2022年(高職)稅法模擬試卷及答案

《稅法》期末試卷(B)題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復核人一、填空題(每題1分，共20分)題號題號12345678910答案題號11121314151617181920案1．我國現(xiàn)行的增值稅采用()A.價內稅B.價外稅C．定額稅D.累進稅2．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費4.下列外購項目中，()不得抵扣進項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產資料5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是()。A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調制乳元，該商場增值稅的計稅銷售額是()元。A.6800B.6000C．7600D.不征稅7．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花8．下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是()。A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位9．委托加工的應稅消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格=()。A.(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率)B.(材料成本+加工費)(1消費稅稅率)C．加工費(1+消費稅稅率)D．加工費(1消費稅稅率)10.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率是()。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各項中屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.因債權人緣故確實無法支付的應付款項得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過()。13.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()。A.各項經濟合同違約金C.非廣告性質的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款得”繳納個人所得稅的是()。15.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用()元的余額為A.3500B.5000C.8000D.10000一人享受子女教育專項附加扣除，則今年的扣除額為()元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.納稅人接受學歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標準是每年()元。A.1200B.2400C.3600D.480018.關稅的納稅義務人不可能是(A.進口貨物的收貨人C．入境物品的所有人19.契稅實行的是())B.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的收貨人A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率20.下列納稅人中，應繳納城市維護建設稅的有()。A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費稅納稅人D.個人所得稅納稅人1123456789101．商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。()2．中國居民王某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得向中國政府履行納稅義務。()入。()4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，不得扣除該批卷煙在生產環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。()6．同一作品因再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得。()7．只有依照中國法律在中國境內成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。()8．納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天為契稅納稅義務發(fā)生時間。()9．印花稅應自憑證生效日貼花。()10．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應當按實際收取的不含稅的全部價款征稅消費稅。()三、多項選擇題(每題2分，共20分)題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有()。A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽2．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關取得的增值稅專用繳款書3．下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有()。A.批發(fā)卷煙B.生產銷售金銀首飾C．零售服裝D.生產銷售化妝品并入銷售額繳納消費稅的有()。A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.包裝物押金D.儲備費A.電動汽車B.柴油C.煙絲D.黃酒得稅應納稅所得額時扣除的是(A.增值稅B.所得稅)。C.消費稅D.房產稅7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有()。A.業(yè)務宣傳費B.業(yè)務招待費C.職工教育經費D.廣告費8．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。A菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植C.林木的培育和種植D.農產品初加工9．下列各項屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是()。A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅C.實際繳納的土地增值稅D.實際繳納的房產稅10．根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定，下列應稅消費品中，適用從量定額征收消費稅的有()。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒一批高檔化妝品，適用消費稅稅率為15%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。要求：請計算該企業(yè)應繳納的消費稅是多少。元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)(2)購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。(3)購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元；購進小汽車一輛，(4)銷售甲產品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另(5)采取以舊換新方式銷售產品一批，新產品含稅售價為90400元，舊產品作價(6)向災區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應納增值稅額。業(yè)務宣傳費200萬元。(2)管理費用880萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。(3)發(fā)生財務費用120萬元，其中向非金融機構借款本金300萬元，利率10%，(4)營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農村義務教育捐款90萬元。%。要求：計算該企業(yè)2019年納稅調整額和應納所得稅稅額。6萬元，取得勞務報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩在讀小學，且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。個個人所得稅稅率表(綜合所得適用)稅率(%)0級數(shù)全年應納稅所得額速算扣除數(shù)03要求：計算李某當年應納個人所得稅稅額。學年度第一學期《稅法》期末試卷(B)答案一、單項選擇題(每題1分，共20分)號123456789答案BDAAAAADBC題號答案CCAABADDBC二、判斷題(每題1.5分，共15分)123456789×××√×√×√×三、多項選擇題(每題2分，共20分)號12345案ABDBDADABCDBCD題號6789答案ABACDACDABABC1．(1)銷售化妝品，應納消費稅=200×15%=30萬元(2分)收逾期包裝物押金，應納消費稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬元(2分)(3)將化妝品發(fā)給職工作福利，應納消費稅=8×15%=1.2萬元(2分)(4)將化妝品、護膚品裝入一盒內作為禮品送給關系戶，應納消費稅=3×(5)當期應納消費稅=30+0.3+1.2+0.45=31.95萬元(2分)2.進項稅額=10400＋1800+20000×13%+17810=32610(元)(4分)銷項稅額=120000×13%＋22600÷(1+13%)×13%＋90400÷(1+13%)×13%+90000×13%=40300(元)(6分)00－32610=7690(元)(2分)3.(1)廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=5500×15%=825萬元，實際發(fā)生，5500×5‰=27.5萬元，只能扣除27.5萬%=18萬元，調增30-18=12萬元；(2分)(4)捐贈扣除限額=670