發(fā)生銷售退貨如何開票

第頁發(fā)生銷售退貨如何開票當(dāng)開票當(dāng)月作廢發(fā)票的時(shí)候，可以直接將發(fā)票作廢即可，當(dāng)跨月以后，就只能給開具紅字發(fā)票進(jìn)行負(fù)數(shù)沖平。增值稅專票由于有抵扣有效期限，當(dāng)發(fā)票必須要作廢時(shí)一定及早進(jìn)行沖銷，在開票系統(tǒng)中操作如下：

1如果在多臺(tái)〔電腦〕上使用開票稅盤，為了確保信息的準(zhǔn)確性，先同步稅盤發(fā)票信息。發(fā)票管理發(fā)票修復(fù)增值稅專票/普票分別修復(fù)。請(qǐng)注意修復(fù)選擇的時(shí)間區(qū)間略微大一點(diǎn)。

2在"發(fā)票管理'"紅字發(fā)票管理'增值稅專票紅字信息填開中可以選擇是購(gòu)方還是銷方，一般狀況下如果購(gòu)方已經(jīng)進(jìn)行了抵扣則由購(gòu)方開紅票，未抵扣由銷方開紅票。我的發(fā)票未抵扣所以選擇銷方，錄入發(fā)票信息查找到發(fā)票，并有信息提示是否可沖紅。

3系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)引入發(fā)票信息，必須核對(duì)發(fā)票金額稅額等與原發(fā)票是否一致。如果沒有引入信息，可能是第一步發(fā)票信息未同步。也可手工錄入信息，一定保證信息金額一致。信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊上傳，"審核通過'可進(jìn)行下一步。如果未通過必須要仔細(xì)檢查發(fā)票是否重復(fù)申請(qǐng)沖銷，信息是否正確，對(duì)方是否已抵扣等。

4在"發(fā)票管理'"紅字發(fā)票管理'增值稅專票紅字信息下載界面將第3步生成的紅字信息文件下載儲(chǔ)存到電腦上，準(zhǔn)備開具紅字發(fā)票。

在"發(fā)票管理'"發(fā)票填開'"增值稅專票填開'中，上方導(dǎo)航欄"負(fù)數(shù)'"導(dǎo)入開具'，將第4步導(dǎo)出的信息文件選中導(dǎo)入，導(dǎo)入后將票面不完整的信息(比如地址等)補(bǔ)充完整，打印發(fā)票。

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6如果是普票必須要紅沖則比較簡(jiǎn)單了，直接在"發(fā)票管理'"發(fā)票填開'"增值稅普票填開'中，上方導(dǎo)航欄"負(fù)數(shù)'"手工開具'，錄入原發(fā)票信息，然后開具紅票即可。

7紅沖的發(fā)票和作廢的發(fā)票一起留存做帳，如果原票遺失必須要到主管稅務(wù)單位出具證實(shí)。

注意事項(xiàng)：如果同時(shí)開多張紅字發(fā)票，請(qǐng)注意紅字信息下載后每張票對(duì)應(yīng)一個(gè)文件，導(dǎo)入的時(shí)候不要重復(fù)了。

2跨月的增值稅專用發(fā)票退回怎么處置

跨月的不能作廢了，只能紅沖

第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第十五條《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。

第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。

第十七條《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第十八條購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第十九條銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

第二十條同時(shí)具有以下情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'。

本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

3跨月發(fā)票退回怎么處理

答復(fù)一：由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方憑購(gòu)買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對(duì)應(yīng)。

如果購(gòu)買方發(fā)現(xiàn)稅號(hào)不對(duì)拒收的(沒有認(rèn)證)，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

答復(fù)二：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào)文件和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合您的表述，購(gòu)買方稅號(hào)錯(cuò)誤，認(rèn)證結(jié)果為必定為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'。因此，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單)，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

如果購(gòu)買方發(fā)現(xiàn)稅號(hào)不對(duì)拒收的(沒有認(rèn)證)，銷售方(貴公司)須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

4紅字發(fā)票開具步驟

首先要注意，要等錯(cuò)誤發(fā)票報(bào)稅后才干到國(guó)稅局申請(qǐng)辦理"紅字發(fā)票通知單'沖賬業(yè)務(wù)(假設(shè)我公司4月份有份發(fā)票錯(cuò)開當(dāng)月忘記作廢，那么要在下月申報(bào)期遠(yuǎn)程抄報(bào)和電子申報(bào)后才干到國(guó)稅局申請(qǐng)辦理"紅字發(fā)票通知單'沖賬業(yè)務(wù))，必須作廢的發(fā)票聯(lián)次要齊全，跨月發(fā)票開票系統(tǒng)里是不能進(jìn)行作廢處理的，只能通過"紅字發(fā)票通知單'開具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖賬處理，具體流程如下：

一、紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開步驟：

第一步：進(jìn)入防偽稅控開票系統(tǒng)"發(fā)票管理'界面，點(diǎn)擊"紅字發(fā)票申請(qǐng)單-申請(qǐng)單填開'

第二步：在出現(xiàn)的界面上選擇銷售方申請(qǐng)，依據(jù)實(shí)際狀況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)"確定'

第三步：關(guān)于銷售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫申請(qǐng)單信息。確認(rèn)無誤后點(diǎn)"打印'，系統(tǒng)儲(chǔ)存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面。

申請(qǐng)單導(dǎo)出：

第一步：點(diǎn)擊"紅字發(fā)票申請(qǐng)單-申請(qǐng)單導(dǎo)出'

第二步：選擇必須導(dǎo)出申請(qǐng)單的月份，點(diǎn)擊"確定'，系統(tǒng)會(huì)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)。選擇必須要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊"導(dǎo)出'，將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件。

第三步：點(diǎn)擊"確認(rèn)'后，提示選擇儲(chǔ)存文件路徑，然后"確定'。

第四步：申請(qǐng)單導(dǎo)出成功后，在儲(chǔ)存路徑下找到該xml文件，將該文件拷貝到軟盤或U盤，以便提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)