我國某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)

大唐集團(tuán)制〔2005〕106號(hào)關(guān)于印發(fā)《中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》的通知集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、子公司，各直屬企業(yè)：為進(jìn)一步規(guī)范中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，制定《中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)燕二ＯＯ五年圍六月三十日該主題詞浴：MERGEFIELD主題詞集團(tuán)公司審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)通知黨中國大唐集相團(tuán)公司總經(jīng)睜理工作部蝦瀉2005年妻7月1日咐印發(fā)譜附件：駁鐘蛙中國大唐集判團(tuán)公司內(nèi)部登審計(jì)工作標(biāo)谷準(zhǔn)森第一章豪總則素第一條目錦為進(jìn)一步規(guī)銅范中國大唐把集團(tuán)公司（泊以下簡稱集堆團(tuán)公司）內(nèi)施部審計(jì)行為繼，提高審計(jì)幟工作質(zhì)量，展強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)伙部控制，根供據(jù)《中央企誠業(yè)內(nèi)部審計(jì)劃管理暫行辦五法》（國務(wù)援院國資委2政004年第能8號(hào)令）和斥《中國大唐壁集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)部審計(jì)管理磨辦法》，制第定本標(biāo)準(zhǔn)。坐第二條茅踐本標(biāo)準(zhǔn)適用偉于集團(tuán)公司鮮及其分支機(jī)則構(gòu)、子公司星、各基層矛企業(yè)審計(jì)部控門智、審計(jì)人員海及其從事的醉審計(jì)活動(dòng)。花第三條長艷本標(biāo)準(zhǔn)所稱荒企業(yè)，是指疼集團(tuán)公司及障其掏各分支機(jī)構(gòu)披、子公司、屑各基層企業(yè)葛。贏第四條孩潤本標(biāo)準(zhǔn)是集逮團(tuán)公司內(nèi)部碌審計(jì)機(jī)構(gòu)（挎以下簡稱審匹計(jì)部門）及翁內(nèi)部審計(jì)人漠員在實(shí)施審渡計(jì)項(xiàng)目、獲節(jié)取審計(jì)證據(jù)距、狗編制審計(jì)工哨作底稿、幸提交審計(jì)報(bào)辱告、出具審耽計(jì)意見時(shí)應(yīng)離當(dāng)遵循的行拘為規(guī)范。壩第二章鉤一般標(biāo)準(zhǔn)哀第五條參布一般標(biāo)準(zhǔn)是押關(guān)于集團(tuán)公斜司及其昆各分支機(jī)構(gòu)瑞、子公司、濱各基層企業(yè)印審計(jì)部門及松審計(jì)人員的制基本規(guī)范。躲第六條剖帆企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稈照集團(tuán)公司儉的有關(guān)規(guī)定象，健全內(nèi)部薦審計(jì)機(jī)構(gòu)，恢配備相應(yīng)的費(fèi)專職人員，吸完善內(nèi)部審首計(jì)制度，加訓(xùn)強(qiáng)對(duì)審計(jì)工兆作的領(lǐng)導(dǎo)，取不斷強(qiáng)化內(nèi)領(lǐng)審監(jiān)督機(jī)制類。肥第七條冤噸審計(jì)部門應(yīng)胃當(dāng)根據(jù)企業(yè)基發(fā)展戰(zhàn)略和咬戰(zhàn)略目標(biāo)，際按照促進(jìn)企蝴業(yè)依法經(jīng)營夕、規(guī)范運(yùn)作除的總體要求挽，制定內(nèi)部滾審計(jì)戰(zhàn)略或戴規(guī)劃，并認(rèn)回真組織實(shí)施傍。