某小額貸款公司內(nèi)控制度管理辦法

蘭溪市蘭信小額貸款有限責任公司內(nèi)控制度管理辦法總則為加強和完善內(nèi)部控制機制，規(guī)范經(jīng)營行為，保障公司經(jīng)營管理工作活動有效、穩(wěn)健的運行，切實防范和控制、化解經(jīng)營風險，保證相關(guān)內(nèi)部控制制度有序、全面地得到落實，根據(jù)相關(guān)制度，結(jié)合我公司工作實際，制訂本管理辦法。公司制訂的各項內(nèi)控制度是公司的一種自律行為，是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標、風險控制而制訂和實施一系列制度、程序和方法，是對公司經(jīng)營管理風險進行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督、糾正的動態(tài)管理和機制，也是對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其他工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。建立和完善公司科學的內(nèi)部控制制度，是規(guī)范公司經(jīng)營管理行為、有效防范風險的關(guān)鍵，也是體現(xiàn)和衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標志之一，更是公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。公司內(nèi)部控制是指對內(nèi)部組織機構(gòu)的控制、資金業(yè)務的內(nèi)部控制、授權(quán)授信的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督等五個方面的內(nèi)部控制制度。本管理辦法適用于公司的各級經(jīng)營機構(gòu)、管理部門及全體員工。第二章內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求內(nèi)部控制的總體目標是：在公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體是：確保國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司內(nèi)部管理制度的有效貫徹執(zhí)行；確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；確保公司風險管理體系的有效性；確保公司業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實；預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；保障各項內(nèi)控制度的全面落實及相關(guān)責任人員履行其職責；有利于查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證各項業(yè)務穩(wěn)健運行。公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制訂明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應遵循以下原則：（一）合法性原則。內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)督部門的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。（二）完整性原則。各項經(jīng)營活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約，內(nèi)控制度必須滲透到各個機構(gòu)、各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，不留死角。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險，公司內(nèi)控制度的建立要以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點。（四）有效性原則。內(nèi)控制度應具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應得到及時反饋和糾正。（五）獨立性原則，內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開。（六）及時性原則。各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效益性原則；新設(shè)分支機構(gòu)或新開辦業(yè)務種類時，首先要建章立制，采取有效的控制措施，體現(xiàn)“內(nèi)控有限”的原則，建立完善相關(guān)的規(guī)章制度。內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制制度是公司現(xiàn)代管理的范疇。內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成，橫向結(jié)構(gòu)由內(nèi)部組織機構(gòu)的控制、資金業(yè)務的內(nèi)部控制、授權(quán)授信的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督等組成。橫向結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。內(nèi)控制度的基本要求。結(jié)合公司經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限、相互制約、事后復核”的原則，完善授權(quán)審批制度，加強對管理人員和從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制訂相應的“崗位工作手冊”和“業(yè)務指導書”，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、機構(gòu)、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作，不允許違反程序或省略程序操作。