四川省2022年年注會《審計》：強調(diào)事項段考試試卷

四川省2022年年注會《審計》：強調(diào)事項段考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為2、在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為A：運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；C：許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小。3、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔(dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。4、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且A：負傾斜；B：正傾斜；C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布。5、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。6、內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗7、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A：審查適用的贈款協(xié)議B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)C：詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員8、審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。9、內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。10、內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。

11、在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用A：簽約雙方的口頭證明；B：合同文本的正本；C：簽約雙方的簽約活動；D：來自供應(yīng)商律師的證明信。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、準(zhǔn)則要求，當(dāng)內(nèi)部審計師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時，他應(yīng)該A：立即通知高級管理層當(dāng)局和董事會。B：立即通知審計委員會。C：通知公司中的適當(dāng)權(quán)威機構(gòu)并建議進行調(diào)查。D：延伸審計測試，以確定舞弊范圍。2、當(dāng)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，審計師最好利用以下哪一項進行反駁？A：固定格式工作底稿B：審計方案摘要C：工作底稿的交叉索引D：審計方案中的明確而詳細的程序3、不管評價什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和A：標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號；B：記號標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計師的簽名；C：索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名；D：索引號編和交叉腳注。4、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。5、隨著一些國家的經(jīng)濟轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機械型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點關(guān)鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是A：嚴格堅持原則B：極有效率地完成任務(wù)C：管理高層不得不放棄實質(zhì)性的控制D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向6、以下哪項技術(shù)可以使擁有有限資源的制造商實現(xiàn)利潤最大化？A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃7、以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最小A：披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物B：過去六個月組織注銷的月壞賬金額C：過去六個月組織的月銷售總額D：信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測8、在決策分析中，下面哪項成本通常不包含變動成本部分？A：折舊B：銷售成本C：直接人工D：制造費用9、某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機，導(dǎo)致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？A：要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機費；B：要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋；C：定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計和比較數(shù)字D：要求支付手機費必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。10、下列屬于審計方案中審計步驟之一的是A：審計工作將在六周內(nèi)開始，包括合規(guī)性測試(testsofcompliance)。B：確定生產(chǎn)經(jīng)營的效果性和效率性。C：在審計過程中審計人員不向非監(jiān)督性的經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn)。D：觀察廢品檢驗程序。

11、某公司是激光和機器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進產(chǎn)品和開發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個公司的組織結(jié)構(gòu)形式是A：機械式B：模仿C：有機式D：簡單式12、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。審計人員已經(jīng)證實了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟，基金余額并不特別大，由城市財務(wù)員管理。審計人員決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合正氣加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少得多。下一步審計人員應(yīng)該A：詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因。B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。C：通知管理當(dāng)局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查。D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。13、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。14、某辦公用品供應(yīng)公司，在其不能按時全部履行訂單時，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文件中，管理人員可以查閱并打印該文件。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨物的短缺情況，并且不能在有貨時迅速將貨物發(fā)運給顧客，而引起顧客的不滿。為確保短缺的貨物能盡早地補發(fā)給顧客，最好的方法是A：將延期交貨文件與每天收到的貨物相比較；B：增加庫存量以減少貨物短缺發(fā)生的次數(shù)；C：與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，減少存貨補足的時間；D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)日訂貨總量核對。15、內(nèi)部審計師很擅長合理確認發(fā)生在一個組織單位內(nèi)部的問題，但是，業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對內(nèi)部審計師的建議做出反應(yīng)，有一種已書面化的方法被稱為“擴大義務(wù)”，“擴大義務(wù)”是指A：由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r間用于對繼續(xù)投資項目的成本/收益進行分析，而向老項目繼續(xù)投入資金的過程；B：如果內(nèi)部審計師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入；C：致力于看起來成功的項目，對不成功的項目不再追加資源投入；D：決策者對以前的項目繼續(xù)增加資源投入以證實該項目是恰當(dāng)?shù)摹?6、某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個A：字段B：文件C：數(shù)據(jù)庫D：記錄17、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異，以下是可能對此現(xiàn)象做出的解釋，但哪項內(nèi)容除外A：存在大量緊急定單B：實際生產(chǎn)的數(shù)量超過總預(yù)算的計劃數(shù)量C：預(yù)防性維護工作減少D：勞動力隊伍訓(xùn)練不充分，而且沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督18、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是A：使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進行檢查；B：用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果；C：使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果；D：對計算機程序變化進行一次完全審計。19、審計師正在審計公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項內(nèi)容除外A：授權(quán)給單個交易者的具體金額限制B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述D：針對公司可以應(yīng)用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額20、首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個A：追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；B：應(yīng)要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；C：在內(nèi)部審計活動的章程中應(yīng)該詳細說明與績效審計有關(guān)的記錄接觸；D：應(yīng)要求審計委員會批準(zhǔn)所有的范圍限制。21、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B22、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據(jù)?A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。B：檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢。C：觀察處理過程。D：檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。23、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)費用后在投資