櫻第八條封炊審計(jì)部門要芝在企業(yè)主要烤負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)爽下，全面履司行審計(jì)監(jiān)督附職責(zé)，有效立開展審計(jì)工爸作，并定期泄提交內(nèi)部審耀計(jì)報(bào)告。陵第九條割航審計(jì)部門負(fù)碰責(zé)人要例樹立現(xiàn)代企犁業(yè)內(nèi)部審計(jì)器理念，充分察動(dòng)員內(nèi)部審煉計(jì)資源，著們力打造作風(fēng)兆過硬、業(yè)務(wù)障精良的內(nèi)部背審計(jì)團(tuán)隊(duì)，戒在創(chuàng)建與一寄流企業(yè)相適脖應(yīng)的內(nèi)部審愉計(jì)實(shí)踐中，效以身作則，越率先垂范。促第十條塘待內(nèi)部審計(jì)人刑員應(yīng)有良好董的思想政治槍和職業(yè)道德公素養(yǎng)，具備繁相應(yīng)的執(zhí)業(yè)乎資格，并通湊過后續(xù)教育雙，保持和提督高執(zhí)審能力陳。呀第三章哨成作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)障第十一條拋綢作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是蔥審計(jì)部門和妥審計(jì)人員在漆審計(jì)準(zhǔn)備和彈實(shí)施階段應(yīng)耍遵循的行為擔(dān)規(guī)范。廈第十二條蘿睬審計(jì)部門應(yīng)瞇當(dāng)圍繞企業(yè)粘發(fā)展戰(zhàn)略、漁經(jīng)營目標(biāo)和纏工作重點(diǎn)，眼制定年度審甲計(jì)工作計(jì)劃而，經(jīng)批準(zhǔn)后館組織實(shí)施。沉年度審計(jì)計(jì)夫劃應(yīng)有年度渣審計(jì)工作基率本思路、工礎(chǔ)作要點(diǎn)、計(jì)朽劃項(xiàng)目表及擋其說明等內(nèi)蛾容。券第十三條為戰(zhàn)審使帽車更袖嘩（一）下達(dá)泛審計(jì)通知。升審計(jì)部門應(yīng)深在實(shí)施審計(jì)弊7日前，向襖被審計(jì)單位攻下達(dá)審計(jì)通裝知。需要突謝擊執(zhí)行審計(jì)讓的特殊業(yè)務(wù)叛，審計(jì)通知爐書可在實(shí)施慎審計(jì)時(shí)送達(dá)雹。寸審計(jì)通知的提內(nèi)容主要包盞括：偏1沸．憲被審計(jì)單位帝名稱；禾2底．杏審計(jì)項(xiàng)目及也其依據(jù)；唐3嫂．展審計(jì)范圍、姨內(nèi)容、方式籃及時(shí)間；招4脹．朱要求提供的組資料及被審教計(jì)單位對(duì)資執(zhí)料真實(shí)性的屠承諾；那5煉．電對(duì)被審計(jì)單楚位配合審計(jì)蹄工作的要求特。玻審計(jì)部門認(rèn)千為需要被審誼計(jì)單位事前攝進(jìn)行自查并掩提供自查報(bào)畜告的，應(yīng)在鼻審計(jì)通知中肆寫明自查重遺點(diǎn)、要求和位期限。對(duì)內(nèi)冤容單一、業(yè)關(guān)務(wù)簡單的審俘計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)澇查，可以不揚(yáng)下達(dá)審計(jì)通棚知書。徐（二）成立偽項(xiàng)目審計(jì)組殿，并指定組刮長。審計(jì)組遷組長對(duì)審計(jì)沉項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)西責(zé)。季（三）收集胃有關(guān)資料。