總部財(cái)務(wù)管理手冊模板模板

總部財(cái)務(wù)管理手冊模板資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除。財(cái)務(wù)管理手冊模板

編制說明【編制目的】標(biāo)準(zhǔn)化是連鎖企業(yè)大規(guī)?？焖贁U(kuò)張的基礎(chǔ),標(biāo)準(zhǔn)的工具包含流程、規(guī)范、表單,而其重點(diǎn)表現(xiàn)方式就是規(guī)范化手冊。為此,重慶市一號易百貨有限公司總結(jié)10多年來服務(wù)各類型連鎖企業(yè)的經(jīng)驗(yàn),推出了涵蓋連鎖企業(yè)運(yùn)營各個(gè)方面的手冊工具,以便各連鎖企業(yè)能夠據(jù)此快速領(lǐng)悟、創(chuàng)造、實(shí)踐適合企業(yè)自身的手冊工具,推動自身連鎖平臺的快速發(fā)展。《連鎖總部財(cái)務(wù)管理手冊模板》是重慶市一號易百貨有限公司在專業(yè)積累和企業(yè)實(shí)踐的基礎(chǔ)上總結(jié)而成,旨在為連鎖企業(yè)編制《總部財(cái)務(wù)管理手冊》提供范例和方法。【使用說明】本手冊模板包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)及工具表單等方面。其中涉及很多的工作程序及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),是工作執(zhí)行的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)。是連鎖成功的操作經(jīng)驗(yàn)。請企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特色和個(gè)性需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整、補(bǔ)充?！景鏅?quán)聲明】本手冊僅供購買或獲贈《連鎖企業(yè)全員培訓(xùn)解決方案》的企業(yè)內(nèi)部使用,其版權(quán)歸重慶市一號易百貨有限公司所有。未經(jīng)本公司書面許可,任何單位及個(gè)人不得以任何理由,經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)、媒體以及其它任何方式向第三方傳播或公開發(fā)布。如侵犯本公司版權(quán)等知識產(chǎn)權(quán),本公司將依法追究其法律責(zé)任。版權(quán)所有侵權(quán)必究

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u編制說明 11 財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃 41.1 公司戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理規(guī)劃 42 財(cái)務(wù)作業(yè)流程 52.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)決算流程 52.2 資金計(jì)劃與管理流程 62.3 加盟結(jié)算流程 72.4 供應(yīng)商結(jié)算流程 92.5 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 102.6 門店財(cái)務(wù)管理流程 112.7 財(cái)務(wù)審計(jì)流程 123 財(cái)務(wù)管理規(guī)范 133.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行規(guī)范 133.2 資金計(jì)劃與管理規(guī)范 143.3 供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范 163.4 預(yù)付賬款采購管理規(guī)定 173.5 加盟商結(jié)算規(guī)范 193.6 成本費(fèi)用管理規(guī)范 193.7 財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范 213.8 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范 243.9 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范 263.10 財(cái)務(wù)分析及報(bào)告規(guī)范 304 財(cái)務(wù)管理制度 434.1 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 434.2 門店財(cái)務(wù)檢查制度 445 工具表 455.1 預(yù)算申請單 455.2 預(yù)算控制表 455.3 預(yù)算統(tǒng)計(jì)表 465.4 費(fèi)用追加申請單 475.5 現(xiàn)金/銀行存款收支日報(bào)表 475.6 現(xiàn)金日記賬 485.7 備用金明細(xì)表 495.8 盤存單 495.9 存貨月報(bào)表 505.10 采購業(yè)務(wù)請款單 515.11 門店請款單 525.12 請款單 525.13 收款確認(rèn)單 525.14 費(fèi)用報(bào)銷單 535.15 使用發(fā)票記錄 545.16 支票(轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金)使用銷號登記簿 555.17 門店財(cái)務(wù)檢查表 56財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃為加強(qiáng)總部管理,總部將戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行集權(quán)管理,建立財(cái)務(wù)控制型管控模式,經(jīng)過預(yù)算控制、資金控制、業(yè)績管理及審計(jì)等方式對各區(qū)域市場進(jìn)行強(qiáng)控制,未來財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)將逐步建立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管控體系。在企業(yè)發(fā)展初期,財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)管理體制?？偛康呢?cái)務(wù)管理工作,在總經(jīng)辦、公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人組織實(shí)施?？鐓^(qū)域且規(guī)模擴(kuò)大時(shí),可建立區(qū)域性的分部,負(fù)責(zé)對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進(jìn)行核算,再由總部對分部進(jìn)行核算。各區(qū)域分部的財(cái)務(wù)管理工作,依據(jù)總部財(cái)務(wù)控制體系,在總部、公司財(cái)務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)下,由區(qū)域財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是:對采購貨款進(jìn)行支付結(jié)算;對銷售貨款進(jìn)行結(jié)算;進(jìn)行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。公司戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理規(guī)劃戰(zhàn)略階段劃分時(shí)間門店數(shù)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)工作創(chuàng)業(yè)階段建立會計(jì)核算及門店財(cái)務(wù)管理規(guī)范,完善采購管理、資金計(jì)劃與費(fèi)用控制,實(shí)施信息系統(tǒng),完善財(cái)務(wù)信息化成長階段建立基于戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),資金及稅務(wù)籌劃加強(qiáng)連鎖網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)監(jiān)控、業(yè)績與成本管理成熟階段進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范,并完成股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化完善戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管控體系繼續(xù)壯大完成上市準(zhǔn)備,并進(jìn)行資本運(yùn)作及上市籌備財(cái)務(wù)作業(yè)流程年度財(cái)務(wù)預(yù)決算流程資金計(jì)劃與管理流程

加盟結(jié)算流程加盟商投資結(jié)算流程加盟商月度經(jīng)營結(jié)算供應(yīng)商結(jié)算流程財(cái)務(wù)報(bào)銷流程門店財(cái)務(wù)管理流程財(cái)務(wù)審計(jì)流程財(cái)務(wù)管理規(guī)范年度財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行規(guī)范目的與適用范圍為明確公司年度預(yù)算及季度滾動預(yù)算編制的管理要求與操作規(guī)范,規(guī)范預(yù)算編制作業(yè)程序,制定本規(guī)范。此規(guī)范適用于公司年度預(yù)算編制過程及季度滾動預(yù)算調(diào)整。預(yù)算編制原則預(yù)算應(yīng)體現(xiàn)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、預(yù)見性原則;本預(yù)算為滾動預(yù)算,即不但要求編制年度計(jì)劃,計(jì)劃期內(nèi)(下一季度)的詳細(xì)預(yù)算(包括每月的預(yù)算情況),同時(shí)要求編制計(jì)劃期后連續(xù)三個(gè)季度的預(yù)算,以實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和有效監(jiān)控的目的;預(yù)算編制流程每季度最后一個(gè)月的15日前,由總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、行政部及其它中心制定預(yù)算大綱,主要包括預(yù)算期內(nèi)市場重點(diǎn)、各項(xiàng)費(fèi)用控制要求、各職能發(fā)展計(jì)劃等內(nèi)容,并于15日下達(dá);各部門根據(jù)預(yù)算大綱,制定詳細(xì)的管理、運(yùn)作及發(fā)展所涉費(fèi)用與支出預(yù)算,并報(bào)財(cái)務(wù)中心匯總;財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門預(yù)算,編制公司整體費(fèi)用支出預(yù)算,要求體現(xiàn)各部門在各時(shí)段(如:每月內(nèi)的不同費(fèi)用支出情況,并與總經(jīng)辦、行政部及其它中心研討,直至達(dá)成一致意見);總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門和各項(xiàng)目預(yù)算,編制模擬合并現(xiàn)金流量表、投資預(yù)算表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表;總經(jīng)辦召集召開由財(cái)務(wù)中心主持,并與總經(jīng)辦、行政部及其它中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算專題會議,討論總部整體財(cái)務(wù)預(yù)算,并確定最終方案;總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算方案制定總部資金調(diào)撥使用計(jì)劃和投資預(yù)算表;總部財(cái)務(wù)中心下達(dá)總部整體預(yù)算,并指導(dǎo)各部門和各區(qū)域調(diào)整預(yù)算。