某小額貸款公司內(nèi)控制度管理辦法

蘭溪市蘭信小額貸款有限責(zé)任公司內(nèi)控制度管理辦法總則為加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，保障公司經(jīng)營(yíng)管理工作活動(dòng)有效、穩(wěn)健的運(yùn)行，切實(shí)防范和控制、化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證相關(guān)內(nèi)部控制制度有序、全面地得到落實(shí)，根據(jù)相關(guān)制度，結(jié)合我公司工作實(shí)際，制訂本管理辦法。公司制訂的各項(xiàng)內(nèi)控制度是公司的一種自律行為，是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制而制訂和實(shí)施一系列制度、程序和方法，是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督、糾正的動(dòng)態(tài)管理和機(jī)制，也是對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其他工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。建立和完善公司科學(xué)的內(nèi)部控制制度，是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是體現(xiàn)和衡量公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志之一，更是公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。公司內(nèi)部控制是指對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、授權(quán)授信的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督等五個(gè)方面的內(nèi)部控制制度。本管理辦法適用于公司的各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、管理部門及全體員工。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體是：確保國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司內(nèi)部管理制度的有效貫徹執(zhí)行；確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；確保公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)；預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；保障各項(xiàng)內(nèi)控制度的全面落實(shí)及相關(guān)責(zé)任人員履行其職責(zé)；有利于查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制訂明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)督部門的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。（二）完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約，內(nèi)控制度必須滲透到各個(gè)機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，不留死角。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，公司內(nèi)控制度的建立要以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)。（四）有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)得到及時(shí)反饋和糾正。（五）獨(dú)立性原則，內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開(kāi)。（六）及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效益性原則；新設(shè)分支機(jī)構(gòu)或新開(kāi)辦業(yè)務(wù)種類時(shí)，首先要建章立制，采取有效的控制措施，體現(xiàn)“內(nèi)控有限”的原則，建立完善相關(guān)的規(guī)章制度。內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制制度是公司現(xiàn)代管理的范疇。內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成，橫向結(jié)構(gòu)由內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、授權(quán)授信的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督等組成。橫向結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。內(nèi)控制度的基本要求。結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限、相互制約、事后復(fù)核”的原則，完善授權(quán)審批制度，加強(qiáng)對(duì)管理人員和從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制訂相應(yīng)的“崗位工作手冊(cè)”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)”，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作，不允許違反程序或省略程序操作。建立“自控、互控、監(jiān)控”三道控制防線。自控防線。公司的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)的操作層、管理層直至領(lǐng)導(dǎo)層的每個(gè)人員都要按照干部職工行為準(zhǔn)則和崗位職責(zé)的要求規(guī)范自己的行為，形成一種自我管理、自我檢查、自我反省、自我糾正的自我約束機(jī)制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)制度范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任?；タ胤谰€。對(duì)各崗位必須實(shí)行職能分工、恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，建立有相互監(jiān)督制約和相應(yīng)的前后臺(tái)監(jiān)控及后續(xù)監(jiān)督機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間、相關(guān)部門及相關(guān)崗位之間應(yīng)建立相互制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。