預(yù)算管理制度33698實(shí)用文檔

預(yù)算管理制度33698實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）

預(yù)算管理制度33698實(shí)用文檔(實(shí)用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目錄TOC\o”1-3"\h\z_Toc523583263"第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序5第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋6第八章附則6HYPERLINK\l”_Toc523583266”附件一：預(yù)算流程圖7附件二：預(yù)算表格8第一章總則為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,特制定本規(guī)定。本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。本規(guī)定適用于集團(tuán)公司以及其控股子公司.第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司)分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部(子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門(mén)進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第七條各事業(yè)部(子公司）要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。通過(guò)年終考核,檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司)，由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該事業(yè)部（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié),對(duì)該企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對(duì)該事業(yè)部(子公司）予以區(qū)別對(duì)待。組織體系（一）計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)是在集團(tuán)總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事局審核報(bào)批的報(bào)送權(quán);已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán);預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等.（二）總部財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門(mén)。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算;對(duì)集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)增長(zhǎng)做出預(yù)測(cè)；向計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各事業(yè)部（子公司)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書(shū)面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部(子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算,檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間.集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開(kāi)始著手編制。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理,所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則.

第十三條集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容:一、總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、集團(tuán)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。1、各事業(yè)部（子公司）銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算；2、各事業(yè)部（子公司)成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、各事業(yè)部(子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算；4、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；5、各事業(yè)部（子公司)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；7、各事業(yè)部(子公司)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門(mén)根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算,負(fù)責(zé)本部門(mén)管轄范圍內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制.第十四條編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門(mén)提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；三、銷(xiāo)售部門(mén)編制的年度產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃；四、人力資源部工資計(jì)劃;五、企業(yè)管理部編制的投資計(jì)劃;六、財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃；七、事業(yè)部（子公司)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見(jiàn)附件各預(yù)算表格。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序.第十七條在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部(子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等.第十八條各事業(yè)部(子公司)在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求,按照務(wù)實(shí)的原則,合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案.每年12月之前，各事業(yè)部(子公司)財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部.總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)、董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部(子公司）。各事業(yè)部(子公司）對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門(mén)，并將分解方案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前提下,如遇特殊情況,確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審核批準(zhǔn)后、方可變更。第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說(shuō)明。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序一、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡;二、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門(mén)審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管總經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總；四、總部財(cái)務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制集團(tuán)總預(yù)算；五、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審議集團(tuán)財(cái)務(wù)總預(yù)算；六、集團(tuán)總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)審定后報(bào)請(qǐng)公司董事局審批；七、總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,以公司文件形式下達(dá).第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化,或董事局產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明,并說(shuō)明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財(cái)務(wù)部；二、總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門(mén)提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見(jiàn)相關(guān)考核制度。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度,督促收入、貨款入賬,控制成本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門(mén)分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的建議，及時(shí)向總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào).第二十五條總部財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。第二十六條各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并向各責(zé)任部門(mén)通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。第二十七條以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。第二十八條責(zé)任單位對(duì)發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部反映,并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)總裁辦公會(huì)討論，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。第八章附則第二十九條本規(guī)則經(jīng)董事局通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn).第三十條本規(guī)定由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。Y附件一:預(yù)算流程圖Y事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)總裁董事局總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)各部門(mén)總經(jīng)理事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)總裁董事局總部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)各部門(mén)總經(jīng)理下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NNYYYYN編制預(yù)算草案匯總平衡N編制預(yù)算草案匯總平衡NY審核YNY審核Y編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算Y審核YNY審核YNN審批下達(dá)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行YNN審批下達(dá)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行YN附件二:預(yù)算表格表1：房地產(chǎn)收入預(yù)計(jì)表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷(xiāo)售收入配套設(shè)施銷(xiāo)售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷(xiāo)售2月份銷(xiāo)售3月份銷(xiāo)售4月份銷(xiāo)售5月份銷(xiāo)售6月份銷(xiāo)售7月份銷(xiāo)售8月份銷(xiāo)售9月份銷(xiāo)售10月份銷(xiāo)售11月份銷(xiāo)售12月份銷(xiāo)售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：銷(xiāo)售部主任:制表：表2：煤礦收入預(yù)計(jì)表單位：年月份資料提供部門(mén):項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷(xiāo)售量單位售價(jià)銷(xiāo)售收入其他收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷(xiāo)售2月份銷(xiāo)售3月份銷(xiāo)售4月份銷(xiāo)售5月份銷(xiāo)售6月份銷(xiāo)售7月份銷(xiāo)售8月份銷(xiāo)售9月份銷(xiāo)售10月份銷(xiāo)售11月份銷(xiāo)售12月份銷(xiāo)售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：銷(xiāo)售部主任：制表:表3：超市收入預(yù)計(jì)表單位:年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：商品銷(xiāo)售收入代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理：營(yíng)業(yè)部主任：制表：表4：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：土地征用費(fèi)耕地占用稅勞動(dòng)力安置費(fèi)附著物拆遷補(bǔ)償安置動(dòng)遷用房支出前期工程費(fèi)：規(guī)劃、設(shè)計(jì)項(xiàng)目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪“三通一平"建筑安裝工程費(fèi)：出包自營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi):道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費(fèi)：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：工資職工福利折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表5：煤礦生產(chǎn)成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料:工資:制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位成本本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款余額表6:超市銷(xiāo)售成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％商品進(jìn)價(jià)加成本:稅金:銷(xiāo)售成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表7：房地產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)銷(xiāo)售人員工資銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)金銷(xiāo)售人員福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表8：煤礦銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)維修費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)銷(xiāo)售人員工資銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)金銷(xiāo)售人員福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表9：超市經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算表單位:年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)整理費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)差旅費(fèi)展覽費(fèi)保管費(fèi)檢驗(yàn)費(fèi)中轉(zhuǎn)費(fèi)勞務(wù)手續(xù)費(fèi)廣告費(fèi)商品損耗經(jīng)營(yíng)人員工資經(jīng)營(yíng)人員福利經(jīng)營(yíng)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表10:房地產(chǎn)管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費(fèi)：管理人員工資管理人員獎(jiǎng)金職工福利費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗低值易耗品攤銷(xiāo)其他公司經(jīng)費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)小計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)董事局費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)審計(jì)費(fèi)訴訟費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)稅金土地使用費(fèi)土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)壞帳損失存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢損失其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表11:建筑公司管理費(fèi)用預(yù)算表單位:年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％管理人員工資管理人員福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)董事局費(fèi)印花稅辦公費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)通訊費(fèi)其他管理費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表12：煤礦管理費(fèi)用預(yù)算表單位:年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表13：超市管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%管理人員工資職工福利費(fèi)職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)董事局會(huì)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)涉外費(fèi)租賃費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)訴訟費(fèi)商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)低值易耗品攤銷(xiāo)折舊費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)修理費(fèi)開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)房產(chǎn)稅土地使用稅印花稅車(chē)船使用稅審計(jì)費(