稅務(wù)師之稅法一模擬考試A卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一模擬考試A卷帶答案

單選題（共100題）1、張某2021年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價款280000元，取得了機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。則張某應繳納的車輛購置稅是（）元。A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】A2、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B3、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A4、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅【答案】A5、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D6、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B7、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%D.納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額【答案】C8、某4S店2019年7月進口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A9、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。A.稅收法定性原則B.實質(zhì)課稅原則C.公眾信任原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】D10、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B11、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B12、下列應稅消費品實行復合稅率的是（）。A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒【答案】D13、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀費D.進口貨物完稅價格包括進口關(guān)稅【答案】C14、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B15、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A16、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B17、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D18、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B19、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A20、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C21、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B22、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A23、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A24、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B25、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C26、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C27、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D28、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A29、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣【答案】D30、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D31、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B32、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D33、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D34、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B35、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設(shè)備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C36、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板9000平方米抵償債務(wù)，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應納消費稅為（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C38、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A39、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D40、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收D.資源稅具有調(diào)節(jié)級差收入的作用【答案】D41、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A42、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A43、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B44、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B45、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D46、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預售時已按稅法規(guī)定預繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應當申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C47、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A48、某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月跨縣市提供建筑工程勞務(wù)，取得含稅勞務(wù)款1000萬元；支付給分包商含稅分包款200萬元，分包款取得合法有效憑證。該企業(yè)當月應在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）A.17.48B.18.00C.26.21D.23.30【答案】D49、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B50、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C51、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C52、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C53、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A54、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A55、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C56、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續(xù)費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應繳納增值稅()萬元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B57、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火D.外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇【答案】C58、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅【答案】D59、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D60、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B61、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A62、（2016年真題）下列項目免征增值稅的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.飛機修理【答案】C63、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應補繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C64、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A65、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A66、2018年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B67、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D68、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。A.租賃服務(wù)B.鑒證咨詢服務(wù)C.建筑服務(wù)D.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】C69、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B70、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B71、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B72、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D73、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A74、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中D.設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C75、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅B.資源稅屬于特定行為稅C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】D76、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B77、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B78、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C79、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C80、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收訖銷貨款的當天B.移送的當天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天D.購買方提貨的當天【答案】A81、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D82、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A83、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C84、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D85、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。A.財務(wù)公司B.銀行C.小規(guī)模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D86、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關(guān)稅B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構(gòu)進口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進口關(guān)稅D.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅【答案】C87、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B88、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D89、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.240B.336C.360D.324【答案】D90、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B91、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D92、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A93、（2014年）下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。A.企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應稅消費品C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B94、1g(ml)溶質(zhì)能在10～30ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】C95、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B96、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D97、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D98、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D99、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.比例稅率【答案】B100、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B多選題（共40題）1、（2009年真題）關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送的當天【答案】ACD2、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有()。A.購買二手車不需要重新辦理車輛購置稅的納稅申報B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅C.外國駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購置稅D.購買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購置稅E.回國服務(wù)留學人員購買進口小汽車自用免征車輛購置稅【答案】ABD3、關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅C.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ACD4、應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務(wù)總局核定其計稅價格的有（）。A.卷煙B.實木地板C.高檔手表D.游艇E.小汽車【答案】A5、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應區(qū)別應稅和非應稅消費品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅【答案】AD6、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A.進口貨物完稅價格的確定首先應按相同貨物成交價格估算B.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”【答案】BC7、（2020年真題）下列車輛屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.電動摩托車C.叉車D.有軌電車E.汽車【答案】AD8、關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.稅法與行政法均體現(xiàn)國家單方面的意志B.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)C.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法的法律關(guān)系中居于領(lǐng)導地位的一方總是國家E.解決稅收法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行【答案】ACD9、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災害毀損的庫存商品B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C.員工出差支付的餐飲費D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務(wù)E.外購的自用小轎車【答案】BCD10、下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD11、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。A.縣級以下稅務(wù)機關(guān)B.省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)C.市級稅務(wù)機關(guān)D.省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu)E.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)【答案】ABD12、（2016年真題）下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的有（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口應稅消費品的代收代繳義務(wù)人是國外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務(wù)零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照一般貿(mào)易全額征收消費稅E.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個人年度交易總額【答案】CD13、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.我國個人所得稅中綜合所得采用超額累進稅率E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD14、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC15、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.租入機器設(shè)備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅B.銷售2010年購置的舊設(shè)備，按13%的稅率計算銷項稅額C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅【答案】B16、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC17、下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有（）。A.汽車掛車B.有軌電車C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車D.自行車E.客貨兩用車【答案】ABC18、（2020年真題）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A.房產(chǎn)的評估增值B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押C.房產(chǎn)的繼承D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓E.將房產(chǎn)捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】D19、根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】AD20、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅3520.59元【答案】D21、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以委托加工收回的實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的應稅成品油【答案】BC22、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款準予扣除，其中關(guān)于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC23、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有()。A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一-種方式C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念【答案】ABC24、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天D.提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當天【答案】AD25、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D.貸款服務(wù)以實收和應收未收利息之和為計稅銷售額E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】AB26、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的B.農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應稅污染物的C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】BD27、下列關(guān)于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD28、下列各項中，免征增值稅項目的有（）。A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備B.婚姻介紹服務(wù)C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)D.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)【答案】B29、下列關(guān)于資源稅的征稅政策，說法正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征百分之四十資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征百分之三十資源稅D.高凝油減征百分之四十資源稅E.進口資源產(chǎn)品不征收資源稅【答案】ACD30、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)