巾富康毛巾消毒公司財務(wù)管理制度

巾富康毛巾消毒有限公司財務(wù)管理制度第一項現(xiàn)金管理方法第一條運用現(xiàn)金范圍：1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；2.出差人員差旅費；3.選購 辦公用品或其他物品，金額在運用支票結(jié)算起點3000元以下的；4.業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；5.確需現(xiàn)金支付的其他支出。其次條庫存現(xiàn)金標準，庫存現(xiàn)金限額原則上以滿意公司3～5天日常零星開支為標準。第三條因特別業(yè)務(wù)須要應(yīng)支付備用金，按支配核定標準，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。第四條不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當日送存開戶銀行。第五條支付現(xiàn)金，應(yīng)當從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入干脆支付，坐支現(xiàn)金。第六條嚴格審查選購 物品化整為零，在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。第七條在特別狀況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請公司領(lǐng)導同意方可辦理。第八章財務(wù)部建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。第九條不準用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。其次項發(fā)票及收款收據(jù)的管理第一條發(fā)票及收款收據(jù)是財務(wù)會計收支活動的法定憑證。必需建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。其次條發(fā)票應(yīng)指定專人購買并做好保管、核銷工作，剛好將發(fā)票廢、用、存狀況照實向稅務(wù)機關(guān)匯報。第三項存貨的管理第一條存貨（指倉庫庫存產(chǎn)品，重點指待投餐具）是企業(yè)一項重要的流淌資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必需加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續(xù)。其次條低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條待投餐具、庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責數(shù)量核算，由財務(wù)人員進行價值核算。第四條財務(wù)必需定期對存貨進行盤點，采納月盤存法，與倉庫管理員及配送核對。存貨盤盈、盤虧，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第四項固定資產(chǎn)的管理第一條固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必需加強管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實性。其次條正確計算折舊與損耗，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，依據(jù)收入、費用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第三條每月月底，由會計協(xié)調(diào)配送、倉庫與車間供應(yīng)相應(yīng)報表，計算餐具損失狀況，按標準進行餐具損耗統(tǒng)計分析，并供應(yīng)最終報公司總經(jīng)理實行預(yù)防措施。第五項會計檔案的管理第一條會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必需加強會計檔案的管理。其次條對會計檔案要進行科學管理，做到妥當保存，存放有序，查找便利，嚴格執(zhí)行平安、保密制度。第三條會計檔案為本單位供應(yīng)運用，向外單位供應(yīng)時，原則上原件不能借出，如特別須要，須報總經(jīng)理批準，并限期歸還。第四條會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)要求的規(guī)定執(zhí)行。第五條會計檔案應(yīng)由財務(wù)部指定人員保管，出納人員負責貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會計檔案保管。第六項會計工作交接第一條辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責任。會計人員離職時須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。其次條移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、賬冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務(wù)收支問題應(yīng)向交接人員介紹清晰。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責任。第三條專人負責監(jiān)交，以保證交接工作順當進行。第四條移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要擔當法律責任，不能因會計資料的移交而推脫責任。第七項會計核算制度第一條公司記賬會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記賬本位幣是人民幣。其次條公司記賬原則采納借貸記賬法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責發(fā)生制的原則確認收入的取得和費用的發(fā)生。第三條公司將持有時間短、流淌性強、價值變動風險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價物。第四條為了貫徹配比原則，要嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當期費用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。第五條營業(yè)收入確認方法：公司營業(yè)收入按下列標精確認：○銷售商品：1、公司已將商品全部權(quán)上的重要風險和酬勞轉(zhuǎn)移給買方；2、公司不再對該商品實施接著管理權(quán)和限制權(quán)；3、相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；4、與該商品有關(guān)的成本能夠牢靠地計量。第六條利潤安排程序公司凈利潤按下列依次安排：1、彌補以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤10%提??；3、法定公益金，按稅后利潤5%提??；4、依據(jù)股東大會決議，可提取隨意公積金；5、支付一般股股利。第七條安排投資者利潤，經(jīng)董事會確定其安排方案。第五章財務(wù)報銷制度第一項財務(wù)支出、費用報銷審批管理第一條章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負責人的費用由總經(jīng)理審批簽字。