fèi)壞帳準(zhǔn)備管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表14：總部管理費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％辦公費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)通訊費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)管理費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表15：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位:年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表16：建筑公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén):項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表17：煤礦財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位:年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表18：超市財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單位：年度資料提供部門(mén)：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％利息凈支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)其它財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表19：房地產(chǎn)資本支出預(yù)計(jì)表單位:年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)總經(jīng)理:財(cái)務(wù)部主任：制表:表20：建筑公司資本支出預(yù)計(jì)表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部主任：制表：表21：房地產(chǎn)資本支出預(yù)計(jì)表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)總經(jīng)理:財(cái)務(wù)部主任:制表：表22：超市資本支出預(yù)計(jì)表單位:年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部主任：制表:表23：總部資本支出預(yù)計(jì)表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地及房屋機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)施預(yù)付定金合計(jì)總裁：財(cái)務(wù)總監(jiān)：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)：制表：表24：房地產(chǎn)現(xiàn)金預(yù)算表單位:年月份資料提供部門(mén):項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減:各項(xiàng)現(xiàn)金支出產(chǎn)品成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向集團(tuán)其他企業(yè)借款還銀行借款還集團(tuán)其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部主任:制表：表25：建筑公司現(xiàn)金預(yù)算表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出工程施工管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向集團(tuán)其他企業(yè)借款還銀行借款還集團(tuán)其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額總經(jīng)理:財(cái)務(wù)部主任：制表:表26：煤礦現(xiàn)金預(yù)算表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出生產(chǎn)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向集團(tuán)其他企業(yè)借款還銀行借款還集團(tuán)其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部主任：制表：表27：超市現(xiàn)金預(yù)算表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出產(chǎn)品銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資本性支出所得稅股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向銀行借款向集團(tuán)其他企業(yè)借款還銀行借款還集團(tuán)其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部主任：制表：表28:總部現(xiàn)金預(yù)算表單位：年月份資料提供部門(mén)：項(xiàng)目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出管理費(fèi)用資本性支出支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足向集團(tuán)其他企業(yè)借款還集團(tuán)其他企業(yè)借款借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額總裁：財(cái)務(wù)總監(jiān)：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)：制表：表29:房地產(chǎn)預(yù)計(jì)損益表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表30:建筑公司預(yù)計(jì)損益表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表31:煤礦預(yù)計(jì)損益表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表32：超市預(yù)計(jì)損益表編制單位:年度單位:元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、商品銷(xiāo)售收入減：商品銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售折扣與折讓經(jīng)營(yíng)費(fèi)用商品銷(xiāo)售稅金及附加二、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表33：集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次本年預(yù)計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減:管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額表34：房地產(chǎn)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37其中:在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資:長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)債46減：累計(jì)折舊18長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)47固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理20實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計(jì)23未分配利潤(rùn)51無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):所有者權(quán)益合計(jì)52無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn):其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)53表35：建筑公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:年月日單位:元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款短期投資2應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)收款8未交稅金原材料9未付利潤(rùn)工程施工10其他未交款待攤費(fèi)用13預(yù)提費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)14其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資16長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn):應(yīng)付債券固定資產(chǎn)原價(jià)17長(zhǎng)期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊18其他長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)凈值19長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理20所有者權(quán)益：在建工程21實(shí)收資本待處理固定資產(chǎn)凈損失22資本公積固定資產(chǎn)合計(jì)23盈余公積無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)24所有者權(quán)益合計(jì)遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn):其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)表36：煤礦預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款短期投資2應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)收款8未交稅