遵循公開、公正、公平、合理的原則，切實保證補貼資金落實到受補對象，社會效益明顯。對全省出租車行業(yè)3.5萬名從業(yè)人員的問卷調查結果表明，82%的被調查對象對補貼政策表示滿意。審計查出的主要問題：一是林業(yè)行業(yè)虛報用油量，多領財政補貼款102.7萬元。二是部分市縣補貼資金撥付不及時226.6萬元。三是超范圍發(fā)放農(nóng)村道路客運業(yè)補貼資金96.3萬元。四是部分市縣未落實補貼配套政策，對該取消的收費項目還繼續(xù)收費，對該降低標準的項目未予降低。2．擴權縣（市）執(zhí)行擴權政策審計調查情況審計調查表明，2004年以來，鞏義等五縣（市）擴權政策成效明顯?！柏斦苯咏Y算”使省級各種?？钛a助直達縣（市），降低了財政資金的運行成本；“計劃直接上報”等政策，使部分經(jīng)濟和社會事務的審批更加快捷高效，促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。2005年，五縣（市）實現(xiàn)國內生產(chǎn)總值672億元，同比增長20%。實現(xiàn)一般預算收入21億元，同比增長34.7%，比全省平均增幅高9.3個百分點。審計調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分擴權政策執(zhí)行不到位。省轄市及部分省直部門未將有關權限直接交由擴權縣（市）行使。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險基金和失業(yè)保險基金的征繳管理、項目直接申報等權限未落實到位。如失業(yè)保險基金在省級失業(yè)保險中心調劑5%后，省轄市再收取20%的調劑金，存在省、市兩級雙重管理的問題。二是財政預算管理水平有待加強。擴權縣（市）財政結算體制改變后，預算管理水平有了一定提高，初步編制了部門預算。但是，還存在著預算編制不完整、預算批復不到位、預算執(zhí)行率較低以及未全面實行政府采購等問題。三、審計查出問題的處理和整改落實情況對這次省級預算執(zhí)行審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對重要項目和專項資金的審計情況，及時向省政府報送專題報告24份。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下發(fā)審計決定書41份，要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經(jīng)紀律和涉嫌經(jīng)濟犯罪的案件線索，依法向紀檢監(jiān)察部門、司法機關和地方政府出具移送處理書19份。對制度不完善以及財務管理不規(guī)范的問題，提出了有針對性的審計建議。對2006年省級預算執(zhí)行審計的總體情況，省審計廳于6月18日向省政府進行了專題匯報。李成玉省長非常重視，并作出重要批示：“審計工作是省政府在資金運作上把關的，對政府也是監(jiān)督。協(xié)調有關部門逐項整改，尤其是有些專項資金撥付過慢，應堅決改正。企業(yè)所得稅漏征和混級入庫、企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險金等問題，必須予以糾正，今后再發(fā)生就應查究責任”。7月4日，常務副省長李克主持召開省長辦公會議，通報了審計查出問題的整改情況，部署了下一階段的審計整改工作。李克副省長要求：“各有關部門要認真貫徹落實李成玉省長批示精神，對審計查出的問題，要逐一研究，具體分析，采取積極有效的措施加以整改”。對省審計廳已經(jīng)上報的24個專項審計報告，省長李成玉、常務副省長李克等領導分別作出了重要批示。對世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理情況的審計結果上報后，省政府根據(jù)審計建議，下發(fā)了《關于進一步加強世界銀行貸款公共衛(wèi)生項目管理工作的通知》，要求認真解決審計查出的問題，進一步規(guī)范世行貸款項目管理。對此，財政部給予了高度評價，認為我省的做法為有效利用國際金融組織貸款提供了體制保障，并向全國財政系統(tǒng)全文轉發(fā)。對省審計廳下達的41份審計決定，有關部門和單位都非常重視并積極整改。已到執(zhí)行期的13個審計項目，已經(jīng)整改完畢。追回擠占挪用資金367.7萬元，撥付滯留資金363.9萬元，納入單位財務管理資金1395.5萬元，核減國家投資5109萬元，10項違規(guī)收費已停止執(zhí)行。仍在執(zhí)行期的28個審計項目，有關部門和單位按照省政府領導指示，落實審計決定，積極進行整改。目前，地稅部門已將未及時征收的企業(yè)所得稅全部征收入庫。省農(nóng)業(yè)廳于6月30日在全省小麥良種補貼項目座談會上，對七項農(nóng)業(yè)補貼資金審計查出的問題進行了通報，要求有關市縣立即整改。省教育廳下發(fā)了《關于進一步加強我省基礎教育經(jīng)費管理工作的通知》，對整改工作進行了全面部署。對財政支農(nóng)資金管理中存在的問題，省財政廳已著手完善財政支農(nóng)項目管理辦法，明確資產(chǎn)管護責任，保證工程項目正常運轉，長期發(fā)揮效益。對省審計廳移送處理的案件線索，有關紀檢監(jiān)察部門、司法機關和地方政府高度重視，積極查處。如對省屬某企業(yè)審計查出有關人員涉嫌侵吞國有資產(chǎn)的問題移送后，省紀檢委已成立調查組進一步調查。截至目前，已經(jīng)移送的19起案件線索中，7起已經(jīng)查處完畢，其余12起正在查處之中