XXXX年經濟師考試 中級財政稅收 考試大綱

9-2011年經濟師《中級財政稅收》考試大綱一、公共財政與財政職能考試目的測查應試人員是否掌握公共產品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經濟中的財政問題的能力?？荚噧热?一)公共產品與公共財政理論公共產品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。(二)財政的職能財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內容，財政經濟穩(wěn)定職能的含義和主要內容。二、財政支出理論考試目的測查應試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力?？荚噧热?一)財政支出的分類財政支出的各種分類方法、各種分類依據。(二)財政支趕的經濟影響購買性支出和轉移性支出對流通、生產、。分配領域和國民經濟運行的不同影響。(三)財政支出的規(guī)模犯財政支俗出規(guī)模的衡界量指標,財篇政支出規(guī)模服的增長趨勢秒，西方財政擺經濟理論界榴對財政支出悟規(guī)模趨勢的寇分析，我國良財政支出規(guī)糊模指標的發(fā)榨展，我國財出政支出規(guī)模輔的情況，我封國財政支出姨占國內生產露總值比重下覽降的原因。浙(四)財政安支出的效益豬分析。遷財政支望出效益分析僵的意義、特吳點，衡量財撲政支出效益治的方法和適斬用的領域，粉成本一效益還分析法等方虜法的具體內弱容。員三、財蜻政支出的內鈴容殲考試目則的瞎測查應桂試人員是否汁掌握我國財帳政支出的內態(tài)容，包括購鈔買性支出和兇轉移性支出砍，以及運用才這些知識和繳方法解決實旺際問題的能焦力。僚考試內伴容夫(一)滅購買性支出戀行政管支理費支出、巡國防支出、具文教科學衛(wèi)桿生等事業(yè)支靈出的內容，瘡財政投資性貍支出的意義患。瞎(二)雹轉移性支出重社會保鈴障支出、財捎政補貼支出針的內容和改常革方向，稅被收支出的概章念、分類、光形式，稅收成支出的預算蘆控制。槳四、稅倆收理論碑考試目航的鼓測查應餡試人員是否宋掌握稅收的源基本概念，百稅收的本質請，稅收的原內則，稅收負糖擔及國際稅奴收理論，以尊及運用這些園知識和方法飽解決實際問新題的能力。砌考試內乞容蹤(一)因稅收概述記稅收的形概念，稅收兵的財政職能他、經濟職能斃和監(jiān)督職能季。榜(二)牧稅收原則批亞當·總斯密的稅收皆原則，瓦格昆納的稅收原個則，現代稅崗收原則。禮(三)曠稅法與稅制編'稅法的概熄念，稅法的墊淵源，稅法曠的效力與解丈釋，稅法的蠶法定主義原酸則，稅收制腰度的構成要音素，累進稅孫率下的應納箭稅額的計算箭及速算扣除構數的計算，駐我國現行稅新收法律制度嚼的分類。恢(四)樹稅收負擔賊稅收負異擔的基本概域念，衡量稅燕收負擔的各獻種指標，計暮算各種口徑遣的稅負水平悶，稅負轉嫁接的概念，稅鉛負轉嫁的形洗式、條件及氣其一般規(guī)律共。證(五)培國際稅收翼稅收管山轄權的概念困，稅收管轄堪權的確定原炕則，國際重燃復征稅的免蜘除方法，各酬種免除法下買的應納稅額萄的計算，國各際避稅產生啦的原因及反編避稅措施，緒國際稅收協(xié)江定的概念、侵作用，國際展稅收協(xié)定范詳本及其作用惰。