建立“自控、互控、監(jiān)控”三道控制防線。自控防線。公司的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)的操作層、管理層直至領(lǐng)導層的每個人員都要按照干部職工行為準則和崗位職責的要求規(guī)范自己的行為，形成一種自我管理、自我檢查、自我反省、自我糾正的自我約束機制。業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務制度范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任?；タ胤谰€。對各崗位必須實行職能分工、恰當?shù)呢熑畏蛛x制度，建立有相互監(jiān)督制約和相應的前后臺監(jiān)控及后續(xù)監(jiān)督機制。領(lǐng)導班子成員之間、相關(guān)部門及相關(guān)崗位之間應建立相互制約的工作機制，建立業(yè)務文件在部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。公司在業(yè)務運營過程中要實行恰當?shù)牟块T責任、崗位責任分離制度。實行對貨幣、有價證券的保管與帳務記錄相分離。重要空白憑證的保管與使用相分離。資金交易業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離，前臺交易與后臺相分離。信用的受理發(fā)放與審查相分離。損失的確認與核銷相分離。電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務經(jīng)辦人員及會計人員相分離以及重要崗位直系親屬的回避制度。風險評定人員與業(yè)務辦理崗位相分離。對直接接觸客戶的業(yè)務，必須進行事后復核，重要業(yè)務必須實行雙簽有效的“四眼原則”。事前、事中、事后復核監(jiān)督工作相分離。10、監(jiān)督員與拘役業(yè)務操作相分離。11、其他必要的部門責任、崗位責任分離。嚴格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲媒體形式的業(yè)務數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔資料）保全系統(tǒng)：完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》和上級管理部門有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面的信息資料。真實性。各類資料應當真實準確。保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，并嚴格執(zhí)行收發(fā)、打印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調(diào)閱、登記、銷毀制度。對重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調(diào)閱需取得相應授權(quán)。凡屬“秘密”級以上、涉及資金財產(chǎn)的文件、計劃、報告，通訊密碼、密碼協(xié)議、密碼算法及密鑰，決算報表、法律文書、人事檔案等信息資料，必須由專人保管和閱卷。切實加強保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。未經(jīng)公司有權(quán)人批準，不得擅自披露、復印、照像等及其他手段對外提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)。安全性。務必保證各類信息資料在采集、錄入、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全設(shè)施的庫房內(nèi)，備份資料應異地存放，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料齊全。對各重要部門和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作性的、責任落實的、公開的各類應急預案，加強災害性事故防范的應對應急實戰(zhàn)演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。建立要害崗位工作管理辦法。健全有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險預警、各項業(yè)務風險評價、內(nèi)控制度檢查評價機制和對違規(guī)規(guī)章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須作出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各級經(jīng)營機構(gòu)及部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領(lǐng)導責任。第三章內(nèi)部組織機構(gòu)的控制組織決策控制。制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門，規(guī)范合作制建設(shè)，按照合作制要求建立健全員工代表大會、董事會、監(jiān)事會的議事管理制度等民主管理組織。決策程序。制訂明確、成文的決策程序，建立貸款評審委員會、風險評價和預警組織等決策機構(gòu)，建立董事長、主任辦公會議、黨委會議制度等。全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄依據(jù)。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。管理授權(quán)。完善行業(yè)管理體制，堅持授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度，認真執(zhí)行上級的經(jīng)營方針和決策，并嚴格在職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展、行使職權(quán)。