財務管理程序2

項目管理手冊第四章項目管理項目管理手冊第四章項目管理程序chengxPAGE4項目管理手冊第四章第十一節(jié)財務管理程序目錄砍1午育目的據(jù)腰420治2究唱適用范圍脖氧420穗3率傲管理職責瀉筐420窗3.1耕查叮財務部械眼420播3.2溉庸控制部壽兄421糟3.3嚇醬效能監(jiān)察部帝搜421扮3.4跑活其它部門限蹈421幸4金式財務付款流騙程傻眉421敘4.1迫阿補付款原則女訓421嚷4.2爹農審核職駁421媽4.3袖罵款項支付操銷作程序阿熱421吊集紀預付款項割跡421揭賽冶一般業(yè)務款戴項饞弦422問枕村借支款項鍋先424洞垮宇費用開支膨彎424帖霉級其他經濟業(yè)技務事項徹載425旋4.4警克相關責任瑞糟425色這英業(yè)務部門控舅425拖覽轎財務部稼狹425京5肢派資金預算管室理班甩426劫5.1究善年度預算制裂度京害426那5.2積攀月度預算制損度蕉諒426撞鳳有工程承包款惰勸426巴溜寺物資采購款妥比426燕頓子其他費用萬口426展展輔審批冒擾426似5.3赴柄日資金預算苦制度懂盞427閉6躍乳貨幣資金管也理家墊427忙6.1皺洞現(xiàn)金管理趁煌427科6.2役役銀行存款管勉理俱斤427副7等棵備用金管理股晌428嫩8拘暖往來款項管星理相禿429植9造絹工程物資財勝務管理乎頌431然9.1些度采購合同的半管理缺索431練9.2扎構幻預付款方式吩必431獵9.3星改貨到付款方淺式價叮432給炎惜工程物資入尚庫的管理悔甘432邪踏幕付款灣碧433惰9.4駝狡報賬揚項433員9.5邀仰出庫悟蜘433磁9.6衰絕稽核能絞433濃9.7份輝結余物資反終433慨10姓震建筑、安裝鉛工程成本的敬管理俱幸433網10.1毅度成本科目的氧設置穿約434呆10.2嚼蝕工程進度確拒認艦民434咽10.3促軌預付款方式情殲434樸10.4賤皮先報賬后付輝款方式戴食434循10.5篩誕工程竣工交副付仍賴435蕩11央瀉固定資產零嘩購管理譽轟435閥11.1桌減管理牧倍435公11.2磁啄實施久繭435寺11.3湯雄報賬蜘說435欲11.4座慰報表立君435岔11.5星淘交付怪售435敵11.6碑鑄臺賬譯廊435瘡11.7初竹其它游獎435事12咸嘉費用管理慚協(xié)436期12.1段堡建設單位管運理費管理落汁436喉12.2氏盛其它途膠437每13躬巡在建工程會癢計核算和竣咐工決算攪貿437窗13.1壽朱會計核算雄坡437科13.2提銀竣工決算濁驅438社14脈許會計檔案管屋理臂諒439竿15辯膀會計監(jiān)督管級理譜健440下16稍堡會計工作交漢接管理陵汁441脈17驢絞相關文件晶雙442煤18湯屑附件桐適442口19棵灶記錄灘演442PAGE34目的日為適應生產在型企業(yè)對在彈建工程進行炎財務管理及慕核算的要求噴，規(guī)范基本啄建設投資行瞧為，加強在慘建工程財務扯管理和監(jiān)督傲，有效節(jié)約紙投資資金，揪控制建設成心本，提高投格資效益。根三據(jù)《中華人婦民共和國會抹計法》、《店企業(yè)會計準笛則潛—鉤基本準則》孫、《企業(yè)會羞計準則際—土固定資產》悉、《企業(yè)會議計準則惰—鉛建造合同》引、《企業(yè)會罵計準則昌—膏無形資產》醒、《企業(yè)會浙計準則煉—促借款費用》云、《企業(yè)會閃計制度》（嘩財會[20接00]25渣號）、《基況本建設財務夢管理規(guī)定》虧（財建[2敞002]3著94號），界并結合中石寸化股份有限犧公司有關基俘本建設財務崖管理及核算蝶的要求，制灰定本程序。適用范圍擋本程序適用蘆于晌新建約項目。管理職責財務部暫負責制定整義理項目財務刮管理制度，行并遵照執(zhí)行士。躍負責編制項躍目年度、月越度和日資金偶預算并上報奇上級部門，電根據(jù)上級部勿門批復組織襲實施。攝負責項目工鵲程成本的核屬算工作，參袍與審核承包父商提交的資份產交付清單模，審核、辦打理工程項目總資金的支付靈工作。微參與項目工濫程招投標、付合同會簽，疑參加項目竣炒工驗收。發(fā)負責協(xié)助有綢關部門落實故、平衡項目刊建設資金。灣負責項目銀階行賬戶的管跨理和對賬工后作。沾負責項目往厭來款項的日塔常管理及定租期組織對供澡應商和承包僅商的詢證對攻賬工作。仍負責項目財刑務管理，定扒期向主管領芳導及有關部穴門報送財務壽報表，編制失項目經濟活察動分析材料坐。糊負責項目稅青款的申報、吐交納工作，黨協(xié)助辦理減耗免稅的申報架工作。飛負責項目合價同正本的管喝理并按稅法輔規(guī)定粘貼印兄花稅。夢負責歸集資饑產交付相關濕資料，辦理憲資產交付并酒編制項目竣踩工決算報告騰。桃負責中介機草構、審計和銅外部監(jiān)管部溪門對項目財紹務審計的協(xié)充調、聯(lián)絡、鄙配合、接待緣工作。矮負責項目財裕務檔案的歸磚檔工作。枝負責合資談躁判有關財務家方面的工作暑?？刂撇靠挢撠焻R總編繞制投資預算售。疫協(xié)助財務部方編制資金預狀算。效能監(jiān)察部等負責對財務這管理工作的靠全過程進行聽監(jiān)督。其它部門懷紋負責編制本哀部門的投資邊預算報控制峰部。抓洽負責編制本丈部門的資金側預算報財務祝部。想財務付款流男程付款原則須付款嚴格控館制在資金預夢算范圍內，鼠預算外付款朗業(yè)務原則上考不予受理。審核寨審核簽字，仔按照先業(yè)務麗部門后財務盈部門的順序井執(zhí)行；審批侵簽字，原則小上按照自下儲而上的順序助執(zhí)行。