成功企業(yè)財務管理制度典范和成功公司年度績效考核方案

成功企業(yè)財務管理制度典范《至尊制度——成功企業(yè)規(guī)章制度典范》成功企業(yè)薪金管理制度典范企業(yè)財務管理制度—財務管理人員的魔方。一、薪金管理辦法第一條本公司本著勞資兼顧，互助互惠之原則，給予員工合理之待遇，特制定本辦法。第二條員工之薪資采用月給制，當月薪資于次月５日發(fā)放（如逢例假日提前一日發(fā)給）。新進人員于報到日起薪，２５日以后到職者，當月薪資并于次月發(fā)放。第三條新進人員之敘薪由總經理依該員之學歷、經歷、職務核定職等及薪級。第四條新進人員工作不滿三日者，不發(fā)薪資。第五條薪資項目分為：（一）本薪１．依“職務價值”制定給付范圍，而在此范圍內再依學歷、年資、能力、績效等核給的固定薪資（金額如附表１）。２．本薪以每年十月調整一次為原則。３．調整依據(jù)：依個人績效與貢獻程度。（二）津貼１．伙食津貼：支付員工之餐費每人每月６００元。２．主管津貼：對主管職務繁重，責任之據(jù)當所給予之報酬，依不同職務，給予不同之津貼（金額如附表２）。３．生活津貼（１）為配合經濟發(fā)展、物價上揚與安定員工生活所給予之津貼。（２）每年四月份經總經理核定調整一次。（３）調整依據(jù)：依個人績效與貢獻程度。（三）獎金：１．全勤獎金：（１）為鼓勵員工敬業(yè)精神而設。（２）每月無事、病假、曠工、遲到、早退紀錄者，每人當月發(fā)給６００元。（３）婚、喪、產假、公傷病假，每月于五日內者照發(fā)。２．年終獎金：（１）計算基礎：本薪。（２）發(fā)放時間：農歷年前二天。（３）發(fā)放標準：由總經理核定發(fā)放金額，服務年資不滿年者，依年資比例計算，不滿半個月以半個月計，不滿一個月者，以一個月計。（４）獎懲：年度平均考績列入Ａ等者，加發(fā)一個月年終獎金之２５％，但人數(shù)不得超過該評核區(qū)域人數(shù)。之１５％。年度平均考績列入Ｄ等者，減發(fā)一個月年終獎金之１０％，但不得超過該評核區(qū)域人數(shù)之１０％。（評核區(qū)域可以組長為界，分為兩部分考核）（５）營業(yè)狀況及獲利率特高或特差時，可經總經理核準后酌予加發(fā)或減發(fā)年終獎金。第六條薪資調整：（一）本薪及生活津貼之調整依據(jù)：個人績效。（二）本薪及調整幅度：考核成績Ａ等加薪級四級；Ｂ等加薪級三級；Ｃ等加薪級二級；Ｄ等加薪級一級。（三）生活津貼之調整幅度：由總經理依據(jù)員工之考核成績、職務、工作年資及公司經營狀況分別核定金額。（四）公司營業(yè)狀況特差時，可酌情降低調薪額度，或暫不調整。（五）調整金額人數(shù)比例：Ａ等：２０％；Ｂ、Ｃ等；７０％；Ｄ等：１０％。（六）本薪達到薪級上限時，即不再調整，生活津貼則減半發(fā)給。說明：１．自擔任主管日起，可領主管津貼，自不擔任主管日起，停止支付。不滿一個月時依比例計算。２．代理主管職務時，亦得給予該職等主管津貼，但時間必須在一個月以上。二、員工定薪及升遷辦法第一條新進人員之定薪及員工之升遷，須依本細則辦理。第二條新進人員除照薪資表定薪外，如具經驗者，另加經驗薪，但必須繳驗證件，規(guī)定如下：（一）相關經驗：學歷與過去所任職務相關之經驗是一年者，提高一級定薪以十年為限。（二）相以經驗：學歷與過去所任職務類似之經驗足二年者，提高一級定薪以十年為限。（三）無關經驗：學歷與過去所任職務完全無關者不給經驗薪。以上所稱經驗舉例如下：１．高商畢業(yè)，現(xiàn)任會計工作，其過去具有會計工作者即屬相關經驗。２．土木科系現(xiàn)任設計繪圖，其過去具有教授土木科程之教員即屬相似經驗。３．商?？葡惮F(xiàn)任會計，其過去具有事務性工作經驗者即屬無關經驗。第三條新進人員所任職務與學歷無關者應照無關科系（薪資表所定）定薪。第四條具有專技之技藝工，原則按薪資表規(guī)定定薪，但須參照各行業(yè)實際工資行市，協(xié)調人事單位核給之。第五條新進人員未具專技資格，雖在專技單位工作，應照一般操作人員定薪。第六條員工之加薪，依據(jù)物價指數(shù)，由人事單位作成專案，統(tǒng)一調整，除非特殊，不得隨時個別申請加薪。第七條新進人員之定薪與核定權責如下：（一）各單位新進人員到職后，應于每月十日及二十五日將試用定薪單連同個人應交之人事資料一并送交人事單位，以憑審查，試用薪按核定薪九折計算。（二）人事資料未依規(guī)定隨附定薪單送交時，人事單位可拒收定薪單，如因此而未能領得當月薪資時，由該單位自行負責。（三）試用期滿，需升正式者，應將升正單送人事單位層轉核定。（四）試用定薪單及升正單經上級核定后，由人事單位移送財務單位憑作發(fā)薪之依據(jù)。第八條為使公司職員有升遷機會，以符合公司選拔干部之旨，特訂立干部選拔規(guī)定如下：（一）干部選拔，但求唯才是用，并使同仁能機會均等，激發(fā)同仁之向上心，同時為求選拔公正，避免偏差發(fā)生，故組成評審小組。１．評審小組委員之人選由總經理圈選。２．依據(jù)候選人名冊，選拔最佳人選。３．評審小組在候選人評分表評分及評語后以最高分前三名為遞補人選，送總經理核定之。（評分表如附表１）（二）各部主管或重要職位人員增補缺額經奉準后，人事單位依據(jù)規(guī)定條件，在公司現(xiàn)有人員中初審符合者，造具候選人名單送評審小組評審。（三）各部如有推薦者，可將名單送人事單位，經人事單位初審符合，可并列候選人名冊。（四）評審會議由評審小組主任委員視實際情況而召集會議。（五）新任主管均以主管組最低薪起敘，如原薪已超過主管級最高薪，超過部分并入職務加級。（六）主管人員被調低一級主管職位應按其被調職位之薪級范圍內，敘薪資與職務加薪。（七）主管調非主管時，應恢復其原薪，同時停支職務加薪。第九條各部推薦職員晉升主管，事后發(fā)現(xiàn)晉升之人員不適主管職位時即撤換。第十條工員升任職員規(guī)定如下：（一）各部職員定額出缺或增添人員時，在公司內部選拔為原則，適合人員須公開考試，但必須具備下列資格條件。（二）具備高中以上（含）程度。（三）具備報考職位之專長能力。（四）須在公司服務足二年以上。（五）已任領班職務一年以上。第十一條上項工員報考，應按公告征招規(guī)定應交履歷卡等資料，經人事審查資格不合時得拒絕其參加報考。第十二條工員未經參加選拔或公開考試者一律不得升任職員。第十三條工員升任領班，所具資格條件如下：（一）年齡必須在二十五歲以上。（二）在公司服務須在二年以上。（三）二年內未有過失處分者。（四）具有領導能力與工作分配能力。第十四條工員升任領班可支領職務加薪。第十五條領班及領有職務加薪之人員，如調任無職務加薪之職位時，原支職務加薪應即停止。第十六條本細則呈奉總經理核定后實施。以上由評審小組評分以上由人事單位評分一、財務管理規(guī)則第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各種帳務處理。（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過一萬元或現(xiàn)金收入超過五千元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十三條凡一千元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。前款結算起點定為一百元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為兩千元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第七章處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪１—３倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附則第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。