降低物流車輛月度油耗預算編制的偏差

1/23降低物流車輛月度油耗預算編制的偏差按照煙草行業(yè)全面預算管理的要求，瑞安分公司車隊根據(jù)物流車輛運行需要，每月測算物流車輛油耗，并將現(xiàn)金流量預算上報至財務科，財務科據(jù)此編制現(xiàn)金流量表。然而，通過對30%左右。瑞安煙草結合自身實際，經(jīng)過幾個月的努力，制定了物流車輛月度油耗預算編制的測算方法，增加了對物流車輛油耗費用管理的精確度，加強了對物“精算盤”QC小組小組人數(shù)5類型現(xiàn)場型活動課題降低物流車輛月度油耗預算編制的偏差率活動時間序號12345姓名楊佳曹秉文林正楷陳乃林楊威女男男男男學歷在職研究生本科雙學士本科本科職稱中級經(jīng)濟師初級會計師助理經(jīng)濟師助理工程師中級管理員助理政工員組內分工組長方案策劃數(shù)據(jù)分析方案實施效果評價注冊號WZYC-QC-02382014年6月1日至12月31日小組人員結構圖20%在職研究生雙學士性別2/23小組活動計劃表如下：計劃實際計劃實際5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月 (2014年)出問題題PDCA定目標因分析對策策實施效果檢查鞏固措施/準化結和下一算制表人：楊佳2014年5月按照煙草行業(yè)全面預算管理的要求，瑞安分公司車隊根據(jù)物流車輛運行需要，每月測算物流車輛油耗，并將現(xiàn)金流量預算上報至財務科2013年物流車輛月度油耗預算編制偏差統(tǒng)計表偏差率實際發(fā)生金額(萬元)1.873偏差率實際發(fā)生金額(萬元)1.873.602.523.132.573.003.173.284.974.521.60調查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月2013年06月2013年07月2013年08月2013年09月2013年10月2013年11月序號1234偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%10.72%10.16%14.62%29.47%56.86%44.34%現(xiàn)金流預算編制(萬元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.88偏差率50.00%40.00%30.00%20.00%.00%0.00%現(xiàn)狀5678910113/2327.12%偏差率遠超《縣級局(分公司)工作業(yè)績考核辦法》的相關 (一)設定目標司關于印發(fā)2014年度溫州煙草系統(tǒng)縣級局(分公司)工作業(yè)績考核辦法的通知》(溫煙企聯(lián)〔2014〕137號)和全面預算文件的相關要求，小組設定活動目標：將物流車輛月度油耗預算編制偏差率降至8%以下。物流車輛月度油耗預算編制偏差物流車輛月度油耗預算編制偏差率19.12%30.00%25.00%20.00%15.00%10.00%5.00%0.00%4/23制表人：林正楷2014年6月各制表人：林正楷2014年6月各原因占總次數(shù)比例車輛維護,4.76%車輛更新,4.76%歷史數(shù)據(jù),57.14%假期安排,33.33%現(xiàn)現(xiàn)金流預算編制(萬元)8436實際發(fā)生金額(萬元)13調查月份2013年01月2013年02月2013年03月2013年04月2013年05月偏差率51.37%25.06%25.09%6.74%23.58%27.12%序號12345平均表4.2物流車輛2013年油耗預算偏差率統(tǒng)計表算編制平均偏差率為27.12%。油油耗預算編制執(zhí)行偏差原因分析表發(fā)生次數(shù)57.14%33.33%制表人：林正楷2014年6月序號原因1基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算2基于假期安排的預算微調3基于車輛更新的預算調整4基于車輛維護的預算調整合計711占總次數(shù)比例圖4.2油耗預算執(zhí)行偏差原因分布圖小組認為可以解決“基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算”和“基于假期安排的預算微調”兩個癥結的80%。則可計算預算執(zhí)行偏差率為：5/23行：目標可行！析從現(xiàn)狀調查中發(fā)現(xiàn)是“基于歷史數(shù)據(jù)的整體估算”和“基于假期安排的預算微調”兩個癥結影響了整個物流車輛預算編制執(zhí)行的偏進行整理見如下：圖5.1原因樹狀分析圖(一)圖5.2原因樹狀分析圖(二)6/23匯總后如下：序號序號因素序號因素1油價浮動5各車配送任務量不同2油耗結算時間節(jié)點不統(tǒng)一6未根據(jù)法定節(jié)假日調整工作日天數(shù)3手工計算出錯7未根據(jù)培訓期調整工作日天數(shù)4各車百公里油耗不同制表人：林正楷制表時間：2014年6月表5.1末端原因匯總表原因分析結果：共確定了引起物流車輛月度油耗預算編制偏差率主要原因 (一)要因確認一：油價浮動圖7/23年度燃油費結算間隔天數(shù)折線圖5045年度燃油費結算間隔天數(shù)折線圖5045403530252050123456789101112確認為非要因。 (二)要因確認二：油耗計算時間節(jié)點不統(tǒng)一22013年度燃油費結算日期列表正常結算間286.45%制表人：曹秉文2014年6月月份發(fā)票結算日期12013/2/422013/3/432013/4/942013/5/652013/6/362013/7/272013/7/2982013/8/2892013/10/14102013/10/31112013/12/4離上期結算相隔天數(shù)282728292747天數(shù)偏離影響比例3.23%0.00%16.13%10.00%9.68%3.33%12.90%3.23%56.67%45.16%13.33%122014/1/22931表6.12013年度燃油費結算時間表圖6.22013年燃油費用結算間隔折線圖確認為要因。 (三)要因確認三：手工計算出錯8/23：楊威。圖6.3現(xiàn)金流預算上報及油耗結算流程圖確認為非要因。 (四)要因確認四：未考慮各車百公里油耗不同確認標準：《瑞安市煙草專賣局(分公司)機動車輛日常管理：楊佳。9/23不同。小組調查了原有油耗預算金額的計算方式，公式如下：油耗預算金額=上月平均單車油耗結算額×車輛數(shù)×去年同期油耗結算額公式6.1原油耗預算金額計算公式原油耗預算金額在計算時默認所有車輛油耗為一個統(tǒng)一的平22014年1季度車輛百公里油耗記錄表序號2014年6月百公里油耗(L/100KM)15.7714.7012.6412.2811.5811.2211.059.989.06備用車，未使用車，未使用百公里油耗(L/100KM)22.9621.5620.5020.1318.9317.7217.3817.3016.5516.3916.14車牌號浙CS9R77浙CS8R58浙CS9R08浙CS3R83浙CS7R06浙CS8P21浙CS5R21浙CS7L21浙CA5217浙C85995浙C80689車牌號浙CS6P02浙CS0S26浙CS2R59浙C85991浙C80702浙CS8R30浙CS9R18浙CS9R90浙CS2R02浙CS8R83浙CS8R87序號123456789結論：通過調查我們發(fā)現(xiàn)不同物流車輛的百公里油耗相差較大，最高油耗達到了最低油耗的2.53倍，遠高于8%偏差率，油耗確認為要因。 (五)要因確認五：未考慮各車配送任務量不同10/23算金額的計算方式，公式如下：油耗預算金額=上月平均單車油耗結算額×車輛數(shù)×去年同期油耗結算額公式6.2原油耗預算金額計算公式原油耗預算金額在計算時默認所有車輛油耗為一個統(tǒng)一的平2014年1季度車輛行駛里程數(shù)記錄2014年1季度車輛行駛里程數(shù)記錄表車牌號浙CS9R90浙CS2R02浙CS9R18浙CS8R87浙CS0S26浙CS8R30浙CS2R59浙CS6P02浙CS9R77浙C85995浙C80689曹秉文2014年6月里程數(shù)(KM)2,1972,1302,0482,0311,8101,8041,7011,2551,193備用車，未使用備用車，未使用里程數(shù)(KM)7,3316,0845,1054,7184,1794,0383,7013,3742,8652,5822,465車牌號浙CA5217浙CS7L21浙CS8P21浙CS9R08浙CS5R21浙CS7R06浙C80702浙C85991浙CS3R83浙CS8R58浙CS8R83序號序號9差較大，里程數(shù)最多的車輛行駛里程達到了最少車輛的6.15倍，遠確認為要因。11/23 (六)要因確認六：未根據(jù)法定節(jié)假日調整工作日天數(shù)流預算編制進行數(shù)據(jù)收集、分析和計算，得到如下結果：當月物流當月物流工作周期數(shù)量(期)4.624.24.44.644.64.44.23.64.23.4當月物流工作日數(shù)量(天)231021222320232221182117現(xiàn)金流預算編制(萬元)3.842.883.363.363.363.362.883.843.842.882.884.32調查月份2013年1月2013年2月2013年3月2013年4月2013年5月2013年6月2013年7月2013年8月2013年9月2013年10月2013年11月2013年12月每周期油耗 (萬元)0.831.440.800.760.730.840.630.870.910.800.691.27序號12345678910111212/2350當月物流工作日數(shù)量(天)現(xiàn)金流預算編制(萬元)每周期油耗(萬元每周期油耗(萬元)1.401.200.800.600.400.200.00月度油耗預算編制金額并未隨著扣除節(jié)假日之后當月工作日天數(shù)的高周期油耗達到了最低周期油耗的2.29倍，油耗與工作日天數(shù)、物13/23確認為要因。 (七)要因確認七：未根據(jù)培訓期調整工作日天數(shù)成員對2013年12月計算培訓期前后的相關指標進行分析和計算，得到如下結果：5050當月物流工作日數(shù)量(天)現(xiàn)金流預算編制(萬元)12月基于培訓調整調整前整后作周期數(shù)量(期)4.43.4每周期油耗(萬元)0.981.27制表人：楊佳、曹秉文2014年6月預算與培訓期關系圖表6.5培訓期對油耗影響分析表月度油耗預算編制金額并未隨著扣除節(jié)假日和培訓期后當月工作日達到29.59%，遠高于8%的油耗預算編制偏差率的設定目標。