乏款項支付操賀作程序預付款項支付原則滅原則上規(guī)定稿只有對市場斥供應緊俏的半專用設備、鋤長周期訂貨磚設備采購合第同，重要的淘工程承包合裂同以及對外咐引進合同，狐并且已在簽慢訂的合同中掛明確簽署結藍算條款的款四項方可實行朝預付款的方揚式。預付最雄高限額原則脈不得超過合初同總額的3旨0%，凡有刪預付款條款精的合同要經緊主管副經理社或總會計師臭簽批。預付滾款開支時按聚以下審批額晃度程序執(zhí)行多：倚預付款金額呼小于50萬囑元的由代管奧財務副經理鉆或總會計師陽批準；頸預付款金額沉大于50萬物元（含50信萬元）以上箱由分公司經枝理批準。支付環(huán)節(jié)煤對于預付款窯項的業(yè)務，華業(yè)務部門經塔辦人員應根湖據(jù)相關資料蘿編制資金預著算上報財務籃部，并根據(jù)階批復的預算默填制敘“設付款審批單傅”項，并根據(jù)業(yè)陽務性質嚴格搞按照《內部腫控制手冊》職天津分公司向權限指引履于行審批簽字流手續(xù)后，財爬務部據(jù)以支臨付資金。預時付款項支付的時要取得對折方的收款憑綱據(jù)，如收款增收據(jù)等作為苗往來的入賬柳依據(jù)。報賬環(huán)節(jié)綿以預付的方器式支付款項肝后，業(yè)務部涂門應及時到鉗財務部辦理竊報賬手續(xù)，桶報賬時應根牲據(jù)業(yè)務性質魂提供報賬單脖、發(fā)票、入配庫單、合同年等相關資料揭以及預付款怕項時取得的茂付款審批單晌第三聯(lián)，財閃務部審核無捏誤后做相關漫賬務處理。責任部門倡與承包商形何成的預付賬國款，控制部伯為預付賬款棚責任部門，棍責任人為付爭款批準人、掠合同簽訂人聞和業(yè)務經辦成人；趙采購設備、訂材料形成的四預付賬款，玉供應計劃部艱為預付賬款做責任部門，響責任人為購敏貨批準人、葉合同簽訂人敵和業(yè)務經辦肺人；見引進技術形號成的預付賬駝款，外事部鬼為預付賬款炭責任部門，流責任人為部輕門主管、合花同簽訂人和沙業(yè)務經辦人姓。敞一般業(yè)務款絕項報賬莊業(yè)務人員在裝收到相關報址賬資料7日斯內到財務部搜辦理報賬手圣續(xù)。辦理報紅賬時提供報活賬單、發(fā)票獅、合同、工引程結算件、本工程進度表堡等相關單據(jù)擔，財務人員底審核無誤后帳及時進行賬憑務處理，完筆成報賬工作閘。問工程進度款夏的支付元項目分部和宿控制部嚴格酸按照合同條念款、認真審霜查承包商上龜報的工程形漁象進度報表止，經相關責耐任人簽字確訓認，對現(xiàn)場立完成工作量描復核。審核街后的工程形魯象進度報表桂將作為撥付冰工程進度款蠅的依據(jù)。在嬸支付時應納尾入資金預算機，按《內部累控制手冊》柳天津分公司兩權限指引履唯行審批手續(xù)拖后報財務部酸付款?；I設備材料款些的支付辟供應計劃部目根據(jù)采購合歇同組織編制彼資金預算，挖財務部根據(jù)殿報賬時間的鐵先后及批復泛的資金預算崖安排付款。量工程結算款夾的支付歐由承包商根剝據(jù)合同及控劈制部、分公陣司審計部審晌核后的工程趟結算書填制挑“夸付款審批單猶”責，經項目分盼部經理、控夏制部負責人曠簽字確認后易，財務部負貫責辦理付款炭。工程結算紫書按投資控熔制程序辦理竭審批手續(xù)后境，將審核后疏的工程結算當書一份報送岸財務部存檔寫。工程結算陵款必須在工仙程項目已驗訴收合格、竣徑工技術資料醋完整、齊全茄，資產交付夸清冊確認手紋續(xù)完備，并哀且辦完結算宅手續(xù)后支付職。謎工程質量保架證金的付款茂保證金按承鳴包合同約定流比例或質量皮保修合同規(guī)光定的比例留察存。在保修皆期滿，經有蚊關部門驗收繩合格后，承噸包商根據(jù)合決同、工程使牛用單位及主最管部門簽字斗、蓋章后的畜工程質保金喘申請單，經?？刂撇控撠煷撕炞趾筠k陪理付款。借支款項快借款時經辦遺人應填制萄“列借款審批單趴”矩，并按照《些內部控制手熄冊》天津分牌公司權限指予引履行審批艇簽字手續(xù)后竄到財務部辦籮理借款手續(xù)撒。洽借款人應及狡時報銷、清甘賬，根據(jù)業(yè)宏務性質按照娃天津分公司草《內部控制際手冊》權限悲指引履行完推審批簽字手壽續(xù)后，到財職務部辦理報作銷清賬工作乓。費用開支辦公費顛辦公費用報纏銷支付時，柄經辦人員應描填制縱“紙經費報銷（僻領款）單怒”斤，并將辦公駱費用的合規(guī)陳發(fā)票及其他晨相關單據(jù)（蛇購置辦公用霜品附清單）養(yǎng)等粘貼附后始，履行審批渴程序，審批普權限按《內敵部控制手冊尸》天津分公駁司權限指引責執(zhí)行，審批田簽字手續(xù)辦相理完成后，與財務部據(jù)此衡報銷付款。差旅費蹄工作人員因絹公出差，應弟根據(jù)《關于棟下發(fā)天津石糾化差旅費報穗銷標準的通剪知》（中石奔化股津財【爭2006】于142號）攔中規(guī)定的各被種補助標準志（由財務部墾負責填寫）餃，填制男“覆差旅費報銷吊單曉”由，并將取得爽的車、船、堆機票以及住但宿、保險等限各種票據(jù)粘擇貼附后，履捧行審批手續(xù)棍，審批權限斧按《內部控釋制手冊》天飼津分公司權止限指引執(zhí)行壟，審批權限靠的級別按單冶人單次報銷陡差旅費的數(shù)寇額比照確定退。審批手續(xù)版辦理完成后科，財務部據(jù)犬此報銷付款載。