新開店項(xiàng)目投資預(yù)算新開店項(xiàng)目投資預(yù)算主要涉及新項(xiàng)目資金投入和回收的數(shù)量、時(shí)間等方面的預(yù)算。預(yù)算編制程序:在新開店項(xiàng)目可行性論證時(shí)期(結(jié)合選址和收益測算),由運(yùn)營中心、品牌中心配合拓展中心制作預(yù)算,財(cái)務(wù)中心審核,并交總經(jīng)辦審批;根據(jù)總經(jīng)辦調(diào)整意見,拓展中心和財(cái)務(wù)中心人員修改預(yù)算,再次交總經(jīng)辦審批,直至達(dá)成一致意見;投資項(xiàng)目預(yù)算報(bào)總部財(cái)務(wù)中心匯總。預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督各部門經(jīng)營活動與各項(xiàng)工作的開展應(yīng)符合預(yù)算要求,預(yù)算的執(zhí)行狀況將作為業(yè)績考評的指標(biāo)之一;預(yù)算的執(zhí)行情況將由財(cái)務(wù)中心定期進(jìn)行分析,并提供書面報(bào)告,指出預(yù)算執(zhí)行中的問題和解決對策,并預(yù)見可能出現(xiàn)的預(yù)算外資金需求;總經(jīng)辦負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況,定期開展檢查,及時(shí)糾正各類問題和偏差;預(yù)算的修改由各部門在每季度初提出修改申請,經(jīng)財(cái)務(wù)中心、總經(jīng)辦兩級審批經(jīng)過后,下達(dá)執(zhí)行。資金計(jì)劃與管理規(guī)范目的為了加強(qiáng)對總部資金的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用利潤率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。職責(zé)總部財(cái)務(wù)中心對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,它包括銀行存款、信貸資金、外借資金、各門店上交的資金、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容;總部資金的使用內(nèi)容主要是構(gòu)建連鎖網(wǎng)絡(luò),對連鎖企業(yè)內(nèi)部各分部(各區(qū)域公司)進(jìn)行調(diào)劑,以及其自身的資金運(yùn)作等;總部資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容,其審批由財(cái)務(wù)中心、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。資金計(jì)劃制定與審批各部門、各區(qū)域根據(jù)實(shí)際資金收支情況和職能部門業(yè)務(wù)計(jì)劃匯總,填制資金計(jì)劃表,主要依據(jù)全年的計(jì)劃預(yù)算及本公司相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行合理平衡,每月25日前必須將下月月度資金計(jì)劃報(bào)總部財(cái)務(wù)中心;總部財(cái)務(wù)中心在預(yù)測資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上,審核、調(diào)整資金計(jì)劃,并在每月27日前簽署審批意見;每月27日財(cái)務(wù)中心召集公司各中心部門召開月度資金計(jì)劃審批會議,會議提出計(jì)劃的修改調(diào)整意見;財(cái)務(wù)中心在會后修改調(diào)整資金計(jì)劃,于每月28日完成并提交審批;公司總經(jīng)辦審批同意后,各中心部門按計(jì)劃執(zhí)行,財(cái)務(wù)中心進(jìn)行計(jì)劃備案并監(jiān)督執(zhí)行。若總經(jīng)辦未同意,則財(cái)務(wù)中心需進(jìn)行修改調(diào)整;財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的執(zhí)行監(jiān)督,并與每月5日前將上月的《月度資金計(jì)劃與管理報(bào)告》送交總經(jīng)辦。庫存現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)經(jīng)過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對方的收款收據(jù);公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金;公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額以2萬元為準(zhǔn),凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施;除零星現(xiàn)金收入能夠補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入財(cái)務(wù)的保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行;出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人;出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持”當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋”現(xiàn)金收訖”或”現(xiàn)金付訖”戳記;”現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿,即使在實(shí)行會計(jì)電算化的情況下,出納仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記;出納員必須做到”日清月結(jié)”,日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí)處理;不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金,不得公款私存;公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗(yàn)證賬實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查;出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其它賬簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核;現(xiàn)金支付范圍:支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)的其它符合現(xiàn)金支付范圍的支出。銀行存款管理銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用,僅供企業(yè)收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交總經(jīng)辦稽查人員審查核對并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔;各公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán);財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范目的和適用范圍為了規(guī)范公司的貨款結(jié)算工作,加強(qiáng)總部對供應(yīng)商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理,為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù),特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用連鎖企業(yè)總部財(cái)務(wù)中心、采購部。貨款結(jié)算流程關(guān)于對賬時(shí)間和付款時(shí)間的規(guī)定:根據(jù)公司資金的統(tǒng)籌計(jì)劃進(jìn)行付款;先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況安排支付。結(jié)算操作流程參見《采購手冊》中采購流程。供應(yīng)商貨款結(jié)算規(guī)范結(jié)算服務(wù)規(guī)范熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo)對來公司結(jié)算的供應(yīng)商代表應(yīng)態(tài)度熱情,對供應(yīng)商要細(xì)心指導(dǎo),杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度;一視同仁、按規(guī)辦事嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)則,配合供應(yīng)商代表的結(jié)算工作,不可因人而異,給予不同的態(tài)度對待;準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正在工作中耐心細(xì)致,按工作流程及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行結(jié)算核對,合理安排,按期支付供應(yīng)商貨款,不得無故拖欠或延期支付供應(yīng)商貨款,不得吃、拿、卡、要,不得接受任何形式的回扣;全面維護(hù)公司利益每個(gè)工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位,全力維護(hù)公司利益,對公司高度負(fù)責(zé),發(fā)現(xiàn)有與公司規(guī)章制度相背離的問題,應(yīng)及時(shí)向上一級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。