公司在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要實(shí)行恰當(dāng)?shù)牟块T責(zé)任、崗位責(zé)任分離制度。實(shí)行對(duì)貨幣、有價(jià)證券的保管與帳務(wù)記錄相分離。重要空白憑證的保管與使用相分離。資金交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離，前臺(tái)交易與后臺(tái)相分離。信用的受理發(fā)放與審查相分離。損失的確認(rèn)與核銷相分離。電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的技術(shù)人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及會(huì)計(jì)人員相分離以及重要崗位直系親屬的回避制度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定人員與業(yè)務(wù)辦理崗位相分離。對(duì)直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，必須進(jìn)行事后復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的“四眼原則”。事前、事中、事后復(fù)核監(jiān)督工作相分離。10、監(jiān)督員與拘役業(yè)務(wù)操作相分離。11、其他必要的部門責(zé)任、崗位責(zé)任分離。嚴(yán)格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲(chǔ)媒體形式的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔資料）保全系統(tǒng)：完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》和上級(jí)管理部門有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面的信息資料。真實(shí)性。各類資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確。保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，并嚴(yán)格執(zhí)行收發(fā)、打印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調(diào)閱、登記、銷毀制度。對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調(diào)閱需取得相應(yīng)授權(quán)。凡屬“秘密”級(jí)以上、涉及資金財(cái)產(chǎn)的文件、計(jì)劃、報(bào)告，通訊密碼、密碼協(xié)議、密碼算法及密鑰，決算報(bào)表、法律文書(shū)、人事檔案等信息資料，必須由專人保管和閱卷。切實(shí)加強(qiáng)保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。未經(jīng)公司有權(quán)人批準(zhǔn)，不得擅自披露、復(fù)印、照像等及其他手段對(duì)外提供有關(guān)資料和數(shù)據(jù)。安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、錄入、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全設(shè)施的庫(kù)房?jī)?nèi)，備份資料應(yīng)異地存放，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料齊全。對(duì)各重要部門和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作性的、責(zé)任落實(shí)的、公開(kāi)的各類應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范的應(yīng)對(duì)應(yīng)急實(shí)戰(zhàn)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。建立要害崗位工作管理辦法。健全有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)規(guī)章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須作出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三章內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制組織決策控制。制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門，規(guī)范合作制建設(shè)，按照合作制要求建立健全員工代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事管理制度等民主管理組織。決策程序。制訂明確、成文的決策程序，建立貸款評(píng)審委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警組織等決策機(jī)構(gòu)，建立董事長(zhǎng)、主任辦公會(huì)議、黨委會(huì)議制度等。全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄依據(jù)。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。管理授權(quán)。完善行業(yè)管理體制，堅(jiān)持授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度，認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)的經(jīng)營(yíng)方針和決策，并嚴(yán)格在職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展、行使職權(quán)。機(jī)構(gòu)設(shè)置。按照合作制集約一體化經(jīng)營(yíng)的要求，合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。設(shè)置機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行可行性研究，并按規(guī)定程序報(bào)批。關(guān)系協(xié)調(diào)?？v向協(xié)調(diào)。應(yīng)保持指標(biāo)指令自上而下的完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。保障決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)之間的信息溝通和反饋渠道的暢通。橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素，通過(guò)有效的協(xié)調(diào)溝通，形成在一定范圍內(nèi)的信息資源共享。第十一條人事制度控制。建立明確規(guī)范的人事管理制度，制定員工錄用、聘任、聘用、晉升、考核、培訓(xùn)和獎(jiǎng)懲用工制度。崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要憑證及財(cái)物要加強(qiáng)控制和管理。調(diào)配任用。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)行業(yè)管理部門有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)”的原則。堅(jiān)持近親回避制度、干部交流制度、重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換、強(qiáng)制休假制度。選拔任用。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的干部路線和方針政策，堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹⒖陀^公正的用人原則，制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程序，明確干部管理權(quán)限，實(shí)行干部任前公示制度，接受群眾監(jiān)督。嚴(yán)禁任何越權(quán)行為，建立選拔任用工作逐級(jí)負(fù)責(zé)制度及用人失察責(zé)任追究制度。用工管理。堅(jiān)持國(guó)家及上級(jí)管理部門制定的用工政策、用工計(jì)劃和報(bào)批制度，不得擅自或越權(quán)行事。實(shí)施和完善勞動(dòng)合同管理制度，建立規(guī)范的用人單位和員工間的勞動(dòng)關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)及工資報(bào)批制度。培訓(xùn)開(kāi)發(fā)。制訂職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入社教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度，更新各方面業(yè)務(wù)知識(shí)和強(qiáng)化制度觀念?？己藱C(jī)制。建立并完善考評(píng)考核制度和促進(jìn)干部員工積極進(jìn)取的激勵(lì)機(jī)制。用工制度。通過(guò)勞動(dòng)用工制度改革，完善獎(jiǎng)懲用工制度。建立公司員工聘任、聘用管理辦法，形成能進(jìn)能出、能上能下的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。第十二條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的控制。授權(quán)授信。嚴(yán)格按照銀監(jiān)部門和上級(jí)管理部門有關(guān)是后權(quán)授信管理辦法及要求，堅(jiān)持分級(jí)授權(quán)的原則，制定并落實(shí)授權(quán)授信執(zhí)行、控制、檢查及考核辦法，堅(jiān)持逐級(jí)有限授權(quán)、分類區(qū)別授權(quán)、適時(shí)調(diào)整授權(quán)。按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)和功能，建立以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)、授信管理制度。對(duì)各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)、授信要定期檢查，確保授權(quán)、授信范圍適當(dāng)，有據(jù)可查，所授權(quán)權(quán)限和信用額度不得超越和突破。針對(duì)部門的工作性質(zhì)、人員崗位職責(zé)，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。各種授權(quán)都要以書(shū)面形式確認(rèn)，逐級(jí)下達(dá)。各分支機(jī)構(gòu)、各職能部門及各級(jí)管理操作人員，要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開(kāi)展工作，并對(duì)職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé)。凡對(duì)外開(kāi)辦的每一筆業(yè)務(wù)都要按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。對(duì)特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別批準(zhǔn)。權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及泄密的條件下，實(shí)行辦事原則公開(kāi)。公開(kāi)的內(nèi)容包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限和結(jié)果等。定期輪崗。對(duì)在同一崗位上連續(xù)任職一定年限的機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行定期輪崗，對(duì)因特殊情況不能輪崗的，應(yīng)實(shí)行在任責(zé)任審計(jì)。任期責(zé)任。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照銀監(jiān)部門關(guān)于金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，必要時(shí)進(jìn)行任期內(nèi)責(zé)任審計(jì)。對(duì)在任職中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。崗位離任。各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員離任應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定組織離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須堅(jiān)持先離任后審計(jì)的原則，被審計(jì)的對(duì)象未經(jīng)審計(jì)不得新任職或離職。第四章資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十三條計(jì)劃目標(biāo)控制目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，編制報(bào)告。組織執(zhí)行。按部門、部位有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)檢測(cè)。