機構(gòu)設(shè)置。按照合作制集約一體化經(jīng)營的要求，合理設(shè)置分支機構(gòu)及營業(yè)網(wǎng)點。設(shè)置機構(gòu)和網(wǎng)點應認真進行可行性研究，并按規(guī)定程序報批。關(guān)系協(xié)調(diào)?？v向協(xié)調(diào)。應保持指標指令自上而下的完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。保障決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)之間的信息溝通和反饋渠道的暢通。橫向協(xié)調(diào)。建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素，通過有效的協(xié)調(diào)溝通，形成在一定范圍內(nèi)的信息資源共享。第十一條人事制度控制。建立明確規(guī)范的人事管理制度，制定員工錄用、聘任、聘用、晉升、考核、培訓和獎懲用工制度。崗位職責。按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務、重要憑證及財物要加強控制和管理。調(diào)配任用。嚴格執(zhí)行國家及上級行業(yè)管理部門有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”的原則。堅持近親回避制度、干部交流制度、重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換、強制休假制度。選拔任用。認真貫徹執(zhí)行黨的干部路線和方針政策，堅持德才兼?zhèn)?、客觀公正的用人原則，制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程序，明確干部管理權(quán)限，實行干部任前公示制度，接受群眾監(jiān)督。嚴禁任何越權(quán)行為，建立選拔任用工作逐級負責制度及用人失察責任追究制度。用工管理。堅持國家及上級管理部門制定的用工政策、用工計劃和報批制度，不得擅自或越權(quán)行事。實施和完善勞動合同管理制度，建立規(guī)范的用人單位和員工間的勞動關(guān)系。嚴格執(zhí)行機構(gòu)及工資報批制度。培訓開發(fā)。制訂職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入社教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進行一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度，更新各方面業(yè)務知識和強化制度觀念?？己藱C制。建立并完善考評考核制度和促進干部員工積極進取的激勵機制。用工制度。通過勞動用工制度改革，完善獎懲用工制度。建立公司員工聘任、聘用管理辦法，形成能進能出、能上能下的競爭機制。第十二條領(lǐng)導職權(quán)的控制。授權(quán)授信。嚴格按照銀監(jiān)部門和上級管理部門有關(guān)是后權(quán)授信管理辦法及要求，堅持分級授權(quán)的原則，制定并落實授權(quán)授信執(zhí)行、控制、檢查及考核辦法，堅持逐級有限授權(quán)、分類區(qū)別授權(quán)、適時調(diào)整授權(quán)。按照經(jīng)營活動性質(zhì)和功能，建立以局部風險控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)、授信管理制度。對各分支機構(gòu)授權(quán)、授信要定期檢查，確保授權(quán)、授信范圍適當，有據(jù)可查，所授權(quán)權(quán)限和信用額度不得超越和突破。針對部門的工作性質(zhì)、人員崗位職責，賦予相應的工作任務和職責權(quán)限。各種授權(quán)都要以書面形式確認，逐級下達。各分支機構(gòu)、各職能部門及各級管理操作人員，要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作，并對職責范圍的工作負責。凡對外開辦的每一筆業(yè)務都要按業(yè)務授權(quán)進行審核批準。對特別授權(quán)的業(yè)務要經(jīng)過特別批準。權(quán)力監(jiān)督。加強對機構(gòu)領(lǐng)導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及泄密的條件下，實行辦事原則公開。公開的內(nèi)容包括辦事職責、紀律、程序、時限和結(jié)果等。定期輪崗。對在同一崗位上連續(xù)任職一定年限的機構(gòu)及業(yè)務部門負責人應實行定期輪崗，對因特殊情況不能輪崗的，應實行在任責任審計。任期責任。在各級領(lǐng)導的任期內(nèi)，按照銀監(jiān)部門關(guān)于金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，必要時進行任期內(nèi)責任審計。對在任職中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。崗位離任。各級機構(gòu)負責人員離任應嚴格按規(guī)定組織離任經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計必須堅持先離任后審計的原則，被審計的對象未經(jīng)審計不得新任職或離職。第四章資金業(yè)務的內(nèi)部控制第十三條計劃目標控制目標設(shè)計。計劃目標應根據(jù)公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。運作程序。充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)濟計劃，編制報告。組織執(zhí)行。按部門、部位有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)檢測。目標調(diào)整。計劃與實現(xiàn)情況差距較大時應及時進行調(diào)整。