蔚州礦業(yè)公司財務集中管控淺析

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蔚州礦業(yè)公司財務集中管控淺析

程建強

摘要：本文通過對公司財務集中管控重要意義的概括，闡述了財務集中管控的優(yōu)勢與不足，并提出了完善建議與實行財務集中管控是企業(yè)集團化財務的必要性。

關鍵詞：財務財務集中管控三級核算三級管理

開灤（集團）有限責任公司是國有特大型企業(yè)，實行“三級核算、三級管理”的財務會計核算管理體制，蔚州礦業(yè)公司為開灤集團公司二級核算主體，蔚州礦業(yè)公司下屬各單位為開灤集團公司三級核算主體，具體包括：六個生產(chǎn)礦井，一個在建礦井和七個輔助單位，其會計核算主體相對獨立，會計人員比較分散。自從蔚州礦業(yè)公司實行財務集中管控以后，公司先后出臺部分規(guī)范性管理文件并對原有文件進行了調整，實現(xiàn)了資金管理、資產(chǎn)監(jiān)管、成本費用控制、收入利潤及分配財務報告、預算管理、會計人員培訓、預算考核的統(tǒng)一和規(guī)范。在財務集中管理過程中，運用經(jīng)營集中控制、人員集中控制和資金集中控制三大手段，順利的保障了公司財務管理。

蔚州礦業(yè)公司通過對財務集中管控，實施財務管理趨于一體化，使其得到最大限度發(fā)揮企業(yè)財務管理核心的職能。在大大提高了各成員下屬單位經(jīng)營協(xié)同效率的同時降低了經(jīng)營風險。財務集中管理的優(yōu)勢在于不僅能規(guī)避風險，還可提高財務信息質量、降低財務費用、加強財務信息溝通等。通過財務管理失敗的企業(yè)案例，我們了解到，如果企業(yè)財務核心監(jiān)管不力，財務管理則一放則亂。所以無論著眼于企業(yè)自身發(fā)展還是著眼于學習先進的世界財務管理模式，以及響應國家經(jīng)濟從“粗放型向集約型’’轉變的號召，實行企業(yè)財務集中管控十分必要。

一、財務集中管控的優(yōu)勢

財務集中管控是通過現(xiàn)代信息技術與先進的管理思想、方法相結合，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務和財務的綜合管理水平和企業(yè)整體資源進行有效管理、配置、優(yōu)化和控制的提高。隨著公司財務集中管控工作的不斷深入和發(fā)展，其效果日益顯著，主要體現(xiàn)在：

1、有利于企業(yè)集中財權，充分利用財力，提高資金使用效率，發(fā)揮整體效益，實現(xiàn)財務經(jīng)營的規(guī)模效應。

資金管理是企業(yè)管理的核心。貨幣資金集中管控不僅能加強資金周轉、強化資金管理、減少結算環(huán)節(jié)的資金投放和占用，并可以保證資金安全，加強預算管理與監(jiān)督，提高資金的整體效益。貨幣資金集中管控在對各下屬單位加強資金收支情況進行監(jiān)管的同時，還可以從整體上提高企業(yè)資金使用效益，降低財務風險，控制整個集團信貸規(guī)模。

2、有利于擴大企業(yè)信用，提高公司信貸信用等級功能。

企業(yè)進行財務集中管理后，各下屬單位不再與銀行發(fā)生直接信貸關系，而是以公司名義進行信貸活動?；诠旧鐣绊憽⒔?jīng)濟實力，以及政府對公司的扶持，銀行不會再擔心其償還能力，從而可以擴大了公司的對外信用，公司可以較輕松地獲得銀行融資，為公司的長遠發(fā)展和提高市場競爭力提供資本。

3、有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營集中控制，全面預算管理的實施，是進行國有資產(chǎn)科學配置的重要依據(jù)。

預算管理是對企業(yè)各下屬單位的經(jīng)營活動進行目標預測和決策控制的重要管理方式。公司通過實行全面預算，可以加強對下屬單位的管理與考核，更好地做好國有資產(chǎn)的保值增值工作。要求各下屬單位與公司共同編制每年的生產(chǎn)預算和財務預算，讓各下屬單位的管理層和財務人員直至每一名員工都能認識到預算管理的意義以及與自己崗位的密切聯(lián)系。通過自總而分、再從分到總，多次反復的垂直反饋，編制年度各項預算，進而嚴格分析預算、調整預算，執(zhí)行預算，實現(xiàn)公司對各下屬單位以及整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的動態(tài)管理，逐步實現(xiàn)公司的年度發(fā)展目標，最終完成公司的戰(zhàn)略目標。