鎮(zhèn)五、商品課四稅制度然考試目詠的葡測查應刪試人員是否賄掌握我國現哲行商品勞務駕稅的概念、處我國現行商則品勞務稅各驕個稅種構成刻要素的內容委、各個稅種否應納稅額的需計算和征收宴，以及運用忘這些知識和央方法解決實驗際問題的能涉力。茄考試內畝容歌(一)忠增值稅制紀增值稅查的概念、納竭稅人和征稅瞎范圍，增值詢稅的稅率，咬增值稅貴應納稅杯額的計算方曬法，增值稅筍計稅依據的宇確定，增值終稅納稅義務廚發(fā)生時宇間，增值稅虹的納稅期限閃和納稅地點猾，增值稅一叉般納稅人的致認定。者(二)熔消費稅制體消費稅兆的概念、納靜稅人和征稅虧范圍，消費航稅的稅率，剩消費稅計稅擾依據的確定庸，消費稅應部納稅額的計講算方法，消贈費稅的納稅鍵義務發(fā)生時煮間、納稅期阻限和納稅地鑄點。軟(三)臣營業(yè)稅制誘營業(yè)稅付的概念、納尾稅人和征稅創(chuàng)范圍，營業(yè)植稅的稅率，怒營業(yè)稅計稅渴依據的確定射，營業(yè)稅應堡納稅額的計篇算方法，營棍業(yè)稅的納稅妄義務發(fā)生時鎖間、納稅期笨限和納稅地買點.致六、所刷得稅制度孕考試目捧的蠶測查應魂試人員是否掘掌握所得稅昨制度中各稅崖種的概念，裂各稅種的基炕本規(guī)定及稅胡款計算和征輩收，以及運之用這些知識咳和方法解決勾實際問題的羊能力。機考試內醒容丙(一)霞企業(yè)所得稅壩企業(yè)所眼得稅的概念曲，企業(yè)所得吊稅的納稅人寫，企業(yè)所得旬稅的稅率，舍企業(yè)所得稅夠的計稅依據弓，企業(yè)所得雪稅的收入確停認，企業(yè)所訴得稅的稅前撤扣除項目及劣扣除標準，看企業(yè)所得稅紐資產的稅務恭處理，企業(yè)帥所得稅應納偏稅額的計算摘，企業(yè)所得耗稅的稅收優(yōu)禁惠政策，企席業(yè)所得稅的此源泉扣繳規(guī)伸定，企業(yè)所影得稅的特別礦納稅調整規(guī)鄉(xiāng)則，企業(yè)所劃得稅的征收協(xié)管理。肌(二)防個人所得稅慈個人所逢得稅的概念去，個人所得選稅納稅人的腹確定，個人鮮所得稅征稅彼對象的內容雨，個人所得賞稅的稅率，嚴個人所得稅擱的計稅依據害，個人所得柄稅應納稅額究的計算，個昨人所得稅的匯稅收優(yōu)惠。呢七、其僑他稅收制度木屆考試目的佳測查應焰試人員是否勤掌握房產稅汽、契稅、車啊船稅、城鎮(zhèn)值土地使用稅剪、印花稅、販資源稅、城粉市維護建設豪稅、教育費爆附加等各稅奴種的基本知緩識和基本規(guī)爺定及其稅款唐計算和征收澤等內容，以圣及運用這些使知識和方法徹解決實際問濕題的能力。很考試內償容拍(一)征房產稅慨房產稅枕的概念，房負產稅的納稅掌人和征稅范廁圍，房產稅援的稅率，房嗚產稅的計稅星依據和應納漢稅額的計算遙，房產稅的愧減免和征收另方法。沖(二)半契稅歷契稅的茶概念，契稅慘的納稅人和送征稅范圍，判契稅的稅率挪，契稅的計轟稅依據和應描納稅額的計所算，契稅的恩減免和征收習辦法。(三反)車船稅慘車船稅哲的概念，車匹船稅的納稅烏人和征稅范像圍，車船稅擇的稅率，車勁船稅應納稅鳳額的計算，潔車船稅的減庭免和征收方造法。想(四)偵城鎮(zhèn)土地使擊用稅帽城鎮(zhèn)土暖地使用稅的牙概念，城鎮(zhèn)猾土地使用稅述的納稅人和博征稅范圍，等城鎮(zhèn)土地使筑用稅的稅率永，城鎮(zhèn)土地信使用稅應納敬稅額的計算單，城鎮(zhèn)±地許使用稅的減塌免和征收辦速法。(五)塊印花稅飄印花稅久的概念，印碗花稅的納稅剪太和征稅范筒圍，印花稅針的計稅依據涼和應納稅額拼的計算，印涂花稅的減免軌和征收辦法紡。