內(nèi)部控制部分內(nèi)容

相關(guān)內(nèi)部控制制度一、關(guān)于投資、籌資制度關(guān)于投資1、對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買聯(lián)合經(jīng)營等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。3、項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中ft市及火炬高新技術(shù)開發(fā)對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術(shù)以外行業(yè)的投資（限制條款）？。4、項目評估。投資管理中心等部門應(yīng)對項目的可行性進行研究、論5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會和股東大會授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報董事會和股東大會報批、備案。6、項目實施。公司決定投資項目后，應(yīng)首先由投資管理中心等部門負(fù)責(zé)辦理項目立項手續(xù)。項目經(jīng)國家計委或省、市計劃部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項目建設(shè)所需資金，投資管理中心負(fù)責(zé)辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉椖拷ㄔO(shè)。7、投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時，應(yīng)按以下程序處理：A、資產(chǎn)評估。財務(wù)部、審計部、清資清債組（可臨時組建）等部門。B、處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請單C、實施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實施資產(chǎn)移交，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時收妥款項、進行相關(guān)賬務(wù)處理等。關(guān)于籌資1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。2、公司應(yīng)加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。3、籌資決策。財務(wù)部應(yīng)加強對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計、分過授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報董事會或股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、籌資實施。由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實施，財務(wù)部協(xié)助財務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。5二、關(guān)于工程項目控制1、工程項目是指公司根據(jù)（中ft市）開發(fā)區(qū)的建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運項目相關(guān)的設(shè)計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。2、公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強工程項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。3、投資決策。按公司對外投資內(nèi)部控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、工程預(yù)算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應(yīng)在項目可行性研究報告的基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。財務(wù)部、審計部應(yīng)參與預(yù)算的編制。5、工程審核。公司應(yīng)成立以高層管理人員、財務(wù)、審計、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程審核小組，對工程預(yù)算及方案進行審核。6、工程投招標(biāo)。造價在人民幣？萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)7、質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強對工程質(zhì)量的管理，審計部、園區(qū)開發(fā)中度來進行。工程監(jiān)理應(yīng)聘請工程監(jiān)理機構(gòu)負(fù)責(zé)。8、驗收、結(jié)算。工程竣工時間應(yīng)按合同約定條款（合同應(yīng)明確約定工程竣工時間提前或滯后的處理辦法，驗收應(yīng)在工程竣工32決算審核報告。9、付款。工程項目的款項應(yīng)根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況支付，并實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。10、工程變更。工程應(yīng)按預(yù)算（自建）或施工合同（承包）程的變更應(yīng)是由在確定施工方案時不可預(yù)知的原因或不可抗力所造三、關(guān)于對外擔(dān)保1、公司應(yīng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。2、擔(dān)保原則。擔(dān)保應(yīng)按照擔(dān)保法及相關(guān)法律法規(guī)進行，原則上公司司外的關(guān)聯(lián)方和自然人進行擔(dān)保。3、擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機制，如因特殊原因需對外擔(dān)保事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實力，被擔(dān)保人應(yīng)財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。5、擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評6、擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險，避免造成損失。7、財務(wù)應(yīng)建立對外擔(dān)保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)，抵押權(quán)、質(zhì)押全權(quán)人及所對應(yīng)的債務(wù)。相關(guān)資料應(yīng)報送董事會秘書備案。四、關(guān)于增加內(nèi)部控制檢查一項1、公司成立內(nèi)部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審計部、財務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部控制檢查小組的主要職責(zé)是：A、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。B、寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。C、