第四條零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉。第七條除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過新臺幣１，０００元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。第十條本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戮記。第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：１．內購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。２．預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。３．一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。（二）會計憑證的核準：１．會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。２．會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。得為之。３．傳票經主管，及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付工作。第十三條有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員徑向出納簽收，惟必須于支付后七日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。第十四條本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內采購貨品的付款，每月２５日付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經核后于付款日前五日送達會計部門者為限。（二）一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，但以原始憑證齊全并經核準者為限。（三）薪工資的付款：１．職員每月１０日。２．作業(yè)員：分１０日、２５日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項于次月十日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票之后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十六條薪工資的支付，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限之前一日送交會計部門。第十七條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門．并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十九條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰鍰應由主辦人員及其直屬主管負責賠償?！吨磷鹬贫取晒ζ髽I(yè)規(guī)章制度典范》成功企業(yè)會計管理制度典范企業(yè)會計管理——出口進水的龍頭。一、會計事務處理準則（范例Ａ）第一章總則第一條本公司會計事務處理之準則，除法令及本公司章程另有規(guī)定外，悉依本準則辦理。第二條本公司會計事務應由主辦人員及其助理人員處理。第三條本公司會計基礎采用權責發(fā)生制其在平時采用現(xiàn)金收付、決算時，應照權責發(fā)生制予以調整。第四條會計原則與會計方法之采用，應考慮到能充分表達公司財務狀況，其處理原則前后一致，不得任意變更，這樣以來會計結果便于比較分析，基于重大原因必須變更者，應依法令規(guī)定程序辦理，并將不同之點及其影響，于財務報表內注明。第五條本公司營業(yè)決算之會計年度自每年一月一日起至十二月卅一日止。第六條會計結果之表達，與會計事項之計算及記錄，應并予重視。第七條會計科目之排列次序，應依科目性質，分別按其流動性、重要性、清償期及其他有關規(guī)定為準。第八條會計資料所示金額以國幣為記帳本位幣，特殊情況下須以外幣表達者，仍應在各該會計資料中，按政府許可之折合或當?shù)毓ㄕ酆下蕦⑼鈳耪鄢蓢鴰?。第二章資產第九條資產購入以取得所有權為原則，當資產僅能取得使用權或其所有權尚未取得，而已獲使用權益時得以使用權為構成條件。第十條資產之入帳價值，依成本為準。所謂成本，包括下列事項：１．資產取得時之凈值或自制之成本。２．資產取得時之傭金、稅捐、法律、登記及其他因獲得使用權及所有權之一切費用。３．資產依原定使用目的前之驗收、檢查費用。４．資產運達原定使用地點之運輸、保險、儲存及裝卸等費用。５．自行建制資產所必須之材料、人工及依成本原則所應負擔之間接費用。６．使資產合于原定目的之整理、安裝及試車費用。７．資產在運輸中之損耗，除應由承攬人賠償者及非常損失外，其正常損耗，應由該項資產完好部分負擔。８．增加原有資產價值或效能，所支付之費用。資產因使用目的或地點發(fā)生變動而引起上述各項費用之重復支出，不得列為該資產之成本。第十一條資產之取得為支付現(xiàn)金者，其所支出之現(xiàn)金數(shù)額，即為該項資產之成本，非支付現(xiàn)金以其他有形資產或勞務交換者，依所交付資產或勞務之成本，為該項資產之成本。第十二條延期或分期付款所取得資產價款及其利息與現(xiàn)購價格間的差額，屬裝置期間之固定資產者得列為該項資產之成本，其屬流動資產者得按期作為該期之財務費用列帳。第十三條以債權交換而取得之資產，應依所取得資產之市價計算列帳。前項資產無市價者，以客觀合理之方法予以估計，其有約定者從其約定。第十四條因贈與或捐獻而獲得之資產，依其市價計價列帳。前項資產無市價者，以客觀合理之方法估計。第十五條一次取得數(shù)種資產，而其成本之全部或一部為一總數(shù)，無細數(shù)可稽者，應依各該資產之市價比例分攤。前項資產之全部或一部無市價者，以客觀合理之方法估計。第十六條資產價值或使用權之存續(xù)為有限期者，應于限期內將其價值依合理而有系統(tǒng)之方法分期攤銷，轉作費用或其他資產之成本。前項將資產價值或使用權轉作費用之標準如下：（一）固定資產折舊及天然資源之計算，以年期為基礎的，應依照所得稅法固定資產耐用年數(shù)表之規(guī)格，其不能適用年期為基礎者，得采用工作數(shù)量或其他類似基礎，以符合資產效能之實際耗減程度。使用年限之估計，應顧及預以使用情況，逐年維護政策及“經濟效用”等因素，從而使使用年限能與經濟年限接近。（二）土地之使用效力如屬永久不變者，應不予計算折舊，只有土地之附著資源，其可預見效能之耗減者，應分期攤銷。（三）發(fā)行債券費用應于債券存續(xù)期中攤銷。（四）開辦費用應于組織或建廠于正式營業(yè)起五年內攤銷。（五）租賃改良物之成本應按租賃期間攤銷，惟其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷。（六）無形資產之攤銷，依其效能存續(xù)期間為準。（七）預付費用應于其歸屬時將其轉正。（八）應收票據(jù)及應收帳款備抵呆帳之提列，應以應收帳款、應收票據(jù)之余額為準。前項資產之價值或使用權，倘其限期尚未屆滿，已失其產生效益能力，則尚未攤銷余額，應在扣除可預計之殘值后，悉數(shù)記作損失。第十七條資產在本公司內部轉移或形態(tài)改變，除基于成本會計的規(guī)定而另計其金額外，應不改變其原有帳面價格，但訂有內部計算盈虧法者，得依其規(guī)定，以內部往來相互補貼。