中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，其在推動經(jīng)濟發(fā)展、增加稅收貢獻、創(chuàng)造就業(yè)等方面發(fā)揮著重要的作用。然而，由于很多中小企業(yè)由于規(guī)模較小、管理不完善等原因，使得其風(fēng)險控制水平較低，容易出現(xiàn)一些內(nèi)部控制失靈等問題。因此，建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是解決這一問題的基本手段。一、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念和意義中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是指為了保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整，預(yù)防和控制企業(yè)風(fēng)險而建立的一套制度。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范企業(yè)的日常經(jīng)營行為，確保企業(yè)的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、及時，有效保障股東利益，促進企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立要點1、制定明確的企業(yè)制度和流程中小企業(yè)應(yīng)制定明確的制度和流程，為保障企業(yè)的財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、及時提供有力保障。制度應(yīng)包括公司章程、決策流程、管理流程、財務(wù)預(yù)算、貨物采購、維護資產(chǎn)等各個方面。2、實現(xiàn)內(nèi)外部信息的互通共享中小企業(yè)應(yīng)通過建立ERP系統(tǒng)和財務(wù)分析軟件等來實現(xiàn)內(nèi)外部信息的互通共享，這樣可以使企業(yè)的決策更加科學(xué)、合理，避免因信息重復(fù)、數(shù)據(jù)不整合而導(dǎo)致的錯誤決策。3、加強內(nèi)部管理和監(jiān)督中小企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，從各個方面加強對企業(yè)內(nèi)部人員的管理。為防止內(nèi)部人員的舞弊或貪污等行為，應(yīng)建立內(nèi)部控制審計機制，加強對財務(wù)憑證、發(fā)票等審核，加強對銀行存款和現(xiàn)金庫存的管理等。4、完善企業(yè)信息披露制度中小企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)信息披露制度，定期披露公司財務(wù)數(shù)據(jù)，提高透明度，公開與股東關(guān)系和相關(guān)問題的信息，創(chuàng)造良好的社會預(yù)期，提高公司形象，建立和諧的股東關(guān)系。三、建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的優(yōu)點1、提高企業(yè)效益建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度可以減少企業(yè)內(nèi)部化的風(fēng)險，降低資產(chǎn)損失，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)效益。2、改善企業(yè)風(fēng)險管理中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，乃是降低企業(yè)形成的內(nèi)部風(fēng)險、控制企業(yè)風(fēng)險最為有效的手段之一。公司內(nèi)部控制制度健全、全面，才能有效地控制公司內(nèi)部的風(fēng)險，使風(fēng)險在承受最小的損失下發(fā)生，并降低全局風(fēng)險的承受。3、提高企業(yè)信譽和聲譽中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立可以有效保證企業(yè)的財務(wù)信息真實性和規(guī)范性，提高外界對企業(yè)的信任度和聲譽，促進企業(yè)的發(fā)展。四、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，但中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立仍需注意以下幾點問題：1、缺乏完整控制流程許多中小企業(yè)雖然建立了一些內(nèi)部控制程序，但是并沒有建立完整的控制流程，或者流程失調(diào)，因此需要在建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時注重流程的編寫和完善。2、內(nèi)控人員缺乏專業(yè)性中小企業(yè)在建立內(nèi)控制度時，往往缺乏專業(yè)人才，導(dǎo)致人員缺乏專業(yè)性和走過場等問題，建立的內(nèi)部控制制度難以真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。3、中小企業(yè)對內(nèi)部控制制度的認識不足許多中小企業(yè)對內(nèi)部控制制度的建立和操作認識不足，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度的重要性和建立的真正目的不清楚。因此，中小企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)部控制制度建設(shè)的培訓(xùn)和宣傳，提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實程度?？傊⒅行∑髽I(yè)內(nèi)部控制制度是提升企業(yè)競爭力和確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)制定明確的企業(yè)制度和