金原材料9未付利潤(rùn)產(chǎn)成品10其他未交款待攤費(fèi)用13預(yù)提費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)14其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資:長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資16長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券固定資產(chǎn)原價(jià)17長(zhǎng)期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊18其他長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)凈值19長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理20所有者權(quán)益:在建工程21實(shí)收資本待處理固定資產(chǎn)凈損失22資本公積固定資產(chǎn)合計(jì)23盈余公積無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):未分配利潤(rùn)無(wú)形資產(chǎn)24所有者權(quán)益合計(jì)遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn)：其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)表37：超市預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款28短期投資2應(yīng)付票據(jù)29應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款30應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款31減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款32應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資33預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)34其他應(yīng)收款8未交稅金35存貨9未付利潤(rùn)36待攤費(fèi)用10其他未交款37待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失11預(yù)提費(fèi)用38一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債39其他流動(dòng)資產(chǎn)13其他流動(dòng)負(fù)債40流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：42長(zhǎng)期投資15長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券43固定資產(chǎn)原價(jià)16長(zhǎng)期應(yīng)付款44減：累計(jì)折舊17其他長(zhǎng)期負(fù)債45固定資產(chǎn)凈值18長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)46固定資產(chǎn)清理19所有者權(quán)益:47在建工程20實(shí)收資本待處理固定資產(chǎn)凈損失21資本公積48固定資產(chǎn)合計(jì)22盈余公積49無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：未分配利潤(rùn)50無(wú)形資產(chǎn)23所有者權(quán)益合計(jì)51遞延資產(chǎn)24無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)25其他資產(chǎn):其他長(zhǎng)期資產(chǎn)26資產(chǎn)總計(jì)27負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)52表38:集團(tuán)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤(rùn)37產(chǎn)成品10其他未交款38待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用39待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13其他流動(dòng)負(fù)債41其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)42流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期借款43長(zhǎng)期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價(jià)17其他長(zhǎng)期負(fù)債46減：累計(jì)折舊18長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)47固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理20實(shí)收資本48固定資產(chǎn)購(gòu)建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn)凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計(jì)23未分配利潤(rùn)51無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計(jì)52無(wú)形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)26其他資產(chǎn):其他長(zhǎng)期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計(jì)28負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)53目的:為完善公司對(duì)項(xiàng)目管理工作以符合總公司之要求，特制訂此細(xì)則。依據(jù)：總公司PROJECT文件CostEstimation，ProposalPreparation，QuoApproval&CostCtrlProcedureExcessConsumablesPartsHandlingProcedurePostProjectEvaluationProcedureProjectStatusReportingProceduresVariationOrderManagementProcedure權(quán)限：制訂：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)此細(xì)則初稿制訂。修訂：為使此細(xì)則具備可行性，工程部門(mén)負(fù)責(zé)修訂。核決：修訂后之細(xì)則經(jīng)中國(guó)區(qū)經(jīng)理核可后頒布執(zhí)行.適用范圍：。流程圖圖一：成本預(yù)估、報(bào)價(jià)及預(yù)算編列流程圖商務(wù)商務(wù)設(shè)計(jì)工程采購(gòu)RFQ成立提案團(tuán)隊(duì)提案及成本預(yù)估成本審核報(bào)價(jià)單客戶議價(jià)簽訂合同審核開(kāi)立PRPURCHASEREQUIRE詢(xún)議價(jià)審核開(kāi)立POPURCHASEORDER編列預(yù)算&執(zhí)行計(jì)劃YESNONOYESNONOYESYES圖二:預(yù)算變更流程圖商務(wù)商務(wù)工程審核報(bào)價(jià)單客戶議價(jià)簽訂合同NOYES1.預(yù)算變更申請(qǐng)書(shū)2.成本核算表變更預(yù)算NOYESRMB400,000以?xún)?nèi)YES另立新預(yù)算NO客戶變更通知書(shū)制度內(nèi)容：預(yù)估成本及報(bào)價(jià)成立提案團(tuán)隊(duì)(PROPOSALTEAM）：業(yè)務(wù)自客戶取得標(biāo)單后,設(shè)計(jì)部門(mén)主管應(yīng)立即會(huì)同工程部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)成立提案團(tuán)隊(duì)（PROPOSALTEAM：設(shè)計(jì)、繪圖、PM、采購(gòu)）.提案團(tuán)隊(duì)(PROPOSALTEAM）依據(jù)客戶需求及技術(shù)要求進(jìn)行設(shè)計(jì)與技術(shù)提案（PROPOSAL），并依據(jù)提案內(nèi)容及設(shè)計(jì)圖紙預(yù)估成本并填入【成本預(yù)估表THECOSTESTIMATIONSHEET】(附件：CES1）提案團(tuán)隊(duì)（PROPOSALTEAM）完成成本預(yù)估后，會(huì)同業(yè)務(wù)、商務(wù)經(jīng)理、營(yíng)運(yùn)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本審核后，業(yè)務(wù)人員依據(jù)預(yù)估成本制作報(bào)價(jià)單，經(jīng)中國(guó)區(qū)經(jīng)理或GM（GENERALMANAGER）核準(zhǔn)后向客戶進(jìn)行提案及報(bào)價(jià)。立項(xiàng)及預(yù)算編列業(yè)務(wù)與客戶后簽訂合同（采購(gòu)單)后，商務(wù)部門(mén)保留復(fù)印件并通知工程部編列項(xiàng)目預(yù)算,正本交由財(cái)務(wù)歸檔保存.項(xiàng)目經(jīng)理（PM）依據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行之需求編列項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃【項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】及項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)（材料、設(shè)備、人工、交通/住宿、現(xiàn)場(chǎng)管理。。。等各項(xiàng)費(fèi)用）并填入【項(xiàng)目預(yù)算表THEPROJECTBUDGETSHEET】（附件：PBF1）。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)中國(guó)區(qū)經(jīng)理或GM核準(zhǔn)后，工程部及采購(gòu)保留復(fù)印件,正本交由財(cái)務(wù)建立【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】以利后續(xù)項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)預(yù)算與實(shí)際成本管控。