目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以國家和上級行業(yè)管理部門政策規(guī)定的依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。第十四條風險評價及預警指標控制。組織決策。為加強公司增強金融風險自我防范、自我控制和自我化解能力，成立風險評價和預警指標管理組織，制定工作規(guī)則和應急措施，并對決議事項建立完整、系統(tǒng)的操作書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。計劃監(jiān)測。嚴格執(zhí)行銀監(jiān)部門制定的金融機構(gòu)風險評價和預警指標體系管理，通過定量指標的監(jiān)測和定性指標的判斷來綜合評價風險狀況，通過一定的技術(shù)手段，對風險較大和風險突然加劇的情況進行預警，以加強公司防范和化解風險工作。利率執(zhí)行。認真執(zhí)行國家各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定資金利率。要加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。第十五條計劃管理控制。按照規(guī)定統(tǒng)一的部署和要求，及時編制資金營運計劃，做好資金準確頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，嚴格執(zhí)行系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價證券發(fā)行等計劃，并定期進行監(jiān)測。并建立晚上那的資金管理分級授權(quán)制度。第十六條資金拆借控制。資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格執(zhí)行審批制度，并及時劃撥資金，登記相應臺帳。對大額資金調(diào)撥建立完善的審批制度，資金匯出公司必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時到達指定公司，以減少在途損失；對于當天未入帳的在途資金，應查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，落實防范和補救措施。第十七條市場融資控制。（一）向人民銀行再貸款。由公司統(tǒng)一向人民銀行辦理再貸款申請、還款手續(xù)；要嚴格按照有關(guān)規(guī)定合理使用再貸款，努力降低利率風險損失。（二）同行拆借。嚴格執(zhí)行上級管理部門對資金拆借交易對象、拆借范圍、拆借期限和拆借數(shù)量及拆借程序的規(guī)定，加強風險管理與控制，積極、穩(wěn)妥地開展同業(yè)拆借業(yè)務，并及時、真實地報告業(yè)務開展情況；并建立健全資金拆借考核檢查制度。（三）票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。嚴格執(zhí)行上級管理部門關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的政策、制度及規(guī)定，積極穩(wěn)妥地開辦轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務，調(diào)劑資金余缺。風險控制。建立健全資金拆借、證券回購及其他金融工具資金交易的具體操作流程，制定防范交易風險的控制措施。第十八條證券及現(xiàn)金管理控制（一）證券管理。嚴格執(zhí)行人民銀行關(guān)于發(fā)行和代理發(fā)行有價證券的有關(guān)規(guī)定，不得為企業(yè)代理發(fā)行債券，不得為企業(yè)兌付債券；未經(jīng)批準，不得為其他銀行或非銀行金融機構(gòu)、證券經(jīng)營機構(gòu)分銷國債或其他債券。（二）現(xiàn)金管理。嚴格執(zhí)行人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的政策、制度及規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，重點控制大額現(xiàn)金支付；建立健全現(xiàn)金管理考核機制。第十九條支付風險控制。公司要對轄內(nèi)支付負責，根據(jù)轄內(nèi)支付情況，保持適度的備付金比例，確保對外支付；在轄內(nèi)平衡的基礎(chǔ)上資金頭寸仍然不足，應及時向上級請調(diào)資金，確保對外支付。第二十條貸款業(yè)務內(nèi)部控制（一）組織控制。建立審貸組織機構(gòu)和信用等級評定組織機構(gòu)，負責貸款的審查和資信評估。并對上述兩組織機構(gòu)制定工作規(guī)則，對決議事項保留完整的書面記錄。（二）政策控制。1、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。2、貸款投量要遵循風險評價和預警指標體系管理的有關(guān)標準規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。3、必須按照《貸款通則》有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。（三）貸款程序控制1、責任分離。建立健全審貸分離責任制度（實行四包一掛責任制權(quán)限內(nèi)的除外），嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。2、操作程序。應針對貸款業(yè)務調(diào)查、評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收、核銷等環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。3、分級審批。應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風險程度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款，超過審批權(quán)限的貸款必須報上級審批。（四）安全保障控制。1、對各類貸款的發(fā)放和使用必須實行嚴格控制，并符合國家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門發(fā)布的行政規(guī)章。