企業(yè)單位清產(chǎn)核資專項審計模板

使用時可以刪除-------------010月31日清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告山東舜興會計師事務(wù)舜興專字(2016)第-----號：我們接受東營市審計局委托，審計了后附的--------(以下簡稱貴公司)以核資報表。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，保證的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性，是貴公司管理層的責任；我們的責任是對清產(chǎn)核資報表進行審核，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損溢的真實性、合法性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們按照中國注冊會計師審計準則、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督劃和實施審計工作，以合理確信清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、完整性。審計工作包括在逐項逐筆核實支持各項資產(chǎn)損溢金額的相關(guān)證據(jù)，評價已取得的各項資產(chǎn)我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：范圍按照-----公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為-------公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額×××萬元，負債總額為×××萬元，所有者權(quán)益為×××萬元(含實收資本×××萬元，資本公積×××萬元，盈余公積×××萬元，未分配利潤×××萬元)，少數(shù)股東權(quán)益為×××參加本次清產(chǎn)核資的所有子企業(yè)名單見附表1。根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以其賬面數(shù)作為清子公司，經(jīng)批準直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的子企業(yè)名單見附表3。清查目標以利于全面了解本公司的資產(chǎn)、負債情況，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，為本公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，以及未來本公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)打下堅實的基礎(chǔ)。潛虧掛帳等問題，使企業(yè)甩掉歷史包袱，夯實資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的保值增值，為本公司今后的效績評價提供科學有力的保障。工作，全面加強企業(yè)資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理，建立更加科學的資產(chǎn)管4、通過資產(chǎn)清查工作，進一步理順和明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，形成真實完整的公司資產(chǎn)、財務(wù)方面的信息資料，提高會計信息的質(zhì)量，為公司領(lǐng)導的決策提供科學、及時、合理的依據(jù)、清產(chǎn)核資的依據(jù)(按實際情況填寫)(1)、《中國注冊會計師獨立審計準則》(2)、《企業(yè)會計準則》(3)、國資委的相關(guān)政策文件和規(guī)定(4)、財政部的相關(guān)政策文件和規(guī)定2．行為依據(jù)(1)、企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案(2)、企業(yè)制定的執(zhí)行會計制度的《會計政策》(3)、本次清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資過程及實施情況(一)基準日：2016年10月31日(二)工作起止日期：2010年××月××日至2016年××月××日(三)具體實施情況根據(jù)東營市審計局的委托及專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書展開對――――公2、賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容是對賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查。運用核對、詢證、勘察、抽查、計算等必要的審計手段查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，貨幣資金、實物資產(chǎn)及權(quán)益一方面，對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況，以及各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。另一方面，將實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合，將清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益相結(jié)合，對各項資產(chǎn)進行了全面的清理、核對和查實。對貴公司清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬進行核實，尤其是各項對外投資、賬外資產(chǎn)、有關(guān)抵押、擔保等事項。1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)盤盈xxx元，損失總額為××××元，盈虧相抵后xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額×××報表依據(jù)司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作說明;3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認事項;4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及的有關(guān)改進建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資估價;失額小于賬面金額部分確無法支付的)。告的使用范圍本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、―――公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。七、清產(chǎn)核資前后資產(chǎn)負債表八、資產(chǎn)負債表附注2、清產(chǎn)核資報表(清產(chǎn)核資工作情況表及損失掛賬分項明細表)；3、損失掛賬申報核銷項目審核說明(即中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明，對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)；4、損失掛賬的