第十八條固定資產之帳面價值，由于時價之長期劇烈漲落，或其他國內外經濟情況之變化，確實無法表現(xiàn)其真實情況時，得以適當之資料補充說明，或依法定程序，報請有關機關核準變更其帳面價值。第十九條存貨（包括商品及材料）領用之計價，應以采用移動加權平均法。前項計價方法，經擇用后，不得任意變更，但因特殊原因，得報請有關機關核準后變更之。同一總分類帳科目之存貨項目，不得兼用兩種計價方法。第二十條資本支出及費用支出之劃分，凡因支出而取得之財務或勞務，其效益僅及于本期者為費用支出，其效益及于本期以后者為資本支出。第二十一條存貨于每年結帳時，其盤點與帳面發(fā)生之盈虧得報請該部門稽征機關核備后列為當期之收入或損失。第三章負債第二十二條各項負債入帳，悉依其應清償?shù)臄?shù)額為標準。第二十三條清償之數(shù)額，應為已經獲得債權人同意之數(shù)額，其無法或尚未取得債權人同意之債務，其數(shù)額得依據(jù)事實估計，或有負債或支付承諾性質之債務者，應于財務報表內注明。第二十四條長期負債的到期日在一年或一營業(yè)周期以內者應于年終或期終轉列流動負債。第二十五條公司債之溢價或折價，屬于該項債務之評價科目，并應于債務存續(xù)期間以有系統(tǒng)之方法，調整其利息。遞延收入應依事項歸屬之時期攤銷。第二十六條資產負債依外幣為計算單位者，除收付或發(fā)生當時有原折合率可資依據(jù)應依據(jù)原率折合本市入帳外，其無原折合率可資依據(jù)者應依收付或發(fā)生時政府許可之折合率折合入帳。第二十七條清理外幣之債權債務，如因折合率變更，而發(fā)生帳面差額時，其差額應列為清償時期之收益或費用。前項差額，如依照規(guī)定列有外幣債務兌換損失準備者，應先抵銷其準備后，將其差額列為收益或費用。第四章股東權益第二十八條股東權益包括資本、預收資本、各項公積、累積盈虧及本期損益，為投資者所持有之權益。第二十九條資本以奉準登記之數(shù)為準，本公司資本額之增減應依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。第三十條投資人投資為現(xiàn)金以外之資產，其作價不得高于繳付時之公平市價。第三十一條資本、盈余及各項公積均應嚴予劃分，資本公積除轉作增資或彌補事業(yè)之虧損外，不得為盈余之現(xiàn)金分配。第三十二條公司獲有盈余時，除依法繳納所得稅及提列法定公積外，必須依照公司章程為盈余之分配，但有累積虧損時，應先彌補。第三十三條公司彌補虧損時，依下列次序辦理。（一）撥用未分配之盈余。（二）撥用資產公積。（三）折減資本。（四）由股東出資填補。第五章收入第三十四條收入系指下列各項而言：１．商品銷售資產與勞務效能的供應，所獲得的收入。２．對債權關系有利的清理所獲的收益。３．整理及財務收入。４．其他與業(yè)務無關，應列入本期的利益。第三十五條所獲得之收入為現(xiàn)金以外的資產者，應依照該項資產公平市價或所供給產品或勞務之售價，作為收入數(shù)額。第三十六條收入之認定，須于債權已經發(fā)生同時并有資產獲得，債權之成立或債務之抵銷。第三十七條由于時價上漲，而致資產價值增加者，在該項資產未售出前所增加之價值不得列為收入。第三十八條各項收入不應于實現(xiàn)前憑預測列帳，各期的收入，應予以劃分清楚，并分別列帳。第六章費用第三十九條與當期收入相配合的支出是費用。與當期收入相配合，但無潛在收益能力之支出為損失。第四十條費用系指下列各項而言：（一）凡為獲得收入所必須供給的產品或勞務之成本。（二）凡為促進獲得收入而消耗的各項費用。（三）凡為維持收益能力的繼續(xù)存在所消耗的各項費用。（四）其他與業(yè)務無關，應由本期負擔之費用及損失。第四十一條費用應依所支付之現(xiàn)金數(shù)額或耗費資產之成本，或所負擔之債務予以估算，費用額時得依合理方法予以估計。第四十二條為便于成本分月計算，對本期內必需負擔費用，可預為估計，分月攤銷成本。有愿著季節(jié)性之公司或部門，其固定性成本之分攤基礎，得按其特殊情況制定。第四十三條當期收入應與當期支出配合，如所獲得之收入，已經列帳而與有關之費用尚未發(fā)生，該項費用應依合理方法估計列帳，已開支但未收實效的費用，該項費用應先以預付費用列帳。第四十四條前項收支，得列作本期損益，但應另立科目或子目表示。第四十五條利息乃對資金供應者之報酬，應視為營業(yè)外支出，只有為擴充設備或創(chuàng)業(yè)期間之建設利息，得視資本支出或開辦費。第七章會計報告第四十六條會計報告之編送，除另有規(guī)定者外，應先了解對方之需要，再決定報告之內容及格式，尤應加強對內部各管理階層之報告。第四十七條會計報告對于下列事項應予注意，或另以附表補充說明。（一）流動資產帳面價值與市價有重大差異的。（二）短期及長期投資中有價證券的市價。（三）存貨之計價方法（四）固定資產折舊及最近重新估價日期與方法。（五）因借款而提供擔保資產及其相關債務。（六）公司債務償還時間，利率及有關事項。（七）無形資產攤銷方法。（八）企業(yè)投資及附屬事業(yè)投資股權所占被投資者之比率，及其經營內容，經營情況等。（九）特種基金用途及其運用方法。（十）保留盈余之指定用途。（十一）資本、公積及盈余之變動情況。（十二）影響當期損益之重大原因。（十三）呆帳及閑置資產處理情況。（十四）資本支出執(zhí)行之情況。（十五）當年度研究發(fā)展成果。（十六）其他應加說明之特殊事項。第四十八條由于物價或其他經濟狀況之變動，致會計報告不能正確表示財務狀況及經營結果時，對其差異應附適當之說明或補充資料。第四十九條會計報告編制之原則（一）應顯示要點：凡重要之科目、項目或金額，應予分別列示或單獨說明，不重要之項目，可擇其性質相似者并列。（二）計價基礎應加以說明：資產類項目之價值如以其他基礎如市價，重置成本計價者，均予以說明。（三）一致性：會計報告之格式及用詞應各期一致，所應用之會計原則如有變更并足以影響其計算結果時，應將變更情況附注說明。（四）充分表達：會計報告應能滿足閱讀者的需要，并使不發(fā)生誤解，凡報表未能充分說明者，應另以文字補充說明。第五十條對生產成本預算數(shù)與實際數(shù)之差異應作適當之分析及說明。二、會計事務處理準則（范例Ｂ）第一章會計事務范圍及執(zhí)行第一條本公司普通會計事務之處理，除法令或公司章程另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定辦理。第二條一般會計事務包括下列各項。１．原始憑證之核簽。２．記帳憑證之編制。３．會計簿記之登記，查對及清理。４．會計報告之編送分析及解釋。５．各部盈虧之計算及內部之稽核。６．總分公司會計之處理。７．會計人員之交代。８．會計檔案之整理保管。９．其他有關之會計事務。第三條會計事務之處理程序，應依會計法之規(guī)定，根據(jù)合法之原始憑證，造具記帳憑證。根據(jù)記帳憑證，登錄會計簿記，根據(jù)會計簿記，編制會計報告。并依法為之遞送，但原始憑證之格式及其所記載之事項具備記帳憑證之條件者，可以代替為記帳憑證。第四條有關特殊會計事項，依本規(guī)定處理有困難時，可以參酌現(xiàn)行法令及一般會計法則稍加變通。第五條本公司所附屬單位，其總分會計之處理另依規(guī)定辦法處理。第六條原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)、證券出納者，非經主辦會計人員簽名蓋章，不得作為出納執(zhí)行。第七條主辦會計人員于核對帳目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財務，得隨時呈報各有關主管，派員盤點。第八條會計事務之處理發(fā)生錯誤時，應于錯誤發(fā)現(xiàn)時，隨即更正并蓋章。第九條會計事務使用電腦處理者，有關各項規(guī)定可另行決定。