項(xiàng)目經(jīng)理（PM)依據(jù)設(shè)計(jì)圖面及客戶要求并清查庫(kù)存品后，開(kāi)立采購(gòu)需求單（PR,PURCHASEREQUIRE)/委外發(fā)包申請(qǐng)單，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，交由采購(gòu)進(jìn)行詢(xún)議價(jià)及采購(gòu)/委外發(fā)包作業(yè)。采購(gòu)將議價(jià)結(jié)果呈采購(gòu)經(jīng)理、中國(guó)區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)后，外發(fā)訂購(gòu)單（PO，PURCHASEORDER）或委外發(fā)包合同向供應(yīng)商采購(gòu)設(shè)備、材料或發(fā)包。并將訂購(gòu)單、委外發(fā)包單復(fù)印件交財(cái)務(wù)登錄【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。編碼原則:項(xiàng)目預(yù)算編號(hào)：ＸＸ（年)—ＸＸＸ（月英文簡(jiǎn)稱(chēng)）-ＸＸＸＸＸ（ENDUSER公司英文簡(jiǎn)稱(chēng)）PR編號(hào)：PR—項(xiàng)目預(yù)算編號(hào)-ＸＸ(序號(hào)）PO編號(hào)：PO-項(xiàng)目預(yù)算編號(hào)-ＸＸ(序號(hào)）無(wú)法明定施工范圍可以與承包商簽訂計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議，完工后依據(jù)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際工作量再補(bǔ)發(fā)委外發(fā)包合約書(shū)。需承包商緊急進(jìn)場(chǎng)施工時(shí)，承包商進(jìn)場(chǎng)施工后三天內(nèi)提出報(bào)價(jià)單給采購(gòu)進(jìn)行發(fā)包作業(yè)。項(xiàng)目預(yù)算成本及執(zhí)行進(jìn)度管控項(xiàng)目預(yù)算成本管控財(cái)務(wù)建立【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】后，需MAIL給該項(xiàng)目經(jīng)理、采購(gòu)及各部門(mén)經(jīng)理留存?zhèn)洳?現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)統(tǒng)一由項(xiàng)目經(jīng)理于每月25日匯總申請(qǐng),查核【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】確認(rèn)費(fèi)用金額在預(yù)算內(nèi)，填寫(xiě)【費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單】經(jīng)工程部經(jīng)理審核，中國(guó)區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)登錄【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。人事于每月三日前將前一個(gè)月各項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)之人事費(fèi)用提供財(cái)務(wù)登錄【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】發(fā)生任何異動(dòng)時(shí)，由財(cái)務(wù)MAIL給該項(xiàng)目經(jīng)理、采購(gòu)及各部門(mén)經(jīng)理留存?zhèn)洳?項(xiàng)目經(jīng)理需對(duì)【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】中發(fā)生異常（超支）的ITEM做詳細(xì)說(shuō)明,并申請(qǐng)調(diào)整或追加.項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度管控項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)每周一以前將【施工現(xiàn)場(chǎng)每周報(bào)告SITEWEEKLYREPORT】以e—mail或方式向公司報(bào)告項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)上周施工狀況及完工進(jìn)度?，F(xiàn)場(chǎng)施工周報(bào)應(yīng)包含下列內(nèi)容施工計(jì)劃及完工進(jìn)度工安及環(huán)安事項(xiàng)施工問(wèn)題及解決方式客戶抱怨、處理結(jié)果及預(yù)防方法下周施工計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)每月將實(shí)際完工進(jìn)度標(biāo)示在【項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】上，比較計(jì)劃與實(shí)際之差異并說(shuō)明原因.于每月5日前MAIL給工程部經(jīng)理。項(xiàng)目經(jīng)理在完成客戶估驗(yàn)作業(yè)后，應(yīng)立即通知商務(wù)進(jìn)行向客戶請(qǐng)款程序.工程部經(jīng)理應(yīng)于每月10日前匯總各項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃【項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】之實(shí)際狀況,制作【項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度月報(bào)】MAIL給商務(wù)部、財(cái)務(wù)部及中國(guó)區(qū)經(jīng)理?！卷?xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度月報(bào)】應(yīng)包含下列內(nèi)容完工進(jìn)度客戶估驗(yàn)進(jìn)度(我司可請(qǐng)款金額）預(yù)計(jì)次月可估驗(yàn)（請(qǐng)款)進(jìn)度各項(xiàng)目異常狀況說(shuō)明（特別是對(duì)財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生影響的事件）訂單或預(yù)算變更若非客戶因素，不得申請(qǐng)變更預(yù)算。因特殊事件必需調(diào)整預(yù)算時(shí),由項(xiàng)目經(jīng)理填寫(xiě)【預(yù)算變更申請(qǐng)書(shū)】詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算變更之理由、對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生之影響經(jīng)工程部經(jīng)理審核后，向中國(guó)區(qū)經(jīng)理及GM申請(qǐng)。因客戶施工范圍變更時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理填寫(xiě)【預(yù)算變更申請(qǐng)書(shū)】附上客戶書(shū)面通知及施工圖面,預(yù)估成本及施工期，會(huì)同工程部經(jīng)理、商務(wù)部經(jīng)理、中國(guó)區(qū)經(jīng)理召開(kāi)審核成本會(huì)議，確認(rèn)追加（減）報(bào)價(jià)后，由業(yè)務(wù)人員與客戶議價(jià)取得訂單變更合同。預(yù)算變更后,項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)立即修改【項(xiàng)目預(yù)算表THEPROJECTBUDGETSHEET】及【項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)程表THEPROJECTSCHEDULESHEET】將修正后之預(yù)算送交財(cái)務(wù),以利財(cái)務(wù)修改【預(yù)算管制表BUDGETCONTROLSHEET】。項(xiàng)目完工結(jié)案項(xiàng)目完工（客戶已接受我司送交之竣工報(bào)告）時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理匯總整個(gè)項(xiàng)目施工期間之資料完成【項(xiàng)目成果評(píng)價(jià)表PROJECTPERFORMANCEEVALUATIONFORM】，同時(shí)通知財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目利潤(rùn)結(jié)算。項(xiàng)目完工后項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)匯整設(shè)備及剩余物料、現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用（包含但不限于宿舍設(shè)備工具租賃、備用金…等），制作明細(xì)清單交回公司并辦理入庫(kù)作業(yè)及費(fèi)用結(jié)算。項(xiàng)目經(jīng)理與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)工會(huì)同中國(guó)區(qū)經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、商務(wù)部經(jīng)理、人事/行政/財(cái)務(wù)經(jīng)理召開(kāi)項(xiàng)目成果評(píng)價(jià)發(fā)表會(huì)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行成果進(jìn)行審視,褒揚(yáng)表現(xiàn)優(yōu)秀之人員＆協(xié)力廠家、檢討需改善之處及未來(lái)如何預(yù)防。將會(huì)議結(jié)論回報(bào)總公司及向公司同仁、協(xié)力廠家進(jìn)行宣達(dá)。附件：成本預(yù)算管理制度預(yù)算的數(shù)據(jù)來(lái)源1.為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,特制定本制度。2.預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。3.預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo).4。預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系,它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。