4、在企業(yè)內部實行財務委派制。財務委派制具有事前控制性、反饋及時性、審計經(jīng)常性、高度專業(yè)性和獨立性等特點，可幫助企業(yè)集團進行有效財務控制，有利于實施財務監(jiān)督，提高會計信息質量。

委派財務人員負責下屬單位的財務管理、會計核算、預算管理等工作，加強對派駐下屬單位的資金合理運籌，經(jīng)營成本控制，從而提高財務管理水平。委派的財務負責人參與下屬單位的重大決策，對下屬單位的財務活動進行監(jiān)督，使公司的整體戰(zhàn)略方針在下屬單位得到較完全的貫徹實施，規(guī)范下屬單位的財務活動，確保下屬單位財務信息的真實性和準確性，進而提高了會計信息的質量。

5．有利于保證公司內部財務目標的協(xié)調一致

企業(yè)實力的增強，業(yè)務的擴張，必然帶來企業(yè)層次的增加。由于下屬單位內部文化的差異，公司各成員單位在內部管理中不可避免地帶有強烈的區(qū)域色彩和“慣性”。盡管核心企業(yè)會堅持以人為本、忠誠企業(yè)、奉獻社會的.企業(yè)理念，將公司使命、宗旨、愿景、企業(yè)精神和核心價值觀，貫穿到公司各層級、各單位，形成共同的思想認識和一致的價值取向。但如果公司企業(yè)財務管理職能分散，必然會出現(xiàn)核心企業(yè)監(jiān)控不力，下屬單位出現(xiàn)個別人控制現(xiàn)象，進而嚴重損害核心企業(yè)的全局利益。實行財務集中管理是改變這一管理窘狀的唯一途徑，為落實財務管理制度，實現(xiàn)公司內部財務目標的統(tǒng)一協(xié)調。

6、有利于實現(xiàn)財務人員分布的合理配置，并提高財會隊伍的素質。

財務人員實行集中管控以后，各下屬單位的財務人員由蔚州礦業(yè)公司財務部統(tǒng)一調配。從而保證了財務人員在各下屬單位間的合理配置。采用“雙向考核”的方式對派出財會人員進行業(yè)績考核。由于派駐單位對所派財會人員的勞動紀律、出勤情況、工作效率、服務態(tài)度、工作責任方面的實際表現(xiàn)提出考核意見，企業(yè)財務部將被派駐單位提供的考核意見作為對外派財會進行考核的依據(jù)之一，提高了會計人員的工作積極性。另外蔚州公司財務部統(tǒng)一對會計業(yè)務培訓、財會人員的檔案、職務晉升、內部調動等進行管理，并通過會計人員繼續(xù)教育、專題知識講座、專業(yè)知識培訓、鼓勵資格考試等行式推動學習型財會隊伍建設，培養(yǎng)和鍛煉復合型人才，提高了財會隊伍的素質。使財會系統(tǒng)上下形成了比、學、趕、幫、超的濃厚氛圍。

二、財務集中管控的不足與建議

由于所有財務人員的人事關系一律屬蔚州礦業(yè)公司財務部，由公司財務部統(tǒng)一調配，被派駐單位不直接管理財務人員的人事關系，這樣從一定程度削弱了被派駐單位的管理權限；而財務人員的薪酬在被派駐單位列支，這樣在一定程度上影響了下屬單位對財務的監(jiān)督與制約。財務集中管理具體落實情況最終會影響到公司財務部與被派駐單位的關系，如何處理好這一關系，是財務集中管理的根本點，也將直接影響到財務集中管理的成效。因此，針對這一問題，雙方部門必須樹立全局觀念，以企業(yè)整體利益為重，密切配合，相互支持。

總之，公司需要制定統(tǒng)一系列的財務管理制度，這些財務管理制度包括對外投資管理制度、授權審批制度、擔保制度等財務制度。制定統(tǒng)一的企業(yè)會計核算政策，利用現(xiàn)代通訊信息技術建立會計網(wǎng)絡辦公系統(tǒng)，將下屬單位的財務信息及時反饋到公司總部，不僅會提高會計信息質量，加強公司企業(yè)的戰(zhàn)略協(xié)同，而且還保證了公司企業(yè)整體的有序進行，規(guī)范所屬單位的經(jīng)營行為，降低了公司企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險，提升了蔚州公司整體運營質量和規(guī)?；б妗Ｋ詫嵭胸攧占泄芸厥瞧髽I(yè)集團化財務必經(jīng)之路。

參考文獻：

【1】傅