其次條本年度規(guī)定的支配行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。其次項報銷審批程序管理第一條經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務(wù)部辦理審核手續(xù)。其次條各部門會計應(yīng)嚴格審核原始憑證，并仔細填寫報銷單，對不符合財務(wù)報銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條經(jīng)財務(wù)審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、單位負責人簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第四條各部門會計將每日報銷后的報銷單交與財務(wù)主管簽字審核，然后剛好做帳務(wù)處理。財務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。（2）報銷單是否有分管會計、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。（3）費用開支是否合理、合法。（4）如審核發(fā)覺報銷違反財經(jīng)紀律、超出開支、不符合財務(wù)規(guī)定要求時，有權(quán)向負責人、部門財務(wù)人員提出異議，并提出處理看法。第五條一次性費用支出超過2000元（包括2000元），須先經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。一次性費用支出超過5000元（包括5000元），須先經(jīng)財務(wù)主管審核后方可報銷。第三項報銷標準（一）差旅費報銷第一條采納“三級報銷制”報銷時須財務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準才可報銷。其次條依據(jù)山西省國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，補充規(guī)則如下：1、差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數(shù)。2、公司員工出差，原則上不準乘飛機、軟臥。特別須要者必需先報分管副總經(jīng)理批準。3、出差期間發(fā)生的款待費，一般不予報銷，特別狀況必需事先請示公司分管副總經(jīng)理批準，方可辦理報銷手續(xù)。參與會議期間的住宿費隨會議支配標準報銷。4、各部門經(jīng)理對出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點、定時間，以限制費用。5、凡與公司經(jīng)營有關(guān)的出租車票、公交車票可以報銷。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務(wù)。6、出差補助：省內(nèi)30元/天省外50元/天注：省內(nèi)當天返回（超過六小時）15元/天7、住宿費標準（1）地區(qū)總經(jīng)理級部門經(jīng)理級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京上海廣州深圳B類：省會城市C類：其他城市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過15天時應(yīng)考慮在當?shù)刈夥?，?jié)約費用開支，將節(jié)約費用的50%用于工程人員補助。（3）參與會議或培訓，如有支配住宿隨時會議、培訓支配、補助減半。注：在住宿標準范圍內(nèi)實報實銷，超標準部分由個人負擔，特別狀況需分管副總經(jīng)理批準方可報銷。員工伴同部門經(jīng)理出差時，可參照部門經(jīng)理標準報銷。（二）款待費、交通費報銷第三條總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別的業(yè)務(wù)款待費，依據(jù)實際狀況實行實報實銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)須要，須分管副總經(jīng)理批準后方可報銷。第四條員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特別狀況（發(fā)運、提取貨物、隨身攜帶較珍貴物品）經(jīng)部門主管批準后可乘坐出租車。第五條報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經(jīng)分管會計審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財務(wù)部報銷。第六條出租車票在乘車后六天內(nèi)報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。（三）通訊費管理第七條傳呼費、通訊費：公司每月每人發(fā)放30元通訊費，超額部分自行解決。（發(fā)放手機費不包含此項）第八條手機費依據(jù)工作須要按級別發(fā)放或報銷。發(fā)放標準：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門經(jīng)理4類適合人員：開發(fā)、行政、財務(wù)部門經(jīng)理5類適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類適合人員：項目負責人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別：實報實銷注：全部發(fā)放手機費用的員工不發(fā)放傳呼費用；發(fā)放通訊費的員工在規(guī)定時間內(nèi)必需開機（一般員工8：30—22：00，部門經(jīng)理8：30—24：00）因欠費緣由停機，必需在4小計內(nèi)交費開通。（四）辦公電話管理方法辦公電話應(yīng)以長話短說，節(jié)約費用，嚴禁在電話上閑聊為原則，因此辦公電話采納按人發(fā)電話費，部門統(tǒng)一管理，以發(fā)卡的形式進行限制，超過部分部門自己解決。第六章內(nèi)部限制制度第一項關(guān)于財務(wù)人員的若干細則第一條各級財務(wù)人員應(yīng)仔細了解公司財務(wù)制度，詳細工作嚴格依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。其次條公司采納“會計委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會計人員，各下屬公司及部門原有財務(wù)人員應(yīng)參與總公司組織的會計后續(xù)教化學習及考核，合格后方能參與子公司的財務(wù)工作。第三條統(tǒng)一母子公司會計報表決算日及會計期間、會計政策—會計原則、會計程序、會計處理方法。母公司對子公司的長期投資采納權(quán)益法核算。其次項關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條公司各部門財務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當月資產(chǎn)負債表上報總公司財務(wù)部。次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計表、費用明細表、往業(yè)明細表、財務(wù)指標分析表等責任表上報總公司。其次條年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負債表、損益表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表報總公司財務(wù)。年度終了20日內(nèi)將次年財務(wù)預(yù)算表上報總公司財務(wù)。