內(nèi)部控制基礎(chǔ)與案例智慧樹知到答案章節(jié)測試2023年江西財經(jīng)職業(yè)學(xué)院

緒論單元測試最后一章節(jié)將介紹（）

A:企業(yè)內(nèi)部控制審計

B:認(rèn)識內(nèi)部控制

C:管理業(yè)績控制方法

D:內(nèi)部控制評價的基本知識

答案:A內(nèi)部控制評價主要會講解（）

A:評價方法

B:評價主體

C:評價程序

D:評價內(nèi)容

答案:ABCD每個章節(jié)包含哪幾個環(huán)節(jié)（）

A:學(xué)習(xí)導(dǎo)航

B:課后習(xí)題

C:理論研習(xí)

D:課后鞏固

答案:ACD“演練場”情景劇環(huán)節(jié)，通過學(xué)生自導(dǎo)自演情景劇，讓學(xué)生能夠“知行合一”，加深對知識點(diǎn)的理解，增強(qiáng)知識點(diǎn)的運(yùn)用能力。（）

A:對

B:錯

答案:A流程控制的基本程序和方法是重點(diǎn)學(xué)習(xí)內(nèi)容。（）

A:錯

B:對

答案:B第一章測試內(nèi)部控制要覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，這體現(xiàn)了以下哪些原則（）

A:適應(yīng)性原則

B:制衡性原則

C:全面性原則

D:重要性原則

答案:C內(nèi)部牽制理論通常包括哪幾項職能（）

A:簿記牽制

B:實(shí)物牽制

C:分權(quán)牽制

D:程序牽制

答案:ABCD內(nèi)部控制理論與實(shí)踐大體經(jīng)歷了哪幾個階段的發(fā)展（）

A:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

B:內(nèi)部控制整合框架階段

C:內(nèi)部控制制度階段

D:內(nèi)部牽制階段

答案:ABCD守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石，逾越法律的短期發(fā)展必將付出沉重代價，內(nèi)部控制要求，企業(yè)必須將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。（）

A:錯

B:對

答案:B內(nèi)部控制是管理的一部分，內(nèi)部控制是一種管理理念、管理工具和管理手段，大到企業(yè)的股東大會制度，小到門衛(wèi)的登記制度都屬于內(nèi)部控制的范疇。（）

A:對

B:錯

答案:A第二章測試建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（）的責(zé)任。

A:董事會

B:注冊會計師

C:高級管理層

D:內(nèi)審部門

答案:ACOSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（）。

A:信息與溝通

B:控制環(huán)境

C:監(jiān)察

D:控制活動

答案:B內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱為三要素階段，不包括（）要素。

A:控制環(huán)境

B:會計系統(tǒng)

C:控制程序

D:風(fēng)險評估

答案:D下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。

A:內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的

B:有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C:內(nèi)部控制是一個過程

D:內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實(shí)完整等

E:內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列活動

答案:CE風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。（）

A:對

B:錯

答案:B第三章測試內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接的也是最根本的目標(biāo)是（）。

A:戰(zhàn)略目標(biāo)

B:經(jīng)營目標(biāo)

C:報告目標(biāo)

D:資產(chǎn)安全目標(biāo)

答案:B中央在國企推行的“三重一大”制度中的“三重”不包括()。

A:重大決策

B:重大事項

C:重要人事任免

D:重大政策變更

答案:D治理結(jié)構(gòu)可以分為（）。

A:生產(chǎn)機(jī)構(gòu)

B:監(jiān)督機(jī)構(gòu)

C:管理機(jī)構(gòu)

D:決策機(jī)構(gòu)

E:執(zhí)行機(jī)構(gòu)

答案:BDE已經(jīng)發(fā)生的確定性事件可能會加大企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險。（）

A:對

B:錯

答案:B企業(yè)作決策時需要提供預(yù)測性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因?yàn)樾畔o成本。（）

A:對

B:錯

答案:B第四章測試以下哪一項不屬于統(tǒng)收統(tǒng)支模式的特點(diǎn)（）。

A:提高資金的周轉(zhuǎn)效率

B:減少資金的沉淀

C:提高企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率

D:實(shí)現(xiàn)收支平衡

答案:C以下哪項體現(xiàn)的不是組織設(shè)計控制的制衡性原則（）。

A:結(jié)合人員編制情況設(shè)置不同的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

B:負(fù)責(zé)執(zhí)行的機(jī)構(gòu)無權(quán)自行決策，也不得隨意改變決策

C:負(fù)責(zé)監(jiān)督的機(jī)構(gòu)獨(dú)立于決策與執(zhí)行，保證監(jiān)督效果

D:負(fù)責(zé)決策的機(jī)構(gòu)不應(yīng)參與執(zhí)行過程

答案:A通過衡量企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施效果的關(guān)鍵指標(biāo)，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為內(nèi)部過程和活動，以增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，是績效管理方法中的（）。

A:360度考評體系

B:關(guān)鍵績效指標(biāo)

C:目標(biāo)管理法

D:平衡計分卡

答案:B企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計要符合以下原則。（）

A:要符合管理控制要求

B:要依據(jù)法律法規(guī)

C:要有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D:要適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化

答案:ABCD預(yù)算管理控制中的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)是預(yù)算編制控制。（）

A:錯

B:對

答案:A第五章測試在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)（）。

A:接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

B:保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

C:接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

D:批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

答案:C企業(yè)財會部門對有驗(yàn)收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）。

A:按預(yù)付款金額入賬

B:暫不入賬

C:暫估入賬

D:付款時入賬

答案:C存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。

A:保管與相關(guān)會計記錄

B:請購與審批

C:發(fā)出的申請與審批

D:采購與驗(yàn)收、付款

答案:ABCD籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有()。

A:保證合理地對利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫?/p>

B:保證籌資活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦?/p>

C:保證籌資業(yè)務(wù)的合法性

D:保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息

答案:ABCD企業(yè)應(yīng)定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)（）。

A:錯

B:對

答案:B第六章測試下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。

A:企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實(shí)施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B:內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷

C:企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運(yùn)行有效性的評價

D:內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證

答案:C審計人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是（）。

A:難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價

B:內(nèi)部控制風(fēng)險較低

C:內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

D:進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)

答案:B.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有（）。

A:合法性評價

B:真實(shí)性評價

C:有效性評價

D:健全性評價

E:合理性評價

答案:DE企業(yè)層面的內(nèi)部控制評價方法包括()。

A:觀察

B:實(shí)地查驗(yàn)法

C:調(diào)查問卷法

D:個別訪談法

E:抽樣

答案:CD內(nèi)部控制評價結(jié)果可以用來判斷未來內(nèi)部控制的有效性（）。

A:錯

B:對

答案:A第七章測試注冊會計師測試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的師（）。

A:檢查

B:詢問

C:觀察

D:重新執(zhí)行

答案:D內(nèi)部控制審計的對象是（）。

A:被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告

B:特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性

C:被審計單位的財務(wù)報告

D:整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性

答案:A在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（）。

A:注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對重要相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)

B:針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制

C:對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試

D:注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)

E:在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨(dú)或連同其他控制,是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險

答案:DE下列各項中,屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有()。

A:控制的有效性會受