專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案

.一、按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)精品文檔可以放心下載范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。、審前準(zhǔn)備階段pdf文件可編輯況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫(xiě)審前調(diào)查報(bào)告。pdf文件可編輯金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。、審計(jì)實(shí)施階段召開(kāi)有被審計(jì)精品文檔可以放心下載word文檔可以下載金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問(wèn)題向被審計(jì)單位提出具體要求或作pdf文件可編輯出具體安排。審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審word文檔可以下載計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。審計(jì)過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔3、審計(jì)報(bào)告階段金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔級(jí)復(fù)核程序。精品文檔可以放心下載..合主審所的工作。4、總結(jié)、歸檔階段及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處pdf文件可編輯理，形成必要的電子文檔。撰寫(xiě)工作總結(jié)，登記歸檔。金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔二、審計(jì)實(shí)施原則1pdf文件可編輯業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔作。2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)；金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔任務(wù)。精品文檔可以放心下載word文檔可以下載工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，word文檔可以下載要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；精品文檔可以放心下載2、對(duì)參與審計(jì)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，所有參與人員均應(yīng)明確審計(jì)目金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；3、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)計(jì)劃并與委托單位進(jìn)行溝通，充分了解word文檔可以下載委托單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目的和要求；..4精品文檔可以放心下載況，進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；5金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔從中獲取對(duì)審計(jì)有用的信息；6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試；金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔7、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，隨時(shí)與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基pdf文件可編輯礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計(jì)工作底稿；8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。精品文檔可以放心下載四、審計(jì)內(nèi)容1.資金來(lái)源審計(jì)：（1）審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)word文檔可以下載合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無(wú)精品文檔可以放心下載欠收、多收的問(wèn)題。（2）審查專(zhuān)項(xiàng)資金籌集到位率，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金精品文檔可以放心下載沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。精品文檔可以放心下載（3金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)pdf文件可編輯題。（4）審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和pdf文件可編輯word文檔可以下載查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。pdf文件可編輯2．資金分配使用審計(jì)..（1精品文檔可以放心下載直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。（2word文檔可以下載目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)芙鹌肺臋n為您提供最好的高質(zhì)量文檔精品文檔可以放心下載精品文檔可以放心下載pdf文件可編輯項(xiàng)問(wèn)題。（3）審查有關(guān)部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途pdf文件可編輯金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔的問(wèn)題；有無(wú)虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)精品文檔可以放心下載題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的有效性。（4）檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。一是從賬證及票據(jù)等原始憑證入pdf文件可編輯手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項(xiàng)支出有無(wú)嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是精品文檔可以放心下載否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實(shí)，用途是否符合word文檔可以下載要求。二是使用過(guò)程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項(xiàng)支出是否精金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔精品文檔可以放心下載pdf文件可編輯加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。（5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償pdf文件可編輯..pdf文件可編輯準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。精品文檔可以放心下載3.資金管理審計(jì)（1pdf文件可編輯word文檔可以下載損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低pdf文件可編輯下。（2pdf文件可編輯合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔（3pdf文件可編輯法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金的投pdf文件可編輯資效益。4．資金使用效果審計(jì)（1精品文檔可以放心下載工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)pdf文件可編輯的問(wèn)題。（2）審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)word文檔可以下載劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工pdf文件可編輯程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問(wèn)題。pdf文件可編輯（3）審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之精品文檔可以放心下載word文檔可以下載經(jīng)濟(jì)效益低下。..五、對(duì)參與審計(jì)人員的要求1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格并獨(dú)立執(zhí)行過(guò)多項(xiàng)審計(jì)業(yè)金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔務(wù)，具有較豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)于較大的審計(jì)項(xiàng)目，須配備兩名精品文檔可以放心下載以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師；2、所有參與審計(jì)的人員要嚴(yán)格保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。執(zhí)行金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔pdf文件可編輯實(shí)行回避；3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠(chéng)word文檔可以下載實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題、將獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)原則貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程，如因?qū)徲?jì)精品文檔可以放心下載中的重大問(wèn)題與委托單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計(jì)準(zhǔn)則為pdf文件可編輯準(zhǔn)；、一切審計(jì)結(jié)論均應(yīng)以證據(jù)為準(zhǔn)，在獲取審計(jì)證據(jù)中，堅(jiān)持外部精品文檔可以放心下載pdf文件可編輯外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)平均水平與被審計(jì)單位實(shí)際水平比較有差異的word文檔可以下載證據(jù)則要加以特別關(guān)注；word文檔可以下載把握審計(jì)中的重要性原則；、在實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作中，所有實(shí)物資產(chǎn)，只要有可能，均應(yīng)適金品文檔為您提供最好的高質(zhì)量文檔度實(shí)施盤(pán)點(diǎn)程序，對(duì)應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的，均應(yīng)取得產(chǎn)權(quán)依據(jù)；所有往精品文檔可以放心下載來(lái)賬目，應(yīng)盡可能實(shí)施詢(xún)證程序；對(duì)累計(jì)折舊、應(yīng)繳稅費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)word