目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃與實(shí)現(xiàn)情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以國(guó)家和上級(jí)行業(yè)管理部門政策規(guī)定的依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。第十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及預(yù)警指標(biāo)控制。組織決策。為加強(qiáng)公司增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)自我防范、自我控制和自我化解能力，成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)管理組織，制定工作規(guī)則和應(yīng)急措施，并對(duì)決議事項(xiàng)建立完整、系統(tǒng)的操作書(shū)面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)部門制定的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系管理，通過(guò)定量指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和定性指標(biāo)的判斷來(lái)綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況，通過(guò)一定的技術(shù)手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大和風(fēng)險(xiǎn)突然加劇的情況進(jìn)行預(yù)警，以加強(qiáng)公司防范和化解風(fēng)險(xiǎn)工作。利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定資金利率。要加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。第十五條計(jì)劃管理控制。按照規(guī)定統(tǒng)一的部署和要求，及時(shí)編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金準(zhǔn)確頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)行等計(jì)劃，并定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)。并建立晚上那的資金管理分級(jí)授權(quán)制度。第十六條資金拆借控制。資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)帳。對(duì)大額資金調(diào)撥建立完善的審批制度，資金匯出公司必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)到達(dá)指定公司，以減少在途損失；對(duì)于當(dāng)天未入帳的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，落實(shí)防范和補(bǔ)救措施。第十七條市場(chǎng)融資控制。（一）向人民銀行再貸款。由公司統(tǒng)一向人民銀行辦理再貸款申請(qǐng)、還款手續(xù)；要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定合理使用再貸款，努力降低利率風(fēng)險(xiǎn)損失。（二）同行拆借。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)管理部門對(duì)資金拆借交易對(duì)象、拆借范圍、拆借期限和拆借數(shù)量及拆借程序的規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，積極、穩(wěn)妥地開(kāi)展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，并及時(shí)、真實(shí)地報(bào)告業(yè)務(wù)開(kāi)展情況；并建立健全資金拆借考核檢查制度。（三）票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)管理部門關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的政策、制度及規(guī)定，積極穩(wěn)妥地開(kāi)辦轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，調(diào)劑資金余缺。風(fēng)險(xiǎn)控制。建立健全資金拆借、證券回購(gòu)及其他金融工具資金交易的具體操作流程，制定防范交易風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。第十八條證券及現(xiàn)金管理控制（一）證券管理。嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行關(guān)于發(fā)行和代理發(fā)行有價(jià)證券的有關(guān)規(guī)定，不得為企業(yè)代理發(fā)行債券，不得為企業(yè)兌付債券；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得為其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分銷國(guó)債或其他債券。（二）現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的政策、制度及規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，重點(diǎn)控制大額現(xiàn)金支付；建立健全現(xiàn)金管理考核機(jī)制。第十九條支付風(fēng)險(xiǎn)控制。公司要對(duì)轄內(nèi)支付負(fù)責(zé)，根據(jù)轄內(nèi)支付情況，保持適度的備付金比例，確保對(duì)外支付；在轄內(nèi)平衡的基礎(chǔ)上資金頭寸仍然不足，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)調(diào)資金，確保對(duì)外支付。第二十條貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）組織控制。建立審貸組織機(jī)構(gòu)和信用等級(jí)評(píng)定組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)貸款的審查和資信評(píng)估。并對(duì)上述兩組織機(jī)構(gòu)制定工作規(guī)則，對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書(shū)面記錄。（二）政策控制。1、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。2、貸款投量要遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系管理的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。