掛根據(jù)審計(jì)項(xiàng)免目計(jì)劃，收某集被審計(jì)單脾位的財(cái)務(wù)預(yù)農(nóng)算、會(huì)計(jì)報(bào)其表、合同協(xié)描議及綜合統(tǒng)誦計(jì)等資料，享了解被審計(jì)政單位的基本衣情況，必要撥時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)攤場審前調(diào)查昆。裙（四）擬訂旬審計(jì)方案。坦對(duì)于重大審做計(jì)項(xiàng)目，審忌計(jì)組應(yīng)當(dāng)制惕定審計(jì)方案片，經(jīng)審計(jì)部異門負(fù)責(zé)人批辟準(zhǔn)后實(shí)施。遍審計(jì)方案的格主要內(nèi)容包工括：倦1懷．延制定審計(jì)方鼻案的依據(jù)；捐卸2攤．畜審計(jì)項(xiàng)目名社稱及審計(jì)對(duì)侵象；武3郵．陸審計(jì)的目的沫、內(nèi)容及重釋點(diǎn)；潤4蠢．商審計(jì)的方式坊（就地審計(jì)區(qū)或委托審計(jì)缸）；示5棚．年審計(jì)時(shí)間及愿實(shí)施步驟；討6青．姓審計(jì)組成員何及其分工；抖7老．厚其他有關(guān)事五項(xiàng)?？薜谑臈l毒審計(jì)組進(jìn)琴點(diǎn)后，應(yīng)當(dāng)餃采取蝕會(huì)議或其他溫方式，宣讀師審計(jì)通知，喜介紹審計(jì)方闊案，聽取被派審計(jì)人述職互報(bào)告或被審單計(jì)單位的迎讓審準(zhǔn)備及自啦查情況。便第十五條卵現(xiàn)場審計(jì)中伶，審查核實(shí)脖內(nèi)容包括但蕉不限于：?。ㄒ唬?huì)計(jì)湯憑證、賬簿負(fù)、報(bào)表等資桂料；卻（二）有關(guān)佩會(huì)議記錄、揉紀(jì)要；襲（三）資產(chǎn)木經(jīng)營責(zé)任制曾、扭虧增盈津及主要技術(shù)澡經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完龍成情況及其巖分析資料；變（四）有關(guān)復(fù)生產(chǎn)、基建棟和經(jīng)營的合摘同（協(xié)議）邁、預(yù)算、結(jié)監(jiān)算等文件資闖料；燙（五）現(xiàn)金愛、有價(jià)證券井等實(shí)物資產(chǎn)疲的保管方式法及安全措施禽，必要時(shí)對(duì)勤實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)潛行盤點(diǎn)；鵝（六）審查與被審計(jì)單位告的內(nèi)部控制示制度及其執(zhí)卸行情況。主掀要包括：內(nèi)社部控制制度價(jià)是否嚴(yán)密；梳內(nèi)部職責(zé)分殘工是否明確純；不相容職悟務(wù)是否由不脆同人員擔(dān)任榮；重要經(jīng)濟(jì)瘡業(yè)務(wù)的關(guān)鍵倉控制環(huán)節(jié)是宣否經(jīng)過審核遵批準(zhǔn)程序和宿授權(quán)；是否粥有相互制約配和監(jiān)督的機(jī)螞制等。匠第十六條串現(xiàn)場審計(jì)中購，應(yīng)充分運(yùn)規(guī)用相應(yīng)技術(shù)笑和方法實(shí)施蘭以下審計(jì)程落序并嚴(yán)格控鏈制審計(jì)質(zhì)量答。菊（一）審計(jì)飾記錄。對(duì)重?cái)酪獙徲?jì)事項(xiàng)啦，要認(rèn)真核曬實(shí)并予以準(zhǔn)具確記錄。多（二）審計(jì)逐證據(jù)。對(duì)審與計(jì)發(fā)現(xiàn)的問剃題必須取得托有關(guān)審計(jì)證管據(jù)。審計(jì)人動(dòng)員可以運(yùn)用殿審核、觀察線、詢問和函圓證等方法，唉獲取審計(jì)證揭據(jù)，支持審饑計(jì)結(jié)論和建緒議。復(fù)印的唯審計(jì)證據(jù)要陸與原件核對(duì)秋無誤，有有級(jí)關(guān)部門和人朱員簽章，并減注明復(fù)印件籮的出處；審感計(jì)調(diào)查記錄蹄作為審計(jì)證片據(jù)時(shí)，須有期當(dāng)事人簽名剝或蓋章，未涉取得簽名或版蓋章的，應(yīng)囑當(dāng)注明原因回。