油耗14/23◎表示5分○表示3分△表示1◎表示5分○表示3分△表示1分制表人：楊佳、曹秉文2014年6月 (八)要因確認結果匯總序號原因是否要因1油價浮動否2油耗結算時間點不統(tǒng)一是3手工計算出錯否4各車百公里油耗不同是5各車配送任務不同是6未根據(jù)法定節(jié)假日調整工作日天數(shù)是7未根據(jù)培訓期調整工作日天數(shù)是表6.6要因分析結果匯總表對策表 (一)方案選擇綜合綜合選定可靠性時間性得分方案△○★△★★★對策月底結算每月20日左右結算單車取樣，形成百公里油耗記錄表計算單日里程數(shù)計算單周期里程數(shù)根據(jù)法定節(jié)假日計算工作日天數(shù)根據(jù)培訓期調整工作日天數(shù)要因油耗結算時間節(jié)點不統(tǒng)一各車百公里油耗不同各車配送任務不同未根據(jù)法定節(jié)假日調整工作日天數(shù)未根據(jù)培訓期調整工作日天數(shù)評價有效性可實施性經(jīng)濟性序號12345★15/23表7.1方案選擇分析表16/23 (二)制定對策針對確定的五個要因，我們根據(jù)5W1H原則制定了對策表(在對策表中，針對每一個對策我們都明確了具體的量化目標)，并根據(jù)措施措施補充修改《機動車輛日常管理實施細則》，規(guī)定燃用結算固定在每月20日(±2工作日)進行根據(jù)2014年2月至6月的車計算單車百公里油耗，制成單車百公里油耗記錄表根據(jù)2014年4至6月份車輛行駛里程數(shù)，計算出單物單車行駛里程表通過結合國務院辦公廳發(fā)布的節(jié)假日放假安排通知工作日天數(shù)，形成物流部門工作日天數(shù)表v1通過措施4形成的工作提天數(shù)表v1，結合本單位對送貨部們的培訓期的相關安排，計算個月工作日天數(shù)，形成物流部門工作日定結算周期測算全部20輛車輛的100公里油耗，并形成單車百公里油耗記錄表測算全部20輛物流非備用車輛的行駛公里成單周期單車程表到天，并形成表日對策2014年6月2014年6月2014年42014年6月2014年6月要因油耗結算時間節(jié)點不統(tǒng)一配送任務法定節(jié)假日調整工作訓期整工日天數(shù)負責人林正楷地點室部部室室序號12345表7.2對策制定表17/23202014年度下半年燃油費結算日期列表序號月份發(fā)票結算日期離上期結算正常結算相隔天數(shù)間隔天數(shù)172014/7/213030282014/8/203031392014/9/2233314102014/10/2028305112014/11/2031316122014/12/223330制表人：楊佳2014年12月(匯總)八、對策實施補充修改了《瑞安市煙草專賣局(分公司)機動車輛日常管理實施細則》，確定將燃油費用結算固定在每月20日(±2工作日)進行，確認一：22014年度下半年燃油費結算間隔天數(shù)折線圖50表8.12014年下半年燃油費結算時間表圖8.1燃油費結算間隔時間折線圖2014年下半年燃油費用結算間隔天數(shù)與正常間隔天數(shù)基本相符，實際參與6月至9月份的油耗測量，形成了一份涵蓋所有物流車輛確認二：18/23物物流車輛百公里油耗記錄表車牌號浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90百公里油耗(L/100KM)14.7213.4420.3119.0718.2217.3913.9319.0426.9418.98百公里油耗(L/100KM)20.6122.8612.9125.2719.0925.4116.1514.3030.5611.96車牌號浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序號123456789序號0制表人：曹秉文2014年9月駛里程數(shù)，再根據(jù)4月1日車隊上報的里程數(shù)記錄表，此期間為完整確認三：物物流車輛單周期行駛里程數(shù)車牌號浙CS7R06浙CS8P21浙CS8R30浙CS8R58浙CS8R83浙CS8R87浙CS9R08浙CS9R18浙CS9R77浙CS9R90制表人：曹秉文2014年7月單周期里程數(shù)(KM)338.85262.54635.31163.08161.62143.15296.54330.08103.46544.92單周期里程數(shù)(KM)308.77436.15154.15204.08222.46187.08396174.6299.31202.08車牌號浙C80702浙C85991浙CA5217浙CS0S26浙CS2R02浙CS2R59浙CS3R83浙CS5R21浙CS6P02浙CS7L21序號序號9表8.3各物流車輛單周期行駛里程數(shù)記錄表19/23確認四：物物流部門工作日天數(shù)表序號月份工作日天數(shù)17月2328月2139月22410月19511月20612月23制表人：曹秉文2014年6月圖8.2國務院2014年節(jié)假日安排表8.42014年下半年各月工作日天數(shù)表確認五：20/23物流部門工作日天數(shù)物流部門工作日天數(shù)表序號