稅務(wù)籌劃知到章節(jié)答案智慧樹(shù)2023年江西理工大學(xué)

稅務(wù)籌劃知到章節(jié)測(cè)試答案智慧樹(shù)2023年最新江西理工大學(xué)第一章測(cè)試

按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（

）等。

參考答案:

企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃

;企業(yè)投資決策中的納稅籌劃;企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃

下列關(guān)于稅收籌劃中偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)的說(shuō)法中,正確的是(

)。

參考答案:

偷稅具有故意性,欺詐性,是一種違法行為,應(yīng)該受到處罰;逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性,隱蔽性,都是違反稅法的行為;稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅,騙稅等則是違反稅法的

企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的規(guī)劃與控制來(lái)進(jìn)行。（

）

參考答案:

錯(cuò)

稅收籌劃是納稅人對(duì)其資產(chǎn),收益的維護(hù),屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。（

）

參考答案:

錯(cuò)

各國(guó)稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠,這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。（

）

參考答案:

對(duì)

第二章測(cè)試

在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（

）。

參考答案:

實(shí)際負(fù)稅人

就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問(wèn)題,從稅收籌劃的角度看,下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是(

)。

參考答案:

各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提

一般認(rèn)為,在物價(jià)自由波動(dòng)的前提條件下,下列各項(xiàng)中會(huì)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有重要影響的有(

)。

參考答案:

市場(chǎng)結(jié)構(gòu);課稅制度;商品供求彈性;成本變動(dòng)

根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定,下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有(

)。

參考答案:

子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù),后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

;分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算,即人們通稱的“合并報(bào)表”;母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力,除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定;子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人,通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù);分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算,所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān),至于分公司所在的東道國(guó),照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

在稅收籌劃中,應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn),稅負(fù)彈性越小,稅收負(fù)擔(dān)就越輕,主動(dòng)適用該稅種會(huì)使得稅收籌劃的利益越大。（

）

參考答案:

錯(cuò)

第三章測(cè)試

增值稅按月計(jì)算的起征點(diǎn)為月銷售額（

）。

參考答案:

150000元

一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（

）依11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。

參考答案:

運(yùn)輸費(fèi)

納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目,對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:(

)。

參考答案:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額*(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額、當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額合計(jì))/當(dāng)期全部銷售額

計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷售額之內(nèi)（

）。

參考答案:

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅;承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

;納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi);向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,按銷售結(jié)算方式的不同,銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為(

)。

參考答案:

采取托收承付和委托

收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當(dāng)天;采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù),并將提貨單交給購(gòu)貨方的當(dāng)天;委托其他納稅人代銷貨物,為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

第四章測(cè)試

消費(fèi)稅的稅率采用的是“一目一率”的形式，但是（

）兩種消費(fèi)品卻會(huì)由于銷售單價(jià)的差異而適用不同的稅率。

參考答案:

卷煙、啤酒

消費(fèi)稅的稅率分為（

）。

參考答案:

定額稅率;比例稅率;復(fù)合稅率

適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（

）。

參考答案:

糧食白酒;卷煙;薯類白酒

用外購(gòu)已繳稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,在計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí),按當(dāng)期生產(chǎn)使用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（）

參考答案:

對(duì)

用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。（

）

參考答案:

對(duì)

第五章測(cè)試

下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（

）。

參考答案:

按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)通過(guò)社會(huì)非營(yíng)利組織或政府民政部門(mén)進(jìn)行的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出如何扣除（

）。

參考答案:

年度利潤(rùn)總額的12%扣除

在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅籌劃時(shí)，（

）形式主要適用于（

）與上級(jí)公司匯總納稅。（

）

參考答案:

分公司，虧損期

有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解,以下內(nèi)容正確的是(

)。

參考答案:

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,

應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅

下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（

）。

參考答案:

企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi);向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出;轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（

）。

參考答案:

固定資產(chǎn)租賃收入;出口退回的消費(fèi)稅;企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼

關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法,以下說(shuō)法正確的有(

)。

參考答案:

從總體稅負(fù)角度考慮,獨(dú)資企業(yè),合伙企業(yè)一般要低于公司制企業(yè);企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果,在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí),要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素;設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單,有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi),分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅,并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。（）

參考答案:

對(duì)

第六章測(cè)試

我國(guó)的進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率檔次是(

)。

參考答案:

特惠稅率;普通稅率;最惠國(guó)稅率;協(xié)定稅率

按照我國(guó)的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品的零部件均在甲國(guó)生產(chǎn)最后在乙國(guó)組裝成品的產(chǎn)品可被認(rèn)定為原產(chǎn)于甲國(guó)。（

）

參考答案:

錯(cuò)

對(duì)于跨境進(jìn)入我國(guó)的個(gè)人物品海關(guān)為了簡(jiǎn)化征管現(xiàn)以行郵稅的方式征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。（

）

參考答案:

對(duì)

保稅區(qū)是海關(guān)的特殊監(jiān)管區(qū)，保稅區(qū)內(nèi)復(fù)運(yùn)出口的進(jìn)口貨物可免征進(jìn)口關(guān)稅而不是增值稅。（

）

參考答案:

錯(cuò)

我國(guó)對(duì)企業(yè)從事高新技術(shù)和生產(chǎn)出口產(chǎn)品實(shí)行鼓勵(lì)政策，對(duì)于從事這些產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)所需的進(jìn)口設(shè)備及配套技術(shù)、配件、備件及軟件的費(fèi)用給予減免關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的優(yōu)惠政策。（

）

參考答案:

對(duì)

對(duì)于保稅區(qū)內(nèi)的保稅貨物即使沒(méi)有復(fù)運(yùn)出口而是在中國(guó)境內(nèi)的保稅區(qū)外銷售，是可以等到貨物內(nèi)銷時(shí)再補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅，這時(shí)納稅人就可以享受遞延納稅所帶來(lái)的好處。（

）

參考答案:

對(duì)

第七章測(cè)試

居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。（）

參考答案:

183

站在自然人投資人的角度，選擇以下哪種經(jīng)營(yíng)組織形式通常會(huì)存在所得稅重復(fù)征稅的問(wèn)題？（）

參考答案:

股份有限公司

以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的所得來(lái)源？（）

參考答案:

財(cái)產(chǎn)租賃

在進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，以下扣除正確的是（）。

參考答案:

可享受全年6萬(wàn)元的基本扣除費(fèi)用。

個(gè)人所得稅稅率的籌劃空間大，最主要的原因是我國(guó)個(gè)人所得稅廣泛適用了（）？

參考答案:

超額累進(jìn)稅率

第八章測(cè)試

某油田10月份開(kāi)采原油9000噸，其中用于加熱,修井500噸，銷售8000噸，其余待銷售。另與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米全部售出。該油田適用的單位稅額為每噸12元，天然氣每千立方米8元，其10月份應(yīng)納資源稅稅額為(

)。

參考答案:

96320元

某煤礦3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬(wàn)噸，天然氣5000萬(wàn)立方米，已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為8元/千立方米。煤礦3月份應(yīng)納的資源稅為(

)。

參考答案:

15萬(wàn)元

普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的應(yīng)全額納稅。（

）

參考答案:

對(duì)

玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。（

）

參考答案:

錯(cuò)

納稅人可以利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行稅收籌劃，由于土地增值稅的征稅條件是