二手房交易稅費2023新規(guī)定

1/1二手房交易稅費2023新規(guī)定二手房交易稅費是指在二手房交易中，稅務(wù)部門向賣方征收交易所產(chǎn)生的差價獲得的收入。各類稅收共有8種，包括：營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅、契稅。其中，營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加稅，合計稅率為5．55%；對居民個人轉(zhuǎn)讓普通住宅的，暫免征收土地增值稅；印花稅為房屋買賣成交價的0.15‰；個人所得稅的計稅依據(jù)為以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%；普通住宅的契稅為2%，高檔商品房契稅為4%。

二手房交易稅費

符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0（含）以上、單套建筑面積在140（含）平方米以下（在120平方米基礎(chǔ)上上浮16.7%）、實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下等三個條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。

新政下的契稅：

普宅：90平米以下：1%

90140平米：1.5%

140平米以上或是非普宅：3%

商業(yè)房或公司產(chǎn)權(quán)：3%

城建稅

營業(yè)稅的7%；教育費附加稅；營業(yè)稅的3%。

個人所得稅

普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入－購房總額－（營業(yè)稅+城建稅+教育費附加稅+印花稅）}×20%；2年以上（含）

5年以下的普通住宅：（售房收入－購房總額－印花稅）×20%。出售公房：5年之內(nèi)，（售房收入－經(jīng)濟(jì)房價款－土地出讓金－合理費用）×20%，其中經(jīng)濟(jì)房價款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。

5年以上普通住宅免交。

土地出讓金

成本價：城八區(qū)內(nèi)：15.6元/平米城八區(qū)外：12.9元/平米

經(jīng)轉(zhuǎn)商：10%按經(jīng)管理3%（按成交價）

交易手續(xù)費

3元/平方米×建筑面積

合同印花稅

房屋成交總額×0.05%

營業(yè)稅

2022年1月27日新通知規(guī)定：

個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

非普通住宅2年內(nèi)：房屋成交總額×5.55%2年或2年以上：差額×5.55%；

個人所得稅：普通住宅房屋成交總額的1%或利潤部分×20%；

非普通住宅房屋成交總額的2%或利潤部分×20%；

土地增值稅：普通住宅免征，非普通住宅3年內(nèi)：房屋成交總額×0.5%，3年至5年：房屋成交總額×0.25%5年或5年以上：免征；

買賣合同公證費：（買賣合同需要公證時才須繳納）房屋成交總額×0.3%；

契稅是應(yīng)由買方交納的，交稅比例是：1、普通住宅應(yīng)該交納成交價或是評估價的1.5%的契稅。2、非普通住宅應(yīng)該交納成交價或是評估價的3%的契稅。

過戶費用

（1）契稅；90平方米以下首次購房的按1%繳納；90—140平方米按房價1.5%繳納；140平方米以上按房價3%繳納。（買方承擔(dān)）

（2）營業(yè)稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價5.5%繳納。（賣方承擔(dān)）

（3）土地增值稅；房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1%繳納。（賣方承擔(dān)）

（4）所得稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現(xiàn)值差額20%繳納。（房屋原值一般按上道契稅完稅額計算）（賣方承擔(dān)）

（5）房屋交易手續(xù)費；按房屋建筑面積6元/平方米交納（雙方承擔(dān)）

（6）房屋產(chǎn)權(quán)登記費：80.00元。（買方承擔(dān)）

（7）房屋評估費；按評估額0.5%繳納補充回答：契稅=15萬元*1%=1500.00元買方承擔(dān)營業(yè)稅=15萬元*5,5%=8250.00元賣[5]方承擔(dān)土地增值稅=15萬元*1%=1500.00元賣方承擔(dān)所得稅：=15萬元*1=1500.00元賣方承擔(dān)房屋交易手續(xù)費=65平方米*6元/平方米=390.00元買賣雙方各承擔(dān)一半房屋產(chǎn)權(quán)登記費=65元。（買方承擔(dān)）

工本費

80元，共有權(quán)證：20元

計算方法

買方：

稅種

契稅

符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在140平方米以下、實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下等三個條件的，視為普通住宅，征收房屋成交價的1.5%的契稅。反之則按3%。

新政下的契稅：

普宅：90平米以下：1%、90140平米：1.5%、非普宅：3%、商業(yè)房或公司產(chǎn)權(quán)：3%

印花稅

買賣雙方各繳納房價款的0.05%!住宅暫時免征。

營業(yè)稅

購買時間在5年內(nèi)的房屋需繳納的營業(yè)稅為：成交價×5.5%;5年后普通住宅不征收營業(yè)稅，高檔住宅征收買賣差價5%的營業(yè)稅。

新政下的營業(yè)稅：

營業(yè)稅：普宅：五年內(nèi)：全額的5.5%五年外：免

非普宅：五年內(nèi)：全額的5.5%五年外：差額的5.5%

城建稅

營業(yè)稅的7%;教育費附加稅;營業(yè)稅的3%。

個人所得稅

普通住宅2年之內(nèi)：{售房收入購房總額}×20%;