第二章會計憑證處理第十條凡足以證明會計事項發(fā)生及其經過之文書單據(jù)，并且可以據(jù)此編制記帳憑證者，無論自外界取得或自制，均為原始憑證，其經法令規(guī)定應具某種條件者，應依其規(guī)定。第十一條原始憑證依法令規(guī)定須具備下列之條件，缺一即不生效力：（一）依照法律習慣應有的主要書據(jù)或形式（如發(fā)據(jù)人印章、抬頭等）；（二）應具經手人、驗收人、經辦會計人員及各主管簽章者；（三）書據(jù)之數(shù)字或文字如有涂改痕跡，須經負責人員簽章證明者；（四）書據(jù)上表示金額數(shù)量之文字號碼必須相符者；（五）支出性質或收支計算及條件應與規(guī)定相符合者；（六）收支應與事實經過相符者。第十二條不生效力或不合法之原始憑證，不得為造具記帳憑證或登帳之根據(jù)。第十三條原始憑證內表示之金額，其不以國幣為標準者（現(xiàn)以新臺幣為準），應折合國幣（新臺幣）后記入記帳憑證，但其原幣數(shù)額及折合率應為詳盡之記載，原始憑證之金額，分位以下小數(shù)四舍五入。第十四條應具備原始憑證而事實無原始憑證，或原始憑證無法取得之會計事項，應由經辦人員及主管造具“無單據(jù)證明”，負責證明。第十五條原始憑證根據(jù)資產、負債、收入或支出等事項的發(fā)生經過編制或取得。第十六條記帳憑證為證明處理會計事項處理人員的責任而為記帳所根據(jù)之憑證。第十七條記帳憑證之造具，除整理、結算及結帳等事項，事實上確無原始憑證外，悉應根據(jù)原始憑證辦理。第十八條非根據(jù)真實事項，不得造具任何記帳憑證。第十九條凡會計事項內容變更，雖并不影響原列帳科目，仍應于會計事項，內容變更時，造具記帳憑證轉正。第二十條記帳憑證之造具，發(fā)現(xiàn)錯誤時，應于錯誤發(fā)現(xiàn)時隨即更正，并簽章證明或重新造具記帳憑證。第二十一條會計人員執(zhí)行會計憑證事務時，須使用本名，不得用別名或別號。第二十二條凡由一科目轉入他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項之內容并不相同；或總分類帳科目并不相同者，仍應造具記帳憑證轉正。第二十三條現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物之增減、保管、移轉，應隨時根據(jù)合法之原始憑證，造具記帳憑證；但成本記錄及材料商品收發(fā)已隨時根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細分類帳者，暨周轉金之零星支出，得按期分類匯總造具記帳憑證。第二十四條記帳憑證有下列情況之一者，為不合法之憑證，應予更正：（一）記帳憑證根據(jù)不合法之原始憑證造具者；（二）未依規(guī)定程式造具者；（三）記載內容與原始憑證不符者；（四）依商業(yè)會計法規(guī)定應行記載之內容未予記載，或記載簡略不能表現(xiàn)會計事項之真實情況者；（五）依商業(yè)會計法之規(guī)定，應經各款人員簽章而未簽名蓋章者；（六）有記載繕寫計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令不合者。第二十五條記帳憑證之復核，應注意下列各點：（一）記帳憑證格式是否合乎規(guī)定，記載是否完滿；（二）原始憑證是否齊全；（三）所用會計科目是否適當，摘要是否符合；（四）金額是否與有關原始憑證相符；（五）憑證上總細數(shù)金額是否相符；（六）如屬支出憑證，其收款人是否與原始憑證相符；（七）憑證上文、數(shù)字如有更改，是否已由原編制人于更改處簽章，復核及核定人員并應于審核無訛后，于更改處蓋章加以證明。第二十六條會計部門收到出納部門送還已執(zhí)行收付之傳票，應按下列各點予以核查：（一）檢查各收支傳票是否蓋“出納”章。（二）檢查各類傳票應付之各項原始憑證是否齊全，如有遺漏，即應查明由經辦人補齊。（三）檢查記帳憑證，在付款時應檢付收據(jù)，或應蓋受款人之圖章，有無漏附或漏蓋事情。（四）檢查各類原始憑證在出納付款時，應代扣或補貼印花或補正抬頭或有關印章是否已由出納扣足補貼或補正，如有漏扣、漏貼或漏補正等事情，應即退還出納部門查明追補。（五）凡傳票所應附之各項憑證，在出納執(zhí)行收付款項時始附入者，應該查事項憑證是否符合規(guī)定，以及有無漏貼印花。（六）凡各付款，均以直接支付受款人為原則，如受款人因故不能親自領取，而委托他人代領者，檢查是否附有受款人委托書。第二十七條各項記帳憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應于年度決算程序辦理終了后，至少保存五年。第三章會計簿記處理第二十八條為人力、物力之節(jié)省，同類性質之會計簿記以設置一套為原則。第二十九條為適應業(yè)務之需要，各種會計簿記，其格式大小，內容繁簡不作硬性規(guī)定，但須經會計部審核認定后使用。第三十條根據(jù)記帳憑證記入會計簿記時，應先匯編總分類帳科目日記表，然后根據(jù)該表過入總分類帳，其采用序時帳簿者應先記入序時帳簿，再據(jù)以過入總分類帳，其設有明細分類帳者，并應同時根據(jù)記帳憑證記入有關之明細分類帳，各項明細分類帳得采用活頁式，但序時帳簿一律以訂本式為準。第三十一條帳簿內所記載之會計科目金額及其他事項，應悉與記帳憑證內所記載者相同，其由原始憑證直接入帳者，則應悉與原始憑證內容相同。第三十二條總分類帳科目日記表之編制或序時帳簿及分類帳簿之登記均應每日為之。第三十三條會計簿記應在使用前請當?shù)囟悇諜C關驗印。第三十四條各種帳簿之首頁，應列“帳簿啟用表”及“經管人員表”，標明帳簿名稱、帳薄號碼頁數(shù)、啟用日期，并由負責人、主辦會計、記帳人員簽名蓋章，經管人員之職稱、姓名，及接管、移交日期亦一一接銜列入“經管人員”表。第三十五條各種帳簿之啟用表次頁，應列帳簿目錄，列明項目、名稱及起訖頁數(shù)。第三十六條各種帳簿之帳頁，均應順序編號，分類帳應先按各科目之帳頁順序編列分號，年終使用完畢裝訂前，再依科目編號順序排列，逐頁編列總號。第三十七條帳簿有下列情況者應予更正：（一）總分類帳科目日記表之編制或序時帳簿之登記，與記帳憑證或與原始憑證之內容不相符者。（二）總分類帳之過人與總分類帳科目日記表或序時帳簿之內容不符者。（三）明細分類帳之登記與記帳憑證或原始憑證之內容不相同者。第三十八條總分類帳至遲應于設定月結算日同時結總，明細分類帳除有關成本計算者必須隨時結算外，至遲應于月結算后三日內結總?？偡诸悗ぜ懊骷毞诸悗び鍪聦嵱须S時查考之必要時，并應按日為借貸余額之結算。第三十九條有下列情況之一時，應辦理結帳：（一）會計年度終了時。（二）增資變更提出申請時。（三）組織變更或解散時。第四十條結帳前應為下列各款之整理記錄：（一）所有預收、預付、應收、應付各科目，及其他權責已發(fā)生而帳簿尚未登記各事項之整理記錄。（二）折舊、耗竭、呆帳及其他應屬于本結帳期內之費用等整理記錄。（三）材料商品等實際存量與帳面存量不符之整理記錄。（四）其他應列為本結帳期內之損益及截至本結帳期止已發(fā)生之債權債務，而帳簿尚未登記各事項之整理記錄。第四十一條對于所屬單位報告之綜合匯編，并應為下列各款之整理與銷除：（一）所屬單位間相互往來帳項之整理與銷除。（二）所屬單位間相互損益事項之整理與銷除。（三）其他應行整理與銷除事項。第四十二條各帳目整理后，其借方之余額，應依下列之規(guī)定綜合處理：（一）收入支出各帳目之余額，應轉入“本期損益”科目以為損益之計算。（二）資產負債及股東權益各科目之余額，應轉入下期各科目之期初余額。第四十三條會計簿記及重要備查薄內記載之錯誤當時經發(fā)現(xiàn)者，應由原登記員刪線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補擦刮或用藥水涂滅。前項錯誤于事后發(fā)覺而其錯誤影響結數(shù)，或雖不影響結數(shù)而已據(jù)為明細帳之記載者，應另制傳票更正。第四十四條各種帳簿在同一決算期內，除已用盡者外，應連續(xù)記載不得更換新帳簿。