結(jié)算準(zhǔn)則公司購進(jìn)貨物款項(xiàng)的結(jié)算,由財(cái)務(wù)中心結(jié)算部統(tǒng)一管理、集中結(jié)算:公司所有貨款的結(jié)算由財(cái)務(wù)中心專門辦理,其它部門不再與供應(yīng)商辦理結(jié)算事宜;商品供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算必須與公司簽有合同,才能辦理貨款結(jié)算事宜。供應(yīng)商合同期滿未簽訂新合同的,可按舊合同約定事項(xiàng)延期執(zhí)行;如無約定的,則停止付款,若按無合同付款,則必須向總經(jīng)辦報(bào)批;按合同約定賬期結(jié)算時(shí),結(jié)款時(shí)必須審查貨款的賬期,嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進(jìn)行結(jié)算,禁止提前支付貨款;嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度,超計(jì)劃拒付,或者按計(jì)劃外付款,需向總經(jīng)辦審批;嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù),審批手續(xù)不全的拒絕付款。預(yù)付賬款采購管理規(guī)定目的及適用范圍預(yù)付賬款:預(yù)付賬款是公司按照購貨合同或者勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨方或者勞務(wù)方的賬款。在會計(jì)核算上一律經(jīng)過”應(yīng)付賬款”借方進(jìn)行核算。 為加強(qiáng)預(yù)付賬款的使用并得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映,減少供貨商對公司資金的占壓,使公司資金得到合理運(yùn)用,特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于連鎖企業(yè)總部財(cái)務(wù)部、采購部、各分部財(cái)務(wù)及采購部門。作業(yè)內(nèi)容預(yù)付賬款采購的使用范圍采購合同中明確約定以”先款后貨”方式結(jié)算的;合同中規(guī)定超額度進(jìn)貨須先款后貨的;除以上兩種情況外,一律不得以預(yù)付賬款支付貨款。預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫期限的規(guī)定以預(yù)付賬款購進(jìn)的商品,按合同約定在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收到貨物并辦理入庫;預(yù)付賬款采購的管理規(guī)定”嚴(yán)禁一次付款,分次進(jìn)貨”:公司采購人員對市場需求與銷售要盡可能做出準(zhǔn)確的判斷,力求做到按需采購,使以預(yù)付賬款購進(jìn)的貨物盡可能一次驗(yàn)收入庫;預(yù)付賬款的支付必須嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批,不得違反;采購人員在進(jìn)行新的預(yù)付賬款申請時(shí),必須保證前期預(yù)付賬款已無余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理,抵扣本次貨款或購進(jìn)其它商品。對以預(yù)付賬款結(jié)算的供應(yīng)商,在當(dāng)季內(nèi)必須嚴(yán)格遵守”上款不清,下款不付”的規(guī)定,如遇特殊情況,向總經(jīng)辦申請。

加盟商結(jié)算規(guī)范目的為了規(guī)范公司與加盟商結(jié)算工作,加強(qiáng)總部對加盟商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理,為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù),特制定本規(guī)定。加盟商結(jié)算流程加盟商投資結(jié)算流程在公司與加盟商簽訂加盟合同后,拓展中心聯(lián)合其它中心制作《投資預(yù)算表》,加盟商按照投資預(yù)算打款;待門店全部裝修完畢,拓展中心匯總各項(xiàng)投資和費(fèi)用支出,交財(cái)務(wù)中心;財(cái)務(wù)中心編制《結(jié)算單》,并和加盟商確認(rèn);依據(jù)結(jié)算單,和加盟商進(jìn)行投資結(jié)算。加盟商月度經(jīng)營結(jié)算結(jié)算操作流程加盟商對賬時(shí)間統(tǒng)一為:每月15—20號之間。財(cái)務(wù)中心匯總各門店上個(gè)月的收支情況,包括營業(yè)收入、成本費(fèi)用明細(xì)、員工工資等;財(cái)務(wù)中心將各加盟商收支情況報(bào)總經(jīng)辦確認(rèn);財(cái)務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商結(jié)算。加盟商退出結(jié)算流程拓展中心針對需要終止合作的加盟商出具《終止合作通知書》,并抄送相關(guān)部門;各相關(guān)部門進(jìn)行結(jié)算費(fèi)用登記,報(bào)拓展中心匯總,交財(cái)務(wù)中心審核,報(bào)總經(jīng)辦審批;財(cái)務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商進(jìn)行加盟商退出結(jié)算流程。結(jié)算規(guī)范加盟商結(jié)算規(guī)范,參見供應(yīng)商結(jié)算服務(wù)規(guī)范。成本費(fèi)用管理規(guī)范目的及適用范圍為了加強(qiáng)對費(fèi)用的監(jiān)督和管理,節(jié)約運(yùn)營成本,提高資金使用利潤率,特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)中心和各職能部門。費(fèi)用規(guī)范總部實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級成本管理。總部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)總部的成本管理工作,如成立區(qū)域分部,總部總經(jīng)辦對各區(qū)域分部的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任,各區(qū)域分部對本部的成本工作負(fù)責(zé);費(fèi)用管理堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,屬于當(dāng)期的費(fèi)用無論款項(xiàng)支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期,應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期,而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑芤嫫趦?nèi)攤銷(例如廣告費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、裝修費(fèi)、租賃費(fèi)),攤銷期限一般不超過三年;對費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理,各中心部門增加費(fèi)用預(yù)算必須向公司總部提交專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用,但對工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制,對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制,超限額的需報(bào)公司總部相關(guān)部門審批;根據(jù)經(jīng)營管理的需要,公司應(yīng)對費(fèi)用按重要性和明晰性原則進(jìn)行分類歸集、分析,以提供必要的決策參考依據(jù);費(fèi)用預(yù)算的范圍:公司的費(fèi)用預(yù)算指公司總部統(tǒng)一籌劃的專項(xiàng)費(fèi)用如廣告費(fèi)用等,經(jīng)營管理過程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購置。各中心部門的預(yù)算不包括總部統(tǒng)一籌劃的專項(xiàng)費(fèi)用如廣告費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算的編制和分解財(cái)務(wù)中心對費(fèi)用預(yù)算的編制和分解要參照上年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營預(yù)算方案,本著”先進(jìn)穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制切實(shí)可行的費(fèi)用預(yù)算方案,然后橫向分解到公司各部門,各部門負(fù)責(zé)將全年費(fèi)用預(yù)算分解到全年的12個(gè)月。費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行:費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理,分級分口控制,指標(biāo)分解到各部門,支出使用情況納入考核,與部門業(yè)績掛鉤。公司領(lǐng)導(dǎo)成員按其分工,分別負(fù)責(zé)所管理的部門的預(yù)算費(fèi)用。根據(jù)經(jīng)營和管理的需要,在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接控制管理部分費(fèi)用;財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)將費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解,下達(dá)到各個(gè)部門。凡下達(dá)到部門控制的費(fèi)用,由控制部門根據(jù)實(shí)際情況安排計(jì)劃,采取措施進(jìn)行控制;其它沒有下達(dá)到部門控制的費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一控制;各中心在使用費(fèi)用預(yù)算時(shí)必須填寫《采購業(yè)務(wù)請款單》,經(jīng)審批后,由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一保管和匯總請款單。費(fèi)用開支的預(yù)算控制費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá),任何部門未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),不得增加預(yù)算費(fèi)用指標(biāo),特殊情況下根據(jù)以下程序辦理:各部門發(fā)生費(fèi)用開支若屬預(yù)算外項(xiàng)目,或者預(yù)算內(nèi)有此項(xiàng)目,可是預(yù)算余額已不足以支付此筆開支的,由總經(jīng)辦在進(jìn)行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo);對于無法調(diào)劑的費(fèi)用開支,使用部門提出書面申請,由部門負(fù)責(zé)人簽署意見,交給財(cái)務(wù)中心審核并提出意見,由公司總經(jīng)辦審批后給予追加預(yù)算;預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出均由各中心部門、財(cái)務(wù)中心審核后,報(bào)總經(jīng)辦審批。