2016年會(huì)計(jì)繼教答案答案97分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)

2016年會(huì)計(jì)繼教答案行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)、單選題1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平，體現(xiàn)了（）。A、全面性原則B、重要性原則C、問(wèn)題導(dǎo)向原則D、適應(yīng)性原則【正確答案】A【您的答案】【答案解析】堅(jiān)持全面性原則指內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。2、下列屬于單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)中內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況的是（）。A、單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制B、開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造1權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建0、建立預(yù)算管理制度【正確答案】B【您的答案】【答案解析】?jī)?nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）的評(píng)價(jià)要點(diǎn)：成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（4分）開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（3分）開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3分）開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造（4分）3、應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制屬于內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況中的（）。A、開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)B、開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造C、開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估0、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制【正確答案】C【您的答案】【答案解析】?jī)?nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）的評(píng)價(jià)要點(diǎn)：成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（4分）開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（3分）開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3分）開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造（4分）4、對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理，屬于業(yè)務(wù)層面指標(biāo)中的（ ）。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況B、資產(chǎn)管理控制情況C、收支業(yè)務(wù)管理控制情況D、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況【正確答案】B【您的答案】【答案解析】業(yè)務(wù)層面的評(píng)價(jià)指標(biāo)資產(chǎn)管理控制情況是對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、踉蹤管理。5、下列屬于業(yè)務(wù)層面指標(biāo)中建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況的是（ ）。A、對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理B、嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)C、加強(qiáng)合同訂立及歸口管理D、及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)【正確答案】D【您的答案】【答案解析】建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況包括（1）履行建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更審批程序（2）及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)（3）建設(shè)項(xiàng)目超概算率。6、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)，體現(xiàn)了（）。A、全面性原則B、重要性原則C、問(wèn)題導(dǎo)向原則D、適應(yīng)性原則【正確答案】C【您的答案】【答案解析】堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。7、下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的有關(guān)要求的是（ ）。A、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)B、確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效C、及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D、建立信息系統(tǒng)【正確答案】D【您的答案】【答案解析】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的有關(guān)要求的是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)、確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效、及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、加強(qiáng)監(jiān)督檢查、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。8、對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任，體現(xiàn)了（ ）。A、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流B、加強(qiáng)監(jiān)督檢查C、及時(shí)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題D、確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效【正確答案】D【您的答案】【答案解析】各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。9、下列不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作安排的是（ ）。A、組織動(dòng)員B、開(kāi)展評(píng)價(jià)C、形成評(píng)價(jià)報(bào)告D、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流【正確答案】D【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)D屬于有關(guān)要求。10、下列關(guān)于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)說(shuō)法不正確的是（ ）。A、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)B、明確基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的工作目標(biāo)C、以評(píng)促建屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基本原則D、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，體現(xiàn)了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的全面性原則【正確答案】C【您的答案】【答案解析】以評(píng)促建屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的工作目標(biāo)。二、多選題1、下列屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作目標(biāo)的有（ ）。A、明確基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容B、以評(píng)促建C、內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱D、資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)【正確答案】AB【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)CD屬于目前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。2、下列屬于內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作基本原則的有（ ）。A、全面性原則B、重要性原則C、問(wèn)題導(dǎo)向原則D、適應(yīng)性原則【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】評(píng)價(jià)工作基本原則基本原則：.全面性.重要性.問(wèn)題導(dǎo)向.適應(yīng)性3、下列屬于單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)的有（ ）。A、內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況B、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況C、對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況D、內(nèi)部控制制度完備情況【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)：.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）；.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（本指標(biāo)6分）；.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況（本指標(biāo)8分）；.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標(biāo)16分）；.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)6分）；.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)10分）；4、下列屬于單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)中對(duì)內(nèi)部控制制度完備情況的有（）。A、建立收入管理制度B、建立決策機(jī)制制度C、建立合同管理制度D、構(gòu)建權(quán)力運(yùn)行機(jī)制【正確答案】ABC【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)D屬于對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況。5、下列屬于業(yè)務(wù)層面指標(biāo)的有（ ）。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況B、收支業(yè)務(wù)管理控制情況C、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況D、資產(chǎn)管理控制情況【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】業(yè)務(wù)層面指標(biāo)：.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）；.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）；.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）；.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)6分）；.合同管理控制情況（本指標(biāo)6分）；6..建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo)8分）。6、目前，我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題（ ）。A、資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)B、對(duì)預(yù)算控制缺乏剛性C、費(fèi)用支出方面缺乏有效控制D、固定資產(chǎn)管理比較薄弱【正確答案】ABCD【您的答案】【答案解析】7、下列屬于內(nèi)部控制單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)的有（ ）。A、內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況B、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況C、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況D、合同管理控制情況【正確答案】ABC【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)D屬于業(yè)務(wù)層面指標(biāo)。8、內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況指標(biāo)評(píng)分中，分值是3分的有（ ）。A、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制B、開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)C、開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造【正確答案】BC【您的答案】【答案解析】?jī)?nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）的評(píng)價(jià)要點(diǎn)：成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制（4分）開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)（3分）開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3分）開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造（4分）9、關(guān)于內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)評(píng)分說(shuō)法正確的有（ ）。A、評(píng)分要點(diǎn)中建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程評(píng)分是6分B、評(píng)分要點(diǎn)中系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)評(píng)分是4分C、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況指標(biāo)分值總共是10分D、評(píng)分要點(diǎn)中系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)評(píng)分是6分【正確答案】ABC【您的答案】【答案解析】?jī)?nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)10分）：1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程（6分）2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（4分）10、基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作注意事項(xiàng)包括（ ）。A、避免為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)B、避免片面理解基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)C、避免重形式，輕實(shí)質(zhì)D、加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)【正確答案】ABC【您的答案】【答案解析】基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作注意事項(xiàng)包括：避免為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)、避免片面理解基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)、避免重形式，輕實(shí)質(zhì)。三、判斷題1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)是為尚未開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位對(duì)其內(nèi)部控制基礎(chǔ)現(xiàn)狀進(jìn)行首次評(píng)價(jià)提供參考和指導(dǎo)。（ ）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】?jī)?nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的適用情況為尚未開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位。2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)采用量化評(píng)價(jià)的方式，單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)分別為40分和60分，合計(jì)100分。（ ）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)采用量化評(píng)價(jià)的方式，單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)分別為60分和40分，合計(jì)100分。3、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況指標(biāo)屬于業(yè)務(wù)層面指標(biāo)。（）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】業(yè)務(wù)層面指標(biāo)：（40分）.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）；.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）；.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）；.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)6分）；.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo)8分）；.合同管理控制情況（本指標(biāo)6分）。4、建設(shè)項(xiàng)目超概算率。計(jì)算近3年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。（ ）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】建設(shè)項(xiàng)目超概算率。計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概算率高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。5、貫徹落實(shí)《評(píng)價(jià)工作通知》是全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要手段。（ ）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】貫徹落實(shí)《評(píng)價(jià)工作通知》是全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要手段。6、相關(guān)性原則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基本原則。（）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基本原則包括全面性、重要性、問(wèn)題導(dǎo)向和適應(yīng)性原則。7、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般分為3級(jí)。（ ）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般分為：重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)。8、三權(quán)分離是指決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離。（）、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您