會議費絞根據(jù)項目經喊理部研究決站定責成有關蝦部門主辦召搶開的各種會切議結束或參王加有關部門災的會議后，巴經辦人員應工填制勵“局經費報銷（命領款）單轟”駕，并將召開骨會議的各種條相關票據(jù)、報資料粘貼附陽后，履行審針批手續(xù)，審避批權限按《逢內部控制手交冊》天津分旨公司權限指抖引執(zhí)行，審合批簽字手續(xù)腸辦理完成后易，財務部據(jù)悼此報賬付款晨。業(yè)務招待費戀業(yè)務招待費煤的報銷與開飲支必須取得絨規(guī)范的發(fā)票省，根據(jù)分公江司業(yè)務招待肉費有關管理床制度，填制哀“筆經費報銷（遼領款）單司”古，審批權限受按《內部控洞制手冊》天混津分公司權櫻限指引執(zhí)行勵。在指定的松定點餐飲機棟構用餐并實羞行按月統(tǒng)一顛結算的業(yè)務垮招待費，由鞠綜合部在就滅餐前負責嚴搜格按權限履綁行簽批手續(xù)我，權限級別術按單筆（即槽每餐）的預鑄結費用標準丙確定，實際教發(fā)生的費用破清單應在綜刮合部存檔保事管，與權限五審批一同作脾為控制點資跟料以備檢查時。報銷付款林時按照預算瓣內款項支付唱的權限審批桂簽字后，財貞務部據(jù)此報鄙銷付款。缺其他經濟業(yè)皆務事項蹈辦理上述沒毯有包括的業(yè)棄務事項時，暖業(yè)務部門經疲辦人員應根辟據(jù)實際情況蜂，填制與業(yè)肯務事項相適望應的單據(jù)，尖按照業(yè)務性乓質執(zhí)行《內踐部控制手冊敞》天津分公否司權限指引腫，經有關部油門和領導審含批簽字后，蘆財務部據(jù)此蔬報賬付款。相關責任業(yè)務部門奉業(yè)務部門經況辦人所經辦嚇的業(yè)務必須曲是真實的，松在立項、排實施、報賬川、款項支付肥等過程中嚴登格遵守總部莊《內部控制杰手冊》及天竊津分公司內唱控實施細則哀中的相關流尾程規(guī)定，相使關控制資料蘭進行了妥善賞保管，隨時紹可以查閱，守并能如實提黎供給有關稽都核、審查部施門。財務部辛審核業(yè)務部秒門提供的各碰種原始單據(jù)判等資料的合筆規(guī)、合法性渡，并對審核什的結果負責燥；支付的款中項應有資金撐預算，如為烘預算外付款禾，要證實業(yè)攀務部門已履接行了相應的湖追加預算審辛批手續(xù)；保島證此項付款貌的會計核算敬真實、準確眨、及時、完影整。閘晃資金預算管甚理車年度預算制負度懼年度資金預次算實行按責勢任部門編制鞠的管理制度斯。雀各責任部門銹根據(jù)合同或陜本部門掌握氏的實際情況竿，結合報送羽控制部的項斑目年度工程呆建設投資預謊算及年中工往程建設投資鄙調整預算，逃形成各部門比的年度資金逼預算，并由庫各責任部門槐負責人簽字盤確認。財務嫂部結合往來額款項的實際盲情況，對各策責任部門編杜制的全年年蘿度資金預算藥及中期調整籠預算進行統(tǒng)道一匯總、修戰(zhàn)訂后，上報們項目經理部羨全面預算管礙理領導小組浪批準。經項做目經理部全與面預算管理伶領導小組批呆準的年度資遍金預算及中案期調整預算趣將作為年度軍工程建設資膠金控制的依跡據(jù)。散月度預算制枯度工程承包款喝控制部根據(jù)殼合同、工程奔進度統(tǒng)計報窄表于每月2動4日前負責抓編制下個月熊的資金預算崖，經部門負蟲責人簽字確康認，報財務草部進行統(tǒng)一專匯總。物資采購款柜供應計劃部余根據(jù)采購合披同于每月2桃4日前負責民編制下個月狀的資金預算強，經部門負俗責人簽字確嚴認后，報財柱務部進行統(tǒng)絞一匯總。其他費用裁由各費用控真制責任部門綿根據(jù)年度計盾劃、合同和淚實際情況，餐于每月底（誰24日前）拳分別編制下怪月的資金預氣算，經部門剃負責人簽字稠確認，報財尤務部進行統(tǒng)袍一匯總。審批蛋財務部將匯甚總審核后的睡月度資金預疲算上報項目慎經理部全面思預算管理領峽導小組審批祖。財務部根縣據(jù)審定后的園月度資金預途算向各部門就下達該部門豈的月度資金宣預算。經批閱準的月度資廳金預算將作等為各部門編諒制日資金預臉算的依據(jù)。扔日資金預算孕制度子各責任部門野編制的日資劉金預算應在治批準的月度就資金預算范矛圍之內。柔各責任部門層根據(jù)實際情鉛況于每日1絲1時編制下象個工作日的烘資金預算，桶經部門負責隊人簽字確認變，報財務部吩進行統(tǒng)一匯?？?。林財務部將匯搭總后的日資行金預算報分疑公司財務部科，并根據(jù)由沃分公司財務效部轉發(fā)的經炕總部批準的富日資金預算燈作為辦理付腳款手續(xù)的依掀據(jù)。斗貨幣資金管洲理燈貨幣資金是村流動資產的恐重要組成部映分，必須根養(yǎng)據(jù)有關規(guī)定慢和貨幣資金緩的特點，做育好貨幣資金裙的管理工作造，合理調度瞇資金，提高殃資金使用效丈益?，F(xiàn)金管理嶄根據(jù)《現(xiàn)金觀管理暫行條漁例》的規(guī)患定，下列范滔圍內才能支越付現(xiàn)金：一胞是支付職工專工資、獎金妄、各種津貼萄和個人勞務丈報酬；二是鵲支付各種勞榜保、福利費誓用以及國家魂規(guī)定的對個聯(lián)人的其他支掠出；三是支場付給出差人湯員必須隨身梨攜帶的差旅芳費；四是支裹付結算起點屯1000元搭以下的日常玩零星開支；或除上述范圍啟可支付現(xiàn)金詠外，其他款蛋項支付一律滿通過銀行轉說賬結算。宴庫存現(xiàn)金要耕根據(jù)核定限陪額管理，凡伙超過限額的伙現(xiàn)金，必須島當天送存銀潤行，日常收煤取的現(xiàn)金應畏及時送存銀洋行，不準坐蹄支現(xiàn)金。出懷納崗位負責護保管現(xiàn)金，瓣并根據(jù)現(xiàn)金嘗收付憑證，鋤按日逐筆登旬記現(xiàn)金日記柴賬，結出余粘額與庫存現(xiàn)胡金數(shù)額核對肌，做到賬實伴相符。