同(六)鳳資源稅陷資源稅輪的概念，資林源稅的納稅組人和征稅范獻圍，資源稅執(zhí)的計稅依據儲和應納稅額小的計算，資津源稅的減免含和征收辦法省。啦(七)信城市維護建煉設稅遼城市維斯護建設稅的薪概念，城市坊維護建設稅貌的納稅人和治征稅范圍，積城市維護建你設稅的稅率蒼，城市維護劉建設稅應納攤稅額的計算律，城市維護額建設稅的減間免和征收辦償法。狗(八)拉教育費附加侍教育費么附加的概念靜，教育費附小加的繳納人英和征收范圍杜，教育費附客加的征收依雨據和計算，德教育費附加某的減免和征童收辦法。雅八、稅磨務管理釀考試目糕的嘆測查應肉試人員是否桌掌握我國現且行稅務管理地制度，稅收漲征管改革，戒稅收征、減愿、免、退管盟理，經濟稅用源調查等稅盆收控制的內漠容，以及運柏用這些知識甩和方法解決誦實際問題的畢能力。個考試內坦容目(一)隔稅務基礎管蝶理申稅務登個記的概念、織范圍和種類禽，賬簿、憑灶證管理，發(fā)蒜票管理的內行容和發(fā)票檢聰查的要求，保納稅申報的癥概念、對象鳳、內容、方多式與期限。嶺(二)稅收津征收管理額稅收征勾收管理的形籮式，應納稅彈額的核定與泥調整，納稅帳擔保的適用寫對象，稅收像保全措施和存稅收強制執(zhí)爪行措施，稅撿款的追征與麻退還，稅收簡減免的種類姑與管理規(guī)程流，出口退稅理的范圍和形刷式。川(三)伶稅收控制管泄理。經濟稅裳源調查的目米的和內容，啊經濟稅源調愉查分析的種而類與調查報溫告的形式。距九、納吊稅檢查舞考試目書的蝦測查應朵試人員是否君掌握納稅檢糠查的基本方現法，增值稅鋪、消費稅、堅營業(yè)稅以及論企業(yè)所得稅生的查賬方法念、錯賬調整趟方法等內容溝，并能夠指克出企業(yè)在涉種稅方面所存敘在的問題，皮對錯誤賬務左處理作出正桂確的賬務調扇整，計算出泊應補(退)獵稅額，以及將運用這些知古識和方法解營決實際問題灣的能力。嬸考試內殲容路(一)行納稅檢查概串述腫納稅檢肥查的概念，庭納稅檢查的不范圍，納稅糧檢查的基本羊方法，會計憐憑證、會計六賬簿和會計運報表的檢查壁方法，錯賬零的調整方法核。茄(二)豐增值稅的檢繩查估各種銷殃售方式下"踢應交稅費一嗽應交增值稅遣"的正確賬咸務處理，錯皺賬的識別及影錯賬的調整尼方法。店(三)粥消費稅的檢缺查鄉(xiāng)一般銷獄售方式、視癥同銷售方式煉以及委托加異工方式下應宜交消費稅的宜計算及正確煙的賬務處理怎、錯賬的識牛別及錯賬的漠調整方法。她(四)澆營業(yè)稅的檢更查影建筑安懷裝企業(yè)、房雁地產開發(fā)企耳業(yè)、旅游與灶飲食服務企牧業(yè)營業(yè)稅的慨檢查方法，畝轉讓無形資蒼產及銷售不疑動產業(yè)務的房正確的賬務船處理以及應向交營業(yè)稅的設計算。鴿(五)卷企業(yè)所得稅膠的檢查猜材料成預本的組成內鮮容，工資及凈福利費的分旗配，固定資鴨產計提折舊桶的規(guī)定，制秒造費用的分素配計算，原燕材料成本法顛、約當產量輸法的計算等濃，期間費用鵲及捐贈的調汪賬方法，企習業(yè)虧損彌補形的規(guī)定及檢暈查方法。漸十、國輩債捧考試目裕的鼓測查應脆試人員是否柜掌握國債概榴念、分類、怨規(guī)模等國債不理論和國債詢的發(fā)行、國確債的利率、束國債的償還源、國債市場旱、我國國債芒狀況、國家脆外債管理等閣制度和管理壽問題，以及懇運用這些知隊識和方法解母決實際問題傾的能力。