企業(yè)單位清產核資專項審計模板

使用時可以刪除-------------010月31日清產核資專項財務審計報告山東舜興會計師事務舜興專字(2016)第-----號：我們接受東營市審計局委托，審計了后附的--------(以下簡稱貴公司)以核資報表。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產核資辦法》及其他有關規(guī)定進行清產核資，保證的清產核資工作結果真實性、完整性，是貴公司管理層的責任；我們的責任是對清產核資報表進行審核，對貴公司清查出的各項資產損溢的真實性、合法性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們按照中國注冊會計師審計準則、國務院國有資產監(jiān)督劃和實施審計工作，以合理確信清產核資結果的真實性、完整性。審計工作包括在逐項逐筆核實支持各項資產損溢金額的相關證據(jù)，評價已取得的各項資產我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。審計工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：范圍按照-----公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍及內容為-------公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，資產總額×××萬元，負債總額為×××萬元，所有者權益為×××萬元(含實收資本×××萬元，資本公積×××萬元，盈余公積×××萬元，未分配利潤×××萬元)，少數(shù)股東權益為×××參加本次清產核資的所有子企業(yè)名單見附表1。根據(jù)清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍，直接以其賬面數(shù)作為清子公司，經批準直接以其賬面數(shù)作為清產核資結果的子企業(yè)名單見附表3。清查目標以利于全面了解本公司的資產、負債情況，調整資產結構，優(yōu)化資源配置，為本公司內部資產重組，以及未來本公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)打下堅實的基礎。潛虧掛帳等問題，使企業(yè)甩掉歷史包袱，夯實資產，確保資產的保值增值，為本公司今后的效績評價提供科學有力的保障。工作，全面加強企業(yè)資產的基礎管理，建立更加科學的資產管4、通過資產清查工作，進一步理順和明確產權關系，形成真實完整的公司資產、財務方面的信息資料，提高會計信息的質量，為公司領導的決策提供科學、及時、合理的依據(jù)、清產核資的依據(jù)(按實際情況填寫)(1)、《中國注冊會計師獨立審計準則》(2)、《企業(yè)會計準則》(3)、國資委的相關政策文件和規(guī)定(4)、財政部的相關政策文件和規(guī)定2．行為依據(jù)(1)、企業(yè)清產核資工作方案(2)、企業(yè)制定的執(zhí)行會計制度的《會計政策》(3)、本次清產核資專項審計業(yè)務約定書。三、清產核資過程及實施情況(一)基準日：2016年10月31日(二)工作起止日期：2010年××月××日至2016年××月××日(三)具體實施情況根據(jù)東營市審計局的委托及專項財務審計的業(yè)務約定書展開對――――公2、賬務清理與資產清查清產核資工作的主要內容是對賬務清理和資產清查。運用核對、詢證、勘察、抽查、計算等必要的審計手段查實貴公司債權、債務，貨幣資金、實物資產及權益一方面，對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況，以及各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務的全面、準確和真實。另一方面，將實物盤點同核實賬務相結合，將清理資產同核查負債和所有者權益相結合，對各項資產進行了全面的清理、核對和查實。對貴公司清理出的資產盤盈、資產損失、資金掛賬進行核實，尤其是各項對外投資、賬外資產、有關抵押、擔保等事項。1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產盤盈xxx元，損失總額為××××元，盈虧相抵后xxxx元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額×××報表依據(jù)司所屬子公司根據(jù)清產核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監(jiān)督管理機構批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產核資工作說明;3、在清產核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認事項;4、在清產核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產和財務問題以及的有關改進建議;5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資估價;失額小于賬面金額部分確無法支付的)。告的使用范圍本報告僅供國有資產管理部門審批、―――公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。七、清產核資前后資產負債表八、資產負債表附注2、清產核資報表(清產核資工作情況表及損失掛賬分項明細表)；3、損失掛賬申報核銷項目審核說明(即中介機構經濟鑒證證明，對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)；4、損失掛賬的