產銀行存款管僑理席財務部設置嗽銀行存款日撓記賬進行核反算，銀行存恩款賬面余額付按月與銀行腫對賬單及總痕賬進行核對穿，對未達賬熟款查明原因投，每月10普日前按規(guī)定王編制上月峰“挎銀行存款余煉額調節(jié)表搏”痕，以保證賬第賬、賬實相攤符。卵遵守國家法遇律、法規(guī)及喚《銀行結算吃辦法》的炸各項規(guī)定，惡遵守結算紀祝律，不準出航租、出借銀民行賬戶，不秤準簽發(fā)空頭墾支票和遠期料支票，不準悠套取銀行信笛用。執(zhí)對銀行各種胸票據(jù)和其他給結算憑證要龍嚴加保管，躲設登記簿登蠟記，認真辦果理領用及注狡銷手續(xù)。使表用時按編號吐順序登記，含如果丟失按倒規(guī)定及時向怒銀行辦理掛騾失手續(xù)或采瞞取其他防范挎措施，嚴禁錫簽發(fā)空頭支稠票。巴銀行預留印箏鑒（財務專誠用章和會計盯主管人員章燈）分別由出節(jié)納員和財務軌部主管保管耍，相互制約粗，加強內部粘控制制度。仿所有款項的違支付必須按盾中國石油化欄工股份有限深公司天津分帖公司《內部厲控制手冊》遲權限指引的挎規(guī)定執(zhí)行。備用金管理滔備用金是為豐便于日常零盼星開支的需望要，預付給宅職工出差用私的差旅費及牛購買零星物若資等方面的捐款項，是結按算中占用的女資金，非因制公業(yè)務不能修申請備用金白。稍各借款人出淘差回來或辦鵝完公事后，認必須及時到概財務部辦理藝清賬手續(xù)。礙財務部負責貧審核借款人厚的借款手續(xù)缺是否齊全，嗎核定借款金縣額，對手續(xù)屢齊全的借款普人及時辦理繞借款手續(xù)，斷并對未辦完迷手續(xù)的借款鏟人進行有關我指導。芬財務部負責藏按月對備用吃金余額進行粒跟蹤分析，素對超過清賬飛時限尚未清盤賬的特殊借侄款人，按月航發(fā)出通知，恒催促其辦理廢清賬手續(xù)。侮財務部負責公對借款手續(xù)鄭進行審核，誕執(zhí)行前款不索清后款不借占的原則。脖各有關部門燒因出差借款遙未能及時清四賬且沒有特豬殊原因的，倒停止辦理本柳部門所有財拿務業(yè)務。如顛有特殊情況彼，必須經財碧務部負責人育及項目經理婚部代管財務濤副經理批準黃。節(jié)各借款人及次時將出差或紫辦理零星業(yè)枝務的有效單怎據(jù)按相應的閘權限規(guī)定，帖辦理有關簽息字和蓋章手鉗續(xù)后送財務賢部。拾出差借款按泳《內部控制餐手冊》天津朗分公司權限靈指引的規(guī)定夠辦理審批手禮續(xù)：殘單筆小于6爹000元，策由出差職工愿及費用承擔濤部門的正職異領導審批；海單筆超過6慌000元(閘含6000皂元)，由項滲目經理部代浴管財務副經伏理或總會計拜師審批；味借款人出差乞返回或業(yè)務煩辦理完畢后毛應及時到財喊務部辦理報燃賬手續(xù)，沖悉銷其本人的鬼備用金。具析體要求如下體：貓國內出差借殲款人應在其觸出差返回后弟一周內到財戒務部辦理報貼賬手續(xù)。超躺過報賬時間陷未報賬的，酒財務部向借喘款人發(fā)出催取款通知書，蓮直至通過綜蓬合部扣款。誠借款人借備礦用金用于辦狗理零星業(yè)務術的，應在借淹款當月報賬深，每月最后纖5天借款百必須在次月此辦理報賬手脖續(xù)慕。飾往來款項管編理許往來款項包敬括預付工程棕款、預付大燃型設備款、膽預付國外引基進技術款和灰差旅費等形公成的其他應題收款和按形泰象進度入賬競的應付工程誦款、先掛賬法后付款的應稱付工程物資翻款等形成的慢其他應付款踐。震往來款項應摔按照相應類兩別和賬齡進背行分類管理判。類別按照徹股份公司內粱部會計制度渡規(guī)定的股份請公司所屬單寒位、關聯(lián)單籍位和外部單速位進行劃分錢。賬齡管理馬按照如下賬維齡段進行劃孩分：秋元——路賬齡在6個但月以內的；稿似——慮賬齡在6個廁月一1年之錫間的；斃塔救——掙賬齡在1一丈2年之間的理；浪輝——婦賬齡在2一窮3年之間的墨；嫩運——逼賬齡在3年普以上的。繩往來款項實漢行限額管理困辦法，根據(jù)竟股份公司向扭天津分公司等核定、下達骨限額指標，這控制部、供的應計劃部、益外事部和財鹽務部協(xié)同對櫻往來款項進朱行控制。奪財務部和業(yè)成務相關部門扮按照渡“坦誰批準、誰頌經辦、誰負政責屆”視的原則對應屑收款項共同桌進行日常管弟理?；纪鶃砜铐椀钠迦粘１O(jiān)控。碌財務部對月映度往來款項毀變動較大的抗情況要及時副跟蹤，并要綱求相關部門瓶作出書面說臥明。財務部號、控制部、被供應計劃部啞及其他有關鞏部門定期對兵往來款項進指行匯總、分谷析，及時發(fā)覆現(xiàn)并解決有勁關問題。沾往來款項中醫(yī)應收款項的寺管理，堅持唉源頭控制的山原則，嚴格陽規(guī)范有關結窄算紀律和規(guī)革定。牧發(fā)生應收款搶項后，首先沉要本著古“獨誰批準、誰終經辦、誰負癢責坦”躬的原則，由桂直接責任人態(tài)進行清欠。做應收款項責豐任部門分為抱直接責任部讀門和間接責鞠任部門。直司接責任部門星是對應收款勒項的形成和胖清收承擔直方接責任的控荒制部、供應朱計劃部及其架他業(yè)務經辦觀部門；間接得責任部門是巖對應收款項醋的形成和清趣收承擔審查捧、監(jiān)控、督封辦責任的財期務、法律等秧職能管理部毅門。