費(fèi)用開支的檢查分析:財(cái)務(wù)中心每個(gè)月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算的執(zhí)行情況要進(jìn)行整理、檢查、匯總分析。同時(shí)檢查預(yù)算指標(biāo)編制分解是否得當(dāng)準(zhǔn)確,從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),完善以后的預(yù)算工作;節(jié)儉費(fèi)用開支的鼓勵(lì)政策:公司各個(gè)部門應(yīng)積極主動的控制費(fèi)用,經(jīng)過強(qiáng)化管理、提高效率來履行節(jié)約之道。財(cái)務(wù)中心按月將各部門費(fèi)用超支、借支的數(shù)額提供給人力資源部,作為部門評優(yōu)的重要考核指標(biāo)之一。財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范總則本公司賬戶只能用于公司的經(jīng)營活動,不得對外出借賬戶,不得簽發(fā)空白支票,所有報(bào)銷收據(jù)必須為正式發(fā)票;各部門不得自設(shè)賬戶,收支統(tǒng)一由公司管理。各部門或個(gè)人取得業(yè)務(wù)收入,必須如實(shí)入賬,同時(shí)任何部門和個(gè)人不得從應(yīng)收款直接列支費(fèi)用或沖抵開支;各部門在費(fèi)用開支方面須遵循精打細(xì)算、履行節(jié)約的原則,財(cái)務(wù)中心須根據(jù)本規(guī)定,把關(guān)守口,控制不合理開支,杜絕白條抵庫,弄虛作假,有章不循;不得利用職權(quán)和動用公款為自己個(gè)人謀利。凡與公司無關(guān)的個(gè)人開支費(fèi)用,不得假借名義報(bào)銷。借款管理采購、出差得到部門批準(zhǔn)后,當(dāng)事人可到財(cái)務(wù)中心辦理借款,借款金額要求與實(shí)際用款額相近;對于金額小于1000元的小額開支,在得到各中心負(fù)責(zé)人開支批準(zhǔn)后,先行墊款,事后報(bào)賬,以簡化手續(xù),提高效率;公司不提供個(gè)人使用目的的借款,借款的使用必須與借款目的一致,不得挪作她用或假借公事理由借款私用;借款人須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù),以便公司及時(shí)、準(zhǔn)確地核算成本,在上一筆借款報(bào)銷之前,財(cái)務(wù)不予借款;超過1萬元(含1萬元)的現(xiàn)金借款,必須提前一天辦理借款手續(xù),否則,財(cái)務(wù)不予借款;財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好借款的管理和催還,防止資金損失;所有借款須由經(jīng)手人本人及相關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)簽字方能到財(cái)務(wù)借款。報(bào)銷管理嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度,報(bào)銷單據(jù)必須是合法的、真實(shí)的、有效的。填寫支出憑證應(yīng)如實(shí)填寫支出內(nèi)容、數(shù)量、金額,不能籠統(tǒng)填上辦公用品等。填寫內(nèi)容應(yīng)與所附發(fā)票內(nèi)容一致,單據(jù)背后應(yīng)注明票據(jù)的產(chǎn)生緣由;所有發(fā)票須由經(jīng)手人本人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心審核、總經(jīng)辦簽字方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷;超過一萬元(含一萬元)的報(bào)銷單,如需從財(cái)務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金,財(cái)務(wù)可根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金儲備情況自行決定當(dāng)天或者第二個(gè)工作日支付報(bào)銷款,若報(bào)銷人員急需領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用,請務(wù)必至少提前一個(gè)工作日辦理;報(bào)銷時(shí)間:費(fèi)用發(fā)生后7天內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù),費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行一月一清制度,本月費(fèi)用必須在次月5號之前報(bào)銷,超過時(shí)間票據(jù)不得報(bào)銷。其中差旅費(fèi)需在出差結(jié)束7天日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),逾期不得報(bào)銷。審核經(jīng)過的單據(jù)直接交財(cái)務(wù)處理并辦理領(lǐng)款手續(xù),未經(jīng)過的單據(jù)駁回相關(guān)經(jīng)手人重新填寫。出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則報(bào)銷費(fèi)用分類:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)用級別車、船、大巴等交通費(fèi)費(fèi)住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)航空鐵路輪船其它一、二類地區(qū)三、四類地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)省內(nèi)省外總經(jīng)理實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)實(shí)費(fèi)部門主管、經(jīng)理一般硬臥3等實(shí)費(fèi)20015010010元/餐20元/餐普通職員一般硬臥3等實(shí)費(fèi)1501208010元/餐10元/餐交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理出差可乘坐火車軟席、飛機(jī)公務(wù)艙。因工作需要,隨行人員可享受同等待遇,否則按其行政級別處理;部門正、副經(jīng)理出差可乘坐火車臥鋪、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。因工作需要,隨行人員可享受同等待遇。在出差行程確定的情況下,盡可能購買打折機(jī)票;其它人員出差一般情況下不得乘坐飛機(jī),如需乘坐飛機(jī),應(yīng)提前三天按程序申請,并需獲得總經(jīng)辦的批準(zhǔn),出差路途較遠(yuǎn)(飛行時(shí)間在兩小時(shí)以上)以及出差任務(wù)緊急,經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的,能夠乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。在行程能夠保證的情況下,必須購買打折機(jī)票;乘坐火車,從晚八時(shí)至次日七時(shí),在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,能夠購買硬席臥鋪票;員工出差原則上不得乘坐出租車,但下列情況除外:出差目的地偏遠(yuǎn),沒有公共交通工具;攜有巨款或重要文件需確保安全;陪同重要客人外出;執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便;主管、經(jīng)理級員工出差遇上述情形乘坐出租車,可予以報(bào)銷;主管級以下員工乘坐出租車,需事先經(jīng)部門經(jīng)理同意后方可憑據(jù)報(bào)銷;遇緊急事項(xiàng)需及時(shí)處理的,可事后告知主管。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間房,若為同性二人同時(shí)出差,應(yīng)住一個(gè)房間而且可按同行人員的最高級別者的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷;原則上,住宿以經(jīng)濟(jì)型簽約酒店為主,副總經(jīng)理(含)以上人員出差,可單獨(dú)住宿;員工出差由接待單位免費(fèi)接待的,不予報(bào)銷住宿費(fèi);如單人出差,而且住在親友家的,可按標(biāo)準(zhǔn)給予50%的補(bǔ)貼,本人提供相關(guān)說明;住宿費(fèi)用報(bào)銷時(shí)所附發(fā)票應(yīng)符合財(cái)務(wù)中心門的規(guī)定。伙食補(bǔ)助類報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司員工出差在省內(nèi),30元/天,(早,中、晚餐各10元);出差至外省,50元/天(早餐10元,中、晚餐各20元);在本市出差不能回公司用餐每頓10元(中、晚餐);出差餐費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際出差天數(shù)及時(shí)間報(bào)銷(午餐12.00前后,晚餐6.00前后)。出差者應(yīng)按實(shí)際出差的天數(shù)填報(bào)餐費(fèi)補(bǔ)貼;員工出差參加會議,并由舉辦單位安排免費(fèi)食宿的(工作午餐或招待餐或賓館提供早餐等)應(yīng)主動減去相應(yīng)的餐費(fèi)補(bǔ)貼;餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)注明:出差地點(diǎn)、日期、人員名單,列出清單并限額報(bào)銷。招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1) 招待費(fèi)用是指與政府機(jī)構(gòu):工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、消協(xié)、新聞媒體等部門的交際應(yīng)酬費(fèi),招商加盟工作中發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi),形式包括:餐費(fèi)、煙酒、禮品等補(bǔ)貼款,非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi);2) 招待費(fèi)要在年初核定的預(yù)算內(nèi)使用,超出預(yù)算指標(biāo)的,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后使用;3) 加盟商接待人均在80元以內(nèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷;4) 招待費(fèi)使用流程:招待部門申請→總經(jīng)辦審批→接待部門(人)接待。汽車費(fèi)用1) 公司汽車費(fèi)用包括汽油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、年檢費(fèi)、修理費(fèi)等。