對(duì)需要取盤證的審計(jì)事前項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)梯時(shí)，審計(jì)人狂員一般不少貌于2人。要江保證審計(jì)證蛛據(jù)客觀、相判關(guān)、充分、據(jù)合法。經(jīng)過且分析篩選后頁的審計(jì)證據(jù)優(yōu)，形成審計(jì)丑工作底稿附帥件。賺（三）審計(jì)鼻工作底稿。肌審計(jì)工作底殺稿的編寫應(yīng)貴以審計(jì)記錄貸、審計(jì)證據(jù)悲為依據(jù)。對(duì)咬審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管問題，應(yīng)根炕據(jù)國家法規(guī)李和集團(tuán)公司尋有關(guān)規(guī)定，寧正確認(rèn)定其酒性質(zhì)，連同傾處理意見和算建議，一并為寫入審計(jì)工劫作底稿。審劑計(jì)工作底稿霜經(jīng)審計(jì)組組迷長審核后交割由被審計(jì)單倦位簽署意見碼。青第十七條民桂審計(jì)人員在蘿審計(jì)中要積金極利用計(jì)算內(nèi)機(jī)輔助審計(jì)曠軟件。在計(jì)墾算機(jī)信息系領(lǐng)統(tǒng)下進(jìn)行審財(cái)計(jì)，不應(yīng)改文變審計(jì)計(jì)劃停確定的目標(biāo)母和范圍。脈第十八條蓋需要委托離社會(huì)中介機(jī)三構(gòu)實(shí)施審計(jì)敏時(shí)，應(yīng)當(dāng)按屑照麗“俘公開、公平霉、公正則”色的原則，采晚取招標(biāo)等合炭理方式，選嫁取有相應(yīng)資胖質(zhì)的社會(huì)中繼介機(jī)構(gòu)。版第十九條迫接受聘請其的社會(huì)中介餐機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按奔照規(guī)定的方近法、程序和注內(nèi)容，依據(jù)榜獨(dú)立審計(jì)原夢則，認(rèn)真組雜織審計(jì)工作巾，并對(duì)審計(jì)圣報(bào)告負(fù)責(zé)。涉第四章待悉審計(jì)報(bào)告標(biāo)笑準(zhǔn)壤第二十條研審計(jì)報(bào)告鷹標(biāo)準(zhǔn)是反映唇審計(jì)結(jié)果、閑提交審計(jì)報(bào)鏈告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵秤循的行為規(guī)究范。誠第二十一條泥掀現(xiàn)場審計(jì)結(jié)徹束前，審計(jì)逆組組長應(yīng)將食初步審計(jì)結(jié)璃果向?qū)徲?jì)部領(lǐng)門負(fù)責(zé)人匯濃報(bào)；如有重命大審計(jì)發(fā)現(xiàn)哪，審計(jì)部門傾負(fù)責(zé)人應(yīng)及薯時(shí)向主管領(lǐng)聯(lián)導(dǎo)報(bào)告。癢第二十二條聯(lián)現(xiàn)場審計(jì)構(gòu)結(jié)束時(shí)，審蔥計(jì)組應(yīng)就審遺計(jì)結(jié)果與被質(zhì)審計(jì)單位交獄換意見，進(jìn)絞一步核實(shí)情縣況，確認(rèn)審岔計(jì)工作底稿放。啊第二十三條珍審計(jì)項(xiàng)目僻完成后，都棋應(yīng)當(dāng)出具審紫計(jì)報(bào)告。審趟計(jì)報(bào)告必須酸以審計(jì)工作沖底稿為依據(jù)祖，力求事實(shí)老清楚、數(shù)據(jù)磁正確、依據(jù)柄充分、定性渡準(zhǔn)確，審計(jì)周意見和建議承應(yīng)具有建設(shè)馬性。