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文檔簡介
財政的本含義:就是國家(或政府)為了滿足其生存和履行職能的需要而對一部分社會產(chǎn)品進行集中性分配的特定活動以及由此形成的分配關(guān)系。財政的生條件:①剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件;②國家的形成是財政產(chǎn)生的政治條件財政的本特征:①公共性與階級性;⑵強制性與非直接性償還;③收入與支出的對稱性)自然壟的公共定價法:⑴平均成本定價法⑵二部定價法⑶負荷定價法政治市場與經(jīng)濟市場的區(qū)別:①經(jīng)濟市場的個人選擇與最終結(jié)果確定,而政治市場是不確定的;②經(jīng)濟市場的競爭是連續(xù)的,且允許多個賣主存在,政治市場的競爭是間斷的,且能有一個勝者;③經(jīng)濟市場的選擇規(guī)則是自愿性,政治市場為少數(shù)服從多數(shù);④經(jīng)濟市場的參與者職責和損失關(guān)聯(lián)度大,政治市場相反,斷或簡答)財政監(jiān)的方式:日常監(jiān)督檢查,專項監(jiān)督檢查,個案檢查)財政支分類:按財政支出功能分類(經(jīng)濟建設(shè)費,社會文教費,國防費,行政管理費,其他(選擇)
現(xiàn)行支出經(jīng)濟分類(經(jīng)常性支出,資本性支出,凈貸款按財政支出與經(jīng)濟活動的關(guān)系分類(購買性支出,轉(zhuǎn)移性支出)按經(jīng)濟性質(zhì)分類的經(jīng)濟分析意義:①作用:購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響;對收入分配有間接的影響;轉(zhuǎn)移性支出相反。②在安排購買性支出時,政府必須遵循等價交換的原則,這種活動對政府的效益約束較強;在排轉(zhuǎn)移支出時,政府并沒有一以貫之的原則,對政府的效益約束是軟的。③微觀主體在同政府的購買性支出發(fā)生關(guān)系時,也必須遵守等價交換的原則,這對微觀主體的算約束是硬的;在同政府轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時,并無交換產(chǎn)生,對其預(yù)算約束是軟的。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析濟性因素政治性因(①政局是否穩(wěn)定②政體結(jié)構(gòu)和行政率③政府干預(yù)政策會因素擇財政支持和保障社會民生的幾種關(guān)系(多,簡答)①促進經(jīng)濟發(fā)展與推進社會事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系②統(tǒng)籌兼顧與突出重點的關(guān)系③財政支持和社會堅持的關(guān)系④增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系國支出項目包括:人員生活費,訓(xùn)練維持費,裝備擇)行管理與國防支出作為消耗性支出,存在的意義①對內(nèi)管理國家,對外保衛(wèi)國家②持正常的市場秩序③高技術(shù)水平義教育為公共物品,義務(wù)教育以外的高層次教育為合物品國支出,教育支出的屬性:經(jīng)常性支出,購買性支。社保險的屬性:經(jīng)常性支出,轉(zhuǎn)移性支出。所保險制度,是由法律規(guī)定了的,按照某種確定的則實施的社會保障政策和措施體系。市經(jīng)濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實的理由①彌補市場機制的失靈②會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用③私人保險或商業(yè)保險由于存在種種缺陷,不能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障22.西方國家的社會保險度類型①社會保險型②社會救濟型③遍津貼型④節(jié)儉金型23.各國社會保險制度的同點(選擇)①保障項目名目繁多②社會保險資金有確定的來源③社會保險支出依法由政府集中安排④西方國家的社會保險制度是全社會化的⑤社會保險資金的運作金收付制基金制兩種模式金制又分為完全和部分,當一個非完全基金制的養(yǎng)老保險的儲蓄基金可以滿足兩年以上養(yǎng)老金支出需要時,則屬于部分基金制)24.怎樣優(yōu)化行政管理制簡答)①精簡機構(gòu),優(yōu)化編制②強政管理監(jiān)督職能③化財務(wù)管理制度④優(yōu)化行政審批流程提高行政職能
精選文檔投資與經(jīng)濟發(fā)展的作用:①影響供求關(guān)系②帶邊際產(chǎn)業(yè)的發(fā)展③費帶來生產(chǎn)27.投資能帶來經(jīng)濟增長但不一定能帶來經(jīng)濟發(fā)展斷)28.社會總投資的分類page99判斷)29.政府投資的宏觀調(diào)控能斷)①直接調(diào)節(jié)自身投資的規(guī)模,間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模,使兩者加總與國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長所要的投資總量相吻合②調(diào)節(jié)自身投資的結(jié)構(gòu),糾正非政府投資結(jié)構(gòu)的偏差,是全社會的投資結(jié)構(gòu)符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求。30.政府投資的決策標準資本——產(chǎn)出比例最小化標準(單位成本產(chǎn)出最大)資本——勞動比例最大化標準(比例越高說明資本技術(shù)構(gòu)成越高,勞動生產(chǎn)率越高,經(jīng)濟增長越高)(選擇)