2) 私車公用時(shí)汽油費(fèi)按公里數(shù)來補(bǔ)貼油耗,報(bào)銷時(shí)注明:起止地點(diǎn)和公里數(shù)。計(jì)算公式:報(bào)銷油耗=公里數(shù)*0.6元。3) 私車公用時(shí)過路、停車費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù),憑合法票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。拓展部門費(fèi)用特殊說明1) 區(qū)域主管、拓展部員工食宿報(bào)銷憑單據(jù)報(bào)銷;2) 食宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):100元/天,區(qū)域不限(包含住宿和吃飯等費(fèi)用);3) 住宿費(fèi)需提供當(dāng)日住宿發(fā)票,若當(dāng)日出差,可是沒有產(chǎn)生住宿,則補(bǔ)貼20元/人/天);4) 車費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷,若特殊情況需要打的,則需經(jīng)部門經(jīng)理同意后方可報(bào)銷。關(guān)于報(bào)銷票據(jù)的規(guī)定各種報(bào)銷發(fā)票,必須為國家統(tǒng)一發(fā)票,經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬;發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致,否則不能報(bào)銷;各種開支必須符合國家財(cái)稅法規(guī),報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途;對各種報(bào)銷單據(jù),財(cái)務(wù)中心必須進(jìn)行審核,對不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù),財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的,財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷;報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改,如有改動,外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋公章,自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人簽章,否則不得報(bào)銷;各類費(fèi)用報(bào)銷需按相關(guān)規(guī)定附說明性表單或單據(jù)。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范總則財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營管理、有效利用資源、提高經(jīng)濟(jì)效益;內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動;公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度,以促使各中心部門加強(qiáng)內(nèi)部管理,遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度,改進(jìn)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益;財(cái)務(wù)審計(jì)程序按《公司審計(jì)基本制度》執(zhí)行。審計(jì)對象和范圍公司各中心部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計(jì)工作要求,提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件,并如實(shí)介紹相關(guān)情況。財(cái)務(wù)收支審計(jì)對公司的月、季、年度會計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況;審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符;各類資產(chǎn)是否真實(shí)存在,并為公司所實(shí)際擁有或控制;資產(chǎn)的增減變動是否經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)及審批,并真實(shí)反映;資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確,計(jì)價(jià)方法是否合規(guī),核算是否正確,記錄是否完整;各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提、攤銷是否合規(guī),計(jì)算是否正確;折舊政策的采用是否符合規(guī)定,折舊的計(jì)提是否正確。內(nèi)部控制審計(jì)審查會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員的任職資格,職責(zé)分工是否符合會計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門的要求。審計(jì)會計(jì)賬簿的相關(guān)內(nèi)容,包括賬簿設(shè)置是否完整、全面;賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,記錄是否及時(shí)、清晰、準(zhǔn)確,是否采用正確的核算方法;賬簿反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否與記賬憑證相符。審計(jì)收入、成本費(fèi)用等損益類項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容各項(xiàng)收入、成本及費(fèi)用支出記錄的完整性、計(jì)算的正確性及是否在會計(jì)報(bào)表上正確反映;各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性;成本與收入是否配比;各項(xiàng)成本費(fèi)用分?jǐn)偟恼_性及其記錄的完整性;有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度所規(guī)定的其它內(nèi)容。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)工作組應(yīng)該編制《財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》,對審計(jì)工作做總結(jié),對發(fā)現(xiàn)的問題要提出改進(jìn)建議,并報(bào)總經(jīng)辦審批,審批經(jīng)過后,各中心按照整改要求提出整改方案并執(zhí)行,所有審計(jì)的資料需要存檔。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范目的為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,提高會計(jì)工作水平,根據(jù)《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。財(cái)務(wù)人員的管理主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件堅(jiān)持原則,廉潔奉公具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位,會計(jì)工作崗位能夠一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作;會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換;財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn),保證會計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn);會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息;會計(jì)人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職;會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容,整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫出書面材料;接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬目,不得自行另立新賬,以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性;一般會計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)部派人會同監(jiān)交;出納人員交接必須根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交,庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會計(jì)賬簿記錄保持一致,不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對一致,不一致時(shí)移交人員必須限期清查;交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明:公司名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份;應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)賬冊,對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息;會計(jì)年度以農(nóng)歷年計(jì)算,以大年初一和大年三十對應(yīng)的陽歷日期為準(zhǔn),會計(jì)核算以人民幣為記賬單位;不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿,不得設(shè)置賬外賬、不得向公司總部報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案,設(shè)專人妥善保管。