財務(wù)內(nèi)部控制制度的要點及內(nèi)容單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

[財務(wù)內(nèi)部控制制度的要點及內(nèi)容]單位財務(wù)內(nèi)部控制制度【--事業(yè)祝福語】一句話是什么呢？下面是為你整理了單位財務(wù)內(nèi)部控制制度，希望能幫助到您。單位財務(wù)內(nèi)部控制制度（1） 行政事業(yè)在我國新政策下，其發(fā)展已經(jīng)進入了新的階段。行政事業(yè)不同于其他企或國企，是具有公益性質(zhì)的一種單位，但其內(nèi)部制度依存在。但財務(wù)內(nèi)控機制仍然缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則。行政業(yè)單位的人力、財力、物力在我國占據(jù)的不可忽視的比重若缺乏科學(xué)合理的規(guī)章制度將對行政事業(yè)單位產(chǎn)生一些不利的影響。其效果不僅直接影響國民經(jīng)濟的發(fā)展，而且對民群眾來說，行政單位為人民服務(wù)的效果好壞代表了政府形象與榮譽。因此，必須加強完善事業(yè)單位制度的建設(shè)，其是財務(wù)內(nèi)控機制。這對國家的發(fā)展息息相關(guān)。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的意義生一些違反規(guī)章制度的貪腐的事件，因此構(gòu)建健全、科學(xué)、合理的系統(tǒng)性的財務(wù)內(nèi)控機制及其重要。完善財務(wù)內(nèi)部機制刻不容緩，內(nèi)部控制制度作為經(jīng)濟體制中重要的行政單位，要根據(jù)實際情況，制定合理的內(nèi)部控制制度，有效保障安全的金融體系。內(nèi)部控制體系由不同層次的單元組成，采取相制度化，從而構(gòu)成完整、嚴(yán)格的管理控制體制。為了適應(yīng)目內(nèi)部控制由內(nèi)部會計和內(nèi)部管理兩部分，內(nèi)部會計控制主要是在管理財務(wù)會計制度時，依據(jù)會計報表以及其它會計相關(guān)內(nèi)容進行管理；而內(nèi)部管理控制則是在會計之外的形式對管理體系采取一定的管理。二、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控機制存在的問題（一）缺乏財務(wù)內(nèi)控意識意識。（二）內(nèi)部控制機制不完善度嚴(yán)格保證事業(yè)單位的整體人員素質(zhì)。（三）監(jiān)督體制不嚴(yán)格一定的影響。三、構(gòu)建行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控機制的措施（一）增強財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的意識行政事業(yè)單位的相關(guān)高層要首先加強對財務(wù)內(nèi)部控制良好的財務(wù)內(nèi)部控制氛圍。負(fù)責(zé)人要對各個部門的人員確定共同轉(zhuǎn)化為一個整體、高效的財務(wù)內(nèi)控機制系統(tǒng)，可以有效控制內(nèi)部機制，確保財務(wù)管理部門能夠有效準(zhǔn)確的進行。因此建立科學(xué)、完善的財務(wù)內(nèi)控機制是必須的。根據(jù)行政事業(yè)部門的職責(zé)，對相應(yīng)的部門分配合理的任務(wù)，加強財務(wù)部門人員的專門培訓(xùn)，提高行政單位工作效率與準(zhǔn)確性，從而形成協(xié)調(diào)有序的財務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)，高效的工作效率以及規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部機制體制。（二）建立高效合理的內(nèi)部控制機制的順利進行。（三）加強專項資金控制建設(shè)對專項資金的使用情況進行詳細(xì)的書面報告，以便上級核金。（四）加強財務(wù)相關(guān)人員培訓(xùn)單位一定要對財務(wù)部門的相關(guān)工作人員在專業(yè)方面的技能合職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。（五）財務(wù)內(nèi)部控制措施的不斷完善不變，要依據(jù)該單位的實際情況與社會的發(fā)展進行不斷完善。四、結(jié)語實行。參考文獻：要[J]。中國經(jīng)貿(mào)，2017（08。管理的分析[J]。全國流通經(jīng)濟，2017（17。[J]。現(xiàn)代經(jīng)濟信息，201716。[J]。金融經(jīng)濟：理論版，2017（08。對[J]。社會科學(xué)：引文版，2017（10。對[J]。中國集體經(jīng)濟，2016（19。策[J]。企業(yè)改革與管理，2016（16。聯(lián)系我們處理。單位財務(wù)內(nèi)部控制制度（2） 內(nèi)部控制是指以單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法也包括核算審核分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟活動進行綜合計劃，控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標(biāo)，盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性提高經(jīng)營效率貫徹既定的管理方針等四個方面。1、內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境即指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)的態(tài)度、認(rèn)識和行動。管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權(quán)和責(zé)任的方針及實施措施；影響本單位業(yè)務(wù)的外部關(guān)系等。會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)即指單位為了匯總、分析、分的受托責(zé)任而建立的方法和程序。報告中適當(dāng)?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項?？刂瞥绦??？刂瞥绦蚣粗腹芾碚咚贫ǖ姆结樅统逃浀臉I(yè)務(wù)及其計價要進行復(fù)核等。2、內(nèi)部控制的基本方式①不相容職務(wù)的分離。所謂不相容職務(wù)，是指那些如經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，保管某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)分離。不相容職務(wù)分離的核心首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。②組織機構(gòu)的相互控制。一個單位根據(jù)經(jīng)濟活動的需濟業(yè)務(wù)在運行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門間屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制即指對單位內(nèi)部部門一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)時權(quán)力等級和批準(zhǔn)條件的保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。預(yù)算控制。預(yù)算控制的內(nèi)容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進措施，確保各項預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。在實際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實在內(nèi)部管理的最高層，由這一權(quán)威層次進并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的基本要求是：①所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，明確職責(zé)。②預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進行調(diào)整，以使預(yù)算更加切合實際。③應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。制包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)券、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的