第七項會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條為了防止會計核算工作中的差錯，提高會計核算的工作質(zhì)量，公司財務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門財務(wù)人員進行交叉審核和工作考評。其次條內(nèi)部稽核工作主要內(nèi)容：1、審核收入、成本、費用等支配指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否牢靠，有關(guān)計算機是否正確。2、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。3、審核會計憑證、帳薄、財務(wù)會計報表和其他會計資料內(nèi)容是否合法、真實、精確、完善，手續(xù)是否齊全。4、審核各項財產(chǎn)物資增減變動和結(jié)存狀況，確定帳實是否相符。第5、審核內(nèi)部牽制制度（錢帳分管制度）是否健全。第八項商品購銷制度第三條商品選購 1、商品選購 應(yīng)由專人負責，任何方式的選購 均需由選購 人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。付款手續(xù)如下：（1）采納賒購方式購入貨物時，庫管需在驗收貨物后剛好將“入庫單”送交財務(wù)，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時，選購 人員持“申購單”及“發(fā)票”到財務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)?！吧曩弳巍币⒚髫浳锶霂?。（2）采納現(xiàn)結(jié)方式購入貨物時，選購 人員持“申購單”、“入庫單”及“發(fā)票”到財務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。（3）采納預(yù)付貨款方式購入貨物時，選購 人員持“申購單”到財務(wù)部辦理借款。在貨物入庫且貨款結(jié)清月持“入庫單”及“發(fā)票”到財務(wù)部沖銷借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（4）建立內(nèi)部詢價制度。選購 人員所詢價格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認可，否則由此產(chǎn)生的后果由選購 人員負責。（5）發(fā)覺選購 貨物質(zhì)量、性能與申購不符，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、票據(jù)填寫（1）入庫單應(yīng)由庫管填寫并簽字，應(yīng)寫明編號、日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和總價，入庫單有選購 人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫單有運用人員的簽字為有效；（2）“申購單”須要申購人員、庫管、選購 部門經(jīng)理的簽字為有效；3、請款金額的申請（1）各部門經(jīng)理每月將財務(wù)收支付支配送交財務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌支配。（2）金額在5萬元以下（包括5萬元），由部門經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（3）金額在100萬元以下（包括100萬元），由主管副總經(jīng)理簽字，財務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬元以上，由總經(jīng)理簽字，財務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（5）銷售合同嚴格依據(jù)合同的付款時間付款。4、對于無銷售行為的購貨，無論金額大小必需經(jīng)主管副總經(jīng)理審批簽字后方可辦理付款手續(xù)。5、庫管要嚴格執(zhí)行公司制定的庫存管理制度。（1）庫管人員應(yīng)仔細剛好填寫“入庫單”，做到帳、證、物相符。由于庫管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫管個人負責。（2）庫管應(yīng)于每周六上午將庫存周報表上報財務(wù)部，每月30日上午報庫存月報表。（3）財務(wù)部每月28日依據(jù)庫存金額與庫管實地盤點核對，并剛好調(diào)整帳務(wù)金額與市價的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條商品銷售1、銷售商品應(yīng)填寫銷售單。庫管只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫手續(xù)。（1）采納賒銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷當天填寫銷售單，由部門經(jīng)理簽字并注明賒銷期限，庫管接單出貨。貨款要回時到財務(wù)部開具發(fā)票。（2）采納現(xiàn)銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員填寫售單，由部門主管簽字后，庫管接單出庫，填寫出庫單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。業(yè)務(wù)人員持“銷售單”、“出庫單”、現(xiàn)金到財務(wù)部開具發(fā)票。（3）公司內(nèi)部運用貨物，經(jīng)手人需持部門經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫。（4）工程貨物可依合同分批領(lǐng)貨，領(lǐng)貨時只填出庫單，工程完工或進行至一階段時由業(yè)務(wù)員和庫房開寫銷售單，財務(wù)部依合同開具發(fā)票。（5）部門貸用貨物需填寫“借物單”（由部門主管簽字），庫管辦理借用手續(xù)，歸還貨物時，辦理入庫手續(xù)。（6）已出庫貨物退回時，須由庫管清點并辦理入庫手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人擔當。2、票據(jù)填寫（一）事前限制1、財務(wù)人員干脆參與與貨權(quán)交割過程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對存貨進行金額與數(shù)量的復合盤點。2、確定對每一客戶的信用政策。業(yè)務(wù)部門從爭取客戶，擴大市場和加強競爭實力角度考慮，往往允許客戶在收到貨物后的一段時間內(nèi)付款，而財務(wù)部門要依據(jù)客戶的信用狀況，分析其付款實力和按時付款的牢靠性。3、完善合同中的收款條款，收款期應(yīng)限制在30日內(nèi)，行業(yè)客戶可依據(jù)實際狀況簽定，加強銷售合同的審查和管理。（二）事中限制1、各部門貨權(quán)交割過程必需有簽收制度，即銷售單須有客戶簽字。2、庫單須有庫管及業(yè)務(wù)人員同時簽字3、會計人員應(yīng)憑銷售及進賬單開具發(fā)票，開票者應(yīng)擔當復核貨款是否入賬的責任。會計人員負責每月向總經(jīng)理、部門經(jīng)理供應(yīng)應(yīng)收款明細，以便進行賬款催討。（三）事后限制1、建立應(yīng)收賬款催討制度，以便于剛好收回貨款，防止應(yīng)收帳款帳齡過長。對發(fā)生的合理的收帳費用，可賜予列支企業(yè)成本費用。2、要學會運用法律手段。3、建立銷售責任制。將回款責任、期限落實到人，輔以考核掛鉤、獎懲兌現(xiàn)的手段，實現(xiàn)資金回籠與銷售人員的業(yè)績相掛鉤，以充分調(diào)動銷售人員的主