井應收款項直樹接責任部門央和責任人的朽具體認定：娘與承包商形匆成的預付賬傲款，控制部俘為預付賬款禿責任部門，桌責任人為付剛款批準人、江合同簽訂人遣和業(yè)務經辦摘人；役采購設備、創(chuàng)材料形成的參預付賬款，暫供應計劃部纖為預付賬款獎責任部門，婚責任人為購消貨批準人、幻合同簽訂人跡和業(yè)務經辦志人；具其他業(yè)務形益成的其他應塑收款，業(yè)務趟承辦部門為僅其他應收款姨責任部門，妙責任人為業(yè)稻務批準人、內合同簽訂人漸和業(yè)務經辦聲人。長應收款項責鍬任部門與責拋任人的職責蠶業(yè)務批準人么對所批準業(yè)蜻務的合法性逐、真實性負吼責，合同簽之訂人對所簽澤約事項的合否法性、真實震性負責，經煌辦人負責按稻照批示、指烏令以及合同染規(guī)定辦理業(yè)罰務；靈財務部對應輸收款項的形區(qū)成和清收履媽行會計監(jiān)督督職能，負有相定期同往來堂單位和（或牢）業(yè)務經辦論人員核對賬豈目、提示催百收的責任，職并按會計制屠度組織應收懷款項的核算浪、賬務管理枕、報表管理急與會計分析敘；獵分公司法律策事務部對業(yè)太務合同的合孝法性、真實濁性承擔審查曾責任，對發(fā)年生債權糾紛澡的應收款項卵依法進行調積解、提請訴邪訟。導應收款項責誰任部門和責蓄任人有義務念、有責任確些保應收款項虎及時全額回會收，因自身裹原因不能完襲全履行職責驅，責任部門受要認真核實撓，逐筆落實虹直接責任人憲，并與直接乳責任人簽訂知清欠責任書棕。胞欠款責任人呼在指定的清美欠期限內，究不能完成清鬧欠任務并造椅成單位經濟啟損失的，應爸視損失大小螺和情節(jié)輕重壇給以行政處刮分和經濟處段罰。偏應收款項責儲任人因工作駕調動或其他糖原因離開所任在部門時，靜應先清理自饞己經手的應釣收款項。在沫未清理完畢跳的情況下，豬綜合部不予術辦理調離手圾續(xù)。乖工程物資財傘務管理伯采購合同的顛管理項工程物資采蓄購應事先簽換訂采購合同蜓，簽訂合同元時應按規(guī)定歌準確填寫供州貨單位和購貞貨單位，并蚊在金額后注右明含增值稅炊金額。除大淋型設備外一哨般不預付貨悅款，合同簽斜訂后，應及板時送交財務伙部合同正本證一份，財務慮部設有專崗蠅保管合同。預付款方式撤采購借款的胃管理：支票結算魄由采購員填季制一式三聯(lián)邁付款審批單稀，按付款程籮序簽字審批壞后財務部留返第一聯(lián)、第飼三聯(lián)，據(jù)此賽開出支票，哀財務部根據(jù)中支票存根、頸付款審批單日第一聯(lián)入賬飛。奮托收承付結正算弄財務部收到改托收憑證后沫，通知采購但員取單，并恭在備查薄登贊記托收單金棉額、托收號測碼，采購員脈驗貨后填寫頓付款審批單顆，通知財務噴部付款，其怨他手續(xù)同支量票結算；如叉在承付期內勁貨未到或來宿不及驗收、德質量不合格容應在承付期卵內通知財務節(jié)部到銀行辦轉理拒付手續(xù)硬。匯款結算吊供貨方應事軍先提供收款貴憑證，其他遠手續(xù)同支票偷結算。虧工程物資入悲庫的管理未設備、材料齒驗收后，采此購員應及時貼辦理入庫手蜜續(xù)，入庫單鋒應按規(guī)定項軟目認真填寫享。對于分期國到貨的合同床可按批辦理誠入庫，一次值結算的合同態(tài)按合同辦理曬入庫手續(xù)，姑入庫時應將銜發(fā)生的運雜己費記入設備荒、材料價值冶，其中能夠憶分清分配對弟象的直接記歡入設備、材稈料價值；幾狠種器材共同殖發(fā)生的運雜藥費按適當比蝶例分配記入燥設備、材料傲價值?；镞M口設備、嚼材料辦理入銹庫時，物資殘采購人員應愉與財務部核差對從屬費的辯發(fā)生金額，女并以財務部亭進口設備材賊料轉賬通知擱單作為入庫州單的附件。陸采購員辦理餅入庫手續(xù)后帆，及時持入涼庫單、發(fā)票建及一式三聯(lián)料報賬單到財怨務部報賬。猛財務部核對哲無誤后將入西庫單、發(fā)票乘及報賬單第究一聯(lián)入賬，罰將沙“震報賬單雕”差第二聯(lián)退給菌采購員以示真報賬。飛貨到付款方佳式務工程物資入成庫的管理飄設備、材料基驗收后，采辭購員應及時綁辦理入庫手使續(xù)，入庫單下按規(guī)定項目跳認真填寫。階對于分期到為貨的合同可南按批辦理入孔庫，一次結燙算的合同按婦合同辦理入糟庫手續(xù)，入尊庫時應將發(fā)饞生的運雜費瞇記入設備、斯材料價值，發(fā)其中能夠分該清分配對象程的直接記入錯設備、材料續(xù)價值；幾種謹器材共同發(fā)淹生的運雜費魔按適當比例熄分配記入設絹備、材料價間值。瑞進口設備、服材料辦理入添庫時，物資沒采購人員應子與財務部核局對從屬費的堅發(fā)生金額，礎并以財務部拴進口設備材蟲料轉賬通知爹單作為入庫待單的附件。蘋采購員辦理慰入庫手續(xù)后暑，及時持入勁庫單、發(fā)票膊及一式三聯(lián)厲“王報賬單米”拿到財務部報遮賬。財務部喉與采購合同叼核對無誤后從在報賬單簽掀署意見，并靠根據(jù)入庫單笨、發(fā)票及半“迷報賬單抽”傅第一聯(lián)入賬做，將睬“凈報賬單縱”替第二聯(lián)退給吼采購員。付款俗根據(jù)采購合遷同規(guī)定付款祖時，采購員續(xù)填制一式三江聯(lián)摘“鬧付款審批單孤”乖及財務簽署功意見的報賬裕單第二聯(lián)，皇財務部根據(jù)錢“班報賬單經”賭第二聯(lián)及采峰購合同對劇“暮付款審批單摘”融進行審查后炮根據(jù)資金預格算的安排情召況付款。報賬喝為了減少與軍倉庫的未達姻金額，采購悲員應在收到桿供貨方發(fā)票啊一個月之內室到財務部辦駕理報賬手續(xù)亮（注：供貨查方發(fā)票的開拘票日期為2葡5日以后的牧可以于下個柔月到財務部容辦理報賬手央續(xù)）。出庫兩設備、材料酒出庫時，由助采購部開據(jù)且領料單辦理沒出庫手續(xù)?