小企業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模板

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財(cái)

務(wù)

會(huì)

計(jì)

制

度

管

理

20XX年11月

第一章總則

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)治理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司治理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際事情，特制定本制度。公司各部門(mén)必須嚴(yán)格按照該制度執(zhí)行.

1.1會(huì)計(jì)核算

1、公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，舉行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)辦法舉行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理辦法的前后各期相一致。

3、會(huì)計(jì)人員依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。

4、建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

5、公司定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人舉行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

6、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)舉行會(huì)計(jì)監(jiān)督。向公司治理層及有關(guān)部門(mén)、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。

1.2會(huì)計(jì)人員

1、本公司會(huì)計(jì)人員需持有中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)證》，會(huì)計(jì)人員在工作中，要仔細(xì)履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映并

嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)中國(guó)政府、企業(yè)及投資者的合法權(quán)益。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)治理事情，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)辦法，為公司治理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)隱秘。

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會(huì)計(jì)人員，建議獎(jiǎng)懲及變動(dòng)。

4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、別定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。

5、會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直截了當(dāng)上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，別得調(diào)動(dòng)或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)接著做好本職工作。

1.3崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；舉行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、操縱、分析、考核、催促本公司落低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。

2、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定舉行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期及時(shí)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。完成交辦的其它工作。

3、出納崗位職責(zé)：仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票治理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。

1.4內(nèi)部治理

1、公司財(cái)務(wù)治理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施

的治理模式。

2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司治理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部治理報(bào)表。

3、建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理體系，期初制定預(yù)算，記錄會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，期末舉行決算考核，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度以及其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期和別定期舉行內(nèi)部審計(jì)。

第二章財(cái)務(wù)治理制度

2.1總則

1、為了加強(qiáng)公司貨幣資金的治理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國(guó)家頒布的《現(xiàn)金治理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際事情，制定本方法。

2、本方法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本方法制定實(shí)施細(xì)則。

3、貨幣資金是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流淌資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按存放地方和用途的別同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.2現(xiàn)金治理

1、庫(kù)存現(xiàn)金普通別得超過(guò)10000元。

2、現(xiàn)金使用范圍：

（一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼；

（二）各種勞保、福利性支出以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；

（三）出差人員攜帶的差旅費(fèi)；

（四）其他零星支出。

3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，阻塞由于現(xiàn)金收支別清、手續(xù)別全而浮現(xiàn)的漏洞。

4、嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在翌日上午上班后及時(shí)送存銀行。

5、嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。

6、提取現(xiàn)金時(shí)，必須按照公司的要求填寫(xiě)“資金申請(qǐng)表”，申請(qǐng)表中應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金的用途，先由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，再交于總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見(jiàn)簽字后方可加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。

7、送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中別得辦理其它情況。

8、別得以任何理由對(duì)外簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

9、出納人員必須仔細(xì)登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。如發(fā)覺(jué)咨詢題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

10、職工因公出差、需要零星采購(gòu)或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款，其它緣故原則別予借款。

11、借款程序

（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫(xiě)“借款單”提出申請(qǐng)；

（二）借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審查；

（三）公司總經(jīng)理審核簽批；

（四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

2.2銀行存款治理

1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、普通存款賬戶、暫時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

2、銀行存款賬戶分類

（一）基本賬戶

要緊用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎(jiǎng)金、津貼等的現(xiàn)金支取必須經(jīng)過(guò)基本賬戶辦理。

（二）普通存款賬戶

公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司別在同一地方的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶，公司能夠經(jīng)過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但別能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

（三）暫時(shí)存款賬戶

公司因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，公司能夠經(jīng)過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金治理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

（四）專用存款賬戶

公司因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。

3、銀行存款的治理

（一）按照國(guó)家規(guī)定，公司只能挑選一家銀行的一具營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一具基本存款賬戶，別得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶；也別

得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立普通存款賬戶。

（二）公司收入的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在國(guó)家規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)送存到開(kāi)戶銀行；支出的款項(xiàng)，除規(guī)定能夠用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，經(jīng)過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對(duì)賬目，保證貨幣資金的安全。依照中國(guó)人民銀行頒布的《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，別準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；別準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；別準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；別準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。