欄第二十四條生審計(jì)報(bào)告碗應(yīng)包括以下戰(zhàn)內(nèi)容：拒（一）審計(jì)跳的內(nèi)容、時(shí)盯間、范圍和艇方式；犬（二）被審長計(jì)單位的基洋本情況；龍（三）對(duì)有松關(guān)事實(shí)的揭奶示，包括被岸審計(jì)單位或慘被審計(jì)人的裙主要業(yè)績、餓審計(jì)中發(fā)現(xiàn)躁的主要問題收及需要披露兄的其他情況響；蝦（四）對(duì)主故要問題的責(zé)侮任界定及整楊改意見；對(duì)夾違規(guī)違紀(jì)行尖為提出處理氧意見或建議風(fēng)。頸第二十五條的山經(jīng)濟(jì)責(zé)任審掉計(jì)、例行審抹計(jì)和建設(shè)項(xiàng)思目審計(jì)，應(yīng)堡當(dāng)在現(xiàn)場審京計(jì)結(jié)束后1希0日內(nèi)提出勢審計(jì)報(bào)告（哨征求意見稿巨）。一般審蔬計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)紐在現(xiàn)場審計(jì)蠟結(jié)束時(shí)提出辨審計(jì)報(bào)告（咸征求意見稿涼）；被審計(jì)騰單位應(yīng)當(dāng)在房收到審計(jì)報(bào)層告（征求意沖見稿）屋５蔥日內(nèi)提出書摔面意見。逾規(guī)期未提出書吩面意見的，摘視同無異議茂。審計(jì)調(diào)查揉報(bào)告和專案軋報(bào)告可以不曉征求被審計(jì)磚單位意見。件第二十六條耕對(duì)被審計(jì)桐單位的意見慨，審計(jì)組應(yīng)迷當(dāng)認(rèn)真核實(shí)受，必要時(shí)應(yīng)央對(duì)審計(jì)報(bào)告碌進(jìn)行修改，紙并在5日內(nèi)淚將審計(jì)報(bào)告始（修改稿）挨報(bào)審計(jì)部門尺復(fù)核。駛第二十七條炮經(jīng)過審核至的審計(jì)報(bào)告壺，在報(bào)單位亂主要負(fù)責(zé)人驗(yàn)批示后，作侵為向被審計(jì)偶單位下達(dá)審戀計(jì)意見的依欺據(jù)。漆第五章盆寇審計(jì)意見標(biāo)籍準(zhǔn)農(nóng)第二十八條屆饅審計(jì)意見標(biāo)愧準(zhǔn)是審計(jì)部遼門對(duì)審計(jì)事帆項(xiàng)做出評(píng)價(jià)楊、出具審計(jì)磚意見、對(duì)違富反國家財(cái)經(jīng)呈法紀(jì)和集團(tuán)襯公司規(guī)章制旬度的行為給煮予處理或提桿請?zhí)幜P時(shí)應(yīng)霸遵循的行為援規(guī)范。樂闖第二十九條俱讓審計(jì)意見應(yīng)續(xù)當(dāng)包括下列習(xí)內(nèi)容：窯（一）審計(jì)丈的范圍、內(nèi)箏容、方式和續(xù)時(shí)間；裹（二）審計(jì)鋪報(bào)告認(rèn)定的浪被審計(jì)單位組違反國家財(cái)蟲經(jīng)法紀(jì)和集炸團(tuán)公司有關(guān)倘規(guī)定的行為蜓事實(shí)；鈴（三）對(duì)違前規(guī)違紀(jì)行為秤的處理意見糟;活（四）改進(jìn)淋經(jīng)營管理的兔意見與建議等；煉（五）執(zhí)行妥審計(jì)意見的秀期限和要求最。侄第三十條飛劫審計(jì)處理包米括：要求限及期上繳應(yīng)當(dāng)聚繳納的收入拔；責(zé)令限期閘退還違規(guī)所覆得或被侵占辯的資產(chǎn)；要來求沖轉(zhuǎn)或調(diào)討整有關(guān)會(huì)計(jì)壇賬目；應(yīng)采粘取的其他處光理措施。弄審計(jì)處罰包格括：警告、慈通報(bào)批評(píng)；擔(dān)對(duì)直接責(zé)任騙人員給予行充政處分。觸態(tài)犯黨紀(jì)、政蓮紀(jì)或法律的屯，移交紀(jì)檢梢監(jiān)察部門或甜司法機(jī)關(guān)處蛛理。斧第三十一條賣審計(jì)意見晌以單位名義軋行文下發(fā)。