電大會計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

、借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金、借：交易性金融資產(chǎn)M公股票（成本）投資收益貸：其他貨幣資金－存出投資款、借：材料采購—甲材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款、借：材料采購—乙材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款—蚌埠物華貿(mào)易公司、借：材料采購—甲材料—乙材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫存現(xiàn)金）：原材料—甲材料貸：材料采購—甲材料材料成本差異—甲材料（2借：原材料—乙材料材料成本差異—乙材料貸：材料采購—乙材料、借：其他應(yīng)收款—劉明貸：銀行存款、借：包裝物—木箱應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款、借：在建工程A備安裝工程應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接材料貸：原材料—甲材料11、借：生產(chǎn)成本產(chǎn)—接材料—產(chǎn)—直接材料貸：原材料—乙材料）：應(yīng)收賬款—安徽東山化工廠貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（2借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料—甲材料）：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理

抵扣聯(lián)單獨(dú)裝訂

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額）：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（2借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金其他應(yīng)付款—社會保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金—個人所得稅貸：銀行存款）：在建工程A設(shè)安裝工程貸：銀行存款（2借：在建工程A設(shè)安裝工程貸：原材料－丙材料、借：固定資產(chǎn)—二車間機(jī)器貸：在建工程—A備安裝工程）：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2借：管理費(fèi)用－市內(nèi)交通費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金、借：制造費(fèi)用—二車間—其他銷售費(fèi)用貸：包裝物—木箱、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—燃料與動力—產(chǎn)—燃料與動力制造費(fèi)用—一車間—水電費(fèi)—二車間—水電費(fèi)管理費(fèi)用－水電費(fèi)貸：銀行存款、借：管理費(fèi)用－辦公費(fèi)貸：銀行存款）：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費(fèi)用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費(fèi)用—職工薪酬管理費(fèi)用—職工薪酬

47572.8（50）（×18＋130×20先先出法

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利（3借：應(yīng)付職工薪酬—工福利貸：庫存現(xiàn)金、借：應(yīng)付職工薪酬－工資貸：銀行存款）：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費(fèi)用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費(fèi)用—職工薪酬管理費(fèi)用—職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬－工資（2借：應(yīng)付職工薪酬－工資貸：其他應(yīng)付款—社會保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金—個人所得稅、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費(fèi)用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費(fèi)用管理費(fèi)用—職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金—工會經(jīng)費(fèi)—職工教育經(jīng)費(fèi)）：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)－非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（2借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（3借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅

2686.293044.165023.77、借：應(yīng)收票據(jù)—安徽中大化工公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額、借：應(yīng)收賬款—上海市化工公司貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額85000庫存現(xiàn)金、借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—劉明、借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)—大興化工商店）：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：包裝物—木箱

應(yīng)收賬款題處理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（2借：原材料－丙材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、借：固定資產(chǎn)—一車間機(jī)器貸：實(shí)收資本—公）：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用－存貨盤盈或盤虧（2借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款—三江公司、借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—西海公司預(yù)收賬款—西海公司、借：銀行存款營業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款－明華公司、借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用、借：管理費(fèi)用－無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷、借：制造費(fèi)用—一車間—折舊費(fèi)—二車間—折舊費(fèi)管理費(fèi)用－折舊費(fèi)其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊）：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊

看期初數(shù)固定資產(chǎn)期初原值*舊率折舊率見貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2借：長期股權(quán)投資—對H公投資貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額、借：銀行存款

貸：長期借款—建設(shè)銀行合肥市績溪路支行1000000、借：工程物資C材料貸：銀行存款

、借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

、借：低值易耗品—工作服

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款、借：制造費(fèi)用—一車間—其他—二車間—其他貸：低值易耗品—工作服

）：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接材料（紅）92000×－其他業(yè)務(wù)成本

（字×貸：材料成本差異—甲材料（紅字×（2借：生產(chǎn)成本—C產(chǎn)—直接材料180600×0.0046—產(chǎn)—直接材料×貸：材料成本差異—乙材料989215000×0.0046甲料異＝（1500－3336）÷138000＋184000）＝－0.0057乙料異＝－＋4266）÷（＋）＝(保留4小數(shù))、借：原材料—甲材料貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款

、借：交易性金融資產(chǎn)M司股票（公允價值變動貸：公允價值變動損益、借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款、：行款貸投收