資產負債及凈值類科目之明細分類帳，具有繼續(xù)性者，決算期后，仍得酌情繼續(xù)使用。第四十五條凡每日應記之帳，原則上不得超過十天登第四十六條各帳簿內記載之數(shù)字及文字，均須端正清晰，排列整齊，字體大小以占格內三分之二為準，不得任意涂改，或用刀刮、橡皮擦及藥水涂滅等方法滅失或更正。第四十七條帳簿及重要備查簿有連揭兩頁致有空白時，應將空白頁劃線注銷，如有誤空行列者，應將誤空之行列劃線注銷，均應由登記員蓋章證明。第四十八條各會計簿記之帳頁均應順序編號不得撕毀，總分類帳并應各在帳頁前加一目錄。第四十九條各項會計簿記除已用盡者外，在決算期前不得更換新帳簿，其可長期間記載者在決算后毋庸更換，得呈報主管機關繼續(xù)使用之。第五十條更換新帳簿時，應于舊帳簿空白頁上，逐頁注明“空白作廢”字樣，或蓋用“空白作廢”戮記。第五十一條帳簿表冊內，如有不應劃線而誤劃者，應于線之兩端用“×”號注銷，并應于“×”之中心由經管人員蓋章注明。第五十二條帳簿上如有誤空數(shù)行或連揭數(shù)頁時，應在誤空數(shù)行頁數(shù)之最后一行記載下劃一紅線并加蓋“以上空白作廢”單，如為連揭而發(fā)生全頁空白時，應于該頁加蓋“本頁空白作廢”。第五十三條凡一帳頁記滿接續(xù)次一帳頁登記時，應于記滿之頁末行，將當月份發(fā)生借貸金額結總，并在摘要欄書明“轉次頁”，并將該借貸總數(shù)轉入次頁之第一行，并于摘要欄書明“承前頁”字樣，每一帳戶金額結總時，應在總數(shù)上劃一單紅線表示相加總數(shù)之下劃一雙紅線表示總額。第四章會計報告處理第五十四條備查薄或非正式會計簿記之處理，可以不適用本節(jié)規(guī)定。第五十五條會計報告之編制，除決算或結算報告應將屬于該期內之會計事項全部列入外，至于日報、旬報、月報等，得就該期間末日辦事完畢時，已入帳之會計事項編列。第五十六條會計報告中科目排列之次序，應以其性質、變現(xiàn)性、重要性、清償期及其他有關規(guī)定為準。第五十七條會計報告有下列情況之一者，應予更正：（一）其內容與會計簿記所載不符者。（二）繕寫、計算錯誤者。（三）未經法定人員簽名蓋章者。（四）其他與法令不合者。第五十八條會計報告應依規(guī)定之期限分別編送。第五十九條編送之會計報告應為綜合之編制，必要時并附送各所屬單位個別之各項會計報告。第六十條所屬單位之會計報告中，所列互相往來科目之數(shù)額，如發(fā)生差異時，應予查明調整給予更正。第六十一條各種會計報告，均應存留副本備查。第六十二條預算及其他便于分析比較之數(shù)字，得不由會計簿記直接編入會計報告。第六十三條會計報告或其他有關會計之資料，不得隨意徑送任何機關或私人。第六十四條會計報告法令規(guī)定必須公告者應依法令頒布公告。第五章會計人員交接第六十五條會計人員經解除或變更其職務者應辦理交接，但短期給假或因公出差者，不在此限。第六十六條主辦會計人員辦理交接，應由公司負責人或其代表監(jiān)交，交接時應將圖記、文件與其他公有物，及其經管之會計憑證目錄、會計簿記目錄、會計報告目錄連同經辦未了事項，造具交接清冊悉數(shù)點交后任。第六十七條會計佐理人員辦理交接，應由主辦會計人員或其代表監(jiān)交，交接時應將經管圖記、文件、簿記報告等及其他公有物，并連同經辦未了事項，造具交接清冊悉數(shù)點交后任。第六十八條交接人員應將經管簿記及重要備查簿，于啟用表內詳填交接年月日，并簽章以證明責任之始終。第六十九條主辦會計人員應自后任接受之日起，十日內親自交接清楚，但前任因病卸職，或在任病故時，得由其最高級佐理人員代辦交接，均仍由前任負責。后任主辦會計人員，于接受移交時，應即會同監(jiān)交人員于五日內依據(jù)交接清冊及目錄，逐項查點清楚蓋章接收，并將簽蓋后交接清冊一份送由前任收執(zhí)。第七十條會計佐理人員應自后任接受之日起五日內親自交接清楚，除因病卸任得委托他人代辦交接外，在任病故者的交接應由其該管上級人員處理。第七十一條交接事項有發(fā)生爭執(zhí)情事由監(jiān)交人員協(xié)調解決，監(jiān)交人員不能解決時應呈報上級核辦。第七十二條會計人員交接不清者，應依法懲處，因而致公司蒙受損失者，并負賠償責任與交接不清有關系的人員，應連帶負責。第六章會計檔案處理第七十三條原始憑證應附于記帳憑證之后，依其記帳憑證之編號，順序匯訂成冊，另加封面詳記起訖之年月日記帳憑證種類及號數(shù)。第七十四條下列各種原始憑證因其性質特殊，得不附于記帳憑證之后，惟應于記帳憑證上，注明其保管處所及其檔案編號，或其他便于查對之事實。（一）各種契約。（二）應另歸檔之文書及另行裝冊之報告書表。（三）應留待將來使用之現(xiàn)金、票據(jù)、證券、財物等之憑讓。（四）將來應轉送其他企業(yè)之文件或應退還之單據(jù)。（五）其他事實上不能或不應黏貼訂冊者。第七十五條使用完畢之會計報告薄記均應分年編號收藏。第七十六條各種會計憑證均應自總決算公布日起至少保存五年，其性質特為重要者則須保存十年或永久保存。七十七條各種會計報告及主要帳簿自總決算公布之日起，至少保存二十年，補助帳及月報等得保存至十年，備查簿及日報旬報等保存至五年。第七十八條會計檔案屆保存年限，應報請上級同意后才能銷毀，并向主管機關報備。三、會計事務處理準則（范例Ｃ）第一章總則第一條本公司及所屬機構會計業(yè)務之處理，除法令已有規(guī)定者外，悉依本準則及程序之規(guī)定。第二條本公司以每年１月１日起至１２月３１日止為會計年度，會計基礎采用權責發(fā)生制。月份間損益，應予嚴格劃分。第三條本公司于會計年度開始前，根據(jù)年度計劃編制，營業(yè)預算及資本支出預算，在經營過程中為便于現(xiàn)金調度起見，應按月編制分月現(xiàn)金預算，營業(yè)預算、資本支出預算及分月現(xiàn)金預算之編制執(zhí)行與考核，依照本公司預算制度之規(guī)定。第四條本公司及所屬機構之款項，應存入國家行局，商業(yè)銀行。（本公司帳戶）。第五條本公司及所屬機構普通會計事項，依照本準則及程序第二章一般會計業(yè)務處理程序辦理。第六條本公司及所屬機構有關現(xiàn)金及有價證券收支事項，依照本準則及程序第三章現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務處理程序辦理。第二章一般會計業(yè)務處理程序第一節(jié)會計業(yè)務范圍及其執(zhí)行第一條本公司會計業(yè)務由各級主辦會計人員及其佐理人員處理。所稱主辦會計人員，在總公司為財務管理部主管，在所屬機構為會計部門主管。第二條會計業(yè)務包括下列各項：（一）原始憑證之核簽；（二）記帳憑證之編制；（三）會計簿記之登記；（四）會計報告之編制、分析與解釋；（五）會計用于企業(yè)管理各種事項之辦理；（六）內部之審核；（七）會計檔案之整理保管；（八）其他依照法令及習慣應行辦理之會計事項。各項會計業(yè)務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務。第三條會計業(yè)務之處理程序，應依本公司之規(guī)定，根據(jù)合法之原始憑證，造具記帳憑證；根據(jù)合法之記帳憑證，登記會計簿；根據(jù)符合規(guī)定之會計簿記，編制會計報告。但原始憑證之格式及其所記載之事項，具備記帳憑證之條件者，得代替為記帳憑證。各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時，得參酌一般會計之原理原則方法或習慣，在不違背政府法令范圍內處理。第四條原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)給予證券之出納者，非經主辦會計人員之蓋章，不得為出納之執(zhí)行。第五條主辦會計人員于核對帳目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項財務應隨時派員盤點。