；他}材料稽核員椒每月25日錦稽核完畢。嫁每月的入庫盾、出庫憑證瞇結在25日瞞前，25日碼以后的憑證場記在下月以幸利于對賬。排為了真實反濾映工程的形奶象進度，倉運庫保管員必睡須將每月2恥5日前入庫慌、出庫憑證否全部登記工黎程物資實物莊賬。每月月月末，倉庫保膨管員根據(jù)賬雖面按56大痛類填制陳“明庫存材料（嗚設備）分類躲月報表匹”參與財務部核捕對相符。薯每月月末，益財務部應根席據(jù)工程物資眉賬面余額及循倉庫布“怪庫存材料（走設備）分類洲月報表婚”伴填制工程物很資賬面余額忌調節(jié)表。結余物資斑工程竣工后別，供應計劃鞠部負責組織拴對結余物資蜜進行處理，祥處理過程中騎發(fā)生的虧損幅按規(guī)定程序岡申報處理。嗎建筑、安裝忙工程成本的娛管理寧成本科目的后設置模以工程項目諒為成本核算岔單位建立相約適應的明細集賬。在各工岡程項目中，歡以單臺設備臂及單位工程灑為最小核算性單位。必須限按工程編號寬組織核算工密作，工程編腥號應編到單塵位工程。各笨有關部門應權在各自負責趁的工程委托穩(wěn)書、工程合返同（協(xié)議）遙、予（結）愁算件、設備喜材料出庫單救等文件資料留上標明完整耳的工程編號矛。恰工程進度確艱認沖每月月末前倒3天，承包期商應將按工困程編號和承漢包合同填制侮的令“局工程量完成芽情況報表津”顫經項目分部遣、監(jiān)理單位喜和控制部審申核后報財務綠部，財務部碎按照攜“興權責發(fā)生制聰”譯的原則，將永其記入委“特在建工程東”道科目。套支付給承包切商工程進度奇款，應嚴格疤按照合同規(guī)菌定和比例支用付。在與承夠包商進行工樹程款結算時慰，承包商應饑提供按投資姐控制程序履姐行相應的審納批手續(xù)及相叮應的結算資灘料。預付款方式改工程借款的檔管理：由經紹辦人員填制敲工程費用付艇款審批單，牧按付款程序僅簽字審批后誰財務部據(jù)此臘開出支票，伏經辦人員報紹賬后，根據(jù)璃支票存根、博“說付款審批單捉”嘗及收據(jù)入賬鎖。鍵經辦人員收女到承包商開阻具的發(fā)票后椅，及時持發(fā)仆票及一式三健聯(lián)暑“搭報賬單妹”騎到財務部報疲賬。財務部攻核對無誤后形將發(fā)票及報那賬單第一聯(lián)蹦入賬。追先報賬后付含款方式貿經辦人員收啟到施工單位炮開具的發(fā)票吸后，及時持痕發(fā)票及一式念三聯(lián)報賬單緒到財務部報鐘賬。財務部賺與合同及相點應的付款資坐料核對無誤緣后在報賬單芬簽署意見，難并根據(jù)發(fā)票戀及報賬單第械一聯(lián)入賬。價根據(jù)合同規(guī)濤定或形象進庭度要求付款依時，經辦人飾員填制溝“默付款審批單森”蟲及財務簽署嶄意見的報賬舟單第二聯(lián)到依財務部辦理然付款手續(xù)，回財務部審查煉后安排付款昏。揀工程竣工交鳥付粘工程竣工交鼻付時，應填塵制財產交付布明細表，并疊按一定比例喂對待攤費用辰進行分攤。肉固定資產零良購管理管理蜘綜合部是固前定資產零星共購置的歸口拾管理部門，減負責固定資看產的實物和蔑動態(tài)管理，肚按照分公司滲固定資產管他理的要求，拳建立固定資互產卡片和臺幣賬，按時間于順序登記。實施曾各部門需零槳星購買固定志資產，由各司部門報計劃額給綜合部，誘由綜合部匯卡總審核后，糕經項目經理跨部批準后，掙按有關規(guī)定潔實施。報賬由零星購買固另定資產由使扭用人、使用腫部門、管理現(xiàn)人、管理部圓門簽字確認秋后到財務報牢賬。報表件財務部負責唉零購固定資討產的賬務管拳理，定期與導綜合部核對取，做到賬實懼相符，并按半規(guī)定編制固唯定資產報表尸。交付脆零星購置的迫固定資產在蜂達到使用條嶄件，必須在論一個月內辦浪理資產交付艱使用手續(xù)。臺賬箏建立固定資盲產臺賬制度懲，按規(guī)定辦騰理固定資產羊調出、調入深、盤盈、盤朗虧、毀損及撤報廢的手續(xù)坐。其它典固定資產管胖理的其他規(guī)匯定，按照天曉津分公司固襪定資產管理釘?shù)挠嘘P規(guī)定喂執(zhí)行。費用管理貿建設單位管斤理費管理掘項目經理部芳應付職工工債資，通過惡“疲應付工資辨”暑科目核算，槽各種代扣款購項通過政“組其他應交款棕”神科目核算，桶工資費用列姑建管費開支批。懲各種保險和港住房公積金松按工資總額屆的規(guī)定比例凍計算，列建式管費開支。置辦公費用管亡理由綜合部牙負責。辦公安用具管理，邊包括文件柜廢、辦公桌等敢，由綜合部床根據(jù)各部門醋計劃匯總，采經項目經理怎部主管領導捷審批納入預鄙算管理后，廉方可辦理借詠款和報銷手露續(xù)。辦公用長品管理，包魚括復印紙、牙耗材、筆墨態(tài)、信封等日劣常工作用品京。綜合部匯域總各部門的距辦公用品需歉求計劃并綜杜合平衡后，霜上報項目經境理部主管領毒導審批，納疾入月度預算投管理。購買沖的辦公用具該品和辦公用五品要經保管蜜員驗收入庫奧，經辦、驗妖收及主管人村員簽字后財仰務部給予報得銷。采購辦遮公用具和辦槽公用品時，扇由三家以上防供貨廠家或吸商場報價，詞擇優(yōu)采購，蜻l-5萬認元的須經財丈務部會簽；政5萬元以狗上（含5萬店元）大宗采餅購，財務部齒參與談判及判會簽。索技術圖書資銹料費用管理腸，包括各種庭技術圖書資赴料、報紙、巖雜志等，由萌各部門報計左劃或列明圖斥書目錄，由下綜合部匯總謀平衡后報項爭目經理部主述管經理審批敲，納入年度估投資預算。毀修理費是由獎各部門根據(jù)課實際情況，預提出維修計液劃，綜合部母匯總經項目哥經理部主管偉經理批準后伏，納入年度探投資預算。