就業(yè)創(chuàng)造標準(單位投資額能動員最大數(shù)量勞動力)31.基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)決定基礎(chǔ)設(shè)施由國家建設(shè)選)公用性;非獨占性;不可分割性32.基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供式:①政府投資建設(shè),或免費提供,或收取使用費。②私人出資定期收費補償成本適當盈利或地方主管部門籌資定期收費補償成本(簡答,多選)③府與民間共同投資的方式④政府投資,法人團體經(jīng)營合作⑤BOT資方式(建設(shè)經(jīng)營-讓)33.財政對農(nóng)投資的重要意義:①農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)②進農(nóng)民續(xù)增收,縮小城鄉(xiāng)居民收入差距③加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)34.財政必須介入三農(nóng)投的理由:⑴三農(nóng)投入的一般特點:財政是履行政府彌補市場失靈的功能,提供市場不能滿足的具有外部效應(yīng)的公共物品和公共服務(wù)⑵特殊性:①我國當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,靠自身難以產(chǎn)生滿足計生發(fā)展的積累②我國已進入以工促農(nóng),以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段財政加大三農(nóng)措施:全面消農(nóng)稅②財政補貼③支農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)(簡答)④大力推進農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點36.財政投融資的基本特:①
是一種政府投入資本金的政策性融資②的性很強,范圍有嚴格規(guī)范(簡答)③計性與市場機制相結(jié)合④政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營算管理比較靈活37.我國的財政性銀行
page11238.我國政策性銀行的特:①業(yè)務(wù)職能的政策性②資金來源的政府性與市場性相結(jié)合資金來源的政府性與市場性主要體現(xiàn)在三個方面:①財政借款②政貼息③收免39.國內(nèi)外銀行區(qū)別:國(業(yè)務(wù)職能的政策性;資金來源的政府性與市場性相結(jié)合)(判斷)持合理
國外(以國家信用為背景;國家財政提供有力支持;自主決策,自主經(jīng)營,自擔風險;保盈利水平;運用新的盈利手段)41.財政補貼的分類:物補貼;虧損補貼,專項補貼;財政貼息;稅收支出禁止性補貼(出口補貼,進口替代補貼);可補貼(政府對農(nóng)產(chǎn)品的直接價格干預(yù)和補貼,種
子、肥料、灌溉等農(nóng)業(yè)投入品補貼、農(nóng)產(chǎn)品營銷貸款補貼、休耕補貼補()42.財政補貼影響經(jīng)濟的理分析:①財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu);②變需求結(jié)構(gòu);③外部效應(yīng)內(nèi)在化。43.財政補貼的經(jīng)濟和社效應(yīng)⑴積極效應(yīng):①有效的貫徹國家的經(jīng)濟政策②以財政資金帶動社會資金,擴充財政資金的濟效應(yīng)—
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精選文檔③加大技術(shù)改造力度,推動產(chǎn)業(yè)升級④除擠出效應(yīng)⑤社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)⑵消極作用:①項目偏多,規(guī)模偏大,會加重財政負擔,削弱國家財政的宏觀調(diào)控能力②使受補單位產(chǎn)生依賴思想,影響經(jīng)濟效率和資源配置效率,加劇企業(yè)的不公平競爭③擴大了經(jīng)濟體系中的政府行為,縮小了市場活動的覆蓋范圍,影響經(jīng)濟改革的順利進行④不當?shù)难a貼,扭曲了價格體系,扭曲了合理的消費結(jié)構(gòu),加大了宏觀調(diào)控的難度44.稅收支出:以特殊的律條款規(guī)定的,給予特定經(jīng)濟類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。45.稅收支出分類:①照性稅收支出②刺激性稅收支出46.稅收支出的形式:①收豁免(企業(yè)從治理污染中的所得;慈善機構(gòu),宗教團體的收入)②納稅扣除(從毛所得中扣除一定數(shù)額或一定比率。