關于財物之核對與盤點事項，每年最少應辦理一次。第六條會計業(yè)務之處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)現(xiàn)錯誤時，隨時加以更正。第七條會計人員執(zhí)行其職務時，須使用本名，不得用別名或別號。第二節(jié)會計憑證處理程序第一條凡是以證明會計事項發(fā)生及其經過之文書單據(jù)均為原始憑證，其類別見本制度會計憑證第二章之規(guī)定。原始憑證經法令規(guī)定須具備某種條件者，應依其規(guī)定。第二條原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，當視為不合法：（一）法令明定為不當之支出者；（二）書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；（三）收支數(shù)字與規(guī)定及事實經過不符者；（四）與本公司有關規(guī)定不合者。第三條原始憑證之審核：（一）支出憑證之審核１．支付款項應取得受款人之統(tǒng)一發(fā)票與原則，但金額在五○○元以下的以受款人之收據(jù)即可。２．對于營利事業(yè)購進物品或支付費用之原始憑證，應蓋有該營利事業(yè)之印章，并記明下列各項：（１）該公司或商號名稱、地址；（２）貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質；（３）單價及總價；（４）交易日期；（５）本公司之抬頭及地址。前項原始憑證，若為收據(jù)，并須填明該營利事業(yè)之統(tǒng)一編號，貼足印花。３．對于個人支付費用之原始憑證，應記明下列各項：（１）該受款人之姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應檢送身份證影本；（２）支付款項事由；（３）實收金額；（４）收到日期；（５）本公司之抬頭及地址。前項原始憑證如為收據(jù)，應貼足印花，并依法代扣稅捐。４．對于其他機構支出之原始憑證，應記明下列各項，并視法令規(guī)定貼足印花。（１）受款機構名稱、地址；（２）支付款項事由；（３）實收金額；（４）收到日期；（５）本公司之抬頭、地址。５．對于本公司內部支出之原始憑證，應依本公司有關規(guī)定辦理。６．購進材料之原始憑證，應檢附材料驗收單。（收料單及請購單）。７．購進物料及其他消耗品之原始憑證，均應檢附物料驗收單。（收料單及請購單）。８．購進固定資產之原始憑證，應檢附“固定資產驗收單”及請購單。９．刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應附具樣本或樣張。１０．員工出差旅費應依照本公司“員工出差旅費報支辦法”支給，并填具“出差旅費報告表”檢附有關單據(jù)報銷。１１．支出憑證單據(jù)上之實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。１２．非英文之憑證單據(jù)應由經辦人將其內容摘要譯成英文，一并附送。１３．各部門之費用開支應受部門費用預算之限制者，依各該預算之規(guī)定辦理。１４．各項支出憑證應由經辦部門主管及經辦人簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。（二）收入憑證之審核：１．各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應取得足資證明收入之憑證。２．房屋之銷售應以本公司有關規(guī)定價格為其審核之依據(jù)。３．凡屬出售資產之收入，應以合同、契約或開標議價之記錄，或其他有關書據(jù)為其審核之依據(jù)。交換資產所得之利益收入，應依交換合同、契約或其他有關之書據(jù)為其審核之依據(jù)。４．各項成品銷售及其他資產出售，所開之統(tǒng)一發(fā)票，應記明下列事項：（１）銷售（或出售）日期；（２）客戶名稱及地址；（３）銷售成品或其他資產名稱、數(shù)量：（４）單據(jù)及總價；（５）本公司名稱、地址及印章；（６）其他事項。５．收入憑證有下列情況之一者，當視為不合者。（１）收入計算及條件與規(guī)定不合者；（２）收入原與事實經過不符者；（３）書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；（４）形式未具或手續(xù)不全者；（５）其他與法令規(guī)章不合者。第四條不生效力或不合法之原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳之根據(jù)。第五條記帳憑證之編制，除整理結算、結帳等事項，確無原始憑證者外，應根據(jù)原始憑證為之。第六條應具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法取得之會計事項，應由經辦人員簽報，經其各級主管之核轉及主辦會計之會簽，呈奉部經理之批準，始得據(jù)以編制記帳憑證，事后取得原始憑證時并應檢附。第七條記帳憑證內所記載之會計事項及金額，應悉與原始憑證內所表示者相符。原始憑證之金額，其不以分位為止者，應將分位以下之小數(shù)四舍五入記入記帳憑證。第八條記帳憑證有下列情況者，視為不合法之憑證，應予更正：（一）記帳憑證根據(jù)不合法之原始憑證造具者。（二）未依規(guī)定程序編制者。（三）記載內容與原始憑證不符者。（四）商業(yè)會計法規(guī)定應行記載之事項未經記明者。（五）依照規(guī)定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章者。但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記帳憑證上得不簽章。（六）有記載繕寫計算錯誤，而未經遵照規(guī)定更正者。（七）其他與法令、公司規(guī)章不合者。第九條凡由一科目轉入他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項之內容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細分類帳科目并不相同者，均應造具記帳憑證轉正。但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。第十條現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物之增減、保管、轉移，應隨時根據(jù)合法之原始憑證，造具記帳憑證，但有關生產成本已隨時根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細分類帳者，得按期分類匯總造具記帳憑證。第三節(jié)會計簿記處理程序第一條會計簿記除本章另有規(guī)定者外，均應根據(jù)記帳憑證登記。第二條根據(jù)記帳憑證記入會計簿記時，除總分類帳應先匯編“日計余額試算表”，然后根據(jù)該表過入外，其明細分類帳應根據(jù)記帳憑證記入。銷貨簿，應收票據(jù)明細帳及材料帳得根據(jù)原始憑證直接記入。第三條記帳時其帳簿內所記載之會計科目、金額及其他事項，應悉與記帳憑證內所載者相同。第四條日計余額試算表之編制及各種帳簿之登記，均應每日為之。第五條帳薄有下列情況者，視為不合法之帳簿，應予更正，如不更正，不得據(jù)以編制會計報告：（一）日計試算表及帳簿之登記，未據(jù)規(guī)定之記帳憑證或原始憑證者。（二）過入總分類帳未據(jù)規(guī)定之日計試算表者。（三）日計試算表及帳簿之內容與記帳憑證或原始憑證不符，或總分類帳之內容與日計試算表不符者。（四）記載繕寫計算等錯誤，不依規(guī)定更正者。（五）其他與法令不合者。