公司應遵循貸款的“效益性、安全性和流動性”的原則，建立管理與操作人員行為控制的信貸管理制度。2、建立信貸風險責任追究制度。各責任人在是后權(quán)范圍內(nèi)對借款的發(fā)放和收回負全部責任。制定不良貸款的監(jiān)控措施、催收辦法及報告制度。3、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度、貸款五級分類制度、合法有效的擔保制度、不良貸款的監(jiān)管、清收和核銷補償制度、信貸人員崗位責任制度。4、建立監(jiān)測信貸風險的預警系統(tǒng)和監(jiān)測貸款企業(yè)經(jīng)營風險的預警系統(tǒng)。加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺帳電子系統(tǒng)，對信貸風險的借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。5、建立規(guī)范信貸管理與操作人員行為為核心的信貸管理辦法。對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。實行詳細的貸款操作規(guī)程，體現(xiàn)“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”的原則。6、發(fā)放貸款應使用上級統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事物部門審查和公司決策同意。7、制定貸款評審委員會工作制度和其他必要的制度措施。第五章授權(quán)授信的內(nèi)部控制第二十一條公司實行統(tǒng)一法人體制，必須建立法人授權(quán)授信管理制度。建立有關(guān)職能部門、下屬機構(gòu)和敏感關(guān)鍵業(yè)務崗位的分級授權(quán)制度。第二十二條根據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法》，結(jié)合公司自身工作實際，制訂合理的授權(quán)、授信管理制度，明確授權(quán)、授信額度范圍和程序。建立包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函等內(nèi)容的綜合授信制度。第二十三條應在法定的經(jīng)營范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營管理水平、風險控制能力、負責人的業(yè)績等情況實行區(qū)別授權(quán)，并根據(jù)其業(yè)務水平變化、經(jīng)營狀況及時作出調(diào)整。第二十四條授權(quán)應明確規(guī)定法定經(jīng)營范圍內(nèi)常規(guī)業(yè)務的基本授權(quán)和法定經(jīng)營范圍內(nèi)的特殊業(yè)務及超過基本授權(quán)范圍的業(yè)務所規(guī)定的權(quán)限。第二十五條授權(quán)書應包括授權(quán)人全稱和法定代表人姓名；受權(quán)人全稱和主要負責人的姓名；授權(quán)范圍；授權(quán)期限；對限制越權(quán)的規(guī)定及授權(quán)人認為需要規(guī)定的其他內(nèi)容。第二十六條對當前公司重要的業(yè)務活動權(quán)限，包括營運資金、同業(yè)拆借、貸款審批、轄內(nèi)資金調(diào)度、利率浮動、經(jīng)濟糾紛處理等都要有明確的授權(quán)規(guī)定和監(jiān)督管理辦法。并制定對授權(quán)、授信執(zhí)行情況的檢查制度。第六章會計的內(nèi)部控制第二十七條建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。會計記錄、帳務處理和經(jīng)營成果核算要完全獨立，會計部門接受其主管的領(lǐng)導；會計主管不得參與具體經(jīng)營業(yè)務的經(jīng)辦。（一）會計制度規(guī)定的唯一依據(jù)只能是國家頒布的會計準則和財務通則。會計制度必須明確規(guī)定有效會計憑證的要素，會計人員進行帳務記錄必須是經(jīng)嚴格審定的有效會計憑證，除此之外，會計人員不得接受任何指令。會計人員進行的任何帳務記錄如果沒有有效的會計平整，其主管人員和會計人員應受到嚴厲的處罰。（二）會計記錄必須能夠確定業(yè)務活動發(fā)生的時間，并在適當?shù)臅嬈陂g得到反映。通過電子數(shù)據(jù)處理錄入會計數(shù)據(jù)時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態(tài)下才能進入該系統(tǒng)。修改會計記錄必須履行必要的手續(xù)，得到適當?shù)氖跈?quán)，并詳細記錄在案，在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中修改會計記錄，處理系統(tǒng)要能夠自動識別授權(quán)密碼并自動記錄在案。（三）會計控制系統(tǒng)的建立應遵循以下基本原則：1、規(guī)范化原則。會計帳務處理實行分級授權(quán)。會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計帳務和增刪改會計帳務事項及參數(shù)；上級授權(quán)處理的事項須履行必要的手續(xù)；建立并執(zhí)行財務收支審批制度。會計財務處理必須實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨立操作全過程。會計崗位實行定期或不定期輪換。2、監(jiān)督制約原則。對會計帳務處理的有效依據(jù)如業(yè)務公章、密押、空白憑證實行專人分管；資金與實物分別核算與管理，會計部門對重要空白憑證和有價單證要進行表外登記，應有獨立于會計部門之外的部門管理現(xiàn)金、有價證券及其他實物形態(tài)的資產(chǎn)。