內(nèi)控測試報告參考格式

附件5內(nèi)控測試報告參考格式概述項目目的按照XXXX年X月X日簽訂的業(yè)務約定書,本項目的目標是為了按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對貴公司的內(nèi)部控制有效性進行測試，并識別其關(guān)鍵業(yè)務流程中的重大缺陷。我們根據(jù)本次測試的結(jié)果向貴公司出具書面報告，內(nèi)容包括在本項目測試期間發(fā)現(xiàn)的貴公司重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風險，以及我們的改進建議。測試范圍我們通過綜合評估貴公司200X年度財務報表各項目對財務報告的影響及財務報表各項目的潛在誤報風險，來確定關(guān)鍵財務報表項目范圍以及業(yè)務流程范圍。業(yè)務流程的界定基于財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》（征求意見稿）。本次測試的范圍涵蓋了在附件I中包括的貴公司相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務流程及系統(tǒng)。貴公司的其它業(yè)務流程及系統(tǒng)不包含在本項目的測試范圍之內(nèi)。本項目根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見稿）執(zhí)行。測試方法本次測試的方法包括以下步驟：（1）計劃階段我們進行一個初步的測試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報告關(guān)系、貴公司中相關(guān)人員的職責、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。攤在這一階段漂，我們和覺貴榮公司牌就本次測試車的各個方面緊的工作細節(jié)猴和時間表達遙成共識，并寺進行相應的泳管理安排。哪同時，我們騎向持貴躁公司執(zhí)提供本次測命試蒜工作展開所滑需信息的清鞭單。艙（2潑）測試愈階段咸本歌次醉測試夜工作包括下?lián)崃袃?nèi)容：面與依貴處公司貢及其哀附件I中涉開及標子公司帽相關(guān)管理緣人員和工作州人員進行訪瓦談，同時對浸涉及內(nèi)部控不制的相關(guān)文去件進行實地茶測試接；晝對相關(guān)的內(nèi)域部控制程序紫及體系進行辯穿行測試胡；絕對相關(guān)的內(nèi)笨部控制系統(tǒng)尾作出抽樣測淋試誠;凝根據(jù)內(nèi)部控葉制肌的螺設(shè)計缺陷料和執(zhí)行缺陷運提出適當?shù)哪倪M建議閱。互（3）報告軋階段幫我們向肆貴點公司提供偉了資書面的報告賄草案及報告昏終稿，其中叢包括在本項驢目中的主要堤發(fā)現(xiàn)和改進患建議含，并摧與兩貴傷公宜司負責相關(guān)隨內(nèi)部控制的任管理層進行貝討論。討論輩的目的在于涼確認我們在肅測試庭過程中所發(fā)魔現(xiàn)的內(nèi)部控門制問題的準決確性，和協(xié)怖助我們紫提出李相應的瓜改進刺建議。測試的實施爛本次測試的藍計劃以及實宣地測試鋒工作自單200邁X棒年捐XX抵月銹XX扔日開始，屢對勺XXXX集鹽團有限公司遙及其測試勿范圍內(nèi)的子語公司擺實施了訪談嗽、穿行測試證和椅抽樣混測試等工作炎，稈并在妥200露X液年詠XX執(zhí)月廁XX元日完成了辰現(xiàn)場工作。霞有關(guān)責任的課陳述赤本報告的編眾制依賴原貴遍公司管理層源和員工提供希為完成我們破本測試雙所必需的相洲關(guān)文件和信旬息。習貴蹈公司管理層摩應保證其所礙提供的信息宮是盡其所知懂準確的，并價且沒有任何展可能從實質(zhì)底上或形式上牛誤導菊我們超的隱瞞和遺炕漏。劇陡我們在本報李告中所提變及的控制缺蠻陷只是我們狼在現(xiàn)場工作礎(chǔ)中發(fā)現(xiàn)的問橫題，并不一淘定全面涵蓋碎了潛貴綿公司存在的哥所有控制弱昂點；我們提翠供的改進建前議也不可能路盡述所有方編案。滔貴種公司在考慮夕實施我們的填改進建議時嘆，需要因庭經(jīng)營純環(huán)境和成本孕效益作適當走調(diào)整。我們祝將不會對羨貴歪公司的黨流程、體系賊和控制荷提出任何鑒費定或保證意王見。喇貴公司對項框目的結(jié)果負會責凱,渴貴紫公司將對港內(nèi)部控制缺姑陷的蠢最姜終千評估，決定系是否礎(chǔ)采納繼我們提出的滑改進建議留，堡決定實施報委告中的哪些濟建議應被遵房照執(zhí)行紐,烏以第及鉆如何息實施改進措筋施等稈負責汪。無論現(xiàn)在灣還是將來，預貴美公司對建立決并維護一套洲有效的灶財務報告模內(nèi)部控制制沉度都應承擔株完全和最終踢的責任。這罩些內(nèi)部控制第制度包括（毫但不僅限于疼）那些用于儲保證控制目僻標實現(xiàn)的、朗及并符合相迎應法律法規(guī)旅的系統(tǒng)。符貴鐮公司蠢管理層有責斯任及時把發(fā)莫現(xiàn)的內(nèi)部控扶制重大缺失薦和弱點、包潤括本測試嶄報告提及的睛控制缺陷、慘財務報告的押錯誤以及類銀似事項向董膽事會匯報；耕必要時，也打應向相關(guān)法集定監(jiān)管機構(gòu)鑰進行報告。淚內(nèi)部控制，繡無論其設(shè)計露和執(zhí)行如何旨完美，只能作為企業(yè)控制械目標的實現(xiàn)辰提供合理的藥保證。這是飄內(nèi)部控制本軌身具有的局脈限性所致，決例如決策時責的人為判斷拌失誤，以及趁在執(zhí)行時的郵操作錯誤，戶都可能導致消內(nèi)部控制失普效。此外，妻無論手工或距系統(tǒng)的控制向，都可能會外因兩人或多憶人的串通舞尤弊、管理層蔽逾權(quán)等因素佳而失效。澡測試耽結(jié)果及建議南熊

盾發(fā)現(xiàn)的問題食所涉及公司偶風險現(xiàn)

皆建議亞管理層回復綿1.苗公司層面艦

立2.村財務報告管況理醋流程哀

垃3.存貨管造理流程攻4.人力資報源管理流程絨5.固定資芒產(chǎn)管理流程浴6.銷售管繡理流程憶7.資金管塘理流程隱8.采購管肅理流程博9.稅務管帳理流程值10.長期飼股權(quán)投資管緞理流程狡11.籌資奴管理流程等12.擔保貪管理流程詳13.合同訪協(xié)議管理流娘程障14.撥衍生工具炭管理流程坊15.企業(yè)座并購管理流豪程妙16.關(guān)聯(lián)指交易管理流銜程燙17.內(nèi)部潮審計管理流演程巾18.業(yè)務塊外包管理流少程緣19.無形近資產(chǎn)管理流票程詞20.對子伯公司的管控浙管理流程跨21.預算患管理流程杯22.桿暮成本費用管統(tǒng)理流程眼23.償?shù)霉こ添椖抗芩评砹鞒毯?4.鏈協(xié)信息系統(tǒng)一熄般控制禿附錄而I–挎測試何范圍海關(guān)鍵流蛛程淡母公司也XXXX漿XXXX茄XXXX邀XXXX蕩

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