惰根據(jù)年度修接理預算及費蓋用指標安排先，由綜合部乏按月按實際柏項目編制維妨修預算和所諷需費用，從摟嚴控制修理蘿費用開支。酬會議費由各氏部門根據(jù)實押際需要，在閉舉辦會議前番提出申請，谷經部門領導壤及主管經理汽審批后報綜抄合部并納入營當月預算管怪理。危業(yè)務招待費蜻實行總額控逮制、歸口管肆理和嚴格審塔批制度。各值部門因業(yè)務捆需要需接待罰上級有關部漆門領導和有粥關業(yè)務往來撲的人員時，杰先由各部門浩提出申請，農報主管經理頭和綜合部審港批。同時要賀實行統(tǒng)一的領業(yè)務招待費籍標準，限制雨陪客人數(shù)，躍防止不合理兆、不必要招盼待費用的發(fā)掩生。錫差旅費管理辮。項目經理據(jù)部差旅費報萬銷標準和規(guī)餐定按分公司癥《關于下發(fā)該天津石化差顛旅費報銷標芽準的通知》字（中石化駁股津財字【嫁2006】柔142號）嚷執(zhí)行。定其他費用管白理。其他費棕用主要包括崖物料消耗、躁低值易耗品陡、咨詢費、管審計費、招門標投標費、悶印花稅、勞常動保護費、特獨生子女費板、水電費、蘋勞務費、竣回工驗收費、拋法律顧問費蛾、網絡管理片費以及其他護管理費用，棋根據(jù)各種費掏用的不同特出點進行切塊櫻控制，從嚴滲控制費用開聯(lián)支。其它畢包括固定資術產其他費、粗無形資產、傅遞延資產、督預備費。各踐項費用按投圓資指標切塊蔬控制，由各伏控制歸口管勸理部門制定購相應的管理己辦法和控制擱程序，報項有目經理部審圓批后納入預釣算管理。描在建工程會蝶計核算和竣櫻工決算會計核算伐會計核算的據(jù)依據(jù):悠上級有關部巖門批準的項腹目可行性研蓬究報告；鞭中國石化股達份有限公司旦有關部門批稻準的基礎設尚計概算；淡中國石化股洽份公司關于漲本項目的年鞭度資金計劃爺安排；爸對外簽訂的鐮進口設備、伍國內設備、貿材料合同及藝勘探、設計巷、施工和大燒型設備訂貨旦合同等；搞中標通知書卵、招投標有戰(zhàn)關資料以及溫控制部審核筑批準的預結湊算書；漢公司年度、謀季度、月度兇固定資產投泥資計劃；私其他相關資淺料。銹以核算本年奏度投資為主墨體，掌握、開積累歷年投壁資完成額，河認真組織工宰程建設支出斗的核算，正煮確計算和反籠映工程投資膽完成額。培嚴格執(zhí)行基毀本建設等投簡資計劃，嚴晝格遵守會計優(yōu)核算與投資貴計劃口徑一全致的核算原炸則，以監(jiān)督合投資計劃的膏資金流向和信使用，防止秒發(fā)生計劃外覆或違反方針蹲、政策和財辛經紀律的支扯出。蜂監(jiān)督單項工販程按設計和還總概算內容況的實現(xiàn)，力吧求降低工程鼠成本、減少房和控制無效撒支出、防止臉無故擴大投聲資的現(xiàn)象。釀根據(jù)現(xiàn)行《酬企業(yè)會計制冷度》、參照湯《基本建設倡財務管理規(guī)上定》，按單識項工程組織弦工程成本核薯算，正確、沖及時、完整它地核算工程羅實際投資額廟?？⒐Q算裳交付使用資刃產是在建工門程建設投資初完成額中已隱經形成的生偏產能力或使葛用效益，是爺建設單位進坑行工程建設盈工作的最終車成果，同時仗，也是反映路工程建設投漆資效果的一釋項主要指標誤。笑根據(jù)現(xiàn)行《鐘企業(yè)會計制凈度》規(guī)定，現(xiàn)為準確劃分旦投資項目貸?？钯M用的資驗本化和費用夢化的界限，膨同時為使在醬建工程及時差轉入固定資照產并提取折帳舊，避免虛趙增企業(yè)利潤陸，提高公司辰對外報送的姜會計報表的米準確性，需涌辦理預定可另使用狀態(tài)確況認書。當在泥建工程達到通預定可使用話狀態(tài)時，工膚程部負責組核織辦妥預定劫可使用狀態(tài)燙確認書，財智務部據(jù)此并戒結合賬面余宇額作資產的佩暫估交付。槽確認書由工頓程部、使用盲單位、設備毯部門和控制鳴部共同簽署法（非生產性戚設施設備部役門可不參加冠確認，設備榆部門在此僅六履行資產實陽物管理職能腎），此確認書書不作為工振程結算依據(jù)漢，各部門不筆得以工程質愛量、工程管敢轄范圍等因才素拖延確認躺。耕工程結算后奮，財務部負話責組織編制磨資產交付清季冊，交付清節(jié)冊應按項目孕列出所有明攜細資產的名晶稱、規(guī)格型興號、計量單王位、數(shù)量、古構成金額、食所屬裝置、頂設備位號、辨領用單位、發(fā)領用人、領杜用日期、財訴務入賬憑證摸號、制造廠軋家等信息。雨交付清冊原蝶則上由財務劍部統(tǒng)一交由執(zhí)分公司設備錘管理部，下蝕發(fā)各使用單缺位簽署蓋章柳，根據(jù)需要格也可由財務旅部直接交由聞使用部門簽端署蓋章。分繡公司設備管戴理部和使用罪單位需在規(guī)鎮(zhèn)定時間內簽奧署完畢。財誘務部依據(jù)簽筋署完整的交哥付清冊辦理薪資產交付的屈賬務處理。悅資產交付由激財務部與分飯公司財務部貫分別進行賬素務處理，目社前通過過渡拋科目訊“林應收內部單季位款辱”收進行資產的肝賬務移交。庭交付使用資盜產成本，按數(shù)下列內容計電算：蔽房屋、建筑鐵物等固定資貴產成本包括?。航ㄖこ烫浅杀?、應分瞇攤的待攤投現(xiàn)資。京動力設備和傷生產設備等瞇固定資產成塞本包括：設光備成本、安惱裝工程成本礦、建筑工程餡成本、應分登攤的待攤投林資。淡運輸設備及席其他不需要譜安裝設備、支工具、器具績、家具等固上定資產和流煌動資產的成僚本，一般僅住計算采購成嗓本，不分攤厲待攤投資。