3、必須按照《貸款通則》有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。（三）貸款程序控制1、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度（實(shí)行四包一掛責(zé)任制權(quán)限內(nèi)的除外），嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款全過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。2、操作程序。應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收、核銷等環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。3、分級(jí)審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)程度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款，超過(guò)審批權(quán)限的貸款必須報(bào)上級(jí)審批。（四）安全保障控制。1、對(duì)各類貸款的發(fā)放和使用必須實(shí)行嚴(yán)格控制，并符合國(guó)家的法律、行政法規(guī)和監(jiān)管部門發(fā)布的行政規(guī)章。公司應(yīng)遵循貸款的“效益性、安全性和流動(dòng)性”的原則，建立管理與操作人員行為控制的信貸管理制度。2、建立信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度。各責(zé)任人在是后權(quán)范圍內(nèi)對(duì)借款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。制定不良貸款的監(jiān)控措施、催收辦法及報(bào)告制度。3、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度、貸款五級(jí)分類制度、合法有效的擔(dān)保制度、不良貸款的監(jiān)管、清收和核銷補(bǔ)償制度、信貸人員崗位責(zé)任制度。4、建立監(jiān)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)和監(jiān)測(cè)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)帳電子系統(tǒng)，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。5、建立規(guī)范信貸管理與操作人員行為為核心的信貸管理辦法。對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。實(shí)行詳細(xì)的貸款操作規(guī)程，體現(xiàn)“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”的原則。6、發(fā)放貸款應(yīng)使用上級(jí)統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法律事物部門審查和公司決策同意。7、制定貸款評(píng)審委員會(huì)工作制度和其他必要的制度措施。第五章授權(quán)授信的內(nèi)部控制第二十一條公司實(shí)行統(tǒng)一法人體制，必須建立法人授權(quán)授信管理制度。建立有關(guān)職能部門、下屬機(jī)構(gòu)和敏感關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位的分級(jí)授權(quán)制度。第二十二條根據(jù)中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法》，結(jié)合公司自身工作實(shí)際，制訂合理的授權(quán)、授信管理制度，明確授權(quán)、授信額度范圍和程序。建立包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函等內(nèi)容的綜合授信制度。第二十三條應(yīng)在法定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)等情況實(shí)行區(qū)別授權(quán)，并根據(jù)其業(yè)務(wù)水平變化、經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)作出調(diào)整。第二十四條授權(quán)應(yīng)明確規(guī)定法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)常規(guī)業(yè)務(wù)的基本授權(quán)和法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的特殊業(yè)務(wù)及超過(guò)基本授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)所規(guī)定的權(quán)限。第二十五條授權(quán)書(shū)應(yīng)包括授權(quán)人全稱和法定代表人姓名；受權(quán)人全稱和主要負(fù)責(zé)人的姓名；授權(quán)范圍；授權(quán)期限；對(duì)限制越權(quán)的規(guī)定及授權(quán)人認(rèn)為需要規(guī)定的其他內(nèi)容。第二十六條對(duì)當(dāng)前公司重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)權(quán)限，包括營(yíng)運(yùn)資金、同業(yè)拆借、貸款審批、轄內(nèi)資金調(diào)度、利率浮動(dòng)、經(jīng)濟(jì)糾紛處理等都要有明確的授權(quán)規(guī)定和監(jiān)督管理辦法。并制定對(duì)授權(quán)、授信執(zhí)行情況的檢查制度。第六章會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第二十七條建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。會(huì)計(jì)記錄、帳務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)成果核算要完全獨(dú)立，會(huì)計(jì)部門接受其主管的領(lǐng)導(dǎo)；會(huì)計(jì)主管不得參與具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦。（一）會(huì)計(jì)制度規(guī)定的唯一依據(jù)只能是國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則。會(huì)計(jì)制度必須明確規(guī)定有效會(huì)計(jì)憑證的要素，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行帳務(wù)記錄必須是經(jīng)嚴(yán)格審定的有效會(huì)計(jì)憑證，除此之外，會(huì)計(jì)人員不得接受任何指令。