在會計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證,要加強(qiáng)對原始憑證的審核,確保原始憑證的真實(shí)、正確,要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證;記賬憑證能夠分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證;結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證能夠不附原始憑證外,其它記賬憑證必須附有原始憑證;記賬憑證能夠根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制,但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上;現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記賬憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證;記賬憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要,正確運(yùn)用會計(jì)科目,記賬憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù);應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記賬憑證的審核,以保證會計(jì)核算的質(zhì)量,做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記賬憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制;已結(jié)賬如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤,應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄內(nèi)注明”注銷某月某日某號憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記賬憑證,”注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,能夠?qū)⒄_的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù);記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章;次年3月底前必須將前年的會計(jì)賬薄打印,賬薄包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬。打印的賬薄必須連繼編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字或蓋章;打印的記賬憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)賬的記錄一致;應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)賬,結(jié)賬前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記賬憑證,審核記賬;對外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制,內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)部的規(guī)定,各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào);上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督;應(yīng)當(dāng)對會計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正補(bǔ)充;對違反法律、法規(guī)、會計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的,又不向財(cái)務(wù)中心提出書面意見的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫規(guī)范銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù),直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會計(jì)憑證,是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此,填寫票據(jù)和結(jié)算憑證,必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草,防止涂改。中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填寫,不得自造簡化字;中文大寫金額數(shù)字到”元”為止的,在”元”之后,應(yīng)寫”整”(或”正”)字,在”角”之后能夠不寫”整”(或”正”)字。大寫金額數(shù)字有”分”的,"分"后面不得寫”整”(或”正”)字;中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明”人民幣”字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接”人民幣”字樣填寫,不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印”人民幣”字樣的,應(yīng)加填”人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的”仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣;阿拉伯小寫金額數(shù)字中有”0”時(shí),中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下:阿拉伯?dāng)?shù)字中間有”O(jiān)”時(shí),中文大寫金額要寫”零”字。如￥1,409．50,應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)”0”時(shí),中文大寫金額中間能夠只寫一個(gè)”零”字。如￥6,007．14,應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是”0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)”0”,萬位、元位也是”0”,但千位、角位不是”0”時(shí),中文大寫金額中能夠只寫一個(gè)零字,也能夠不寫”零”字。如￥1,680．32,應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分,或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107,000．53,應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分,或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分阿拉伯金額數(shù)字角位是”0”,而分位不是”0”時(shí),中文大寫金額”元”后面應(yīng)寫”零”字。如￥16,409.02,應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325．04,應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫入民幣符號”￥”(或草寫:)。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫,不得連寫分辨不清;票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期,在填寫月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的,應(yīng)在其前加”零”;日為抬壹至拾玖的,應(yīng)在其前加”壹”。如1月15日,應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日,應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日;票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票入自行承擔(dān)。銷售報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)范目的為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度,統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑,保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性,現(xiàn)對銷售款的上報(bào)作,制定本規(guī)范。銷售日報(bào)表規(guī)范銷售日報(bào)表作為公司對內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映每個(gè)門店每天銷售與解款情況。負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10:30之前將日報(bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性;各門店的店長必須認(rèn)真編制日報(bào)表,保證報(bào)表的準(zhǔn)確性;最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督,確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表,則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰;各區(qū)域銷售日報(bào)表每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)中心;收銀在銀行結(jié)賬時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須匯入公司制定賬號,包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)賬時(shí)點(diǎn)后隔夜款。發(fā)票管理公司下屬的各個(gè)門店,必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各個(gè)門店能夠依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用普通發(fā)票由公司總部或授權(quán)區(qū)域分部,在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后,由財(cái)務(wù)部按順序進(jìn)行編號,在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上,逐包登記起止號碼;普通發(fā)票在財(cái)務(wù)中心由專人負(fù)責(zé)保管,單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn);下屬門店領(lǐng)用發(fā)票時(shí),由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。由門店店長負(fù)責(zé)保管。普通發(fā)票的使用發(fā)票必須按號使用,開具發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐聯(lián)、全聯(lián)一次性如實(shí)開具。