第六條總分類帳及明細帳，原則上均應按日結算借貸之余額，如事實上無此必要時，得斟酌實際情況改為每周為之，但每月終了時必須辦理結總一次，計算各帳戶“本月合計”及“截止本月累計”，以利月報之編制。第七條本公司有下列情況之一時，應辦理結帳：（一）會計年度終了時；（二）公司改組合并時；（三）公司解散時。第八條結帳前應為下列各項之整理分錄：（一）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入帳各事項之整理分錄；（二）折舊壞帳及其他應屬于本結帳期內之費用整理記錄；（三）材料、成品等實際存量與帳面存量不符之整理記錄；（四）其他應列為本結帳期內之損益及截至本結帳期止已發(fā)生之債權債務而未入帳各事之整理分錄。第九條年終結帳時，各帳目經整理后，其借貸方余額應依下列規(guī)定處理：（一）收入、支出各科目之余額應結轉“本期損益”科目，為損益之計算；（二）資產負債及凈值各科目余額，應轉入下年度各該科目。收支各科目之結轉應作成分錄，資產負債及凈值各科目之結轉徑在帳簿上處理。第十條帳簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應由原記帳人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂滅。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結數(shù)者，應由查覺人員將情況呈明主辦會計加以更正。若其錯誤影響結數(shù)或相對帳戶之余額者，應另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字。并由記帳人員蓋章證明。第十一條帳博及重要備查簿內有重揭兩頁有空白時，應將空白頁劃斜紅線注銷，如有誤空一行或兩行，應將誤空之行劃紅線注銷，劃線注銷之帳頁空行均應由記帳人員蓋章證明。第十二條各種帳簿之首頁，應列啟用單，標明公司名稱或各廠名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人及主辦會計蓋章。各種帳簿之末頁，應列經管人員一覽表，填明記帳人員之姓名、職別、經管日期。凡經管帳簿人員遇有職務更調時，須將各項帳簿由原經管人員與接管人員于上述帳簿“經管人員一覽表”內書明交接年月日并蓋章證明。第十三條各種帳簿帳頁之編號，除訂本式應按帳頁順序編號外，活頁式之帳簿，應按各帳戶所用之帳頁順序編號，年度終了時應予裝訂成冊?？偡诸悗ぜ懊骷毞诸悗髟趲げ厩凹右荒夸洝５谑臈l各種帳簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換新帳簿，其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可毋庸更換。第十五條各種帳簿在使用前應檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅票，其主要帳簿并應送當?shù)囟惥铏C關驗印。第四節(jié)會計報告處理程序第一條會計報告之編制，除決算報告應將屬于期間內之會計事項全部列入外，至于日報、月報等得就該期間末日辦理完畢時，己入帳之會計事項編列。第二條會計報告內所表現(xiàn)之事實，應與帳簿所記載者相符，但預算及其他比較分析數(shù)字得不由會計簿記，直接編制會計報告。第三條會計報告有下列情況之一者，應予更正：（一）其內容與會計簿記不符者；（二）編造不依程序或內容顯有錯誤者；（三）繕寫計算等錯誤者；（四）未經應予簽署人員簽署者；（五）其他與法令、公司規(guī)定不符者。第四條會計報告應依總公司所訂之期限編送。第五條本公司所屬機構所編送之會計報告應為綜合報告，必要時并附送所屬機構之會計報告。第六條各種會計報告，均應留存底稿。第七條會計報告未經總公司之核準，不得隨意給與任何機關團體或個人。會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告規(guī)格應使大小一致，以便裝訂。第五節(jié)會計檔案處理程序第一條原始憑證應按會計科目別，依記帳憑證之順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記帳憑證應按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記帳憑證張數(shù)。第二條下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應于記帳憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：（一）各種契約及重要資產憑證應編號獨立專卷；（二）應留待將來使用之現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；（三）將來應轉送其他機構或應退還之文件書據(jù)；（四）其他事實不能依會計科目裝訂成冊者。第三條本公司及所屬機構之會計報告及已記載完畢之會計簿記等檔案，均應分年編號，妥為保管。第三章現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務處理程序第一節(jié)現(xiàn)金及有價證券會計業(yè)務范圍第一條本公司及所屬機構現(xiàn)金及有價證券之管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本程序之規(guī)定辦理。第二條所稱現(xiàn)金系指庫存現(xiàn)金，銀行存款，即期支票及到期票據(jù)而言。第三條所稱有價證券系指政府債券、公司債券及公司股票而言。第四條所稱現(xiàn)金及有價證券之會計業(yè)務，系指現(xiàn)金預算、現(xiàn)金支出、有價證券收付，登記報告等事項。第五條各機構有關現(xiàn)金及有價證券之出納，保管與移轉事務應由出納部分辦理。第六條各機構之現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額之庫存現(xiàn)金外，均應存入銀行。第七條各機構之各項收入，外幣部分應存入政府指定之銀行，有價證券悉由總機構集中管理。第八條各機構之庫存現(xiàn)金及有價證券應由會計部門負責隨時或定期派員抽查盤點。第九條各機構因資金運用，購入政府債券。購入公司股票應報請總公司核準后辦理債券及其他公司股票者簽報，由公司集中保管。第十條各行庫之銀行支票，應由其負責人或其授權人，主辦會計人員，主辦出納人員，會同蓋章。第二節(jié)現(xiàn)金預算第一條現(xiàn)金之支出，應由會計部門編列預算，切實執(zhí)行，如因事實需要必須變更時，須由會計部門主管簽請總經理核準修正。第二條現(xiàn)金預算應力求配合業(yè)務部門之需要，以使財力之經濟有效運用為原則，并分為年度預算及分期或分月預算。第三條現(xiàn)金預算，依業(yè)務計劃，固定資產建設改良及擴充計劃舉債及償債計劃，資金周轉投資計劃，資金調度計劃及盈余之分配等編制。第四條每期或每月終了，應將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預算數(shù)，分析比較，列報有關財務之調度之層級主管參考。第三節(jié)現(xiàn)金收付第一條出納部分應根據(jù)會計部分合法之收支傳票、執(zhí)行收付，但下列各項不在此限。（一）營業(yè)收入，收款時，由業(yè)務部門指定專人辦理收款及報解事宜。（二）凡情況特殊不及由會計部分編送收入傳票時，得先由出納部分執(zhí)行收款，收款當日即送會計部分，據(jù)以補編收入傳票，完成收款程序。第二條出納部分執(zhí)行收款時，應查核，其須發(fā)給統(tǒng)一發(fā)票或收據(jù)者有無具備，才能收款。付款時，其須取得收據(jù)者，應向收款人索取后始得給付款項，并在憑證上加蓋“付訖”章。