注冊(cè)會(huì)計(jì)師(稅法)歷年真題試卷匯編13

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）歷年真題試卷匯編13(分：84.00做題時(shí)間：分鐘)一、單項(xiàng)擇(總題數(shù)：3，數(shù)6.00)1.單項(xiàng)選擇每題只有一個(gè)正確答，請(qǐng)從每題的備選案中選出個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答卡相應(yīng)位置上2B鉛筆填相應(yīng)的答代碼。答案寫(xiě)在試題上無(wú)效。__________________________________________________________________________________________2.作家李先生2010年月1日起在某報(bào)刊連載一小說(shuō)每期取得報(bào)社支付的收入共連載(中3月30期)9月份將連載的小說(shuō)結(jié)集出版，取得稿酬48600。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()(2011年A.說(shuō)連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅60元B.說(shuō)連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅3696元

√C.3份取得的小說(shuō)連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個(gè)人所得稅1800元D.版小說(shuō)取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其中報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。同一作品在報(bào)刊上連載取得收人的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，連載個(gè)稅一110×(1-20)20％×(1-30％)=3696(元小說(shuō)出版?zhèn)€稅=48600(1-20％)×％×(1-30)=5443．2(元)3.下列關(guān)于個(gè)人所稅的表述中，正確的是)。(2010年)A.繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地√D.人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過(guò)需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)擇(總題數(shù)：5，數(shù)10.00)4.多項(xiàng)選擇每題均有多個(gè)正確答，請(qǐng)從每題的備選案中選出認(rèn)為正確的答案，在答題卡相位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。案寫(xiě)在試題卷無(wú)效。__________________________________________________________________________________________5.張某因工作調(diào)動(dòng)20108月將一套80m2的唯一家庭房出售，售價(jià)100萬(wàn)元，該住房2004年3月以60萬(wàn)的價(jià)格購(gòu)人。下列各項(xiàng)中關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的()(2011年)A.某免予繳納營(yíng)業(yè)稅

√B.某免予繳納個(gè)人所得稅√C.某免予繳納土地增值稅√D.某免予繳納契稅自20101月1日起個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5(5年普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的免征營(yíng)業(yè)稅個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿年或5以上的，免予征收土地增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。6.下列個(gè)人應(yīng)按稅規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有)。(2011年A.境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民√B.2010年得年收入15元的中國(guó)公民√C.法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民√D.事汽車(chē)修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶√

自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人1．自2006年月1起，年所得萬(wàn)元以上2．中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的3從中國(guó)境外取得所得的；4取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的5國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以正確答案是7.下列關(guān)于個(gè)人所稅的表述中，正確的有)。(2010年)A.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365的個(gè)人，為居民納稅人√B.續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天非居民納稅人所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅C.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)一次居住不超過(guò)30天的人為非居民納稅人√D.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

√連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)天非居民納稅人所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅；居民納稅人是指中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。所以在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿的個(gè)人，屬于居民納稅人。8.下列各項(xiàng)中，納人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有)(2009)A.所得12萬(wàn)以上的

√B.中國(guó)境外取得所得的√C.得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的√D.中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的√以上選項(xiàng)均屬于需要自行申報(bào)的情況。三、計(jì)算(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)24.00)9.計(jì)算題要列出計(jì)算步驟每步驟運(yùn)算得數(shù)精到小數(shù)點(diǎn)后兩位在答題卷解答答在試題卷上無(wú)效。（分?jǐn)?shù)：12.00）__________________________________________________________________________________________中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家2011年5月得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：(1)公司為其購(gòu)買(mǎi)了一輛轎并將車(chē)輛所有權(quán)辦到其名下，該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為35萬(wàn)元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為元(2)本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣(mài)取得收入元同時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入萬(wàn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)所拍賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為萬(wàn)元(3)邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天取得講課費(fèi)萬(wàn)元(4)當(dāng)轉(zhuǎn)讓上月購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈532056元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的年紅利2000。(5)有一張購(gòu)物發(fā)票中獎(jiǎng)得1000元金。要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)胚，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)分?jǐn)?shù)：12.00）(1).算公司為張先生購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅(350000-70000)×20％=56000(元)(2).計(jì)長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿著作權(quán)拍賣(mài)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：著作權(quán)拍賣(mài)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅50000×(1-20％×20=8000(元))(3).計(jì)書(shū)法作品拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：書(shū)法作品拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(350000-200000)×20=30000(元))(4).計(jì)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅30000×(1-20％×30％-2000=5200())(5).計(jì)銷(xiāo)售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷(xiāo)售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅2000×50％×=200(元))(6).計(jì)發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________

正確答案：(確答案：發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅1000×％=200(元)四、綜合(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)44.00)10.合題要求列計(jì)算步驟每步驟運(yùn)算得數(shù)精確小數(shù)點(diǎn)后兩位。在題卷上解，答在試題卷上無(wú)效。（分?jǐn)?shù)：__________________________________________________________________________________________中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)市公司2010收入情況如下(1)1月日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金元1因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元已取得合法有效的支出憑證(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事3月取得該公川支付的上年度獨(dú)立董事津35000元(3)3月得國(guó)內(nèi)B上公司分配的紅利元(4)4月得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元王當(dāng)月的工資為元。月國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收人折合人民幣12000，在乙國(guó)取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣元元。(6)5月業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收40000。適逢該民營(yíng)企業(yè)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)開(kāi)展向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)當(dāng)即從中捐贈(zèng)，同時(shí)通過(guò)有關(guān)政府部門(mén)向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)訂了半年的勞務(wù)合同合同規(guī)定從6起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次每次報(bào)酬1200元6份為培訓(xùn)中心授4(8)7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得1532060元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款(9)8月開(kāi)始A市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金元，同時(shí)每月取得派遣司發(fā)給的工資4500元。(10)A上市公司2010年月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議A市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000(A市公司所在地上年職工平均工資25000元。要求：根據(jù)以上資料。按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)。)分?jǐn)?shù)：22.00）(1).算王某12出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅考慮其他稅費(fèi))__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800-800)×％+(3800-400-800)×10％=480())(2).計(jì)王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬納稅35000×(1-20)30％-2000=6400(元)(3).計(jì)王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案確答案人從上市公司取得的股息紅利按減半征收個(gè)人所得稅20％×50％=1800()。(4).計(jì)王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(正確案全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅3600012=3000(元)適用15％的稅率，速算扣除數(shù)為12536000×15％-125=5275(元)。(5).計(jì)王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：在甲國(guó)演講收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：×％)20％=1920()應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1920-1800=120(元)在乙國(guó)取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入按照我國(guó)稅率應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅60000×(1-20％×20％元)于在國(guó)外已經(jīng)繳納12000以不需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(6).計(jì)某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：個(gè)人向玉樹(shù)地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)和農(nóng)村義務(wù)教育捐款，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。代扣代繳的個(gè)人所得稅：(40000×(1-20％)-20000-8000)×20％=800(元)(7).計(jì)培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=1200×(1-20％)×20％=768(元)。)(8).計(jì)王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

__________________________________________________________________________________________正確答案(確答案轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市