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的任何帳務(wù)記錄如果沒(méi)有有效的會(huì)計(jì)平整，其主管人員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)受到嚴(yán)厲的處罰。（二）會(huì)計(jì)記錄必須能夠確定業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間得到反映。通過(guò)電子數(shù)據(jù)處理錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，必須保證只有在識(shí)別特殊密碼狀態(tài)下才能進(jìn)入該系統(tǒng)。修改會(huì)計(jì)記錄必須履行必要的手續(xù)，得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并詳細(xì)記錄在案，在電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中修改會(huì)計(jì)記錄，處理系統(tǒng)要能夠自動(dòng)識(shí)別授權(quán)密碼并自動(dòng)記錄在案。（三）會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立應(yīng)遵循以下基本原則：1、規(guī)范化原則。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)。會(huì)計(jì)人員不得超越權(quán)限范圍處理會(huì)計(jì)帳務(wù)和增刪改會(huì)計(jì)帳務(wù)事項(xiàng)及參數(shù)；上級(jí)授權(quán)處理的事項(xiàng)須履行必要的手續(xù)；建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)立操作全過(guò)程。會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定期或不定期輪換。2、監(jiān)督制約原則。對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的有效依據(jù)如業(yè)務(wù)公章、密押、空白憑證實(shí)行專人分管；資金與實(shí)物分別核算與管理，會(huì)計(jì)部門對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單證要進(jìn)行表外登記，應(yīng)有獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門之外的部門管理現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的全過(guò)程要實(shí)行監(jiān)督，即事前監(jiān)督——受理業(yè)務(wù)時(shí)，監(jiān)柜人員對(duì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，手續(xù)的完整性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；事中監(jiān)督——對(duì)會(huì)計(jì)處理的憑證、帳表內(nèi)容和數(shù)據(jù)均須復(fù)核，重大事項(xiàng)須由會(huì)計(jì)主管復(fù)核；事后監(jiān)督——對(duì)已經(jīng)處理過(guò)的會(huì)計(jì)帳務(wù)實(shí)行再核對(duì)，重點(diǎn)監(jiān)督重要業(yè)務(wù)的處理。會(huì)計(jì)部門須設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必須人員，落實(shí)監(jiān)督事項(xiàng)。3、帳務(wù)核對(duì)原則。對(duì)會(huì)計(jì)帳務(wù)，須堅(jiān)持“六個(gè)核對(duì)相符”，即帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實(shí)、帳表及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)相符；根據(jù)制度要求對(duì)不同帳務(wù)采取每日核對(duì)或定期核對(duì)的辦法。要建立和完善外部對(duì)帳制度，定期按戶對(duì)帳。4、安全謹(jǐn)慎原則。會(huì)計(jì)部門須妥善保管密押、重要空白憑證和業(yè)務(wù)用章，防止遺失或被盜；妥善保管會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的散失和流弊?？鐧C(jī)人員調(diào)離須辦理交接手續(xù)。第二十八條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部崗位責(zé)任制。明確主管會(huì)計(jì)、事后監(jiān)督員、記帳員、復(fù)核員、清算員、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員、會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員等崗位的工作職責(zé)和內(nèi)容、有關(guān)條文符合制度、規(guī)定要求，對(duì)涉及資金安全、計(jì)算機(jī)管理等重要崗位其職責(zé)必須明確向代班人。（二）建立責(zé)任分離制度。按照頭觀規(guī)定要求，在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中要實(shí)行恰當(dāng)?shù)牟块T責(zé)任、崗位責(zé)任分離制度。（三）規(guī)范崗位管理措施。一是建立工作考核獎(jiǎng)懲制度。對(duì)照各崗位職責(zé)和工作規(guī)范要求，分解具體細(xì)化考核項(xiàng)目，科學(xué)合理設(shè)定量化計(jì)分制，定期對(duì)各崗位工作任務(wù)完成情況及其質(zhì)量進(jìn)行考核，考核與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。二是對(duì)重要崗位實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。三是實(shí)行各崗位考核與主任工作業(yè)績(jī)考核掛鉤。（四）印、押、證、機(jī)、密管理制度。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和要求，制定具體的印、押、證、機(jī)、密安全和保密管理規(guī)定。印，包括公司印章、各類結(jié)算專用章、票據(jù)交換章、資金清算章、業(yè)務(wù)用章、財(cái)務(wù)專用章、單位公章、現(xiàn)金收付訖章、轉(zhuǎn)訖章和個(gè)人名章等。押、機(jī)包括密押、編押辦法、壓數(shù)機(jī)、密碼器、電子聯(lián)行密押卡與密鑰等。證，包括有價(jià)單證、空白重要憑證等。密，包括計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)密碼、代碼等。