對會計帳務處理的全過程要實行監(jiān)督，即事前監(jiān)督——受理業(yè)務時，監(jiān)柜人員對業(yè)務的合法性、真實性，手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準確性進行審核；事中監(jiān)督——對會計處理的憑證、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復核，重大事項須由會計主管復核；事后監(jiān)督——對已經(jīng)處理過的會計帳務實行再核對，重點監(jiān)督重要業(yè)務的處理。會計部門須設(shè)置相應崗位，配備必須人員，落實監(jiān)督事項。3、帳務核對原則。對會計帳務，須堅持“六個核對相符”，即帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實、帳表及內(nèi)外帳務核對相符；根據(jù)制度要求對不同帳務采取每日核對或定期核對的辦法。要建立和完善外部對帳制度，定期按戶對帳。4、安全謹慎原則。會計部門須妥善保管密押、重要空白憑證和業(yè)務用章，防止遺失或被盜；妥善保管會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的散失和流弊?？鐧C人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。第二十八條會計內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部崗位責任制。明確主管會計、事后監(jiān)督員、記帳員、復核員、清算員、計算機系統(tǒng)管理員、會計輔導員等崗位的工作職責和內(nèi)容、有關(guān)條文符合制度、規(guī)定要求，對涉及資金安全、計算機管理等重要崗位其職責必須明確向代班人。（二）建立責任分離制度。按照頭觀規(guī)定要求，在業(yè)務運營和管理過程中要實行恰當?shù)牟块T責任、崗位責任分離制度。（三）規(guī)范崗位管理措施。一是建立工作考核獎懲制度。對照各崗位職責和工作規(guī)范要求，分解具體細化考核項目，科學合理設(shè)定量化計分制，定期對各崗位工作任務完成情況及其質(zhì)量進行考核，考核與獎勵掛鉤。二是對重要崗位實行定期或不定期輪換和強制休假制度。三是實行各崗位考核與主任工作業(yè)績考核掛鉤。（四）印、押、證、機、密管理制度。根據(jù)會計制度規(guī)定和要求，制定具體的印、押、證、機、密安全和保密管理規(guī)定。印，包括公司印章、各類結(jié)算專用章、票據(jù)交換章、資金清算章、業(yè)務用章、財務專用章、單位公章、現(xiàn)金收付訖章、轉(zhuǎn)訖章和個人名章等。押、機包括密押、編押辦法、壓數(shù)機、密碼器、電子聯(lián)行密押卡與密鑰等。證，包括有價單證、空白重要憑證等。密，包括計算機處理系統(tǒng)密碼、代碼等。（五）帳務核對制度。對不同帳務事項采取每日核對或定期不定期核對的辦法，要堅持每季按戶進行外部核對；內(nèi)部往來帳戶應每日核對。（六）重大事項審批制度。對會計處理中的開銷戶、非正常業(yè)務處理、交換退票、暫收暫付款列銷帳、內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)、存取、掛失、大額匯票的簽發(fā)、兌付、貼現(xiàn)以及現(xiàn)金匯票的簽發(fā)、兌付、工作人員加班、財務支出事項及其他重要事項，應建立會計主管及以上有權(quán)人分級審批制度。上級授權(quán)處理的事項須履行必要的手續(xù)并書面記載。（七）人員變動交接制度。包括人員變動和短期離崗交接。人員變動移交時，造具清冊，短期移交登記“會計人員短期代理交接登記簿”。短期交接接交對象必須符合責任分離制度。交接內(nèi)容、監(jiān)交人員標準、要求、，必須符合會計制度的規(guī)定。（八）會計要件登記制度。所有涉及到資金（包括查詢、查復）往來的跨部門或?qū)ν夂灠l(fā)、接收的各種票據(jù)單證、清單、信件及其他文字依據(jù)，均建立登記簿認真登記。對傳遞過程所涉及的經(jīng)辦人均應簽章負責。（九）會計監(jiān)督檢查制度。一是明確會計事后監(jiān)督的檢查重點、要求和組織實施辦法；二是凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、帳表等均又事后監(jiān)督員簽章負責。（十）會計輔導檢查制度。按照有關(guān)制度、規(guī)定要求建立和完善有關(guān)組織和實施考核辦法，輔導工作應從有關(guān)政策、法律、制度的落實、內(nèi)控制度的嚴密以及管理上是否存在漏洞、業(yè)務處理是否完備、帳表實是否“六相符”，有否違規(guī)違紀行為等重點入手。根據(jù)檢查的目的和要求，可按檢查的程序、范圍和時間等采取不同的檢查方法。同時，應認真注重抓好會計輔導隊伍建設(shè)，并制定公司管理制度。在定員定崗上午基礎(chǔ)上，落實簽訂工作責任目標，嚴格管理。（十一）會計電算化管理。對照有關(guān)制度規(guī)定要求，對計算機操作、機房管理、設(shè)備管理、程序維護等職責分工以及其他相關(guān)事項的管理作出規(guī)定。（十二）定期報告制度。會計主管應綜合會計的各項工作，尤其是內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和存在問題，定期不定期地向主管領(lǐng)導和主管部門匯報，匯報形式應采取書面形式，每季至少一次。第二十九條財務核算管理控制（一）組織決策。公司應成立財務審查小組，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督本單位重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。（二）管理及授權(quán)1、必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建帳，嚴禁搞“兩本帳”或弄虛作假。2、財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制訂合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。3、財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下?lián)堋⒒I集與使用等，必須歸口財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務帳戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設(shè)小金庫。