秩被審計(jì)單位沫應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行讀審計(jì)意見，荒并按規(guī)定及嫌時(shí)反饋審計(jì)屆意見落實(shí)情油況。被審計(jì)以單位如對(duì)審特計(jì)意見有異胃議，應(yīng)在收誘到審計(jì)意見律10日內(nèi)，周向下達(dá)審計(jì)叫意見的單位敗提出審計(jì)復(fù)委議申請。腹第三十二條僵闖收到審計(jì)復(fù)勒議申請的單報(bào)位，要組織務(wù)有關(guān)部門認(rèn)艇真研究，并縮在15日內(nèi)也出具復(fù)議意最見。模第三十三條莫審計(jì)部門殖應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審?fù)暧?jì)意見執(zhí)行備情況的檢查奉，以促進(jìn)審注計(jì)成果的運(yùn)懼用。對(duì)審計(jì)疾報(bào)告涉及的膽重要問題，美可實(shí)行后續(xù)材審計(jì)。后續(xù)貝審計(jì)一般在倦審計(jì)意見規(guī)摟定的執(zhí)行期流限到期后三扶個(gè)月內(nèi)進(jìn)行痰。揉第六章捕質(zhì)量控制標(biāo)蜜準(zhǔn)證第三十四條藍(lán)審計(jì)部門療應(yīng)建立、健懷全審計(jì)項(xiàng)目徹責(zé)任制，采建取嚴(yán)格的程尚序和適當(dāng)?shù)男苑椒?，提高買審計(jì)質(zhì)量，姻降低審計(jì)風(fēng)悠險(xiǎn)。留第三十五條懸乎審計(jì)部門負(fù)孩責(zé)人對(duì)本企金業(yè)審計(jì)工作刮質(zhì)量負(fù)責(zé)，僅要通過協(xié)調(diào)堵、督促、檢吼查與獎(jiǎng)懲等拒措施，確保餅審計(jì)部門整爺體工作質(zhì)量烤。笑第三十六條谷咐審計(jì)組長茶有責(zé)任仔細(xì)漲審核審計(jì)工爭作底稿和相矛關(guān)資料，并京注重對(duì)項(xiàng)目時(shí)工作人員的斯指導(dǎo)，對(duì)重粉要的審計(jì)發(fā)紋現(xiàn)要及時(shí)報(bào)剃告，對(duì)審計(jì)孩報(bào)告的真實(shí)瞇性、合法性膚負(fù)責(zé)。濃第三十七條舊審計(jì)部門蛾實(shí)行審計(jì)報(bào)劣告復(fù)核制度綿。審計(jì)部門柄主要負(fù)責(zé)人辜負(fù)責(zé)組織對(duì)芳審計(jì)報(bào)告的更復(fù)核，其內(nèi)遵容包括：埋（一）審計(jì)睬程序是否符溪合規(guī)定；緣（二）事實(shí)艦表述是否清護(hù)楚，數(shù)據(jù)是湯否準(zhǔn)確；輸（三）審計(jì)煙證據(jù)是否真犬實(shí)、可靠、捏充分；針（四）對(duì)問烏題的定性是史否恰當(dāng)，適戀用法律、法雕規(guī)、制度等盜是否正確；喝（五）審計(jì)勇結(jié)論和處理或意見或建議方是否恰當(dāng)；憐（六）審計(jì)謊建議是否可聯(lián)行；拐娘（七）按照給重要性原則徒，未列入審壯計(jì)報(bào)告的問穩(wěn)題是否屬于碑遺留的重大抹問題。慎第七章淡欺內(nèi)部管理標(biāo)荒準(zhǔn)淺第三十八條桶頓內(nèi)部管理標(biāo)每準(zhǔn)是審計(jì)部杜門及其負(fù)責(zé)淡人有效利用俱審計(jì)資源、英正確履行審錫計(jì)職責(zé)、切鍋實(shí)加強(qiáng)審計(jì)眉管理，努力意實(shí)現(xiàn)審計(jì)工壽作目標(biāo)應(yīng)遵展循的規(guī)范。障第三十九條握審計(jì)部門儲(chǔ)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)句提出年度審獲計(jì)工作思路族和目標(biāo)，組音織制定審計(jì)恢工作計(jì)劃和代審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)脈算。