3-控制測(cè)試-生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)

#1．控制測(cè)試——和材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已驗(yàn)收材料均確附有有效采購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)材料的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣XXX兀以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗(yàn)收簽字。抽取驗(yàn)收單檢查是否與采購(gòu)訂單內(nèi)容一致。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3已驗(yàn)收材料均確已準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并抽取驗(yàn)收單檢查是否輸入是否正確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3

控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入丫系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查是否已輸入系統(tǒng)。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3已驗(yàn)收材料均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管理員'、'編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-32．控制測(cè)試——和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計(jì)劃書中內(nèi)容一致。每日?qǐng)?zhí)行一次XXSCC-33．控制測(cè)試——與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；

3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸2Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取出庫(kù)單及相關(guān)的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單，檢查是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3發(fā)出材料均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管理員*、、編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理、、、復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3

控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已記錄的生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫(kù)單，抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查每日?qǐng)?zhí)行XXSCC-3生產(chǎn)成本編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表一次均為真實(shí)的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信致，是否經(jīng)適當(dāng)審核，如有發(fā)生且與息、；由會(huì)計(jì)主管XXX審核無誤后，生成記差異是否及時(shí)處理。實(shí)際成本賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬一致和總分類賬。已發(fā)生的每月執(zhí)行生產(chǎn)成本每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)抽取核對(duì)記錄，檢查差異是XXSCC-3均已進(jìn)行原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，否已得到處理。一次記錄如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員XXX編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX已發(fā)生的簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)成本均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄

控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品利用計(jì)算機(jī)專家的工作。\SCC-3于適當(dāng)期間中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員XXX編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3完工產(chǎn)成品均于適當(dāng)期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄質(zhì)量檢驗(yàn)員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理'、'簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)管理抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品入庫(kù)單并檢查輸入信息是否準(zhǔn)確。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3

控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)員XXX將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XX、填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理員xxx將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入丫系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫(kù)單并檢查是否一致。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員XXX將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理''、復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取出庫(kù)單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前,需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷售訂單檢查內(nèi)容是否一致。每日?qǐng)?zhí)行多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管埋員xxx編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)抽取存貨盤點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3

控制目標(biāo)(SCL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL-3)控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)進(jìn)行記錄表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理xxX、財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理xxx復(fù)核后調(diào)整入賬。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：控制測(cè)試過生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：控制測(cè)試過被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 程索引號(hào)：SCC-3財(cái)務(wù)報(bào)表截止而間：復(fù)核： 日期： 1.和材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….材料驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)#舊期）驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào)#（日期）驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單是否一致（是/否）單價(jià)在人民幣**兀以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否,如適用）倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)（是

/否）倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是/否）系統(tǒng)是否已更新（是/否）2.和計(jì)劃與安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….計(jì)劃和安排生產(chǎn)測(cè)試期間是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書是/否）月度生產(chǎn)計(jì)劃書是否得到適當(dāng)審批（是/否）生產(chǎn)通知單編號(hào)#（日期）生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書內(nèi)是/否）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#舊期）

完工日期

與存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號(hào)#舊期）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)#舊期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單信息是否得到審批（是/否）原材料出庫(kù)單編號(hào)#（日期）原材料出庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)#（日期）轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬（是/否）半成半成品驗(yàn)收單編號(hào)#舊期）

主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….品入庫(kù)半成品入庫(kù)單編號(hào)#舊期）半成品入庫(kù)單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符（是/否）半成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成E3LU品出庫(kù)半成品轉(zhuǎn)移單編號(hào)#（日期）半成品轉(zhuǎn)移單是否得到審批（是/否）半成品出庫(kù)單編號(hào)#（日期）半成品出庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表內(nèi)容相符（是/否）產(chǎn)成品入庫(kù)產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品入庫(kù)單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品入庫(kù)單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）產(chǎn)成E3LU品出庫(kù)出運(yùn)通知單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品出庫(kù)單編號(hào)#（日期）產(chǎn)成品出庫(kù)單、銷售訂單、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容相符（是/否）

主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….送貨單編號(hào)#舊期）送貨單是否經(jīng)適當(dāng)簽字（是/否）與生產(chǎn)成本歸集與分配有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5…?….生產(chǎn)成本歸集測(cè)試期間生產(chǎn)成本計(jì)