所得額越大,扣除越多;降低納稅檔次。買國債)③稅收抵免④惠率(小微企業(yè))⑤延期納稅(延后收款,相當于得到一筆無息貸款)⑥盈虧相抵(企業(yè)以某一年度的虧損,抵消以后年度的應(yīng)納稅款,或以前年度的盈余)⑦加速折舊(初期得到較多的折舊,稅負前輕后重)⑧退稅(對已納稅款的退回)47.各國政府投資在社會投資中所占的比重存在著相當大的差異響個比重的因素判page100①經(jīng)濟體制的不同②濟發(fā)展階段的不同③投資結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的需要轉(zhuǎn)性支出的意義(目的答)①有利于社會的公平分配,縮短收入差距,保護弱勢群體②轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟有“自動穩(wěn)定器”的意義③轉(zhuǎn)移支出經(jīng)財政之手轉(zhuǎn)移給他人購買,保證經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展49.政收入分類⑴按財政收入形式分類:①稅收收入②社會保險基金收入③非稅收入④貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入債務(wù)收入⑵按來源分類:①所有制結(jié)構(gòu)②部門結(jié)構(gòu)⑶按財政收入的管理方式分類:預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外影財政收入規(guī)模的因素:①經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技水平②分配政策和分配制度③價格對財政收入的影響財收入上限:企業(yè)和個人的承受能力;財政收入下:國家履行財政職能的最基本收入價對財政收入的影響(判斷合調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路(論述)①正確理解和處理政府與市場的關(guān)系,是前提。②實行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針③預(yù)算內(nèi)財政收入是全口徑財政收入中不可質(zhì)疑的部分④繼續(xù)堅持有增有減結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策⑤嚴格控制政府性基金收入的增長,繼續(xù)稅費改革,堅決取締濫收費⑥調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長編輯傾向收與稅收的區(qū)別:①收費??顚S芒诘胤胶筒块T特定用途的籌資手段③用納入預(yù)算內(nèi)管理(除全國性收費外)④容引發(fā)濫收費現(xiàn)象收的性質(zhì):政府收費主要是使用費,按世界銀行有文件的說法,使用費是指“為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進行的支付外,政府收費還有少量的其他收費,如罰沒收入和捐贈收入等。收的特殊作用:①彌補市場失靈②提高公共品的使用效率政性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓收入:預(yù)算外稅的性質(zhì)取決于社會經(jīng)濟制度的性質(zhì)和國家的性質(zhì)只有出現(xiàn)剩余產(chǎn)品,才有稅收的源泉—
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精選文檔稅的三性:①稅收的強制性(前提)②收的無性(本質(zhì))③收的固定性(必要條件)↓納人與負稅人(能否轉(zhuǎn)嫁)課對象(征稅的目物:所得,商品和財產(chǎn))
稅源(稅收的最終出處)稅目(課稅對象的具體項目)
稅基(可能是收入也可能是支出)進口設(shè)備:課稅對象:進口的設(shè)備;稅基:進口設(shè)備的支出;稅源:利用設(shè)備生產(chǎn)商品所得的入稅:比例稅率,定額稅率,累進稅率(全額累進7500.3;超額累進5000.3)稅能力(能上來的稅收數(shù)額,實現(xiàn)的)稅努力(應(yīng)納稅額的程度,潛在的)能力是努力的實現(xiàn),努力越大,能力越強,稅收越多。起點(全額累進)免征額(超額累進)
當時低收入人群時是一致的稅分類:①所得課稅,商品課稅和財產(chǎn)課稅②接稅和間接稅③量稅和從價稅④內(nèi)稅和價外稅(增值稅)⑤中央稅(費稅,中央企業(yè)所得稅,關(guān)稅)共享稅(增值稅,資源稅,印花)地方稅(個人所得稅)↑稅中的公平與效率:①稅收應(yīng)以公平為本②收必須考慮效率的要求③稅收公平與效率的兩難選擇(多)公類稅收原則:受益原則,能力原則;效率類稅收則:促進經(jīng)濟發(fā)展原則,征稅費用最小化和確實簡化原則稅中性:是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行或者說,不影響私人部門原有的資源配置情況稅超額負擔:是指政府通過征稅將社會資源從納稅轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中,給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔稅轉(zhuǎn)嫁:是指在商品交換過程中,納稅人通過提高售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉(zhuǎn)移給購買這貨供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象稅轉(zhuǎn)嫁方式:前轉(zhuǎn)(轉(zhuǎn)給購買者和他(前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行,稱為混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn):自然壟斷行業(yè);消轉(zhuǎn)和稅收資本化:后轉(zhuǎn)的特殊方式)稅轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律(論述)①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁②供給彈性較大,需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,反之不易③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁④對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁,對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁⑤從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁,從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁稅的收入效應(yīng):是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)到政府手中,使納稅人的收入下降,從而降低商品購買量和消費水平稅的收入效應(yīng)的表現(xiàn):減少購買量或降低消費水平而不減少購買兩種商品的數(shù)量組合稅的經(jīng)濟影響拉曲線的經(jīng)濟含義:①高稅率不一定取得高收入,高收入也不一定要實行高稅率②取得同樣多的稅收收入,可以采取兩種不同的稅率③保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件馬頓的經(jīng)驗分析:較低的宏觀稅率對提高本國的經(jīng)增長率有積極的促進作用美減稅政策實例分析:①羅斯福,生產(chǎn)過剩的經(jīng)濟危機,實行擴張性財政政策,增稅,提供就業(yè)機會。②肯尼迪長經(jīng)濟增長緩慢狀存在經(jīng)濟增長的較大潛力稅負較高在減稅空間稅案較易通過。通過減稅,進一步增加可支配收入,刺激消費③里根,經(jīng)濟滯漲狀態(tài),減稅失敗我主要收入來源是商品課稅,而不是所得稅的原因①稅源稅基充足,課征普遍②計征方式簡便,且各環(huán)節(jié)均可征稅③國內(nèi)生產(chǎn)總值低,財富量較少,國內(nèi)居民收入水平較低—
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精選文檔商課稅的特征:①課征普遍②商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)③實行比例稅率④征簡便商課稅的功能:⑴優(yōu)點:稅源充裕,課征普遍,并以抑制消費,增加儲蓄和投資,有利于經(jīng)濟發(fā)展。⑵缺點干市場運行并形成分配不公國際會阻礙資金動力和商品的自由競爭和流動。增稅的類型:①生產(chǎn)型增值稅(不扣除)②入增值稅(只扣除當期)③消費型增值稅(全部扣除)增稅稅率:17%基本稅率(農(nóng),,自然壟斷行業(yè),圖書(小規(guī)模納稅人營稅:納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為稅對象的稅種所課稅的特征和優(yōu)點:①稅負相對公平②般存在重復(fù)征稅問題,不影響商品的相對價格③有利于維護國家的經(jīng)濟權(quán)利④課稅有彈性缺點:①所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約②所得稅的累進課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作的積極性的發(fā)揮③計征管理也比較復(fù)雜,需要較高的稅務(wù)管理水平,在發(fā)展中國家廣泛推行往往存在困難所課稅的功能:①財政收入②平分配③濟穩(wěn)定企所得稅的納稅人:內(nèi)外資企業(yè)
稅率:內(nèi)資25%
外資20%土所得稅:財產(chǎn)稅,所得稅財課稅和資源課稅的特征:①課稅比較公平(從量易轉(zhuǎn)嫁)②具有促進社會節(jié)約的功能③課稅不普遍,彈性差國:中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀借款形成的國家債務(wù)稅——經(jīng)濟扭曲,強制,無償
國債——自愿,有償
私債——以財產(chǎn)或收益為擔保國的分類:①以國家舉債的形式為標準,國債可分國家借款和發(fā)行債券②以籌措和發(fā)行的地
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