2.3其他貨幣資金的治理

1、其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

2、公司依照業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理挑選結(jié)算工具。

3、及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。

4、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

第三章固定資產(chǎn)治理

3.1固定資產(chǎn)治理

1、固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：

（一）使用期限超過(guò)一年的且單位價(jià)值較高的房屋、建造物、機(jī)

器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

（二）別屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在5000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)確以為固定資產(chǎn)。

2、定期需要對(duì)固定資產(chǎn)舉行清理、盤(pán)點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。

3、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)舉行分?jǐn)?，形成的折舊費(fèi)用，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)入各期成本、費(fèi)用。公司采納年限平均法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。

4、固定資產(chǎn)依照按原值單獨(dú)核算，折舊采納直線法?？峙職堉禐樵档?%，折舊年限按照以下劃分：（一）房屋、建造物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。

3.2固定資產(chǎn)的清查

1、公司必須對(duì)固定資產(chǎn)舉行清查，固定資產(chǎn)清查時(shí)刻普通應(yīng)在每年的12月份舉行，經(jīng)過(guò)固定資產(chǎn)清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)存數(shù)是否相符，查明別符緣故。

2、在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口治理部門(mén)有關(guān)人員，深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤(pán)點(diǎn)的原始記錄，關(guān)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，由公司有關(guān)人員簽署意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)審批后，按規(guī)定處理。

3、公司固定資產(chǎn)清查浮現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，屬于生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：

（一）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置徹底價(jià)值，減去恐怕累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

（二）盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計(jì)折舊、過(guò)失人賠償、保險(xiǎn)公司賠償和殘值后的凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

4、公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及很緣故造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按規(guī)定舉行攤銷。

第四章低值易耗品治理

4.1低值易耗品

1、低值易耗品是指別作為固定資產(chǎn)治理與核算的各種用具物品（勞動(dòng)資料），普通可分為以下幾類：

（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ撸绲毒?、磨具、電工及木工用具等?/p>

（二）設(shè)備：指別構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。

（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。

（四）治理用具：指在治理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計(jì)算器等。

（五）勞保用品：指發(fā)給職員的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全愛(ài)護(hù)用品等。

（六）其他：指別屬于上述各類的低值易耗品。

2、攤銷

低值易耗品采納一次攤銷法舉行攤銷，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)專人治理、核算。

第五章往來(lái)賬款治理

5.1總則

1、為保證公司能最大也許的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，并且又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并盡量的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)刻，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

2、本制度將往來(lái)賬按其基本性質(zhì)分為兩大類，應(yīng)收款類和對(duì)付款類。本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。

5.2應(yīng)收款類治理

1、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按別同貨幣分不設(shè)賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對(duì)方核對(duì)清晰，對(duì)別能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明緣故，追究責(zé)任，確定無(wú)法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬預(yù)備

2、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)依照所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算事情，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。依照客戶資信狀況，舉行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持緊密聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際事情舉行恰當(dāng)催收。

3、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自個(gè)兒經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定

期或別定期地對(duì)客戶舉行回訪（電話或上門(mén)走訪），回訪客戶時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)權(quán)責(zé)主管，并建議應(yīng)采取的措施。

4、做好應(yīng)收往來(lái)款記錄，定期對(duì)應(yīng)收款舉行帳齡分析，并針對(duì)應(yīng)收賬款的事情填寫(xiě)賬齡分析表，每月應(yīng)將往來(lái)帳款明細(xì)表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。

5.3對(duì)付款類治理

1、對(duì)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按對(duì)付賬款、對(duì)付工資、應(yīng)交稅金、對(duì)付股利和其他對(duì)付款等分不核算。有多種貨幣的流淌負(fù)債，還應(yīng)按別同的貨幣分不設(shè)賬登記。

2、付款時(shí)應(yīng)分清輕重緩急，并依照公司的資金狀況確定付款時(shí)刻和付款金額。

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