5。本制度的主要內(nèi)容包括:總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。6.預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算.(1)本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn),編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整,以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù).（2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算,用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。(3）長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)1。公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。2.總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào).會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理、總監(jiān)、職能部門(mén)經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。3.總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé):（1)組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序;(3）組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)；(4)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批公司年度預(yù)算；（5）每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案；（6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況,聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn),督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).4。財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)：（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法.(2)參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案.（4）召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。（5）將最終確定的各部門(mén)預(yù)算,通知各部門(mén)執(zhí)行,并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議.（7)初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案.（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。5。公司的工程、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公司、辦公室、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算管理體系1。公司的預(yù)算分類(lèi)為：（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；（2)按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。2.具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：3.銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所示：預(yù)算的編制1。預(yù)算的編制原則（1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（2)全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。(3）適度性原則.遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。（4)分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。（5)上下結(jié)合原則.自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。（6）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒(méi)有審批，不予調(diào)整,以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性.2。預(yù)算的編制程序及流程1）下達(dá)目標(biāo)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén).2）編制上報(bào)各職能部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件,提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3）審查平衡財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。4）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。5）下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行.（2)預(yù)算編制流程如下：3。預(yù)算編制的內(nèi)容要求（1）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等.1)銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。2)生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。4)產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算,主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制.5）采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。6)期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示.7）其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。（2）資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算.2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制.公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算.（3)籌資預(yù)算籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制.（4）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。1)現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。2)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表.根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。4.各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求公司的年度預(yù)算編制期為每年的10～12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位.各部門(mén)預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，12月20日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。具體時(shí)間要求為：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類(lèi)別操作部門(mén)編制要求資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算基建投資預(yù)算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算IT系列投資預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)工程部門(mén)設(shè)備動(dòng)力部門(mén)信息管理部門(mén)辦公室根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)部（1）編制銷(xiāo)售收入預(yù)算;(2）編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；（3）編制銷(xiāo)售貨款回收預(yù)算工程預(yù)算工程部門(mén)(1）編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；（2）編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；（3）編制制造費(fèi)用預(yù)算;(4）編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算研發(fā)預(yù)算供應(yīng)部門(mén)科技管理部門(mén)API認(rèn)證辦公室編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人力資源部門(mén)辦公室（1)編制用人計(jì)劃預(yù)算；(2)編制員工薪酬預(yù)算；（3)編制員工福利、各種基金支出預(yù)算;（4）編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算;編制籌資預(yù)算；編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門(mén)(1）根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況