2年以上5年以下的普通住宅：×20%。

出售公房：5年之內(nèi)，×20%，其中經(jīng)濟(jì)房價款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。

5年以上普通住宅免交。

土地出讓金：

成本價:城八區(qū)內(nèi)：15.6元/平米城八區(qū)外：12.9元/平米

經(jīng)轉(zhuǎn)商：10%按經(jīng)管理3%

交易手續(xù)費率

3元/平方米×建筑面積

合同印花稅率

房屋成交總額×0.05%

營業(yè)稅率

2022年1月27日新通知規(guī)定)個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

非普通住宅5年內(nèi)：房屋成交總額×5.55%5年或5年以上：差額×5.55%;

個人所得稅：普通住宅房屋成交總額的1%或利潤部分×20%;

非普通住宅房屋成交總額的2%或利潤部分×20%;

土地增值稅：普通住宅免征，非普通住宅3年內(nèi)：房屋成交總額×0.5%，3年至5年：房屋成交總額×0.25%5年或5年以上：免征;

買賣合同公證費：房屋成交總額×0.3%;

契稅是應(yīng)由買方交納的，交稅比例是：

1、普通住宅應(yīng)該交納成交價或是評估價的1.5%的契稅。

2、非普通住宅應(yīng)該交納成交價或是評估價的3%的契稅。

過戶費用;

契稅;90平方米以下首次購房的按1%繳納;90—140平方米按房價1.5%繳納;140平方米以上按房價3%繳納買方承擔(dān)

營業(yè)稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價5.5%繳納。賣方承擔(dān)

土地增值稅;房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1%預(yù)繳納，按照超率累進(jìn)稅率計算，多退少補。賣方承擔(dān)

所得稅：房屋產(chǎn)權(quán)取得滿五年的免征，未超過五年的按房價1%或房屋原值—房屋現(xiàn)值差額20%繳納。賣方承擔(dān)[6]

房屋交易手續(xù)費;按房屋建筑面積6元/平方米交納雙方承擔(dān)

房屋產(chǎn)權(quán)登記費：80.00元。買方承擔(dān)

房屋評估費;按評估額0.5%

交易手續(xù)

（一）交易稅費

1.營業(yè)稅（稅率5.6%賣方繳納）

根據(jù)2022年房產(chǎn)新政，轉(zhuǎn)讓出售購買時間不足5年的非普通住宅按照全額征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓出售購買時間超過5年的非普通住宅或者轉(zhuǎn)讓出售購買時間不足5年的普通住宅按照兩次交易差價征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓出售購買時間超過5年的普通住宅免征營業(yè)稅。

這里有兩個要點①購買時間超過5年這里首先看產(chǎn)權(quán)證，其次看契稅發(fā)票，再次看票據(jù)（房改房看國有住房出售收入專用票據(jù)）這三種證件按照時間最早的計算。一般地說票據(jù)早于契稅發(fā)票，契稅發(fā)票早于產(chǎn)權(quán)證，房改房中時間最早的是房改所收的定金的票據(jù)。②所售房產(chǎn)是普通住宅還是非普通住宅。

另：如果所售房產(chǎn)是非住宅類如商鋪、寫字間或廠房等則不論證是否過5年都需要全額征收營業(yè)稅。

2.個人所得稅（稅率交易總額1%或兩次交易差的20%賣方繳納）

征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉(zhuǎn)讓所得稅。在這里有兩個條件①家庭唯一住宅②購買時間超過5年。如果兩個條件同時滿足可以免交個人所得稅；任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得稅。注：如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內(nèi)能夠重新購買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價格較低的1%退還。

注：地稅局會審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產(chǎn)作為家庭唯一住宅的依據(jù)，其中包括雖然產(chǎn)權(quán)證沒有下放但是房管部門已經(jīng)備案登記的住房（不包含非住宅類房產(chǎn)）。

另注：如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個人所得稅。而且地稅局在征稅過程中對于營業(yè)稅繳納差額的情況，個人所得稅也必須征收差額的20%。

3.印花稅（稅率1%買賣雙方各半）不過從2022年至今國家暫免征收。

4.契稅（基準(zhǔn)稅率3%優(yōu)惠稅率1.5%和1%買方繳納）

征收方法：按照基準(zhǔn)稅率征收交易總額的3%，若買方是首次購買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%，若買方首次購買面積超過90平（包含90平）的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。

注：首次購買和普通住宅同時具備才可以享受優(yōu)惠，契稅的優(yōu)惠是以個人計算的，只要是首次繳契稅都可以享受優(yōu)惠。若買方購買的房產(chǎn)是