稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練B卷題庫帶答案

稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練B卷題庫帶答案

單選題（共100題）1、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)【答案】C2、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B4、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D5、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D6、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D7、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C8、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C9、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B10、下列關(guān)于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】C11、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D12、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A13、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C14、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A15、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.存款利息【答案】D16、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A17、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B18、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D19、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C20、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準稅【答案】D21、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.450B.287C.322D.550【答案】A22、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A23、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C24、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C25、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C26、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用D.以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費【答案】B27、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A28、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A29、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】D30、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C32、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C33、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】A34、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.114B.296C.341D.476【答案】C35、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D36、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】D37、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當月沒有可以抵扣的進項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A39、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A40、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C41、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B42、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C43、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房【答案】A44、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C45、某企業(yè)2020年6月進口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C46、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)C.向消費者個人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B47、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C48、從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。A.市場最高交易價格B.市場最低交易價格C.市場平均交易價格D.生產(chǎn)企業(yè)成本價格【答案】C49、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是()。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D50、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B51、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔的義務(wù)相同【答案】A52、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。A.高含硫天然氣B.從低豐度油氣田開采的原油C.從深水油氣田開采的原油D.高凝油【答案】D53、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅【答案】D54、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D55、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務(wù)【答案】B56、某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A57、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存固體廢物D.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物【答案】B58、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C59、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.購進的同時用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營的不動產(chǎn)所支付的進項稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D60、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當天B.移送的當天C.納稅人提貨的當天D.納稅人交貨的當天【答案】B61、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B62、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.實行一次課征制度B.進口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清D.納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】C63、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅D.公共配套設(shè)施費【答案】C64、下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)B.繳納個人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營企業(yè)D.繳納消費稅的生產(chǎn)企業(yè)【答案】D65、下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A66、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A67、1g(ml)溶質(zhì)能在1～10ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B68、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.外國政府無償贈送的物資B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.科教用品【答案】A69、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C70、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C71、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B72、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C73、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】A74、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B75、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】D76、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設(shè)備用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（）元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C77、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C78、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)人境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D79、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B80、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務(wù)，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A81、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C82、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B83、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D84、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設(shè)備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應(yīng)納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅D.不交增值稅【答案】C85、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A86、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】B87、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B88、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.868.52B.824.13C.896.76D.912.02【答案】B89、某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車貿(mào)易企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B90、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量B.實際開采的數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)量【答案】A91、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B92、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅【答案】C93、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D94、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C95、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當日開盤價為買入價【答案】D96、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D97、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.81B.9C.7.56D.12.39【答案】A98、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B99、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D100、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費B.精裝房的裝修費C.向回遷戶支付的補差價款D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用【答案】A多選題（共40題）1、（2019年真題）下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發(fā)的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC2、下列關(guān)于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B3、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.租賃合同中約定免租期的，應(yīng)視同銷售服務(wù)，繳納增值稅B.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，應(yīng)處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款C.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費稅D.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)，該企業(yè)補繳消費稅一律按組成計稅價格計算消費稅E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】B4、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD5、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級工會組織收取工會經(jīng)費D.人民法院收取訴訟費用E.各黨派收取黨費【答案】BCD6、下列情形中，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的有（）。A.出售舊房及建筑物的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)項目的C.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格，但能提供正當理由的【答案】ACD7、下列有關(guān)車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。A.應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅C.應(yīng)退稅額不得為負數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD8、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC9、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對等B.納稅人有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點之一D.稅法屬于制定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點E.強制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A10、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.自采原油無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅C.銷售三次采油的原油免征資源稅D.應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅E.將自采原油用于對外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅【答案】B11、下列說法正確的有（）。A.其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報繳納B.個人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD12、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅【答案】ABCD13、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機關(guān)取消其一般納稅人資格C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保E.稅務(wù)機關(guān)對其作出稅收保全措施【答案】ABD14、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應(yīng)按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應(yīng)按照原油開采量計算繳納資源稅D.應(yīng)在乙地繳納資源稅E.應(yīng)按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD15、以下各行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策，且放棄減稅的C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的D.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的E.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的【答案】ACD16、（2019年真題）下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發(fā)的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC17、下列各項中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)E.國家出讓土地使用權(quán)【答案】ABD18、納稅人應(yīng)以其當期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB19、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.2013年2月，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅C.2013年1月，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應(yīng)繳納營業(yè)稅D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營業(yè)稅1300元E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應(yīng)繳納營業(yè)稅【答案】BCD20、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務(wù)B.教育服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入D.廣播影視服務(wù)E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC21、2020年6月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.調(diào)制乳【答案】CD22、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD23、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有()。A.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD24、β-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是A.芳環(huán)B.噻唑環(huán)C.噻嗪環(huán)D.低價態(tài)(二價)的硫元素E.內(nèi)酰胺環(huán)【答案】25、（2019年）納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC26、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內(nèi)容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分攤E.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB27、下列關(guān)于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A.稅法的法定解釋同樣具有法的權(quán)威性B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據(jù)D.稅法的立法解釋包括事前解釋和事后解釋，通常我們所說的稅收立法解釋是指事后解釋E.擴充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當堅持擴充解釋【答案】AD28、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅B.水運部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯(lián)運業(yè)務(wù)，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】ABC29、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火