（三）各項收入應及時、足額、完整入帳。嚴防跑、冒、滴、漏，任何機構(gòu)、部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。（四）成本費用1、嚴格執(zhí)行國家利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。2、加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。3、制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增強透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。（五）損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。（六）分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推選部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本單位及各項業(yè)務的本、量、利分析。第三十條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制（一）嚴格控制固定資金投資規(guī)模，嚴格遵守財務管理辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)控制標準，加強對基建項目預決算審查及基建過程中的財務監(jiān)督；嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等帳務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入帳等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入帳內(nèi)核算；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保帳、卡齊全、帳實相符；實行年度檢查制度。（二）對網(wǎng)點裝修、基建工程項目建設(shè)要通過招投標選擇承建單位，對工程項目的預決算要組織力量或聘請中介機構(gòu)進行審計，嚴把質(zhì)量關(guān)。對大宗物品：一定量的低值易耗品、辦公用品、宣傳品、印刷品、電子設(shè)備、監(jiān)控設(shè)施、安保器材、以及車輛、機具、房屋維修等支出要推行集團購買制度，通過招投標選擇供應廠商。（三）制定基建工程、大宗物品采購管理辦法。納入大宗物品采購（基建工程）范圍的事項，按照“公開、公正競爭擇優(yōu)、集體研究、雙人經(jīng)手、親屬回避”的原則，可采取競爭性招標采購，有限競爭性招標采購或詢價采購、定向采購等方式進行。第三十一條會計結(jié)算業(yè)務內(nèi)部控制（一）會計管理控制。要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)統(tǒng)一的會計制度及授權(quán)分責、監(jiān)督制約和安全謹慎原則，建立會計核算、管理及文件控制系統(tǒng)。1、制度體系。遵循統(tǒng)一的會計核算及管理制度，建立并嚴格執(zhí)行會計人員任職資格審查、離任交接、崗位定期輪換和指定休假制度，原始記錄和憑證編號制度，對帳制度，事后監(jiān)督制度，會計檢查輔導和會計分析制度。2、操作程序及崗位責任。制定并嚴格執(zhí)行會計業(yè)務操作規(guī)程及業(yè)務處理分級授權(quán)責任制度，對利用計算機進行帳務處理的記帳員、復核員、密押員、系統(tǒng)管理員要嚴格其操作權(quán)限，做到責權(quán)分明、相互制約、授權(quán)控制、審核付款、確保公司的資金安全；必須明確各級人員在控制體系中的職責、任務及要求。事后監(jiān)督必須做到逐項不漏、監(jiān)督及時；輔導人員要建立完整的工作日志并又主管部門進行考核檢查。3、帳務組織。建設(shè)嚴密的帳務組織體系，正確設(shè)置、使用會計科目、嚴禁編造、篡改科目、帳務及報表；嚴禁設(shè)置帳外帳。4、帳戶管理。認真執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，按規(guī)定辦理《開戶許可證》，嚴禁編造虛假帳戶及內(nèi)部套用企業(yè)帳戶。5、印章密押憑證。建立健全嚴密的有價單證、重要空白憑證（兩者必須納入表外科目核算）及印章密押制發(fā)、管理、使用的內(nèi)部控制制度，切實落實印、押、證、三分管原則，規(guī)范各環(huán)節(jié)交接、操作及責任落實行為。對操作員工號及密碼必須從嚴控制。6、管理及服務。在全系統(tǒng)形成核算制度、核算帳務和核算軟件統(tǒng)一的會計管理格局，建立起匯劃、交換、清算、監(jiān)督業(yè)務集中核算的運行模式。強化服務環(huán)境及服務質(zhì)量控制，確保災害性事故的應急應變措施及時到位。（二）支付結(jié)算業(yè)務（包括匯票、本票、支票、匯兌、托收、委托收款等）內(nèi)部控制主要包括制度、操作、崗位責任及重點業(yè)務控制。1、嚴格執(zhí)行《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施細則》、《支付結(jié)算辦法》等各項法律、規(guī)章，對結(jié)算帳戶、結(jié)算方式的控制，嚴守結(jié)算紀律。2、針對各項結(jié)算業(yè)務的各環(huán)節(jié)制定具體的業(yè)務操作規(guī)程，使業(yè)務人員在處理業(yè)務業(yè)務時具備完整、有效的依據(jù)。業(yè)務操作應遵循客戶的要求，堅持誰的錢進誰的帳、由誰支配、公司不墊款的結(jié)算原則，建立健全管理人員檢查制度。3、建立健全結(jié)算業(yè)務崗位責任制，每個員工有明確授權(quán)并有嚴密的相互制約措施，嚴禁混崗、越權(quán)。4、國內(nèi)銀行承兌匯票重點業(yè)務。①建立承兌匯票申請人資格審查制度。②在核定的限額內(nèi)，按貸款審批程序和規(guī)定審批權(quán)限辦理審批手續(xù)。③辦理擔保等有效控