（學(xué)后位*1000）（不樣借成B產(chǎn)—制造費(fèi)用分配率＝600＋）—產(chǎn)—制造費(fèi)用12593.66

＝貸：制造費(fèi)用—二車間

(2)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—一車間、借：庫存商品A產(chǎn)—產(chǎn)貸：生產(chǎn)成本—A品—產(chǎn)

（單位成本2263.61）（位成本：）A產(chǎn)：工品材料費(fèi)＝－524.40）÷505050完工產(chǎn)品人工費(fèi)＝【÷（50×％50完工產(chǎn)品燃動費(fèi)＝【÷50×50501333.33完工產(chǎn)品制造費(fèi)＝【÷（50×％＝18090.86B產(chǎn)品：工產(chǎn)品材料費(fèi)＝34400+158.24）÷＋6045完工產(chǎn)品人工費(fèi)＝【÷（45×％45完工產(chǎn)品燃動費(fèi)＝【÷45×5045840完工產(chǎn)品制造費(fèi)＝【÷（45×％＝一投見；完程為50％，見P20。

、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—A品—產(chǎn)）：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備

100×100039104.539104.5※應(yīng)收賬款期末余額＋）＋10000＋100000）＝※壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額×5%－10000)＝（2借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備

存貨項(xiàng)目

賬面價值（成本）

可變現(xiàn)凈值

存貨跌價準(zhǔn)備提取數(shù)原材料包裝物低值易耗品庫存商品生產(chǎn)成本合計(jì)

甲乙丙木箱工作服ABABC

4000.001320.008000.00

4100.001200.007500.00

3580.501919.15、由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，此題不做會計(jì)處理可不做，電算化要賬內(nèi)明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)）※項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅＋進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出160140－184461）＝－）：營業(yè)稅金及附加

8.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅×％—應(yīng)交教育費(fèi)附加

2.1×％－應(yīng)交地方教育費(fèi)附加×％（2借：管理費(fèi)用－水利基金540900000×0.06%－印花稅2709000000.03%貸：應(yīng)交費(fèi)應(yīng)交水利基金540應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅270）：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投收營業(yè)外收入貸：本年利潤（2借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加

（＋1000

銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失）：所得稅費(fèi)用

5098.03遞延所得稅資產(chǎn)149747.11×25％貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅324019.23遞延所得稅負(fù)債20000％※應(yīng)納稅所得額1165729.81＋－20000－1000＋16001165729.81－利潤總額（933280－667550.19120642.61存貨跌價準(zhǔn)備題）－可抵扣暫時性差異－提的壞賬準(zhǔn)備39104.5減發(fā)生的壞賬損失－交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動題－應(yīng)納稅暫時性差異－稅后股利，因?qū)W號而異50題－超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)42題※當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝×25＝※所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝324019.23－＝291582.45※見的暫時性差異：各項(xiàng)減值準(zhǔn)備形成的暫時性差異、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊差異、無形資產(chǎn)研發(fā)支出差異、金融資產(chǎn)公允價值變動差異、預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時性差異（除了債務(wù)擔(dān)保形成永久性差異之外房產(chǎn)公允價值變動差異、虧損彌補(bǔ)形成的暫時性差異等?！姷姆菚簳r性差異：國債利息收入、應(yīng)付職工薪酬與計(jì)稅工資的差異、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、違法的行政性經(jīng)營罰款債務(wù)擔(dān)保支出等?！衿髽I(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足個月取得的投資收益。※08年企業(yè)所稅法規(guī)定企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的0%在不超過當(dāng)年收入的‰的分允許在稅前扣除，也就是取這二個標(biāo)準(zhǔn)中較小者在稅前扣除，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（2借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用）：利潤分配—提取盈余公積（1165729.81－）×％貸：盈余公積—法定盈余公積87414.74（）：利潤分配—應(yīng)付股利236019.79（1165729.81291582.45）×30％貸：應(yīng)付股利）：本年利潤

全年凈利潤貸：利潤分配—未分配利潤（2借：利潤分配—未分配利潤323434.53貸：利潤分配—提取盈余公積—應(yīng)付股利

答案不一樣的題號為505759、61、。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：償能指、資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）％期、期末、流動比率＝（流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債）100％——2期、期