第三條出納部分對于付款不得故意拖延，如無正當理由不得超過三天，除對員工之薪工旅費，公務上之借之或內部報銷及對外付款在壹千元以下之小額款項外，應開發(fā)抬頭劃線支票，其金額滿１０，０００元者，除抬頭劃線外，并注明“本票據(jù)禁止背書轉讓”字樣。第四條出納部分收入之支票，經銀行交換入戶者，方得視為“收訖”，收入之支票發(fā)生退票時，應由出納部分根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務部門或經辦部門向債務人催收，并通知審計部門處理。開出之支票如尚未交付受款人，不得視為“付訖”。第五條出納部分對收支傳票屆滿兩周，尚無法執(zhí)行收付時，應通知會計部分處理之。第六條出納部分將付款支票層送各級主管蓋章時，應檢附有關之支出傳票，并于傳票上注明銀行存透帳號，支票號碼及支付金額。第七條凡將Ａ銀行存款提存Ｂ銀行，或將銀行存款提還透借戶，或由銀行存款戶中提補庫存現(xiàn)金時，均應經負責財務調度主管核準后，由出納部分填單，或書面通知會計部分，編制記帳憑證后予以辦理。第四節(jié)有價證券收付第一條出納部分對各項有價證券，應根據(jù)合法之記帳憑證執(zhí)行收付，如因情況特殊，先由出納部分根據(jù)核準文件徑行收付時應即填單或書面通通知計部分補編記帳憑證。記帳憑證經執(zhí)行收付后，收付有價證券人員及主管出納人員，應于記帳憑證上簽章，以示收訖或付訖。第二條出納人員收到各項有價證券，以存放銀行保險箱保管為原則。關于銀行保險箱開啟之印鑒，應由各機構負責人或其授權人，主辦會計人員，主辦出納人員會同蓋章。第三條出納部分應隨時注意各項有價證券到期日期，按期兌取本息后，即填單或書面通通知計部分，編制記帳憑證。第五節(jié)登記及報告第一條出納部分，每日收支完畢，登記“現(xiàn)金簿”“銀行存透明細帳”后，應編制“現(xiàn)金及銀行存透日報表”，連同該日收支傳票，于翌日送會計部分。第二條銀行對帳單應洽銀行徑送會計部分核對，并編制調節(jié)表。第六節(jié)周轉金設置與收付第一條總公司及所屬機構有關部分，視其業(yè)務需要，得呈準設置周轉金其金額由各有關部分會同會計部分報請總經理核定。第二條周轉金之動用得由各部分主管核定。第三條經管周轉金之部分，應設置周轉金收支登記單，根據(jù)原始憑證登記。第四條周轉金之支出，以原設置目的范圍為限，不得作其他用途。第五條周轉金于年終時應一次退回會計部分，心要時于翌年再向會計部分續(xù)借。第六條周轉金之經營情況，應由會計部問．不定期派員檢查，并將檢查結果簽報主管核閱。第七條經管周轉金人員，應盡善良管理之責，如因疏忽職守而致公司蒙受損失，應負賠償責任，有關主管人員并受連帶處分。第八條周轉金如奉總公司撤銷時，原請領部分應將周轉金立即繳回。第七節(jié)出納人員第一條凡辦理現(xiàn)金票據(jù)及有價證券之出納及保管人員，應遵守下列各項規(guī)定：（一）應由編制內正式職員充任，不得由試用人員或工人辦理。（二）不得兼任福利，工會機構有關會計、財務及主計等職務。第二條經管現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券人員應盡善良管理之責，如因疏忽職守而致公司蒙受損失時，應負賠償責任，有關主管人員并受連帶處分，如有挪用庫存，侵占公款等不法情事者，除追保賠償，依法追究辦理外，其直接主管并應予連帶處分。成功公司****年度績效考核方案一、考核目的為客觀、公正地評價公司各部門工作績效，提高工作效率，確保****年度公司經營目標的實現(xiàn)，使各級骨干共享企業(yè)發(fā)展成果，將“以人為本‘的企業(yè)經營理念落到實處，促進預算管理、人員管理等各項政策、制度的完善落實，特制定本考核方案。二、考核對象成功公司內部所有月薪制人員（不包括開發(fā)部、車隊及所有的試用期月薪制人員）。三、考核原則考核遵循以下基本原則：（一）、考核結果與月度經營計劃及年度經營分解指標直接掛鉤；（二）、考核結果與部門工作績效直接掛鉤；（三）、考核權力適當下放，體現(xiàn)責權利的基本統(tǒng)一；（四）、職能部門對各科室進行歸口管理、考核；（五）、以考核促管理，降低公司經營成本，提高全員勞動生產率。四、考核時間每月度考核一次，于每月15日前完成。五、考核指標每月度考核分兩步進行：（一）、第一步考核第一步考核指標為實際月度經營計劃完成率，其基數(shù)為年度計劃產值分解指標和月度經營計劃產值的平均值。（二）、第二步考核第二步考核以各部門實際工作成績?yōu)榭己酥笜耍渲?/p>

本部門核心業(yè)務的權重為60

本部門管理考核的權重為40（注：各部門具體考核指標見附頁）六、考核方法㈠第一步考核

根據(jù)當月經營計劃完成率確定當月公司各部門月薪制人員崗位工資總額:當月實際完成產值*2∑本部門當月崗位工資=∑本部門崗位出勤工資*月度經營計劃產值+年度計劃產值月度分解指標說明：當月崗位工資總額最高上限為出勤工資總額的1.3倍，最低下限為0.7倍。第二步考核各部門當月崗位工資的50%為當月基本工資，當月正常發(fā)放，另50%作為當月第二步考核的考核基金。各部門第二步考核等級以其實際考核得分為準，超出100分以100計。如下表：實際得分90-10080-8970-7970分以下考核等級優(yōu)良中差應得系數(shù)1.31.00.90.73．各部門月薪制人員應得考核工資為本部門應得系數(shù)*當月考核基金。4．各部門月薪制人員應得工資即為∑本部門當月實際工資=∑本部門當月崗位工資*（50%+50%*本部門應得系數(shù)）7．生產部及經管部內不屬其下屬科室、車間的月薪制人員，考核系數(shù)為其下屬各科室、車間的平均系數(shù)。8．為保證各月薪制人員的基本收入，經過第二次考核后各部門月薪制人員的個人保底月薪以崗位出勤工資的70%計。七、考核程序各部門每月3日前按要求將應考評部門的評價結果填入“月度部門工作評價表”中，并報送考核科匯總。該項工作將納入各部門月度考核“相關部門協(xié)作”項，由考核科負責考評，不按時上報或不報、結果虛假的部門每次、每項扣2分；對上報及時、結果真實的部門，考核科將酌情加1—3分?？己丝圃诿吭?日前匯總并公布各部門考核結果。各部門、車間可根據(jù)實際情況對本部門內部月薪制人員工資進行二次分配，各崗位二次分配后的工資不得與績效考核結果上下浮動超過10%，并不得低于其本人標準出勤工資的70%，同時部門二次分配后工資總額與公司績效考核后的部門工資總額必須一致，每月10日前將二次分配結果報到經管部及財務科審核。每月13日前財務科負責根據(jù)績效考核結果及各部門二次分配結果計算各月薪制人員工資并轉入正常工資審批程序。八、考核的實施管理本考核方案自****年**月份開始實行，各部門如有建設性意見可向經管部反饋，經管部將根據(jù)公司管理需要及實際情況進行修改完善。各部門考核指標權數(shù)可隨部門工作職責、工作量、工作重要性進行調整，各部門可將意見反饋給經管部，由經管部進行調整，經總經理批準后執(zhí)行。當被考核人員進行跨部門調動時，如在當月15日前調動的，其當月的績效考核隨同新任職部門；如在當月15日后調動的，其當月的績效考核結果隨同原任職部門。當部門對考核結果有異議時，可按以下流程提出申訴：結果無誤結果無誤結果有誤總經理批準后執(zhí)行調整調查考核科終止申訴

部門負責人

書面提出結果有誤總經理批準后執(zhí)行調整調查考核科月度績效考核之外的正、負激勵均照常進行。每年年終公司設立年終獎金，年終獎金評定按全年各部門月度考核平均系數(shù)確定其分配系數(shù)，由經管部牽頭組織報批。九、其他事項各評價部門評價的依據(jù)是附頁的各部門考核指標表。本考核方案由經管部制訂，經公司經管會審議通過、總經理批準后下發(fā)執(zhí)行，解釋、修改權均在經管部。3．開發(fā)部激勵方案根據(jù)其創(chuàng)造性工作的特點另行制定。成功公司·經管部****/*/**考核部門：生產科指標名稱權重評分辦法評價部門備注核心業(yè)務考