債務(wù)重組的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理

從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !債務(wù)重組的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理甲公司于

20×3

年1月

1日銷售給乙建筑公司一批材料，價(jià)值

400000

元（包括應(yīng)收取的增值稅稅額），按購(gòu)銷合同約定，乙建筑公司應(yīng)于

20×3

年10月31日前支付貨款，但至 20×4年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙建筑公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。20×4年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙建筑公司以一臺(tái)設(shè)備償還債務(wù)。 該項(xiàng)設(shè)備的賬面原價(jià)為 350000元，已提折舊50000元，設(shè)備的公允價(jià)值為 310000元（應(yīng)交增值稅 6019.42元）。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已提取壞賬準(zhǔn)備 40000元。抵債設(shè)備已于 20×4年3月10日運(yùn)抵甲公司。假定不考慮該項(xiàng)債務(wù)重組相關(guān)的稅費(fèi)。一、乙建筑公司的賬務(wù)處理：將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理300000累計(jì)折舊 50000貸：固定資產(chǎn) 350000確認(rèn)債務(wù)重組利得：借：應(yīng)付賬款400000貸：固定資產(chǎn)清理 310000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交增值稅 ) 6019.42營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得 83980.58從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)之談，如果覺得有幫助請(qǐng)您打賞支持，謝謝 !假定建筑公司用于償債的設(shè)備屬于營(yíng)改增之前購(gòu)入設(shè)備，進(jìn)項(xiàng)稅額沒有抵扣，固定資產(chǎn)清理時(shí)應(yīng)按照 3%的征收率減按2%繳納增值稅。按照規(guī)定，乙公司只能給甲公司開具增值稅普通發(fā)票。用于償債的設(shè)備應(yīng)納增值稅 =310000÷ （1+3%）×2%=6019.42確認(rèn)固定資產(chǎn)處置利得：借：固定資產(chǎn)清理10000貸：營(yíng)業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)利得10000二、甲公司的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)310000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6019.42壞賬準(zhǔn)備40000營(yíng)業(yè)外支出43980.58貸：應(yīng)收賬款400000以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對(duì)受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價(jià)值入賬，債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；壞賬準(zhǔn)備的多提額抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰?？荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手段，不是目的。千萬不要再考試通過之后，放松學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的有很多，人際溝通，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，excel等等等等，都要學(xué)，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對(duì)不是說有了證，就有了一切。有證書知識(shí)比別人多了一個(gè)選擇。會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)，必須力求總結(jié)和應(yīng)用相關(guān)技巧，使之更加便于理解和掌握。