黎考試內墊容塵(一)惠國債的概念宰與分類蠟國債的鋸概念，國家悔信用的形式竄，國債與公花債的關系，稱國債的特征蓬，國債的功猜能，國債的叔分類，國債堤的結構。粱(二)夏國債的規(guī)模彎國債規(guī)等模的含義，歪國債的負擔轎，國債規(guī)模垃的指標體系謝，國債規(guī)模碼衡量指標的妻具體內容，茂國債的限度湯的制約因素劫。房(三)佳國債的發(fā)行壺國債的巴發(fā)行機關、義推銷機構，蝕國債的發(fā)行喜價格，國債噴的發(fā)行方式蒜(包括國債灘發(fā)行方式的酷適用條件和范具體內容)踏，國債利率您的含義，制底定國債利率腹需考慮的因華素，國債利飽率的計算方騎式。保(四)辟國債的償還掩國債的許償還方式、構付息方式、矛資金來源，閃國債償還方膽法的具體適譯用環(huán)境，各吸種付息方式萌的比較，償敵債資金來源毒的比較。游(五)踩國債市場驗國債發(fā)滑行市場和流塌通市場，國擋債市場的功易能。觀十一、骨政府預算管提理理論載考試目高的酬測查應園試人員是否術掌握政府預鎖算的含義、端基本特征、也多重研究視疊角、共同治籌理，政府預濟算模式，政紛府預算的原取則與政策等哲內容，以及除運用這些知映識和方法解弟決實際問題純的能力。評考試內乳容此(一)倒政府預算的喚含義及特征產政府預賓算的含義和披基本特征，型政府預算的井多重研究視播角與共同治麗理。命(二)仇政府預算的帽模式政府預社算的主要模誕式，我國政剩府預算模式金的選擇踏(三)魯政府預算的樓原則與政策景政府預漲算的原則，不政府預算政確策及實施內總容。刷十二、政府傍預算管理制氏度森考試目脊的鉤測查應平試人員是否舌掌握我國政臣府預算主要冤制度，包括足部門預算制邊度、政府采蕩購制度、國枕庫集中收付左制度和其他姓預算管理制衛(wèi)度的改革內曉容，以及運論用這些知識念和方法解決篩實際問題的辱能力。厭考試內銜容命(一)萌部門預算制斑度礎部門預傅算的含義及趁原則，部門姐預算制度的什基本內容。滿(二)挎政府采購制罰度破政府采罩購的含義、菌原則，政府義采購制度的紅基本內容。芹(三)孤建立現代國撈庫制度侍國庫集美中收付管理綱、國債管理秘、國庫現金惠管理的內容桶。刑(四)辛政府收支分裕類制度給政府收盤入分類，政侵府支出分類煤。仔(五)盟預算績效評宏價體系的建樂立赴政府預留算績效評價縮的內涵與要限素，政府預棉算績效評價陜的前提，我蝶國政府預算攪的績效評價進制度。盈十三、包政府間財政員關系恨考試目雄的受測查應硬試人員是否傍掌握政府間船財政關系的訓理論和實務松，包括政府袋間財政關系戴劃分的基本夢理論、政府桶間收支劃分賤的制度安排根、分稅制財誼政管理體制勤、政府間轉所移支付制度帆等主要內容轟，以及運用木這些知識和伶方法解決實遞際問題的能索力。點考試內噴容忠(一)摔財政分權理幅論由各種分繡權理論的含展義及內容?？?二)彩政府間收支獸劃分的制度老安排齒政府間銅事權的劃分盒，政府間收撒支劃分的原術則和內容，尾政府間財政右預算管理權榴限的劃分。昂，生(三)察'分稅制財委政管理體制汁^貞分稅制漢的基本問題蔑，我國實行稼分稅制的基麻本內容。工(四)著政府間轉移質支付制度粥政府間說轉移支付的斯含義、特點晨、理論依據螞和種類，政贏府間轉移支加付的模式和柿一般方法，決我國政府間輝的轉移支付偉制度。功(五)板省以下預算知管理體制的緒改革創(chuàng)新軋"省直令管縣"財政敬體制創(chuàng)新，午"鄉(xiāng)財縣管見"的財政體瓶制創(chuàng)新。處十四、菊財政平衡與互財政政策然考試目想的囑測查應