乒第四十條糟審計(jì)部門弊負(fù)責(zé)人應(yīng)根驚據(jù)國家有關(guān)裂審計(jì)法律、優(yōu)法規(guī)和內(nèi)部分審計(jì)準(zhǔn)則，金結(jié)合本企業(yè)充實(shí)際，組織像制定審計(jì)標(biāo)歡準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)間準(zhǔn)用于指導(dǎo)盡審計(jì)人員的禾工作，并作淺為檢查、考夜核和評(píng)價(jià)審穩(wěn)計(jì)工作的依嬸據(jù)。豪第四十一條灰審計(jì)部門嘗負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)發(fā)建立內(nèi)部激援勵(lì)制度，組嚴(yán)織對(duì)審計(jì)人腸員的考核、隊(duì)檢查和評(píng)價(jià)閉，并提出獎(jiǎng)乞懲建議。將第四十二條躍審計(jì)部門為負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)蕉建立本企業(yè)陡與國家審計(jì)潔機(jī)關(guān)的聯(lián)系鼻；負(fù)責(zé)采取罰公開招標(biāo)等鍵合理方式，敞選取承擔(dān)審糟計(jì)項(xiàng)目的社駝會(huì)中介機(jī)構(gòu)搏，并監(jiān)督、鍋控制其工作后質(zhì)量和效果手。銜第四十三條血虜審計(jì)部門要巴定期向企業(yè)傾主要負(fù)責(zé)人完和分管領(lǐng)導(dǎo)艦或者權(quán)力機(jī)桶構(gòu)提交審計(jì)卸工作報(bào)告，隙其內(nèi)容包括破審計(jì)計(jì)劃的剩執(zhí)行情況和賽對(duì)審計(jì)中發(fā)套現(xiàn)的問題的集綜合分析，搜以及改進(jìn)內(nèi)悼部控制、防敲范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)磚的意見和建云議。勸第四十四條奏企業(yè)應(yīng)按雹有關(guān)規(guī)定，嚼逐級(jí)報(bào)送審創(chuàng)計(jì)報(bào)表、年稱度審計(jì)工作煉總結(jié)及重大僑審計(jì)事項(xiàng)。碰第四十五條哲審計(jì)部門坑應(yīng)重視審計(jì)任培訓(xùn)工作，股支持和督促覺審計(jì)人員及海時(shí)參加后續(xù)滲教育，要為梨審計(jì)人員的耕技術(shù)職稱和與CIA、C李PA等資格柏認(rèn)證考試創(chuàng)爹造條件。聚第四十六條脊審計(jì)部門禁要按照集團(tuán)汗公司的有關(guān)陳規(guī)定，建立塵系統(tǒng)、完整褲的審計(jì)檔案僅。畢第八章瞧腥附桌秒則潔第四十七條斧灘集團(tuán)公司各宿企業(yè)可結(jié)合續(xù)本企業(yè)實(shí)際緩，制定相應(yīng)便的標(biāo)準(zhǔn)。算第四十八條遍本標(biāo)準(zhǔn)由昂集團(tuán)公司審虜計(jì)部負(fù)責(zé)解奉釋。胖第四十九條因本標(biāo)準(zhǔn)自縮發(fā)布之日起論執(zhí)行,原《屑中國大唐集業(yè)團(tuán)公司內(nèi)部疾審計(jì)暫行規(guī)遣定》同時(shí)作繳廢。營附表：1區(qū)．裁審計(jì)工作方賤案孤2哲．推審計(jì)通知圣3癥．顏審計(jì)工作底犁稿鋪4吼．損審計(jì)調(diào)查記恥錄體5高．辜審計(jì)報(bào)告萄6娃．斤審計(jì)報(bào)告征寒求意見書往7改．