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格,不可將價(jià)稅分別填開,發(fā)票上必須加蓋本各區(qū)域的發(fā)票專用章;開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄,應(yīng)加蓋作廢章,將原有各聯(lián)連同存根一起貼在發(fā)票上,一并保存;禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票;不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票;禁止在發(fā)票上弄虛作假;不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票;不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;若發(fā)票丟失,必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告,財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。普通發(fā)票的存根保管使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部,以舊換新妥善保管,以便查閱。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)保存五年。保存期滿,經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀;辦理企業(yè)變更或者注銷登記的同時(shí),留存的未使用的發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。財(cái)務(wù)分析及報(bào)告規(guī)范目的及適用范圍為了保證公司決策者及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題,為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進(jìn)提供依據(jù),規(guī)范財(cái)務(wù)分析及報(bào)告流程,特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于總部財(cái)務(wù)中心和總經(jīng)辦。職責(zé)財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù),對公司過去和現(xiàn)在的經(jīng)營活動進(jìn)行分析與解釋,以及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題,為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。公司財(cái)務(wù)中心是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作,并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各部門應(yīng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析所需資料,資料提供的準(zhǔn)確性與及時(shí)性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價(jià)中。財(cái)務(wù)分析的方法財(cái)務(wù)分析主要采用比較分析法、比率分析法和因素分析法等:比較分析法是指將本期實(shí)際資料與計(jì)劃資料、歷史同期實(shí)際資料、同行業(yè)先進(jìn)資料進(jìn)行對比,找出差距,以便分析計(jì)劃執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)的發(fā)展情況及在同行業(yè)中所處的地位;比率分析法是把某些彼此存在相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)加以對比,計(jì)算出比率,經(jīng)過相互之間的比率,確定企業(yè)的經(jīng)營狀況、贏利水平和財(cái)務(wù)狀況;因素分析法是經(jīng)過分析,找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各種因素,計(jì)算出各因素變動對指標(biāo)的影響程度。從而找出主要的原因,以便采取措施,改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要是對門店的經(jīng)營情況、現(xiàn)金流動狀況進(jìn)行分析,經(jīng)營情況分析主要是對公司當(dāng)期的收入、費(fèi)用支出、利潤等指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析。收入分析收入分析表季/月填表日期:年月日填表人:本月本年累計(jì)品類本月銷售額去年同期銷售同比預(yù)算預(yù)算完成率品類占比本年累計(jì)額去年同期累計(jì)同比本年預(yù)算累計(jì)完成率占比休閑牛仔牛仔褲休閑褲西服套裝羊毛衫盒裝社衫茄克西服領(lǐng)帶錢包休閑長襯其它合計(jì)備注:報(bào)表分析說明及參考本份報(bào)表,本月銷售額所取數(shù)據(jù)與本期銷售額所取數(shù)據(jù)要求具有可比性。一般應(yīng)以春節(jié)為對齊基點(diǎn),進(jìn)行比較分析及分析原因的參考。數(shù)據(jù)的計(jì)算:銷售同比=(本月銷售額—去年同期)/去年同期預(yù)算完成率=(本月銷售額—預(yù)算)/預(yù)算品類占比=品類銷售額÷總銷售額累計(jì)同比=(本年累計(jì)額-去年同期)/去年同期累計(jì)完成率=(本年累計(jì)額-本年預(yù)算)/本年預(yù)算數(shù)據(jù)變化的因素:外因:季節(jié)性的變化,天氣的變化,假日數(shù)量的差異,通脹因素,商圈的變化(社區(qū)人口、交通等),競爭對手情況(增減、品類促銷)。內(nèi)因:產(chǎn)品寬度(品類的增加)與深度(款式、數(shù)量)的變化、品類促銷、款式的變化(新品的變化)、價(jià)格的變化、商品的有貨率(斷碼等)、店面的形象、陳列、導(dǎo)購人員、促銷活動、團(tuán)購、網(wǎng)購等。對策:跟據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果調(diào)整庫存、品類組合、訂貨系數(shù)、陳列量,找出品類銷售的不足之處。調(diào)整促銷方案、競爭策略等等。費(fèi)用分析費(fèi)用分析表年月日填表人:費(fèi)用科目本月本年累計(jì)原因分析實(shí)際預(yù)算變化%上年同期變化%實(shí)際預(yù)算變化%上年同期變化%可控費(fèi)用-人工費(fèi)用-水電費(fèi)-物料消耗-修理費(fèi)-運(yùn)輸費(fèi)-通訊費(fèi)-廣告費(fèi)-營銷費(fèi)用-其它不可控費(fèi)用-租賃費(fèi)-遞延資產(chǎn)攤銷-折舊費(fèi)中央費(fèi)用-分?jǐn)偪偛控?cái)務(wù)費(fèi)用-分?jǐn)偪偛抗芾碣M(fèi)用-分?jǐn)偪偛總}儲費(fèi)用合計(jì)銷售額占銷售額比(費(fèi)用率)報(bào)表說明:可控費(fèi)用=人工費(fèi)用+水電費(fèi)+物料消耗+修理費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+通訊費(fèi)+廣告費(fèi)+營銷費(fèi)+其它。人工費(fèi)用包含工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)、過節(jié)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、員工活動經(jīng)費(fèi)等。物料消耗:傳真紙、筆、剪刀、收銀紙、色帶、墨盒等低值易耗品。修理費(fèi):包括固定資產(chǎn)修理費(fèi)、商場主體維護(hù)修補(bǔ)費(fèi)、水電維修、招牌維修等。運(yùn)輸費(fèi):物流費(fèi)用。營銷費(fèi):含X展架、宣傳手冊等。廣告費(fèi):戶外廣告、電視廣告、平面媒體等。不可控費(fèi)用=租賃費(fèi)+遞延資產(chǎn)攤銷+折舊費(fèi)。中央費(fèi)用分?jǐn)?分?jǐn)偪偛抗芾碣M(fèi)用+分?jǐn)偪偛控?cái)務(wù)費(fèi)用+分?jǐn)偪偛總}儲費(fèi)用。費(fèi)用率=(可控費(fèi)用+不可控費(fèi)用+中央費(fèi)用分?jǐn)?/銷售額。分析的目的:發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及占比,經(jīng)過長期的數(shù)據(jù)積累,為公司管理層制定預(yù)決算提供相應(yīng)的依據(jù),并發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的機(jī)會點(diǎn),擬出可行性方案,使公司成本最優(yōu),達(dá)到整改、提高、規(guī)范目的。提高公司的運(yùn)營能力。庫存分析表庫存分析表季/月填表日期:年月日填表人:品類期初庫存占比本期采購占比本期銷售占比期末庫存占比周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)天數(shù)《庫存分析表》解析:《庫存分析表》分析的目的:根據(jù)不同時(shí)期的庫存對比,結(jié)合季節(jié)性,銷售占比,為采購訂貨提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)分析其結(jié)構(gòu)的合理性,為新店的首批配貨提供參考等。周轉(zhuǎn)天數(shù):此周轉(zhuǎn)天數(shù)不同于全公司的整體周轉(zhuǎn)天數(shù),為具體品類的周轉(zhuǎn)天數(shù)(此品類選擇需適當(dāng)),周轉(zhuǎn)天數(shù)結(jié)合期末庫存的情況,可為季節(jié)性清倉提供數(shù)據(jù)支持,降低公司的毛利損失。損益表損益表(利潤表)編制單位年年年金額金額增減差異變動金額增減差異變動一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動收益(損失”-”號填寫)投資收益(損失”-”號填寫)其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以”-”號填寫)加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出其中:非流動資產(chǎn)處理損失三、利潤總額(虧損總額以”-”填寫)減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以”-”號填寫)填表日期:年月日制表:審核本表資料反應(yīng)一段時(shí)期的經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表,此表分析應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表并計(jì)算以下財(cái)務(wù)比率:毛利率、營業(yè)額利潤率、銷售凈利率、成本費(fèi)用率、總資產(chǎn)利潤率?