銀行存款收支業(yè)務(wù)的處理

第十章銀行存款收支業(yè)務(wù)的處理第一頁，共四十九頁。本章內(nèi)容摘要

銀行存款收付業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過銀行辦理與往來單位的款項收付業(yè)務(wù)。由于往來單位有的與本企業(yè)在同一地區(qū)，有的與本企業(yè)不在同一地區(qū)，并且企業(yè)與各往來單位收付款項的內(nèi)容也有所不同，因此，應(yīng)當根據(jù)具體情況選擇不同的結(jié)算方法進行款項的收付。中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，單位、個人在社會經(jīng)濟活動中可使用票據(jù)、托收承付、匯兌、委托收款、信用卡等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算行為，其中票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票四種。由此可知，企業(yè)在進行與其他單位和個人往來款項結(jié)算時，可選擇采用的結(jié)算方式共七種。第二頁，共四十九頁。第一節(jié)支票結(jié)算處理支票的種類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序進賬單支票結(jié)算的概念第三頁，共四十九頁。支票的概念

支票屬于票據(jù)的一種。如果收、付款雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域(同一城市、縣、區(qū))可采用支票付款。支票是由付款單位或個人簽發(fā)的、委托銀行支出銀行存款的一種憑證。第四頁，共四十九頁。支票的種類支票支付方式現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票劃線支票用于提取現(xiàn)金用于轉(zhuǎn)賬既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬在普通支票左上角劃兩條平行線，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金第五頁，共四十九頁?，F(xiàn)金支票第六頁，共四十九頁。轉(zhuǎn)賬支票第七頁，共四十九頁。轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序1支票正送，收付款方為同一開戶銀行第八頁，共四十九頁。支票倒送，收付款方為同一開戶銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序2第九頁，共四十九頁。支票正送，收付款方為不同開戶銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序3第十頁，共四十九頁。轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序4支票正送，收付款方為不同開戶銀行第十一頁，共四十九頁。進賬單第十二頁，共四十九頁。

第二節(jié)銀行本票及銀行匯票結(jié)算處理銀行本票結(jié)算銀行匯票結(jié)算第十三頁，共四十九頁。銀行本票結(jié)算

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。由于銀行本票是銀行簽發(fā)的，銀行見票就付，比支票付款更有保證。第十四頁，共四十九頁。銀行本票的種類銀行本票定額本票不定額本票定額本票是事先印好面額的本票，其面額有1000元、5000元、10000元、50000元四種可供選擇。不定額本票由付款人根據(jù)實際需要確定，向銀行提出申請。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，逾期銀行不予辦理。第十五頁，共四十九頁。定額本票第十六頁，共四十九頁。不定額本票第十七頁，共四十九頁。本票的背書第十八頁，共四十九頁。銀行本票結(jié)算程序第十九頁，共四十九頁。銀行匯票結(jié)算銀行匯票是由銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的一種票據(jù)。個人或單位任何款項的結(jié)算，同城、異地均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的提示付款期限自出票日期起一個月。持票人超過付款期限提示付款，銀行可不予受理。第二十頁，共四十九頁。銀行匯票結(jié)算程序第二十一頁，共四十九頁。銀行匯票申請單第二十二頁，共四十九頁。銀行匯票第二十三頁，共四十九頁。銀行匯票背書第二十四頁，共四十九頁。銀行匯票多余款項收賬通知第二十五頁，共四十九頁。第三節(jié)商業(yè)匯票結(jié)算

商業(yè)匯票是收款人或付款人簽發(fā)的，委托付款人銀行在指定日期無條件支付給收款人款項的一種票據(jù).。企業(yè)在與其他單位發(fā)生經(jīng)濟往來或存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系時，不論雙方是否同城，均可協(xié)商采用商業(yè)匯票進行款項結(jié)算。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，付款人到期必須無條件支付票款給收款人或被背書人。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月，具體期限由收、付款雙方協(xié)商確定。

第二十六頁，共四十九頁。商業(yè)匯票的種類銀行本票商業(yè)承兌本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款戶的付款人簽發(fā)，并向銀行申請承兌。

銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款戶的付款人簽發(fā)，并向銀行申請承兌。

第二十七頁，共四十九頁。銀行承競匯票結(jié)算程序第二十八頁，共四十九頁。銀行承競協(xié)議第二十九頁，共四十九頁。銀行承兌匯票第三十頁，共四十九頁。商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序第三十一頁，共四十九頁。商業(yè)承兌匯票第三十二頁，共四十九頁。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)第三十三頁，共四十九頁。第四節(jié)匯兌結(jié)算匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位、個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算。匯兌分為信匯和電匯兩種，匯款人根據(jù)收款人收取款項的時間需要進行選擇。不在銀行開戶的個人，向當?shù)劂y行交足款項后即可辦理匯兌結(jié)算。第三十四頁，共四十九頁。匯兌結(jié)算程序第三十五頁，共四十九頁。信匯第三十六頁，共四十九頁。第三十七頁，共四十九頁。電匯第三十八頁，共四十九頁。第五節(jié)委托收款和托收承付結(jié)算委托收款結(jié)算托收承付結(jié)算第三十九頁，共四十九頁。委托收款結(jié)算委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理同城或異地結(jié)算時，均可使用。根據(jù)委托方收取款項的時間要求，可選擇郵寄或電報劃回。第四十頁，共四十九頁。委托收款程序第四十一頁，共四十九頁。委托收款單第四十二頁，共四十九頁。第四十三頁，共四十九頁。托收承付結(jié)算

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷的商品款項，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。采用托收承付結(jié)算方式，收付款雙方需簽訂符合《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同中注明使用托收承付結(jié)算。收、付款雙方需重合同、守信用，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收方銀行將暫停收款向該付款人辦理托收；付款入如果累計3次提出無理拒付的，付款入開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

第四十四頁，共四十九頁。托收承付結(jié)算程序第四十五頁，共四十九頁。托收承付憑證——收款通知第四十六頁，共四十九頁。托收承付憑證——發(fā)報依據(jù)請點擊這里進入第

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11章第四十七頁，共四十九頁。謝謝2023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/182023/5/18第四十八頁，共四十九頁。內(nèi)容總結(jié)第十章。第十章。銀行存款收付業(yè)務(wù)是指企業(yè)通過銀行辦理與往來單位的款項收付業(yè)務(wù)。第一節(jié)支票結(jié)算處理。既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，逾期銀行不予辦理。持票人超過付款期限提示付款，銀行可不予受理。第三節(jié)商業(yè)匯票結(jié)算。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超