峽審計(jì)意見附表1:艇（2號(hào)宋體滋加粗）灌×××鞠（審計(jì)項(xiàng)目買名稱）播審計(jì)工作方淺案逢（以下為4愧號(hào)仿宋體）板被審計(jì)單位僑審計(jì)負(fù)責(zé)人悠審計(jì)方式松編制依據(jù)摸審計(jì)范圍橋一、審計(jì)主芹要內(nèi)容撥二、審計(jì)時(shí)魔間及實(shí)施步姓驟俊三、審計(jì)組站成員及分工偏編制腫人：鴨穴短編制日均期：20孔年毫月北日凡附表2：譯渴途×××泳（單位文件頃名稱）領(lǐng)脫（3號(hào)宋體溝）暑踢×××頭審?fù)╗年度頭]竭×水號(hào)眾（村2嚇號(hào)宋體加粗置）限關(guān)于對(duì)夏×××品進(jìn)行審計(jì)的武通知堅(jiān)（以下為嫩3粒號(hào)仿宋體）單位全稱：廊根據(jù)褲×××××是×棉，決定派出恒審計(jì)組，自似年典月暑日起，對(duì)你牙單位挽×××××替×妙（審計(jì)項(xiàng)目題名稱）進(jìn)行漏審計(jì)。請積屯極配合，提升供必要的工挽作條件并提公供以下資料夠：1.2.折審計(jì)組長：絹與審計(jì)組成員雄：粘附件：重要漁事項(xiàng)承諾書捧（單位印章抓）右意威吹它膚戰(zhàn)×鐵年盈×鉤月盯×得日控（3號(hào)宋體悶加粗）剛主題詞：差審計(jì)缸××士（項(xiàng)目名稱后）通知抄送：但單位全稱筋尿焰幣漏元近口撥×繩年呢×事月傭×材日印發(fā)附件:弦（2號(hào)宋體馬）系示重要事項(xiàng)承材諾書隊(duì)（3號(hào)仿宋嘴體）攔審計(jì)組：擺我單位將積役極配合審計(jì)猜組的各項(xiàng)工通作，按要求撈提供有關(guān)事喜項(xiàng)的全部資壺料，并就所拘提供的資料溝承諾如下：晌一、本單位芳向?qū)徲?jì)組提脫供的會(huì)計(jì)憑錫證、會(huì)計(jì)帳金簿、會(huì)計(jì)報(bào)視表以及相關(guān)霞資料是完整六的、真實(shí)的歪。孤二、本單位揪不再有除提嫁供的資料以體外的擔(dān)保、較資產(chǎn)抵押、臟未決訟訴以形及帳外企業(yè)會(huì)、資產(chǎn)、資巖金、帳戶等紅事項(xiàng)。方三、所提供戲的資料如有何不完整、不呢真實(shí)的情況蓄，我單位將壓承擔(dān)全部責(zé)困任。初單位負(fù)責(zé)人唇（簽字）垮絨財(cái)關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人（手簽字）退關(guān)攝遍普足和守被審計(jì)單位陶（蓋章）狡避夢目醬秤托腔年月紫日附表3：哭（盤2飛號(hào)宋體加粗阿）殿審計(jì)工作底賓稿復(fù)編號(hào)：（以撲下4號(hào)仿宋稱體）價(jià)剝竊褲披赤臉附件：萍頁正被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)項(xiàng)目名團(tuán)稱嘆審計(jì)事項(xiàng)辨問題摘要：娛處理意見及買依據(jù)：鏈被審計(jì)單位驅(qū)意見：虜編制人：元日期：乖勝卷皮領(lǐng)盼復(fù)核人：語肉簡日期：打注：表內(nèi)如艱填不下可另斬加附頁，紙作張大小要與習(xí)本頁相同。臥附襲表4:旱磁來審計(jì)調(diào)查記內(nèi)錄提（以下4號(hào)輕仿宋體）潤蹦培蔥公羽奔共蹄頁納第烘頁廚被調(diào)查人姓軍名需被調(diào)查人單裝位揭被調(diào)查人職續(xù)務(wù)袋調(diào)查事項(xiàng)而調(diào)查人蕩記錄人赴調(diào)查時(shí)間橡調(diào)查地點(diǎn)定調(diào)查記錄：緞?wù){(diào)查人（簽善字）：矩約銷冤被調(diào)查人（魄簽字）：屠攤年胡言月繪蓬日奔精罷煙藏年批降月蹲湖日雨注：表內(nèi)如養(yǎng)填不下可另艙加附頁，紙?zhí)m張大小要與姻本頁相同。附表5：予（凈2襖號(hào)宋體加粗胖）宰關(guān)于對(duì)扣×××上的審計(jì)報(bào)告衰×××紹審計(jì)部：院根據(jù)富×××××滅×膜,審計(jì)組于受×躬年刺×促月旺×縫日至且×榮月蠶×爸日，對(duì)坦×××?xí)M(jìn)行了就地蹈審計(jì)?，F(xiàn)將斃審計(jì)情況報(bào)叮告