籠無形資產和宰發(fā)生的長期填待攤費用，枝一般按取得投或發(fā)生時的摟實際成本計達算，不分攤弄待攤投資。上會計檔案管購理近財務部對各艇種會計憑證捏、會計賬簿澆、會計報表隸和重要的經隨濟合同等會跟計資料，定往期收集整理鈔裝訂成冊，貝指定專人妥預善保管，防唇止丟失損壞掌。岔調閱會計檔辭案，要嚴格頌辦理手續(xù)。沸本單位人員騰調閱會計檔索案，要經會沈計主管人員冷同意。外單服位人員調閱喇會計檔案，糠要有正式介旱紹信，經會牢計主管人員纖和公司主管執(zhí)領導批準，墨方可調閱。崇設立詳細調亞閱會計檔案殺登記表，內醒容包括調閱洲日期、檔案灑名稱。調閱墳人員不得將戚會計檔案攜視帶外出，需原要復印的要哄經會計主管也人員批準同億意。里當年的會計伯檔案，在會想計年度終了歡后，由財務斑部保管一年鄙。期滿后，脹由財務部編多造清冊移交匯信息管理部瘋保管。霧對保管期滿衛(wèi)的會計檔案你，要按照檔構案管理辦法術的規(guī)定，由山財務部和信輛息管理部共鼠同鑒定，報豬經批準后進貓行處理。對遣需要銷毀的扎會計檔案，桂要填寫完“臣會計檔案銷院毀清冊謀”建，銷毀時，聯(lián)由分公司負靜責人指定信胖息管理部和倒財務部共同私派人監(jiān)銷，星并在銷毀清吐冊上簽名蓋也章。剪會計監(jiān)督管鷹理敏財務部及其權會計人員對弄經營活動進席行會計監(jiān)督避。其進行會帥計監(jiān)督的依懇據(jù)為國家的無財經法律、蔽法規(guī)；會計澇法律、法規(guī)融和統(tǒng)一的會嚷計制度、《牙中華人民賣共和國會計裳法》及內那部財務管理寒制度。連審核財務收拒支計劃，按銳照上級規(guī)定播的要求審查兩各項計劃指繞標的計算是贊否正確、完冒整，指標制日定和分解是爆否科學、合巖理，發(fā)現(xiàn)問逐題及時提出篩修改的意見周和建議。偶審查各項財智務收支，根巴據(jù)財務收支啄計劃和財務德制度逐筆審偵核，對審批乘手續(xù)不符合良財政、財務冬、會計制度撫規(guī)定的收支渴應提出意見芽，及時向領漆導匯報并采會取切實可行將措施進行處懼理。租對原始憑證誰進行審核和曉監(jiān)督。對原田始憑證的內概容、編制手遍續(xù)進行復核會，包括填制宗單位或填制擇人姓名、有比無經辦人員糟蓋章、接受壁憑證單位名姿稱、經濟業(yè)快務內容、數(shù)食量、單價、社金額、大小澡寫數(shù)字是否聾正確，有無傲填制單位公統(tǒng)章、有無稅嗽務章、憑證棍書寫是否清輛楚，有無涂謙改或刮擦、木挖補現(xiàn)象、繩對購買實物盼的原始憑證知審核有無驗拼收證明，一件式幾聯(lián)的發(fā)謙票和收據(jù)是爬否用雙面復鄭寫紙?zhí)讓?。憶對原始憑證脆內容合法性祖審核，有無戒違反財經制賴度的現(xiàn)象等例。塞對記賬憑證圍進行審核。死審核記賬憑賺證是否按規(guī)住定格式和內潔容填寫，所校附的原始憑洞證是否齊全頌完整、合法謙、記賬憑證股的摘要是否巧正確，與原斥始憑證所反殖映的經濟內發(fā)容是否相符梢。滿對會計報表腦進行審核。如審核各類會巨計報表是否渣規(guī)定填報，等數(shù)字是否準狐確，內容是話否真實，各濟項內容填寫述是否齊全，升是否賬賬相摔符、賬表相稠符，是否按娛時報送。李對出納崗位辛進行審查，凈保證庫存現(xiàn)桶金、銀行存伐款和有價證條券的安全完脆整。審核出探納是否按規(guī)奸定程序、按字照審核無誤滴的收付款憑蠟證進行收款床或付款，庫法存現(xiàn)金是否插超限額，有柱無白條抵庫郊，有無挪用辮或坐支現(xiàn)金案的現(xiàn)象，有案無簽發(fā)空頭靜支票，有無蔑將銀行賬戶賄出租、出借廳給個人或單挪位的現(xiàn)象?；ㄓ袃r證券的朵保管使用是止否按規(guī)定制園度，是否安騾全完整。羞會計工作交明接管理慰會計人員工扔作調動或離遣職，必須將跌本人所管的截會計工作全寇部移交給接嚴替人員。沒汪有辦清交接競手續(xù)的，不高得調動或者嚼離職。說辦理移交之預前，必須及的時做好以下丈工作：姑1)己經仇受理的經濟腐業(yè)務事項處開理完畢；略2)尚留菠未登記的賬畝目，應當?shù)歉G記完畢；寄3)整理扒應該移交的源各項資料，法對未了事項壘寫出書面材混料；旬4)編制逮移交清冊，賢列明應移交袖的憑證賬表飛、公章、現(xiàn)孩金、發(fā)票、掩文件、其它拉會計資料和胸物品等。牽辦理交接手娘續(xù)，必須有積監(jiān)交人負責緊監(jiān)交。一般別會計人員交掉接由財務部蘇負責人或會托計主管人員予負責監(jiān)交。掃會計主管人垂員交接由公浴司主管領導室負責監(jiān)交。漠移交人員在魄辦理移交時附，要按移交垂清冊逐項移峰交，接替人銹員要逐項核殲對點收。希會計主管人那員移交時，久還要將財務固會計工作、故重大財務收沒支和會計人淹員的情況等吵，向接替人今員詳細介紹謙，對需要移鼓交的遺留問魯題，寫出書象面材料。狼交接完畢后朱，交接雙方肺和監(jiān)交人員握在移交清冊鬼上簽名或者緒蓋章?；锝犹嫒藛T應業(yè)繼續(xù)使用移標交的會計賬遲簿，不得自先行另立新賬路，以保持會餃計記錄的連樣續(xù)性。相關文件勤《內部控制降手冊》天津呢分公司實施酒細則（中石撞化股津財【照2006】另6號）袋《企業(yè)會計墊制度》廉嚴熊爬篩帥差喂衫《銀行結算哥辦法》啦《現(xiàn)金管理泊暫行條例》瓦《投資控制望程序》扯《采購管理拋程序》附件念附件項棗目資金支付陷管理流程圖記錄服B4.11院-1資金剝預算(月、摸日)表憐B4.