（五）帳務(wù)核對(duì)制度。對(duì)不同帳務(wù)事項(xiàng)采取每日核對(duì)或定期不定期核對(duì)的辦法，要堅(jiān)持每季按戶進(jìn)行外部核對(duì)；內(nèi)部往來(lái)帳戶應(yīng)每日核對(duì)。（六）重大事項(xiàng)審批制度。對(duì)會(huì)計(jì)處理中的開(kāi)銷戶、非正常業(yè)務(wù)處理、交換退票、暫收暫付款列銷帳、內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)、存取、掛失、大額匯票的簽發(fā)、兌付、貼現(xiàn)以及現(xiàn)金匯票的簽發(fā)、兌付、工作人員加班、財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)，應(yīng)建立會(huì)計(jì)主管及以上有權(quán)人分級(jí)審批制度。上級(jí)授權(quán)處理的事項(xiàng)須履行必要的手續(xù)并書(shū)面記載。（七）人員變動(dòng)交接制度。包括人員變動(dòng)和短期離崗交接。人員變動(dòng)移交時(shí)，造具清冊(cè)，短期移交登記“會(huì)計(jì)人員短期代理交接登記簿”。短期交接接交對(duì)象必須符合責(zé)任分離制度。交接內(nèi)容、監(jiān)交人員標(biāo)準(zhǔn)、要求、，必須符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（八）會(huì)計(jì)要件登記制度。所有涉及到資金（包括查詢、查復(fù)）往來(lái)的跨部門或?qū)ν夂灠l(fā)、接收的各種票據(jù)單證、清單、信件及其他文字依據(jù)，均建立登記簿認(rèn)真登記。對(duì)傳遞過(guò)程所涉及的經(jīng)辦人均應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。（九）會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查制度。一是明確會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的檢查重點(diǎn)、要求和組織實(shí)施辦法；二是凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、帳表等均又事后監(jiān)督員簽章負(fù)責(zé)。（十）會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢查制度。按照有關(guān)制度、規(guī)定要求建立和完善有關(guān)組織和實(shí)施考核辦法，輔導(dǎo)工作應(yīng)從有關(guān)政策、法律、制度的落實(shí)、內(nèi)控制度的嚴(yán)密以及管理上是否存在漏洞、業(yè)務(wù)處理是否完備、帳表實(shí)是否“六相符”，有否違規(guī)違紀(jì)行為等重點(diǎn)入手。根據(jù)檢查的目的和要求，可按檢查的程序、范圍和時(shí)間等采取不同的檢查方法。同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真注重抓好會(huì)計(jì)輔導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)，并制定公司管理制度。在定員定崗上午基礎(chǔ)上，落實(shí)簽訂工作責(zé)任目標(biāo)，嚴(yán)格管理。（十一）會(huì)計(jì)電算化管理。對(duì)照有關(guān)制度規(guī)定要求，對(duì)計(jì)算機(jī)操作、機(jī)房管理、設(shè)備管理、程序維護(hù)等職責(zé)分工以及其他相關(guān)事項(xiàng)的管理作出規(guī)定。（十二）定期報(bào)告制度。會(huì)計(jì)主管應(yīng)綜合會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作，尤其是內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和存在問(wèn)題，定期不定期地向主管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門匯報(bào)，匯報(bào)形式應(yīng)采取書(shū)面形式，每季至少一次。第二十九條財(cái)務(wù)核算管理控制（一）組織決策。公司應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查小組，作為財(cái)務(wù)開(kāi)支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督本單位重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄。（二）管理及授權(quán)1、必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建帳，嚴(yán)禁搞“兩本帳”或弄虛作假。2、財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制訂合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。3、財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下?lián)堋⒒I集與使用等，必須歸口財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開(kāi)口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)帳戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。（三）各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入帳。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。（四）成本費(fèi)用1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。2、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。3、制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增強(qiáng)透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。（五）損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。（六）分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推選部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本單位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。第三十條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制（一）嚴(yán)格控制固定資金投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)決算審查及基建過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督；嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等帳務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入帳等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入帳內(nèi)核算；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保帳、卡齊全、帳實(shí)相符；實(shí)行年度檢查制度。（二）對(duì)網(wǎng)點(diǎn)裝修、基建工程項(xiàng)目建設(shè)要通過(guò)招投標(biāo)選擇承建單位，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算要組織力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。對(duì)大宗物品：一定量的低值易耗品、辦公用品、宣傳品、印刷品、電子設(shè)備、監(jiān)控設(shè)施、安保器材、以及車輛、機(jī)具、房屋維修等支出要推行集團(tuán)購(gòu)買制度，通過(guò)招投標(biāo)選擇供應(yīng)廠商。（三）制定基建工程、大宗物品采購(gòu)管理辦法。納入大宗物品采購(gòu)（基建工程）范圍的事項(xiàng)，按照“公開(kāi)、公正競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、集體研究、雙人經(jīng)手、親屬回避”的原則，可采取競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)，有限競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)、定向采購(gòu)等方式進(jìn)行。第三十一條會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）會(huì)計(jì)管理控制。要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約和安全謹(jǐn)慎原則，建立會(huì)計(jì)核算、管理及文件控制系統(tǒng)。1、制度體系。遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算及管理制度，建立并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)人員任職資格審查、離任交接、崗位定期輪換和指定休假制度，原始記錄和憑證編號(hào)制度，對(duì)帳制度，事后監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)和會(huì)計(jì)分析制度。2、操作程序及崗位責(zé)任。制定并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及業(yè)務(wù)處理分級(jí)授權(quán)責(zé)任制度，對(duì)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行帳務(wù)處理的記帳員、復(fù)核員、密押?jiǎn)T、系統(tǒng)管理員要嚴(yán)格其操作權(quán)限，做到責(zé)權(quán)分明、相互制約、授權(quán)控制、審核付款、確保公司的資金安全；必須明確各級(jí)人員在控制體系中的職責(zé)、任務(wù)及要求。事后監(jiān)督必須做到逐項(xiàng)不漏、監(jiān)督及時(shí)；輔導(dǎo)人員要建立完整的工作日志并又主管部門進(jìn)行考核檢查。3、帳務(wù)組織。建設(shè)嚴(yán)密的帳務(wù)組織體系，正確設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目、嚴(yán)禁編造、篡改科目、帳務(wù)及報(bào)表；嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳。4、帳戶管理。認(rèn)真執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，按規(guī)定辦理《開(kāi)戶許可證》，嚴(yán)禁編造虛假帳戶及內(nèi)部套用企業(yè)帳戶。5、印章密押憑證。建立健全嚴(yán)密的有價(jià)單證、重要空白憑證（兩者必須納入表外科目核算）及印章密押制發(fā)、管理、使用的內(nèi)部控制制度，切實(shí)落實(shí)印、押、證、三分管原則，規(guī)范各環(huán)節(jié)交接、操作及責(zé)任落實(shí)行為。對(duì)操作員工號(hào)及密碼必須從嚴(yán)控制。6、管理及服務(wù)。在全系統(tǒng)形成核算制度、核算帳務(wù)和核算軟件統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理格局，建立起匯劃、交換、清算、監(jiān)督業(yè)務(wù)集中核算的運(yùn)行模式。強(qiáng)化服務(wù)環(huán)境及服務(wù)質(zhì)量控制，確保災(zāi)害性事故的應(yīng)急應(yīng)變措施及時(shí)到位。（二）支付結(jié)算業(yè)務(wù)（包括匯票、本票、支票、匯兌、托收、委托收款等）內(nèi)部控制主要包括制度、操作、崗位責(zé)任及重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制。1、嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《支付結(jié)算辦法》等各項(xiàng)法律、規(guī)章，對(duì)結(jié)算帳戶、結(jié)算方式的控制，嚴(yán)守結(jié)算紀(jì)律。2、針對(duì)各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)制定具體的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，使業(yè)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)具備完整、有效的依據(jù)。業(yè)務(wù)操作應(yīng)遵循客戶的要求，堅(jiān)持誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳、由誰(shuí)支配、公司不墊款的結(jié)算原則，建立健全管理人員檢查制度。3、建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，每個(gè)員工有明確授權(quán)并有嚴(yán)密的相互制約措施，嚴(yán)禁混崗、越權(quán)。4、國(guó)內(nèi)銀行承兌匯票重點(diǎn)業(yè)務(wù)。①建立承兌匯票申請(qǐng)人資格審查制度。②在核定的限額內(nèi)，按貸款審批程序和規(guī)定審批權(quán)限辦理審批手續(xù)。③辦理?yè)?dān)保等有效控