，F(xiàn)金流量對比分析表現(xiàn)金流量對比分析表編制單位:年月日單位;元項(xiàng)目增加(減少)金額百分比%經(jīng)營活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額投資活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額籌資活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額制表:審核:現(xiàn)金流量趨勢分析表現(xiàn)金流量趨勢分析表編制單位:年月日單位:元項(xiàng)目經(jīng)營活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額投資活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額籌資活動:現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額制表:審核:現(xiàn)金流量表分析:經(jīng)營活動現(xiàn)金流:當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為零時(shí),說明企業(yè)能夠維持當(dāng)前經(jīng)營活動,當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額小于零時(shí),說明企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營就會面臨虧損的局面;甚至不能持續(xù)經(jīng)營。當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額大于零時(shí),說明企業(yè)經(jīng)營狀況比較好。凈額越大,企業(yè)競爭力越強(qiáng)。投資活動現(xiàn)金流:投資活動的現(xiàn)金流量凈額大于零時(shí),一般情況說明企業(yè)投資比較成功。但要考慮現(xiàn)金流量凈額大于零時(shí),主要現(xiàn)金流入來自于投資,處理資產(chǎn)造成的。當(dāng)投資活動凈額小于零時(shí),一般情況說明企業(yè)本期投資額大于收入額,要注意投資風(fēng)險(xiǎn)?；I資活動現(xiàn)金流:籌資活動流入量大于流出量,說明企業(yè)再不斷獲取資金。要主意其用途,防止風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額:此項(xiàng)為現(xiàn)金流量表的結(jié)果,此項(xiàng)內(nèi)容如出現(xiàn)負(fù)數(shù),說明企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)危險(xiǎn)狀況,如發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),財(cái)務(wù)狀況非常令人擔(dān)憂。季度、年度分析的內(nèi)容季度或年度分析,除了以上月度分析的內(nèi)容以外,還包括資金狀況分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、安全能力分析等內(nèi)容。資金狀況分析。包括比較資產(chǎn)負(fù)債表(與歷史比較、與同行業(yè)比較、同預(yù)算比較等),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況分析、現(xiàn)金流量分析等。償債能力分析。包括流動比率分析、速動比率分析、現(xiàn)金比率分析、資產(chǎn)負(fù)債率分析、利息保障倍數(shù)分析等。流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債;速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)/流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額營運(yùn)能力分析。包括資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(收帳期)等。盈利能力分析。包括毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率、人均利潤率、費(fèi)用利潤率等。安全能力分析。安全程度分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫為有利于公司決策者及董事了解財(cái)務(wù)情況,應(yīng)將財(cái)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為數(shù)字語言,并提供基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析及預(yù)測,以供高層參考。財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)值填列編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表,對于門店的運(yùn)營,編制門店的財(cái)務(wù)報(bào)表,主要是收支情況表。成本費(fèi)用分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的增減變化情況(與去年同期對比)并分析變化的原因,對特殊費(fèi)用能夠單獨(dú)分析。利潤分析計(jì)算公司當(dāng)期利潤分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例;對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其它營業(yè)收入做出說明。負(fù)債分析根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小;分析本期增加的借款的去向;季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)值填列編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表,對于門店的運(yùn)營,編制門店的財(cái)務(wù)報(bào)表,主要是收支情況表。成本費(fèi)用分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的增減變化情況(與去年同期對比)并分析變化的原因,對特殊費(fèi)用能夠單獨(dú)分析。措施與建議需經(jīng)過分析對所存在的問題,提出解決措施和途徑,包括:根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對公司經(jīng)營提出合理化建議;對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議;總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn);財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人和填表人簽名。收入分析。包含給公司帶來收入的所有類別。費(fèi)用分析。包括費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況分析、費(fèi)用變化趨勢分析、費(fèi)用結(jié)構(gòu)變動分析等。利潤分析。包括比較損益表、利潤計(jì)劃執(zhí)行情況總括分析、各部門利潤計(jì)劃執(zhí)行情況對比分析?，F(xiàn)金流量分析。主要對現(xiàn)金流入、流出數(shù)量,現(xiàn)金凈流量,經(jīng)營性現(xiàn)金流量進(jìn)行分析,以便了解資金的流向、資金支出的構(gòu)成、資金的結(jié)余或不足。季度、年度分析的內(nèi)容季度或年度分析除了以上月度分析的內(nèi)容以外,還包括資金狀況分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、安全能力分析等內(nèi)容。資金狀況分析。包括比較資產(chǎn)負(fù)債表(與歷史比較、與同行業(yè)比較、同預(yù)算比較等),資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況分析、現(xiàn)金流量分析等。償債能力分析。包括流動比率分析、速動比率分析、現(xiàn)金比率分析、資產(chǎn)負(fù)債率分析、利息保障倍數(shù)分析等。營運(yùn)能力分析。包括資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(收賬期)等。盈利能力分析。包括毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率、人均利潤率、費(fèi)用利潤率等。安全能力分析。安全程度分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等。財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)內(nèi)控制度目的明確責(zé)任、協(xié)調(diào)配合,加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的量化考核,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,提高整體財(cái)務(wù)管理意識。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度財(cái)務(wù)中心應(yīng)編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度文件,包括以下方面的內(nèi)容:會計(jì)核算原則記賬與賬簿流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)和在建工程無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)流動負(fù)債、長期負(fù)債及其它負(fù)債投資人權(quán)益成本和費(fèi)用收入、利潤及利潤分配會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)告門店財(cái)務(wù)檢查制度目的隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大,為了加強(qiáng)對門店財(cái)務(wù)工作的管理,保證公司財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,特制定此制度。門店財(cái)務(wù)檢查表總部定期對門店的工作進(jìn)行抽查,抽查內(nèi)容涉及店面運(yùn)營規(guī)范程度、店面業(yè)績、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)情況、財(cái)務(wù)等方面情況。財(cái)務(wù)方面的檢查,參見《門店財(cái)務(wù)檢查表》。工具表預(yù)算申請單編號:月日單位:預(yù)算編號預(yù)算名稱用途說明單價(jià)數(shù)量申請金額合計(jì)批示審核填寫預(yù)算控制表預(yù)算編號: